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20xx年某公司全面預(yù)算管理制度-資料下載頁(yè)

2025-05-26 08:39本頁(yè)面

【導(dǎo)讀】進(jìn)預(yù)算管理,特制定本制度。第二條本制度適用于公司各部門(mén)及下屬分公司。(四)審議審批預(yù)算目標(biāo)調(diào)整方案;(五)其他預(yù)算管理重大事宜的決策。(一)確定公司預(yù)算編制的總原則;(三)審查公司的初步預(yù)算方案,并提出修正建議;(四)在預(yù)算編制的環(huán)境發(fā)生變更時(shí),組織修改公司年度預(yù)算;(六)董事會(huì)授予的其他職責(zé)。(三)編制本部門(mén)/分公司月度資金使用計(jì)劃,報(bào)公司財(cái)務(wù)部;外事項(xiàng)做出說(shuō)明;告》,報(bào)公司財(cái)務(wù)部;變化確定是否需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);關(guān)考核指標(biāo),詳情參見(jiàn)《績(jī)效考核管理制度》。

  

【正文】 合。 (二) 全面地衡量收益情況和償還能力,做到量力而行; (三) 對(duì)籌集來(lái)的資金、資產(chǎn)具有吸收和消化的能力; 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 (四) 籌資的期限要適當(dāng); (五) 負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi); (六) 籌資要考慮稅款減免及社會(huì)條件的制約。 第二十四條 籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素,對(duì)于選擇評(píng)價(jià)籌資方式有重要意義。財(cái)務(wù)部采用加權(quán)平 均資本成本最小的籌資組合評(píng)價(jià)公司資金成本以確定合理的資本結(jié)構(gòu)(長(zhǎng)期資本的資金成本計(jì)算見(jiàn)附件)。 第二十五條 籌資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)方法采用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)法,財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大,公司籌資風(fēng)險(xiǎn)也越大。(財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)計(jì)算見(jiàn)附件)。 第二十六條 公司財(cái)務(wù)部依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)狀況、現(xiàn)金流量等因素合理安排借款的償還期和歸還借款的資金來(lái)源。 第五章 附則 第二十七條 本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行,其解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。 第二十八條 本制度自頒布之日起施行。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件一:資金成本率計(jì)算 資金成本是為籌集和使用資金而付出的代價(jià),包括籌資費(fèi)用和資金占用費(fèi)兩部分。加權(quán)平均資本 成本是公司全部長(zhǎng)期資金的總成本。它是以各種資本占全部資本的比重為權(quán)數(shù),對(duì)個(gè)別資本成本進(jìn)行加權(quán)平均確定的。 1. 長(zhǎng)期借款成本 長(zhǎng)期借款成本 =長(zhǎng)期借款年利息 *( 1所得稅率) /[借款本金 *( 1籌資費(fèi)用率) ] 2. 普通股成本 普通股成本 =預(yù)期年股利額 /[普通股市價(jià) *( 1普通股籌資費(fèi)用率) ]+股利年增長(zhǎng)率 3. 全部長(zhǎng)期資金的總成本 —— 加權(quán)平均資本成本 ??? nj Kj WjKW 1加權(quán)平均資本成本 式中: KW—— 加權(quán)平均資本成本; Kj—— 第 j 種個(gè)別資本成本; Wj—— 第j種個(gè)別資本占全部資本的比重(權(quán)數(shù))。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件二、財(cái)務(wù) 杠桿系數(shù)計(jì)算 財(cái)務(wù)杠桿系數(shù) DFL=每股稅后利潤(rùn)變動(dòng)率 /息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率 =息稅前利潤(rùn)EBIT/(息稅前利潤(rùn) EBIT— 利息)。 附件三、籌資成本分析表 項(xiàng)目 年 年 年 差量 權(quán)益籌資 負(fù)債籌資 籌資總額 息稅前利潤(rùn) 減:利息 稅前利潤(rùn) 減:所得稅 稅后利潤(rùn) 提取盈余公積 本年可分配利潤(rùn) 本年股本利潤(rùn)率 本年負(fù)債籌資成本率 附件四、籌資風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)分析表 項(xiàng)目 年 年 差異(比 重) 年初數(shù) 期末數(shù) 平均數(shù) 比重 年初數(shù) 期末數(shù) 平均數(shù) 比重 比重差 幅度 流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債 負(fù)債合計(jì) 所有者權(quán)益 籌資總額 注:表中平均數(shù)還可以采用按月、季平均的方式計(jì)算以便更精確。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 對(duì)外擔(dān)保管理制度 第一條 為加強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)管理,規(guī)范公司對(duì)外擔(dān)保行為,根據(jù)《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》,制定本制度。 第二條 公司不得為本公司的股東、股東的控股子公司、股東的附屬企業(yè)或者個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保。 第三條 對(duì)外擔(dān)保必須堅(jiān)持充 分理由原則。 (一) 對(duì)外提供的擔(dān)保必須給公司帶來(lái)重大利益,或不提供擔(dān)保必然給公司帶來(lái)重大損失,且?guī)?lái)的利益或損失明顯大于相關(guān)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)損失的; (二) 與被擔(dān)保單位存在相互擔(dān)保協(xié)議,且相互擔(dān)保規(guī)模相當(dāng); (三) 杜絕人情擔(dān)保。 第四條 對(duì)外擔(dān)保必須堅(jiān)持反擔(dān)保原則。