【正文】 險管理委員會。（三）認定1．審核初審結(jié)果。各級風險管理委員會依據(jù)風險分類工作小組上報資料對初審結(jié)果進行審核，填制《風險分類討論意見書》。2．核實調(diào)整內(nèi)容。風險分類管理委員會將分類調(diào)整情況反饋風險分類工作小組，風險分類工作小組對需要調(diào)整的內(nèi)容逐筆進行現(xiàn)場核查。3．認定分類結(jié)果。風險分類管理委員會在《農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)分類認定表》上簽署分類認定意見，確定認定結(jié)果。4．按認定權(quán)限向上級聯(lián)社（辦事處）報備損失類非信貸資產(chǎn)。第五章 職責與權(quán)限第十四條 為保證分類工作的正常運轉(zhuǎn)，省聯(lián)社、各辦事處(市級聯(lián)社)、縣級聯(lián)社(農(nóng)村合作銀行)均應成立由理事長(董事長)任組長，分管領(lǐng)導任副組長，相關(guān)部門負責人為成員的非信貸資產(chǎn)風險五級分類領(lǐng)導小組及風險管理委員會。領(lǐng)導小組負責轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風險分類的組織、推動及督促檢查工作，領(lǐng)導小組下設辦公室具體負責非信貸資產(chǎn)的分類指導工作。第十五條 各級風險管理委員會的主要職責為：1．負責本級風險分類結(jié)果的審核認定；2．組織人員對初分與初審意見不一致的風險分類項目進行現(xiàn)場核查；3．根據(jù)需要組織人員對需上報備案風險分類項目進行重點抽查；4．對風險分類結(jié)果進行總體評價。第十六條 各單位應抽調(diào)有關(guān)部門人員組成風險分類工作小組，其主要職責為：1．對初分意見進行初審，并形成初審意見；2．對固定資產(chǎn)、待處理抵債資產(chǎn)、其他應收款、在建工程等資產(chǎn)及其他可疑資產(chǎn)項目進行現(xiàn)場核查；3．對風險管理委員會提出異議的問題進行核查；4．完成轄內(nèi)風險分類數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、上報工作；5．負責轄內(nèi)風險分類的指導、監(jiān)督工作。第十七條 風險分類初分工作由實際管理非信貸資產(chǎn)的各職能部門（包括基層信用社）負責，主要職責為：1． 明確各風險分類項目的初分人員；2． 按照風險分類要求準確、規(guī)范完成初分工作(含初分討論)；3． 填制、統(tǒng)計各種風險分類工作表格，撰寫有關(guān)文字材料。第十八條 風險分類日常工作及管理需各部門相互配合完成，各部門的主要工作職責為：（一）業(yè)務管理部門1．制定非信貸資產(chǎn)風險分類工作方案和實施細則；2．協(xié)調(diào)和牽頭風險分類工作小組的相關(guān)工作；3．完成非信貸資產(chǎn)風險工作領(lǐng)導小組交辦的其他工作；（二）風險管理部門1．建立健全非信貸資產(chǎn)風險識別、預警和處置機制，防范和化解非信貸資產(chǎn)風險；2．定期對非信貸資產(chǎn)的風險狀況進行評價并提出防范和處置意見；3．參與損失類非信貸資產(chǎn)的核銷工作；4．完成非信貸資產(chǎn)風險工作領(lǐng)導小組交辦的其他工作；（三）財務部門1．建立健全非信貸資產(chǎn)風險抵補機制。2．負責全轄非信貸資產(chǎn)會計科目的核算和統(tǒng)計監(jiān)測工作；3．負責非信貸資產(chǎn)撥備的計提與損失類資產(chǎn)的核銷工作；4．完成非信貸資產(chǎn)風險工作領(lǐng)導小組交辦的其他工作；（四）稽核內(nèi)控部門1．負責損失類非信貸資產(chǎn)責任認定及違規(guī)責任追究；2．擬定非信貸資產(chǎn)風險分類的檢查和驗收方案，負責非信貸資產(chǎn)分類真實性、合規(guī)性的審計；3．參與損失類非信貸資產(chǎn)的核銷審查；4．完成非信貸資產(chǎn)風險工作領(lǐng)導小組交辦的其他工作；（五）會計結(jié)算部門1．負責本部門非信貸資產(chǎn)的初分和初審；2．填制、統(tǒng)計本部門各種風險分類工作表格，撰寫有關(guān)文字材料；3．完成非信貸資產(chǎn)風險工作領(lǐng)導小組交辦的其他工作；（六）資金營運部門1．負責本部門非信貸資產(chǎn)的初分和初審；2．填制、統(tǒng)計本部門各種風險分類工作表格，撰寫有關(guān)文字材料；3．完成非信貸資產(chǎn)風險工作領(lǐng)導小組交辦的其他工作；第十九條 認定權(quán)限。