【正文】 目核算本行繳納應由營業(yè)收入負擔的各種稅金，包括營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加等。534其他營業(yè)支出本科目核算本行除利息支出、手續(xù)費支出、業(yè)務及管理費、營業(yè)稅金及附加以及外匯業(yè)務支出以外的其他營業(yè)支出。本科目設以下二級科目：01證券買賣支出02其他營業(yè)支出535外匯業(yè)務支出本科目核算本行進行外匯買賣和外幣兌換等業(yè)務所發(fā)生的損失。本科目設以下二級科目：01外幣兌換損失02經(jīng)營套匯損失03結售匯匯兌損失04其他外匯業(yè)務損失536營業(yè)外支出本科目核算本行發(fā)生的與業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出。本科目設以下二級科目：01固定資產(chǎn)盤虧及清理損失02出納短款損失03其他營業(yè)外支出550所得稅本科目核算本行按規(guī)定從當期損益中扣除的所得稅。560以前年度損益調整本科目核算本行本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項。表外科目601開往國外保證憑信本科目核算本行受進口單位委托向境外銀行開出即期或遠期信用證、擔保函等保證憑信，本行對外所負的責任。602承兌匯票本科目核算本行承兌銀行承兌匯票后對收款人所負的責任。603貸款承諾本科目核算本行與客戶簽訂貸款契約中所規(guī)定的貸款額度，按每次用款金額逐筆轉銷，余額反映尚未使用的貸款額度。604期收即期貨幣本科目核算本行與客戶成交的即期外匯買賣交易，交割日應收的外幣和人民幣款項。605期付即期貨幣本科目核算本行與客戶成交的即期外匯買賣交易，交割日應付的外幣和人民幣款項。606期收遠期貨幣本科目核算本行與客戶簽訂買入遠期外匯契約，到期應收的外幣和人民幣款項。607期付遠期貨幣本科目核算本行與客戶簽訂賣出遠期外匯契約，到期應付的外幣和人民幣款項。608應收買入外匯期權609應付買入外匯期權以上科目核算本行與客戶訂約成交的買入外匯期權合約（買入外匯買權和買入外匯賣權）。610應收賣出外匯期權611應付賣出外匯期權凡本行與客戶簽訂賣出外匯期權合約（包括賣出外匯買權和賣出外匯賣權），在訂約成交后，用以上表外科目核算。612應收利率調期613應付利率調期本行與客戶訂立利率調期協(xié)議時，同時使用以上兩個表外科目核算。614應收買入調期期權615應付買入調期期權本行與客戶簽訂買入調期期權合約時，用以上表外科目核算。616應收賣出調期期權617應付賣出調期期權本行與客戶簽訂賣出調期期權合約時，用以上表外科目核算。備忘科目701有價單證本科目核算本行持有的投資股金券、實物國庫券等印有固定票面金額的有價單證。702重要空白憑證本科目核算本行空白支票、存單、存折、聯(lián)行報單等重要憑證。匯票、本票、存單、報單以每份為單位，其他以每本為單位，用假定價格1元為單位記帳，所有憑證均應登記憑證起止號碼，進行控制。703代保管有價值品本科目核算本行代客戶保管的有價值品。代保管有價值品如原封代保管的可用假定價格1元為單位記帳。704抵押及質押品本科目核算本行發(fā)放抵押質押貸款而由借款人提供的抵押及質押品。705表外應收未收利息本科目核算本行發(fā)放的在規(guī)定期限以上的逾期貸款的應收未收利息。706未發(fā)行債券本科目核算本行發(fā)行金融債券和代理發(fā)行政府債券、中央銀行債券、其他企業(yè)債券的庫存數(shù)。715進口代收款項本科目核算國外銀行寄來有關單證委托本行代向國內進口單位收取的款項。716出口托收款項本科目核算出口單位交來無證出口單據(jù)或光票，委托本行向國外托收的款項。721國外開來保證憑信本科目核算本行接到境外銀行開來委托本行通知出口單位辦理即期、遠期信用證、擔保函等保證憑信。723應收信用證出口款項本科目核算本行受理出口單位交來即期或遠期信用證項下出口單證，經(jīng)本行議付寄單的款項3．城市合作銀行會計科目歸屬資產(chǎn)負債表項目對照表資產(chǎn)負債表項目〖〗會計科目〖〗備注科目代號〖〗科目名稱資產(chǎn)流動資產(chǎn)現(xiàn)金及銀行存款〖〗101〖〗現(xiàn)金貴金屬〖〗103〖〗貴金屬存放中央銀行款項〖〗110〖〗存放中央銀行備付金111〖〗存放中央銀行特種存款112〖〗繳存中央銀行一般存款準備金113〖〗劃繳中央銀行財政性存款存放同業(yè)款項〖〗114〖〗存放同業(yè)清算款項115〖〗存放同業(yè)一般款項116〖〗存放境外同業(yè)款項存放聯(lián)行款項〖〗411〖〗異地通匯往帳412〖〗異地通匯來帳413〖〗異地通匯匯差414〖〗匯差資金劃撥416〖〗轄內往來〖〗各科目軋差后的借差填入拆放同業(yè)〖〗120〖〗拆放同業(yè)121〖〗拆放境外同業(yè)短期貸款〖〗123〖〗短期信用貸款124〖〗短期保證貸款125〖