【正文】 ，金額95000元，3天承付期滿，辦理劃款手續(xù)。，金額80000元，但是該單位賬戶只有50000元。20開戶單位通信公司已到承付期的托收承付貨款90000元逾期15天，支付675元賠償金，銀行將貨款和賠償金一并劃給異地某工行開戶的收款人。第六章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)一、學(xué)習(xí)目標(biāo)。二、重點難點商業(yè)銀行與中央銀行往來的業(yè)務(wù)范圍及會計核算；商業(yè)銀行之間往來的內(nèi)容及核算。三、本章練習(xí)（一）名詞解釋金融機(jī)構(gòu)往來 繳存存款 同城票據(jù)交換 清算 再貼現(xiàn) 商業(yè)銀行往來 同業(yè)拆借（二）判斷題，各商業(yè)銀行均可申請參加（）。（）。，應(yīng)100％繳存中央銀行（）。，以10萬元為調(diào)整基數(shù)（）。（）。（）。，必須通過中央銀行轉(zhuǎn)賬，不得直接拆借（）。8中央銀行對商業(yè)銀行欠繳存款的罰款計入營業(yè)外收入（）。（三）簡答題 （四）單選題。％ ％ ％ ％ 。 。 5．若同城交換差額報告單為應(yīng)收差額，其帳務(wù)處理是______。，貸記同城票據(jù)交換清算 ，貸記存放中央銀行款項 ，貸記活期存款 ，貸記同城票據(jù)交換清算（五）多選題 。 。 。 （六）業(yè)務(wù)題假設(shè)工商銀行某銀行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會計分錄。，向開戶的人民銀行提取現(xiàn)金100萬元，人民銀行經(jīng)審核無誤后，從其存款戶中支付。，辦理轉(zhuǎn)帳。，其中本金2000000元，利息36000元。，辦理再貼現(xiàn)手續(xù)，再貼現(xiàn)票據(jù)面值500000元，貼現(xiàn)天數(shù)29天，貼現(xiàn)率為4‰0，辦理轉(zhuǎn)帳。，將拆入資金1000000元及利息20000元一并簽發(fā)人民銀行轉(zhuǎn)賬支票，歸還農(nóng)業(yè)銀行某銀行。，以解決季節(jié)性資金需要，通過人民銀行辦理拆借。（七）計算題假設(shè)工商銀行某支行上期末已經(jīng)繳存的財政性存款為930000元，一般性存款為210000，本期末各有關(guān)存款賬戶期末余額合計數(shù)為：財政性存款1070000元，繳存比例100％。一般性存款19600000元，繳存比例7％。要求：（1）計算本期應(yīng)調(diào)整的兩項繳存存款的金額。（2）分別編制工商銀行和人民銀行相應(yīng)的會計分錄。第七章 外匯業(yè)務(wù)一、學(xué)習(xí)目標(biāo)、匯率以及商業(yè)銀行經(jīng)營的主要外匯業(yè)務(wù)。、外匯存貸款以及國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的核算。二、重點難點匯率的概念、種類和使用，外匯業(yè)務(wù)的記帳方法以及外匯買賣業(yè)務(wù)的核算。三、本章練習(xí)（一）名詞解釋匯率 外匯分帳制 外匯買賣 全國聯(lián)行外匯往來 代理行往來 港澳及國外聯(lián)行往來 進(jìn)口押匯 出口押匯（二）簡答題 （三）單選題。 。 。 4.“外匯買賣”科目的性質(zhì)是______。 。 。 （四）多選題1.“外匯買賣”傳票可分為_________ 。 3.“存放國外同業(yè)”有多種核算形式，主要有______。 ，主要包括_____。 ，可分為現(xiàn)匯貸款、_______等。 。 ，主要有__ABC______ 。 （五）業(yè)務(wù)題假設(shè)中國銀行某支行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會計分錄。，來行兌換人民幣，歐元現(xiàn)鈔買入價為EUR1＝ ，收取人民幣。設(shè)歐元賣出價為：EUR1＝ ，從“存放國外同業(yè)”賬戶，直接支付進(jìn)口信用證項下的貨款。，轉(zhuǎn)入其“活期存款”港幣戶。第八章 中央銀行業(yè)務(wù)一、學(xué)習(xí)目標(biāo)。、發(fā)行會計核算的特點及貨幣發(fā)行、貨幣回籠和損傷票幣的核算。二、重點難點貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)的賬戶、帳表設(shè)置及貨幣發(fā)行、貨幣回籠和損傷票幣的核算方法。