風險分類堅持“分級負責、集體審議、按權(quán)限認定”的原則： （一）除歷年掛賬損失外對單筆損失（或預計損失）金額在500萬元（含）以上的，必須報市級聯(lián)社（辦事處）備案。（二）除歷年掛賬損失外對單筆損失（或預計損失）金額在1000萬元（含）以上的，必須報省聯(lián)社非信貸資產(chǎn)風險五級分類工作辦公室備案。（三）風險分類由下一級調(diào)至上一級的，由本級風險管理委員會確認后，報上一級風險管理委員會備案。（四）初分人員與初審人員對清分意見不一致的，應經(jīng)過本級五級分類工作小組集體討論決定，完整記錄討論意見并作為清分認定表的附件。工作小組初審意見與風險管理委員會意見不一致的，以風險管理委員會最終確認意見為準。第六章 監(jiān)督與管理第二十條 為保證風險五級分類工作質(zhì)量，提高分類結(jié)果的準確性，建立相應的風險分類檢查監(jiān)督制度，定期安排檢查和抽查工作。檢查內(nèi)容包括：執(zhí)行風險分類有關(guān)規(guī)定的情況；轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風險分類工作的組織實施情況；分類標準、方法、程序的執(zhí)行情況；分類結(jié)果的真實性、準確性；分類檔案的建立和管理情況；對轄區(qū)內(nèi)信用社非信貸資產(chǎn)風險分類的檢查和抽查情況；分類結(jié)果在風險管理工作中的運用情況。第二十一條建立非信貸不良資產(chǎn)的預警機制，及時發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的問題，對形成的不良資產(chǎn)及時采取措施，保證處置工作有效開展，盡可能地減少損失。第二十二條 按照《財政部關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法的通知》（財金[2005]49號）和《財政部關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法的通知》（財金[2005]50號）及有關(guān)規(guī)定，建立非信貸資產(chǎn)減值準備計提制度和嚴格、授權(quán)明確的核銷審批制度。非信貸資產(chǎn)減值準備提取標準為：關(guān)注類計提比例為2%；次級類計提比例為25%；可疑類計提比例為50%；損失類計提比例為100%。一般準備和相關(guān)資產(chǎn)減值準備比例達不到要求的，要根據(jù)自身的資產(chǎn)質(zhì)量及經(jīng)營狀況，制訂切實可行的“損失準備分年計提計劃”報當?shù)乇O(jiān)管機構(gòu)核準后實施。第二十三條 各級農(nóng)村信用社（合作銀行）應配合風險分類建立有效的非信貸資產(chǎn)管理機制。按照“分級實施、初始認定、按季監(jiān)測、半年分析、年度總結(jié)、定期考核”的要求 ，全面落實責任，加強監(jiān)測分析，及時調(diào)整形態(tài)，查找異動原因，改進管理措施，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)質(zhì)量。第二十四條 本次集中分類以2006年末為分類基準日，以后每年清分一次，拆放、投資、抵債資產(chǎn)等高風險資產(chǎn)每個季度進行實時分類調(diào)整。第二十五條 加強非信貸資產(chǎn)風險分類的檔案管理。各職責部門要按照檔案管理規(guī)定，根據(jù)非信貸資產(chǎn)的項目性質(zhì)及風險分類的不同處理方式，將權(quán)限內(nèi)的認定表、調(diào)整表、復審表、超權(quán)限認定材料、批復及有關(guān)資料等裝訂成冊，并按有關(guān)規(guī)定歸檔、保管、調(diào)閱。分類資料除第十三條提到的背景資料和附件材料外，還需要有劃分為損失類的證明資料及對資產(chǎn)損失的審計結(jié)論，以及以下證明文件之一：（1）破產(chǎn)、關(guān)閉、解散類：交易對手和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散的證明及相關(guān)材料；縣級及縣級以上工商行政管理部門的注銷證明。（2）死亡失蹤類：交易對手死亡或失蹤的證明。（3）災害事故類：交易對手遭受重大自然災害或者意外事故的證明；保險賠償證明。第七章 責任追究第二十六條 對有下列違規(guī)行為之一的責任人,根據(jù)性質(zhì)和情節(jié)給予通報批評直至行政處分:（一）未建立分類組織和管理機構(gòu),工作措施不落實,不履行分類職責的,分類推廣工作遲緩的。