固定資產(chǎn)加速折舊_研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策解析-資料下載頁(yè)
2025-01-12 12:11本頁(yè)面
【正文】 ?2022年 1月 1日后新購(gòu)進(jìn)的單位價(jià)值超過(guò) 100萬(wàn)元的專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備。 ?例如： D企業(yè)按月申報(bào)企業(yè)所得稅。 2022年 2月購(gòu)進(jìn)專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備 120萬(wàn)元。會(huì)計(jì)未采用加速折舊，按月折舊 2萬(wàn)元。稅法上采用縮短折舊年限加速折舊，按月折舊 3萬(wàn)元。 固定資產(chǎn)加速折舊政策及申報(bào)解讀 ?固定資產(chǎn)加速折舊 表填報(bào) ?所有行業(yè)企業(yè) — 縮短折舊年限或加速折舊 ?填報(bào) 《 固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表 》 第 8行 ?會(huì)計(jì)未加速折舊，稅法加速折舊的，填寫(xiě)第 8列、10列、 11列和第 13列、 15列、 16列，據(jù)此進(jìn)行納稅調(diào)減 （ 會(huì)計(jì)折舊額小于稅法折舊額 ） 。 ?2月購(gòu)進(jìn)并使用， 3月計(jì)提折舊 固定資產(chǎn)加速折舊政策及申報(bào)解讀 ?固定資產(chǎn)加速折舊 表填報(bào) ?所有行業(yè)企業(yè) — 縮短折舊年限或加速折舊 固定資產(chǎn)加速折舊政策及申報(bào)解讀 ?固定資產(chǎn)加速折舊 表填報(bào) ?六大行業(yè)企業(yè) — 一次性扣除（兩種情況） ?企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò) 5000元的固定資產(chǎn)行 ?小型微利 2022年 1月 1日后新購(gòu)進(jìn)的單位價(jià)值不超過(guò) 100萬(wàn)元的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備 固定資產(chǎn)加速折舊政策及申報(bào)解讀 ?固定資產(chǎn)加速折舊 表填報(bào) ?六大行業(yè)企業(yè) — 一次性扣除 ?填寫(xiě) 《 固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表 》 第 9— 12行 ?填報(bào)方法與前述第 12行相同 固定資產(chǎn)加速折舊政策及申報(bào)解讀 ?固定資產(chǎn)加速折舊 表填報(bào) ?六大行業(yè)企業(yè) — 縮短折舊年限或加速折舊（兩種情況） ?2022年 1月 1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)（包括自行建造） ?小型微利 2022年 1月 1日后新購(gòu)進(jìn)的單位價(jià)值超過(guò) 100萬(wàn)元的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備 固定資產(chǎn)加速折舊政策及申報(bào)解讀 ?固定資產(chǎn)加速折舊 表填報(bào) ?六大行業(yè)企業(yè) — 縮短折舊年限或加速折舊 ?填寫(xiě) 《 固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表 》 第 1— 7行 ?填報(bào)方法與前述第 8行填報(bào)方法相同 固定資產(chǎn)加速折舊政策及申報(bào)解讀 ?研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策 ?研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策及申報(bào)解讀 ?研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào) ?未形成無(wú)形資產(chǎn)的，計(jì)入當(dāng)期損益。 ?形成無(wú)形資產(chǎn)的，按規(guī)定攤銷(xiāo)扣除。 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策及申報(bào)解讀 ?研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào) 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策及申報(bào)解讀 ?研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào) 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策及申報(bào)解讀
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