三、本章練習(xí)（一）名詞解釋發(fā)行基金 發(fā)行庫 業(yè)務(wù)庫 貨幣發(fā)行 貨幣回籠 損傷票幣（二）簡答題 （三）判斷題（）。，即為貨幣發(fā)行（）。（）。（）。，分支機(jī)構(gòu)設(shè)業(yè)務(wù)庫（）。（四）單選題。 。 ，又引起發(fā)行基金的增減變動。 （五）多選題、______和貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)。 、外匯儲備 。A.“發(fā)行基金” B.“發(fā)行基金往來” C.“印制及銷毀票幣” （六）業(yè)務(wù)題假設(shè)人民銀行上海市分行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，分別做出本庫、總庫及相關(guān)發(fā)行庫的會計分錄。，驗收入庫，根據(jù)入庫通知單記賬并電告總庫。，從本分庫調(diào)撥發(fā)行基金200000元至總庫，辦妥調(diào)出手續(xù)，發(fā)行基金已出庫。，浙江分庫調(diào)撥發(fā)行基金300000元至本庫，辦妥調(diào)入手續(xù)發(fā)行基金已入庫。，20元面值紙幣100000張，驗收入庫，根據(jù)入庫通知單記賬，并電告總庫。，由總庫調(diào)來發(fā)行基金250000元，辦妥調(diào)入手續(xù)，發(fā)行基金驗收入庫。第九章 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用一、學(xué)習(xí)目標(biāo)、無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用的概念和分類。、增加、減少、折舊、減值、處置和盤虧的核算；無形資產(chǎn)取得和攤銷的核算以及長期待攤費(fèi)用的核算。二、重點難點固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的具體核算方法。三、本章練習(xí)（一）名詞解釋固定資產(chǎn) 折舊 固定資產(chǎn)減值 無形資產(chǎn) 長期待攤費(fèi)用（二）簡答題 （三）判斷題，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價值入賬（）。（）。（）。（）。，如清理收入小于清理費(fèi)用，其差額應(yīng)列入“營業(yè)外支出”賬戶（）?！霸诮üこ獭笨颇浚ǎ?。（）。（）。（四）單選題，應(yīng)根據(jù)____記入“固定資產(chǎn)”賬戶 ，應(yīng)根據(jù)______轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損益”。 ，攤銷期不應(yīng)超過有效年限。，但法律沒有規(guī)定有效年限的 ，但法律規(guī)定了有效年限的 ，法律也規(guī)定了有效年限的，但法律也沒有規(guī)定有效年限的 。 。 （五）多選題。 ，其最終的損益列入“_______”賬戶。 。 。 。 （六）業(yè)務(wù)題設(shè)某銀行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會計分錄。1．購進(jìn)復(fù)印機(jī)一臺，買價10000元，增值稅額1700元，包裝費(fèi)100元，運(yùn)輸費(fèi)150元，全部款項一并通過銀行存款支付。，已驗收使用。該房屋原價200000元，已提折舊100000元，經(jīng)投資各方確認(rèn)以96000元入賬。經(jīng)審核無誤后予以入賬。，同類電腦的市場價格為8000元，有6成新，予以入賬。，予以核銷轉(zhuǎn)賬。，分一年攤銷。，原價120000元，已提折舊50000元，現(xiàn)由于市價持續(xù)下跌，每臺可收回金額為45000元，計提其減值準(zhǔn)備。，原值250000元，已提折舊240000元，已提減值準(zhǔn)備2000元，經(jīng)批準(zhǔn)報廢清理，并予以轉(zhuǎn)賬。，存入本行存款戶。，原始價值3600元，已提折舊2500元，已提減值準(zhǔn)備300元。，予以核銷轉(zhuǎn)賬。，以銀行存款支付專利注冊登記費(fèi)27000元，律師費(fèi)5000元。，以銀行存款支付某建筑公司改建費(fèi)用120000元。第十章 所有者權(quán)益一、學(xué)習(xí)目標(biāo)，了解現(xiàn)階段我國設(shè)立商業(yè)銀行對最低資本金的要求。、資本公積、盈余公積和未分配利潤的核算。