固定資產加速折舊_研發(fā)費用加計扣除政策解析-資料下載頁
2025-01-12 12:11本頁面
【正文】 ?2022年 1月 1日后新購進的單位價值超過 100萬元的專門用于研發(fā)活動的儀器、設備。 ?例如： D企業(yè)按月申報企業(yè)所得稅。 2022年 2月購進專門用于研發(fā)活動的儀器、設備 120萬元。會計未采用加速折舊，按月折舊 2萬元。稅法上采用縮短折舊年限加速折舊，按月折舊 3萬元。 固定資產加速折舊政策及申報解讀 ?固定資產加速折舊 表填報 ?所有行業(yè)企業(yè) — 縮短折舊年限或加速折舊 ?填報 《 固定資產加速折舊（扣除）明細表 》 第 8行 ?會計未加速折舊，稅法加速折舊的，填寫第 8列、10列、 11列和第 13列、 15列、 16列，據(jù)此進行納稅調減 （ 會計折舊額小于稅法折舊額 ） 。 ?2月購進并使用， 3月計提折舊 固定資產加速折舊政策及申報解讀 ?固定資產加速折舊 表填報 ?所有行業(yè)企業(yè) — 縮短折舊年限或加速折舊 固定資產加速折舊政策及申報解讀 ?固定資產加速折舊 表填報 ?六大行業(yè)企業(yè) — 一次性扣除（兩種情況） ?企業(yè)持有的單位價值不超過 5000元的固定資產行 ?小型微利 2022年 1月 1日后新購進的單位價值不超過 100萬元的研發(fā)和生產經營共用的儀器、設備 固定資產加速折舊政策及申報解讀 ?固定資產加速折舊 表填報 ?六大行業(yè)企業(yè) — 一次性扣除 ?填寫 《 固定資產加速折舊（扣除）明細表 》 第 9— 12行 ?填報方法與前述第 12行相同 固定資產加速折舊政策及申報解讀 ?固定資產加速折舊 表填報 ?六大行業(yè)企業(yè) — 縮短折舊年限或加速折舊（兩種情況） ?2022年 1月 1日后新購進的固定資產（包括自行建造） ?小型微利 2022年 1月 1日后新購進的單位價值超過 100萬元的研發(fā)和生產經營共用的儀器、設備 固定資產加速折舊政策及申報解讀 ?固定資產加速折舊 表填報 ?六大行業(yè)企業(yè) — 縮短折舊年限或加速折舊 ?填寫 《 固定資產加速折舊（扣除）明細表 》 第 1— 7行 ?填報方法與前述第 8行填報方法相同 固定資產加速折舊政策及申報解讀 ?研發(fā)費用加計扣除政策 ?研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的 50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。 研發(fā)費用加計扣除政策及申報解讀 ?研發(fā)費用加計扣除申報 ?未形成無形資產的，計入當期損益。 ?形成無形資產的，按規(guī)定攤銷扣除。 研發(fā)費用加計扣除政策及申報解讀 ?研發(fā)費用加計扣除申報 研發(fā)費用加計扣除政策及申報解讀 ?研發(fā)費用加計扣除申報 研發(fā)費用加計扣除政策及申報解讀
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