〗短期抵押質押貸款應收進出口押匯〖〗132〖〗進出口押匯應收帳款〖〗133〖〗應收利息減：壞帳準備其他應收款〖〗139〖〗其他應收款408〖〗同城交換清算〖〗軋差后的借差填入貼現(xiàn)〖〗129〖〗貼現(xiàn)短期投資〖〗141〖〗短期債券投資委托貸款及委托投資〖〗406〖〗委托業(yè)務〖〗02委托貸款自營證券代理證券〖〗401〖〗代理證券〖〗軋差后的借方余額填入買入返售證券〖〗140〖〗證券回購協(xié)議借出款待處理流動資產(chǎn)凈損失〖〗162〖〗待處理財產(chǎn)損失277〖〗待處理財產(chǎn)溢余〖〗01待處理出納短款03待處理其他損失01待處理出納長款03待處理其他溢余軋差后的借方余額填入其他流動資產(chǎn)〖〗135〖〗待攤費用402〖〗代理外匯買賣〖〗軋差后的借差填入403〖〗其他代理業(yè)務〖〗軋差后的借差填入407〖〗系統(tǒng)內往來〖〗軋差后的借差填入425〖〗外匯買賣〖〗軋差后的借差填入一年內到期的長期投資〖〗142〖〗長期債券投資〖〗一年內到期的部分填入長期資產(chǎn)中長期貸款〖〗126〖〗中長期信用貸款127〖〗中長期保證貸款128〖〗中長期抵押質押貸款逾期貸款〖〗130〖〗逾期貸款減：貸款呆帳準備〖〗131〖〗貸款呆帳準備應收租賃款減：未收租賃收益應收轉租賃款租賃資產(chǎn)減：待轉租賃資產(chǎn)經(jīng)營租賃資產(chǎn)減：經(jīng)營租賃資產(chǎn)折舊長期投資〖〗142〖〗長期債券投資145〖〗其他投資減：投資風險準備〖〗146〖〗投資風險準備金固定資產(chǎn)原值〖〗151〖〗固定資產(chǎn)減：累計折舊〖〗152〖〗累計折舊固定資產(chǎn)凈值〖〗151〖〗固定資產(chǎn)152〖〗累計折舊〖〗軋差后的借方余額填入固定資產(chǎn)清理〖〗153〖〗固定資產(chǎn)清理在建工程〖〗154〖〗在建工程待處理固定資產(chǎn)凈損失〖〗163〖〗待處理財產(chǎn)損失277〖〗待處理財產(chǎn)溢余〖〗02待處理固定資產(chǎn)損失03待處理固定資產(chǎn)溢余軋差后的借方余額填入無形、遞延及其他資產(chǎn)無形資產(chǎn)〖〗161〖〗無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)〖〗162〖〗遞延資產(chǎn)其他長期資產(chǎn)〖〗190〖〗其他資產(chǎn)負債流動負債短期存款〖〗205〖〗定期存款201〖〗活期存款217〖〗信用卡存款〖〗一年以內的部分填入短期儲蓄存款〖〗215〖〗定期儲蓄存款〖〗一年以內的部分填入211〖〗活期儲蓄存款財政性存款〖〗221〖〗財政性存款向中央銀行借款〖〗231〖〗向中央銀行借款232〖〗再貼現(xiàn)同業(yè)存放款項〖〗234〖〗同業(yè)清算存款235〖〗同業(yè)一般存款236〖〗境外同業(yè)存放款項聯(lián)行存放款項〖〗411〖〗異地通匯往帳412〖〗異地通匯來帳413〖〗異地通匯匯差414〖〗匯差資金劃撥416〖〗轄內往來〖〗各科目軋差后的貸差填入同業(yè)拆入〖〗233〖〗轉貼現(xiàn)241〖〗同業(yè)拆入242〖〗境外同業(yè)拆入應解匯款〖〗243〖〗應解匯款及臨時存款匯出匯款〖〗244〖〗開出匯票委托存款〖〗406〖〗委托業(yè)務〖〗01委托存款余額填入應付代理證券款項〖〗401〖〗代理證券〖〗貸差填入賣出回購證券款〖〗255〖〗證券回購協(xié)議借入款應付帳款〖〗260〖〗應付利息其他應付款〖〗261〖〗資金清算應付款262〖〗其他應付款〖〗一年以內的部分填入408〖〗同城交換清算〖〗軋差后的貸差填入存入短期保證金〖〗251〖〗保證金〖〗一年以內的部分填入應付工資〖〗263〖〗應付工資應付福利費〖〗264〖〗應付福利費應繳稅金〖〗265〖〗應繳稅金應付利潤〖〗266〖〗應付利潤預提費用〖〗267〖〗預提費用發(fā)行短期債券〖〗272〖〗發(fā)行債券〖〗一年以內的部分填入其他流動負債〖〗252〖〗開出本票258〖〗待報解預算收入402〖〗代理外匯買賣〖〗軋差后的貸差填入403〖〗其他代理業(yè)務〖〗軋差后的貸差填入407〖〗系統(tǒng)內往來〖〗軋差后的貸差填入425〖〗外匯買賣〖〗軋差后的貸差填入長期負債長期存款〖〗205〖〗定期存款〖〗一年以上的部分填入長期儲蓄存款〖〗215〖〗定期儲蓄存款〖〗一年以上的部分填入存入長期保證金〖〗251〖〗保證金〖〗一年以上的部分填入應付轉租賃租金發(fā)行長期債券〖〗272〖〗發(fā)行債券273〖〗發(fā)行債券折價274〖〗發(fā)行債券溢價275〖〗發(fā)行債券應計利息〖〗一年以上的部分填入長期借款長期應付款〖〗262〖〗其他應付款〖〗一年以上的部分填入其他長期負債〖〗280〖〗住房周轉金所有者權益實收資本〖〗301〖〗實收資本資本公積〖〗302〖〗資本公積盈余公積〖〗303〖〗盈余公積〖〗312〖〗利潤分配〖〗04未分配利潤余額填