研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的解讀-資料下載頁
2025-01-20 13:53本頁面
【正文】 出具的鑒定意見 ， 應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳?。 。 其他備案管理要求按照 76號(hào)公告 規(guī)范建立爭議解決機(jī)制 1 季度享受問題 2 3年追溯問題 2023年以后 3 委托境外問題 4 其他事項(xiàng) 爭議解決機(jī)制 ? 稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)項(xiàng)目有異議的 ， 可以轉(zhuǎn)請地市級(jí) （ 含 ） 以上科技行政主管部門出具鑒定意見 。 科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策 ? 科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的 ， 在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 在 2023年 1月 1日至 2023年 12月 31日期間 ， 在按實(shí)際發(fā)生額的 75%在稅前加計(jì)扣除； 2023年 12月 31日以前形成的無形資產(chǎn) ， 在 2023年 1月 1日至 2023年 12月 31日期間按照無形資產(chǎn)成本的 175%在稅前攤銷 。 科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策 (續(xù) ) ? 科技型中小企業(yè)須同時(shí)滿足的條件： ? 在中國境內(nèi) （ 不包括港 、 澳 、 臺(tái)地區(qū) ） 注冊的居民企業(yè) 。 ? 職工總數(shù)不超過 500人 ， 年銷售收入不超過 2億元 ， 資產(chǎn)總額不超過 2億元 ? 企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國家規(guī)定的禁止 、 限制和淘汰 ? 企業(yè)在填報(bào)上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全 、 質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法 、 科研嚴(yán)重失信行為 ， 且列入經(jīng)營異常名錄和嚴(yán)重違法失信名單 ? 企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合評價(jià)所得分值不低于 60分 ， 且科技人員指標(biāo)得分不得為 0分 科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策（續(xù)） ? 科技型中小企業(yè)的確認(rèn) ? 屬于科技型中小企業(yè) ， 必須進(jìn)入科技型中小企業(yè)評價(jià)工作系統(tǒng) ， 才能取得優(yōu)惠資格 。 網(wǎng)址： ? 企業(yè)根據(jù) 《 科技型中小企業(yè)評價(jià)辦法 》 （ 國科發(fā)政 115號(hào) ） 進(jìn)行自主評價(jià) ， 并按照自愿原則到科技型中小企業(yè)信息服務(wù)平臺(tái)填報(bào)企業(yè)信息 ， 由省級(jí)科技部門確認(rèn)后 ， 經(jīng)公示無異議 ， 納入科技型中小企業(yè)信息庫 ， 并為入庫企業(yè)賦予登記編號(hào) 。 ? 有關(guān)部門可通過服務(wù)平臺(tái)查驗(yàn)企業(yè)的登記編號(hào) 。 科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策（續(xù)） ? 優(yōu)惠享受 ? 企業(yè)在匯算清繳期內(nèi)取得科技部科技部的相應(yīng)年度科技型中小企業(yè)登記編號(hào)的 ， 其匯算清繳年度可享受規(guī)定的優(yōu)惠政策 。 ? 注意幾種情形 ? 對因不符合科技型中小企業(yè)條件被科技部門撤銷登記編號(hào)的企業(yè) ， 相應(yīng)年度不得享受科技型中小企業(yè)的優(yōu)惠 ， 已享受的應(yīng)補(bǔ)繳相應(yīng)年度的稅款 ? 在辦理備案時(shí) ， 將取得的相應(yīng)年度科技型中小企業(yè)登記編號(hào)填入 《 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表 》 “具有相關(guān)資格的批準(zhǔn)文件 （ 證書 ） 及文號(hào) （編號(hào) ） ” 欄次 ? 加計(jì)扣除政策的口徑和管理事項(xiàng)按 （ 2023年 97號(hào) 、 76號(hào)及 2023年 40號(hào)） 的規(guī)定執(zhí)行 舉例 ? 某科技型中小企業(yè)在 2023年 1月通過研發(fā)形成無形資產(chǎn) ，計(jì)稅基礎(chǔ)為 100萬元 ， 攤銷年限為 10年 。 假設(shè)其計(jì)稅基礎(chǔ)所歸集的研發(fā)費(fèi)用均屬于允許加計(jì)扣除的范圍 ， 則其在2023年度按照現(xiàn)行規(guī)定可稅前攤銷 15（ 10 150%） 萬元， 2023 、 2023 、 2023 年度每年可稅前攤銷 （10 175%） 萬元 。 ? 某科技型中小企業(yè)在 2023年 1月通過研發(fā)形成無形資產(chǎn) ，計(jì)稅基礎(chǔ)為 100萬元 ， 攤銷年限為 10年 。 假設(shè)其計(jì)稅基礎(chǔ)所歸集的研發(fā)費(fèi)用均屬于允許加計(jì)扣除的范圍 ， 則其在202 2023年度每年均可稅前攤銷 （ 10 175%） 萬元 。 謝謝
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