某新建項目財務評價案例-資料下載頁
2025-04-17 04:21本頁面
【正文】 回收流動資金 2資金運用 固定資產(chǎn)投資 建設期利息 流動資金 所得稅 應付利潤 長期借款本金償還 流動資金借款本金償還 短期借款本金償還 3盈余資金 4累計盈余資金 表13 長期借款償還計劃表 單位：萬元 序號年份 項目利率 （%）建設期投產(chǎn)期達到設計生產(chǎn)能力期1234561外匯借款（折成人民幣）9% 年初借款本息累計 本金 建設期利息 本年借款 本年應計利息 本年償還本金 本年支付利息 2人民幣借款% 年初借款本息累計 本金 建設期利息 本年借款 本年應計利息 本年償還本金 本年支付利息 3償還借款本金的資金來源 利潤 折舊費 攤銷費 償還本金來源合計（++） 償還外匯本金 償還人民幣本金 償還本金后余額（） 人民幣借款償還期（從借款開始年算起）： （5）根據(jù)損益及利潤分配表（表11）、資金來源與運用表（表12）、長期借款償還計劃表（表13）、固定資產(chǎn)折舊估算表（表6）、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷估算表（表7）計算以下指標： 利息備付率（按整個借款期考慮）償債備付率（按整個借款期考慮）式中利息支付的計算如表14所示。表14 利息支付計算表 單位：萬元項 目合計345678910外匯長期借款利息支付(利率9%)人民幣長期借款利息支付(%)流動資金中的借款數(shù)額流動資金借款利息支付(%)各種借款利息支付總和式中借款本金償還=建設投資－建設投資中的資本金 =－+=(萬元)，說明項目償債能力較強。四、財務評價說明本項目采用量入償付法歸還長期借款本金?？偝杀举M用估算表（表5）、損益及利潤分配表（表11）及借款償還計劃表（表13）通過利息支出、當年還本和稅后利潤互相聯(lián)系，通過三表聯(lián)算得出借款償還計劃；在全部借款償還后，再計提盈余公積金和確定利潤分配方案。三表聯(lián)算的關系如圖1所示。借款償還計算表全部利息總成本費用表總成本費用損益及利潤表可用于還款的利潤圖1五、評價結(jié)論財務評價結(jié)論詳見財務評價結(jié)論匯總表（表15）。從主要指標上看，財務評價效益均可行，而且生產(chǎn)的產(chǎn)品是國家急需的，所以項目是可以接受的。表15 評價結(jié)論匯總表 財務評價指標計算結(jié)果評價標準是否可行全部資金財務內(nèi)部收益率%12%是全部資金靜態(tài)投資回收期是國內(nèi)借款償還期是全部資金財務凈現(xiàn)值0是
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