二、重點難點實收資本，資本公積、盈余公積和未分配利潤的核算；不同途經(jīng)獲得實收資本及資本公積入帳價值的確定；盈余公積的種類及提取比例；未分配利潤的形成過程。三、本章練習(xí)（一）名詞解釋所有者權(quán)益 實收資本 資本公積金 盈余公積金 未分配利潤 注冊資本 股本 資本溢價（二）簡答題 （三）判斷題，而債權(quán)人的投資收益與銀行經(jīng)營好壞無關(guān)（）。，它是企業(yè)對外承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的限度（）。，采取一次性籌集的，應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起，在3個月內(nèi)籌足（）。，因此獲得的利潤豐厚，投資風(fēng)險也?。ǎ?。，股票與債券一樣，可以按面值發(fā)行，也可以溢價發(fā)行或折價發(fā)行（）。，還是接受實物捐贈，均應(yīng)繳納所得稅，屆時應(yīng)貸記“應(yīng)交稅金”賬戶（）。（）。（）。（四）單選題，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額應(yīng)列入“_____”賬戶 ，其超過面值的溢價金額應(yīng)列入“____”賬戶?！杀疽鐑r ，可以不再提取。％ ％ ％ ％，按規(guī)定保留的余額不應(yīng)少于注冊資本的___。A．10％ ％ ％ ％。 （五）多選題 、_______。 。 。 A．彌補(bǔ)虧損 。 （六）業(yè)務(wù)題設(shè)A銀行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會計分錄。，驗收使用，按投資各方確認(rèn)的50000000元入賬。，存入本行存款戶。，按投資各方確認(rèn)的250000元入賬。，本年實現(xiàn)利潤9800000元，按10％的比例提取發(fā)行盈余公積金，按8％的比例提取法定公益金，按5％的比例提取任意盈余公積金。，900000元法定盈余公積金和450000元任意盈余公積金轉(zhuǎn)增股本。6．收到外商捐贈的2800美元，增值稅率為33％。第十一章 收入、成本、費(fèi)用、稅金和利潤一、學(xué)習(xí)目標(biāo)、成本費(fèi)用、稅金和利潤分配的含義及相互關(guān)系。、成本費(fèi)用的構(gòu)成及確認(rèn)。利潤的構(gòu)成及分配的原則。二、重點難點銀行收入、成本、費(fèi)用的核算原則和核算方法；利潤的構(gòu)成、核算及利潤分配的結(jié)轉(zhuǎn)。三、本章練習(xí)（一）名詞解釋收益 收入 營業(yè)收入 營業(yè)外收入 投資收益 營業(yè)費(fèi)用 稅金（二）簡答題、內(nèi)容、確認(rèn)和計量 、內(nèi)容、確認(rèn)和計量 （三）判斷題（）。、營業(yè)費(fèi)用和營業(yè)外支出（）。，其 19 計量標(biāo)準(zhǔn)是實際成本（）。（），以稅后利潤彌補(bǔ)5年以上的虧損不必編制會計分錄（）。，“利潤分配——未分配利潤”賬戶的余額若在借方，表示未分配利潤；若在貸方，表示未彌補(bǔ)的虧損（）。，“本年利潤”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)后沒有余額（）。，剩余的利潤可提取盈余公積金（）。（）。（）。（四）單選題 ，如果銀行全年虧損，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時，應(yīng)記入_____科目。 。 “______”科目。 “____”科目核算。 （五）多選題。 。 。 。 。 。 。 10．商業(yè)銀行的利潤分配應(yīng)在_____相關(guān)者之間進(jìn)行分配。 （六）業(yè)務(wù)題設(shè)工商銀行某銀行發(fā)生下列業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會計分錄。，計算活期儲蓄存款利息支出356000元，辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。，存入人民銀行存款戶。，存入人民銀行存款戶。，辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。，按1％計提貸款呆帳準(zhǔn)備金。，經(jīng)報批作銷賬處理，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。，辦理預(yù)提手續(xù)。、宣傳費(fèi)50000元。