（二）違反程序操作,不遵循分類標準,濫用分類方法的。（三）故意降低分類標準，掩蓋資產(chǎn)風險的，分類結(jié)果不真實，偏離度超過規(guī)定標準的；（四）超權(quán)限隱瞞損失（或預計損失）金額的；（五）不認真執(zhí)行日常監(jiān)測管理制度的，未建立風險分類報告制度，不按時上報風險分類情況的；（六）檔案管理混亂，導致分類工作難以持續(xù)實施的；（七）其他嚴重影響風險分類的行為。第八章 附則第二十七條 各辦事處、市級聯(lián)社可依據(jù)本細則，結(jié)合實際，制定具體的分類操作程序和考核管理辦法。第二十八條 本實施細則由廣北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社負責制定、解釋和修改。第二十九條 本實施細則自印發(fā)之日起施行。附件二：廣北省農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風險分類工作方案根據(jù)《廣北省農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風險五級分類實施細則（試行）》要求，為確保我省農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風險分類工作的順利開展，省聯(lián)社決定從2007年5月份開始，在全省農(nóng)信社系統(tǒng)全面推行非信貸資產(chǎn)風險分類。一、非信貸資產(chǎn)風險分類的范圍（一）本工作方案所適用范圍包括全省各級農(nóng)村信用社(農(nóng)村合作銀行)，省聯(lián)社機關(guān)（含會計結(jié)算中心、網(wǎng)絡中心和資金管理中心）。（二）非信貸資產(chǎn)是指資產(chǎn)負債表中剔除信貸資產(chǎn)以外的各類資產(chǎn)，包括安全性與風險性非信貸資產(chǎn)。安全性非信貸資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項、存放聯(lián)行款項等非信貸資產(chǎn)項目。風險性非信貸資產(chǎn)主要包括專項央行票據(jù)、同業(yè)債權(quán)、待處理抵債資產(chǎn)、應收賬款、其他應收款、投資類資產(chǎn)、委托及代理資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、待處理財產(chǎn)損溢、固定資產(chǎn)清理、歷年掛賬損失等非信貸資產(chǎn)項目。（三）本次非信貸資產(chǎn)風險分類以各機構(gòu)2006年末有關(guān)科目反映的非信貸資產(chǎn)實施分類。2007年1月1日以后新發(fā)生的，不參與本次清分，待終審數(shù)據(jù)匯總后，納入正常清分工作。二、時間安排（一）準備階段。2007年5月8日至2007年5月31日。1．宣傳發(fā)動。通過召開非信貸資產(chǎn)風險五級分類工作動員大會，部署全省非信貸資產(chǎn)風險分類工作。2．省聯(lián)社制定工作方案、制定各種統(tǒng)計表格。3．各市、州、縣聯(lián)社組織轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風險五級分類工作小組和有關(guān)業(yè)務部門學習五級分類有關(guān)文件。（二）實施階段。2007年6月1日至2007年8月31日。1．清理。2007年6月1日至2007年6月25日。初步完成清理、補充、完善非信貸資產(chǎn)檔案及會計核查對賬工作。2007年6月26日至2007年7月5日。按照非信貸資產(chǎn)所有權(quán)或管理權(quán)，由省聯(lián)社（含財務處、會計結(jié)算中心、網(wǎng)絡中心和資金管理中心）、市級聯(lián)社（辦事處）、縣級聯(lián)社三級協(xié)調(diào)相關(guān)部門負責本單位非信貸資產(chǎn)的初分工作，原則上初分工作的具體操作由各非信貸資產(chǎn)管理部門或信用社負責。初分工作包括搜集有關(guān)資料依據(jù)、撰寫清分工作底稿、填制相關(guān)表格、撰寫文字說明等，初分結(jié)果由相關(guān)清分人員共同簽字認可。3．初審。2007年7月6日至2007年7月20日。各級聯(lián)社非信貸資產(chǎn)風險五級分類工作小組人員對初分結(jié)果進行審核,其中單筆損失(或預計損失)金額在10萬元(含)以上的實行小組集體審核，及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正偏差。