即要求被擔(dān)保單位提供可靠的反擔(dān)保,或提供可執(zhí)行的抵押或質(zhì)押,使擔(dān)保發(fā)生損失時(shí)可以得到補(bǔ)償。 第五條 對(duì)外擔(dān)保必須由項(xiàng)目建議部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。必須索取被擔(dān)保單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)審計(jì)的近期財(cái)務(wù)報(bào)告等基礎(chǔ)資料;必須掌握擔(dān)保項(xiàng)目的資金使用計(jì)劃或項(xiàng)目資料;必須對(duì)被投資單位的資信情況 、還款能力嚴(yán)格審查,對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)充分預(yù)計(jì),并提出是否提供擔(dān)保的建議。 第六條 對(duì)外擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn),或由總經(jīng)理在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)后由公司實(shí)施,分公司不得對(duì)外提供擔(dān)保。 第七條 對(duì)外擔(dān)保的授權(quán)審批權(quán)限。 (一) 單筆擔(dān)保金額在 100 萬(wàn)元以下(含 100 萬(wàn)元)、年度累計(jì)金額200 萬(wàn)元以下(含 200 萬(wàn)元)的對(duì)外擔(dān)保項(xiàng)目由董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理審批。 (二) 單筆擔(dān)保金額在 200 萬(wàn)元以下(含 200 萬(wàn)元)、年度累計(jì)金額500 萬(wàn)元以下(含 500 萬(wàn)元)的對(duì)外擔(dān)保項(xiàng)目由董事會(huì)審批。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 (三) 超出董事會(huì)審批權(quán)限的擔(dān)保項(xiàng)目由股東大會(huì)審批。 第八條 對(duì)外擔(dān)保有效期內(nèi), 有關(guān)責(zé)任部門(mén)必須對(duì)有關(guān)擔(dān)保事項(xiàng)嚴(yán)格監(jiān)控,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)情況及時(shí)預(yù)警,并采取有效措施,避免或減少損失。 第九條 公司為擔(dān)保人在擔(dān)保范圍內(nèi)履行代為清償義務(wù)后,應(yīng)當(dāng)采取有效措施向債務(wù)人及反擔(dān)保人追償。 第十條 本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行,其解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。 第十一條 本制度自頒布之日起實(shí)施。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 對(duì)外投資管理制度 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)公司投資管理,規(guī)范公司投資行為,提高資金運(yùn)作效率,保證資金運(yùn)營(yíng)的安全性、收益性,依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定,并結(jié)合公司具體情況制定本制度。 第二條 本制度適用于公司總部的對(duì)外投資行為,公司所屬各單位不得進(jìn)行對(duì) 外投資。 第三條 本制度所指的對(duì)外投資指將貨幣資金以及經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實(shí)物,以及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)出資,進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。 第四條 投資的目的:有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn),進(jìn)行適度的資本擴(kuò)張,以獲取較好的收益,確保資產(chǎn)保值增值。 第五條 投資的原則 (一) 必須遵守國(guó)家法律、法規(guī),符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策; (二) 必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略; (三) 必須規(guī)模適度,量力而行,不能影響公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展; (四) 必須堅(jiān)持效益原則,原則上長(zhǎng)期投資收益率不應(yīng)低于公司的凈資產(chǎn)收益率。 第六條 對(duì)外投資按投資期限分為短期投資和長(zhǎng)期投資: (一) 短期投資,指交易性金融資產(chǎn)(新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則),一般包括購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、企業(yè)債券、金融債券以及股票等。 (二) 長(zhǎng)期投資一般包括: 1. 出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實(shí)體; 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 2. 與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織開(kāi)辦合資、合作項(xiàng)目; 3. 以參股的形式參與其他法人實(shí)體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。 第七條 公司累計(jì)對(duì)外投資不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的百分之五十。 第二章 對(duì)外投資管理機(jī)構(gòu) 第八條 投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離 (一) 投資計(jì)劃編制人員與審批人員分離。 (二) 負(fù)責(zé)證券購(gòu)入與出售的業(yè)務(wù)人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。 (三) 證券保管人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。 (四) 參與投資交易活動(dòng)的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)有價(jià) 證券的盤(pán)點(diǎn)工作。 (五) 負(fù)責(zé)利息或股利計(jì)算及會(huì)計(jì)記錄的人員應(yīng)同支付利息或股利的人員分離,并盡可能由獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)代理支付。 