11應(yīng)付房產(chǎn)稅6000元、土地使用稅5000元、印花稅2000元。，計收貸款利息4560000元，預(yù)提貸款利息1500000元。，將“本年利潤”賬戶貸方余額164000元結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配——未分配利潤”賬戶。模擬試題（一）一、名詞解釋（每小題3分，共15分） 二、判斷題（每小題1分，共10分）“先付款，后記賬”，以防止差錯，保證帳款一致（）。（）。，其差額應(yīng)作為利息收入入賬（）。“現(xiàn)金“字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓（）。，并按票面金額處以5％但不低于1000元的罰款（）。（）。，即為貨幣發(fā)行（）。，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價值入賬（）。（）（）。三、單選題（每小題1分，共10分）、貸方和余額的方向分別為______。、減少、借方 、增加、貸方 、增加、借方 、減少、貸方。 。 。 ，又引起發(fā)行基金的增減變動。 ，應(yīng)根據(jù)______記入“固定資產(chǎn)“賬戶。 ，可以不再提取。％ ％％ ％，如果銀行全年虧損，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時，應(yīng)記入______科目。 9.“外匯買賣“科目的性質(zhì)是______。 。 四、多選題（每小題1分，共10分），賬戶的貸方登記________。 。 。 ，主要包括_________。 。 。 。 。 。 。 五、簡答題（每小題5分，共25分） 六、業(yè)務(wù)題（每小題2分，共20分）假設(shè)工商銀行某支行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會計分錄。，金額110000元，要求轉(zhuǎn)存一年期的定期存款，審核無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。，但無款歸還，轉(zhuǎn)入逾期。，金額75000元，經(jīng)審無誤后，予以入賬。，申請簽發(fā)銀行本票42000元，經(jīng)審核無誤后，款項從其存款戶收取，當(dāng)即簽發(fā)本票。、銀行匯票解訖通知和多余款收帳通知各一張，匯票金額66000元，實際結(jié)算金額為63500元，多余金額為2500元，將多余金額退回本行開戶的新興商廈，予以入賬。，其中，8000元為交存信用卡備用金，20元為手續(xù)費(fèi)。審查無誤后，發(fā)給信用卡，予以轉(zhuǎn)賬。，辦理轉(zhuǎn)帳。，已驗收使用。該房屋原價200000元，已提折舊100000元，經(jīng)各方確認(rèn)以96000元入賬。，要求兌換人民幣。設(shè)美元鈔買價為USD100＝，將“本年利潤”貸方余額120000元結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配—未分配利潤”賬戶。七、計算題（共10分）1月15日，工商銀行某支行收到開戶單位新興公司交來貼現(xiàn)憑證和銀行承兌匯票各一份，金額為120000元，匯票到期日為4月15日，月貼現(xiàn)率為3‰，經(jīng)審查無誤后，當(dāng)即辦理貼現(xiàn)。要求：（1）計算貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)額。（2）做出貼現(xiàn)時的會計分錄。模擬試題（二）一、名詞解釋（每小題3分，共15分） 二、判斷題（每小題1分，共10分），賬戶是按會計科目設(shè)置的（）。（）。（）。，借款單位仍無法償還貸款，經(jīng)催收無效，銀行有權(quán)依法處理抵押品（）。，其多余金額由出票行退交持票人（）。，按人民銀行規(guī)定的活期存款利率及計息辦法計算（），必須通過中央銀行轉(zhuǎn)賬，不得直接拆借（）。（）。（）。，“本年利潤”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)之后沒有余額（）。三、單選題（每小題1分，共10分）、余額和積數(shù)四欄金額，適用于在帳頁上加計計息積數(shù)的賬戶是______。 ，其不足款項應(yīng)記入“_____”科目。 。 。％ ％ ％ ％ 。 。 。 ，應(yīng)根據(jù)____轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶。 。