初審無誤后，由初審人員或小組負責人簽字認可。對于初分進度較快的單位，初審時間可以前移。3．認定。2007年7月21日至2007年7月31日。各級風險管理委員會按照管理權(quán)限對初審結(jié)果進行審查認定。分類結(jié)果由各市州匯總后在7月31日前報省聯(lián)社。4．檢查、整改、驗收。2007年8月1日至2007年8月31日。各市級聯(lián)社（辦事處）組織人員對轄內(nèi)聯(lián)社清分工作進行檢查，檢查面為100%，對其他應收款項、待處理抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、待處理財產(chǎn)損溢進行重點檢查，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)營業(yè)網(wǎng)點按10%的比例進行抽查。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題限期整改，要求在2007年8月25日之前完成整改驗收工作并將驗收后的數(shù)據(jù)重新上報省聯(lián)社。省聯(lián)社組織人員對全省信用社清分情況進行抽查。2007年8月31日前全省完成全部機構(gòu)的數(shù)據(jù)匯總工作。（三）總結(jié)階段。2007年9月5日之前。根據(jù)清分工作進度、檢查驗收結(jié)果以及考核情況，對全省信用社非信貸資產(chǎn)風險五級分類工作進行全面總結(jié)。三、非信貸資產(chǎn)風險五級分類工作的組織與管理（一）組織機構(gòu)省聯(lián)社成立張明久理事長任組長，王一兵主任和宋晉湘副主任任副組長的非信貸資產(chǎn)風險五級分類工作領(lǐng)導小組，成員由相關(guān)領(lǐng)導及辦公室、業(yè)務管理處、財務處、風險管理處、稽核保衛(wèi)處、會計結(jié)算處、資金管理處、技術(shù)保障處負責人組成。領(lǐng)導小組下設辦公室具體負責非信貸資產(chǎn)的初分指導工作，相關(guān)業(yè)務處室指派工作人員參加。辦公室工作人員組成風險分類工作小組。各市級聯(lián)社（辦事處）、縣級聯(lián)社（合作銀行）相應成立非信貸資產(chǎn)風險五級分類工作領(lǐng)導小組及工作小組。（二）省聯(lián)社非信貸資產(chǎn)風險五級分類辦公室的工作職責1．制定考核辦法。根據(jù)各地非信貸資產(chǎn)分類信息的全面性、分類程序的嚴密性、分類標準的審慎性、分類結(jié)果的準確性等，對責任人進行考核。2．分片指導、督導、檢查。協(xié)調(diào)相關(guān)處室領(lǐng)導帶隊分片到市級聯(lián)社（辦事處）進行非信貸資產(chǎn)五級分類的檢查和督導工作。3．及時答疑解惑。省聯(lián)社設立答疑專線及專用郵箱。所有參與清分的人員均可向所在單位清分小組負責人提出問題，負責人不能解答的疑難問題，集中后向省聯(lián)社咨詢。4．統(tǒng)計信息，通報進度。負責對各市級聯(lián)社（辦事處）上報的數(shù)據(jù)進行審核匯總和統(tǒng)計工作，并及時通報市級聯(lián)社（辦事處）清分進度。（三）相關(guān)部門的工作職責1．各級單位主要負責人對轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風險五級分類的進度、質(zhì)量負總責，分管主任具體負責，非信貸資產(chǎn)風險五級分類工作小組人員為初審第一責任人，各非信貸資產(chǎn)權(quán)屬部門為初分第一責任人。2．非信貸資產(chǎn)風險五級分類工作小組負責組織、推動整體工作，各有關(guān)業(yè)務部門負責做好配合工作；辦公室負責通訊、交通、生活安排。（四）確認權(quán)限劃分1．對除歷年掛賬損失外單筆損失（或預計損失）金額在500萬元（含）以上的，必須報市級聯(lián)社（辦事處）備案。2．對除歷年掛賬損失外單筆損失（或預計損失）金額在1000萬元（含）以上的，必須報省聯(lián)社非信貸資產(chǎn)風險五級分類工作領(lǐng)導小組辦公室備案。3．風險分類由下一級調(diào)至上一級的，由本級風險管理委員會確認后，報上一級風險管理委員會備案。4．初分人員與初審人員對清分意見不一致的，應經(jīng)過本級非信貸資產(chǎn)風險五級分類工作小組集體討論決定，完整記錄討論意見并作為清分認定表的附件。工作小組初審意見與風險管理委員會意見不一致的，以風險管理委員會確認意見為準。 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