某新建項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)案例-資料下載頁
2025-04-17 04:21本頁面
【正文】 回收流動資金 2資金運(yùn)用 固定資產(chǎn)投資 建設(shè)期利息 流動資金 所得稅 應(yīng)付利潤 長期借款本金償還 流動資金借款本金償還 短期借款本金償還 3盈余資金 4累計(jì)盈余資金 表13 長期借款償還計(jì)劃表 單位：萬元 序號年份 項(xiàng)目利率 （%）建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期1234561外匯借款（折成人民幣）9% 年初借款本息累計(jì) 本金 建設(shè)期利息 本年借款 本年應(yīng)計(jì)利息 本年償還本金 本年支付利息 2人民幣借款% 年初借款本息累計(jì) 本金 建設(shè)期利息 本年借款 本年應(yīng)計(jì)利息 本年償還本金 本年支付利息 3償還借款本金的資金來源 利潤 折舊費(fèi) 攤銷費(fèi) 償還本金來源合計(jì)（++） 償還外匯本金 償還人民幣本金 償還本金后余額（） 人民幣借款償還期（從借款開始年算起）： （5）根據(jù)損益及利潤分配表（表11）、資金來源與運(yùn)用表（表12）、長期借款償還計(jì)劃表（表13）、固定資產(chǎn)折舊估算表（表6）、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷估算表（表7）計(jì)算以下指標(biāo)： 利息備付率（按整個(gè)借款期考慮）償債備付率（按整個(gè)借款期考慮）式中利息支付的計(jì)算如表14所示。表14 利息支付計(jì)算表 單位：萬元項(xiàng) 目合計(jì)345678910外匯長期借款利息支付(利率9%)人民幣長期借款利息支付(%)流動資金中的借款數(shù)額流動資金借款利息支付(%)各種借款利息支付總和式中借款本金償還=建設(shè)投資－建設(shè)投資中的資本金 =－+=(萬元)，說明項(xiàng)目償債能力較強(qiáng)。四、財(cái)務(wù)評價(jià)說明本項(xiàng)目采用量入償付法歸還長期借款本金?？偝杀举M(fèi)用估算表（表5）、損益及利潤分配表（表11）及借款償還計(jì)劃表（表13）通過利息支出、當(dāng)年還本和稅后利潤互相聯(lián)系，通過三表聯(lián)算得出借款償還計(jì)劃；在全部借款償還后，再計(jì)提盈余公積金和確定利潤分配方案。三表聯(lián)算的關(guān)系如圖1所示。借款償還計(jì)算表全部利息總成本費(fèi)用表總成本費(fèi)用損益及利潤表可用于還款的利潤圖1五、評價(jià)結(jié)論財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論詳見財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論匯總表（表15）。從主要指標(biāo)上看，財(cái)務(wù)評價(jià)效益均可行，而且生產(chǎn)的產(chǎn)品是國家急需的，所以項(xiàng)目是可以接受的。表15 評價(jià)結(jié)論匯總表 財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是否可行全部資金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率%12%是全部資金靜態(tài)投資回收期是國內(nèi)借款償還期是全部資金財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值0是
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