第九條 對(duì)外投資管理權(quán)限: (一) 公司長(zhǎng)期投資計(jì)劃由股東大會(huì)審議,股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)審批審批投資方案。 (二) 公司短期投資賬面余額在 100 萬(wàn)元以下(不含 100 萬(wàn)元)的,由總經(jīng)理審批;短期投資賬面余額在 100 萬(wàn)元以上(含 100 萬(wàn)元)的,由董事會(huì)審批;公司短期投資賬面余額原則上不應(yīng)超過(guò) 500 萬(wàn)元。短期投資賬面余額是指投資完成后,“短期投資”科目的賬面余額。 (三) 分公司不得進(jìn)行對(duì)外投資,各分公司現(xiàn)有的對(duì)外投資,全部轉(zhuǎn)移到 公司進(jìn)行統(tǒng)一管理。 第十條 公司企業(yè)發(fā)展部為項(xiàng)目承辦單位,具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的信息收集、項(xiàng)目建議書(shū)及可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作。 第十一條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)投資效益評(píng)估、經(jīng)濟(jì)可行性分析、資金籌措、中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 辦理出資手續(xù)以及對(duì)外投資資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的確認(rèn)等。 第十二條 對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)或較大型投資項(xiàng)目,其前期工作應(yīng)組成專門(mén)項(xiàng)目可行性調(diào)研小組來(lái)完成。 第十三條 公司法律顧問(wèn)、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的事前效益審計(jì)、協(xié)議、合同、章程的法律主審。 第三章 短期投資管理 第十四條 公司短期投資程序 (一) 公司財(cái)務(wù)部定期編制資金流量狀況表; (二) 投資分析人員 根據(jù)證券市場(chǎng)上各種證券的情況和其他投資對(duì)象的盈利能力編報(bào)短期投資計(jì)劃; (三) 依照短期投資規(guī)模大小按照職權(quán)審批該項(xiàng)投資計(jì)劃。 第十五條 公司財(cái)務(wù)部按照短期證券類別、數(shù)量、單價(jià)、應(yīng)計(jì)利息、購(gòu)進(jìn)日期等項(xiàng)目及時(shí)登記該項(xiàng)投資; 第十六條 公司建立嚴(yán)格的證券保管制度,至少由兩名以上人員共同控制,不得一人單獨(dú)接觸有價(jià)證券,證券的存入和取出必須詳細(xì)記錄在證券登記簿內(nèi),并由在場(chǎng)的經(jīng)手人員簽名。 第十七條 公司購(gòu)入的短期有價(jià)證券必須在購(gòu)入當(dāng)日記入公司名下。 第十八條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期組織有價(jià)證券的盤(pán)點(diǎn)(詳見(jiàn)財(cái)物盤(pán)點(diǎn)制度)。 第十九條 公司財(cái)務(wù)部對(duì)每一種證券設(shè)立明細(xì)帳加以反映,每 月應(yīng)編制證券投資、盈虧報(bào)表,對(duì)于債券應(yīng)編制折、溢價(jià)攤銷(xiāo)表。 第二十條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將投資收到的利息、股利及時(shí)入帳。 第二十一條 公司短期投資分別由總經(jīng)理、董事會(huì)按其職權(quán)批準(zhǔn)處置。 第四章 長(zhǎng)期投資管理 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第二十二條 公司對(duì)外長(zhǎng)期投資按投資項(xiàng)目的性質(zhì)分為新項(xiàng)目和已有項(xiàng)目增資。 (一) 新項(xiàng)目投資是指投資項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)后,按批準(zhǔn)的投資額進(jìn)行的投資。 (二) 已有項(xiàng)目增資是指原有的投資項(xiàng)目根據(jù)經(jīng)營(yíng)的需要,需在原批投資額的基礎(chǔ)上增加投資的活動(dòng)。 第二十三條 對(duì)外長(zhǎng)期投資程序 (一) 公司財(cái)務(wù)部協(xié)同企業(yè)發(fā)展部確定投資目的并對(duì)投資環(huán)境進(jìn)行考察; (二) 公司企業(yè)發(fā)展部應(yīng)在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資意向書(shū)(立項(xiàng)報(bào)告); (三) 公司企業(yè)發(fā)展部編制項(xiàng)目投資可行性研究報(bào)告; (四) 公司財(cái)務(wù)部協(xié)同企業(yè)發(fā)展部編制項(xiàng)目合作協(xié)議書(shū)(合同); (五) 按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報(bào)批手續(xù); (六) 公司企業(yè)發(fā)展部進(jìn)行項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)作及經(jīng)營(yíng)管理。 第二十四條 對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目一經(jīng)批準(zhǔn),一律不得隨意增加投資,如確需增資,必須重報(bào)投資意向書(shū)和可行性研究報(bào)告。 第二十五條 對(duì)外長(zhǎng)期投資興辦合營(yíng)企業(yè)對(duì)合營(yíng)合作方的要求 (一) 有較好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力; (二) 能夠提供合法的資信證明; (三) 根據(jù)需要提供完整的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等相關(guān)資料。 第二十六條 對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目必須編制投資意向書(shū)(立項(xiàng)報(bào)告)。項(xiàng)目投資意 向書(shū)的主要內(nèi)容包括: (一) 投資目的; 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 (二) 投資項(xiàng)目的名稱; (三) 項(xiàng)目的投資規(guī)模和資金來(lái)源; (四) 投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)方式; (五) 投資項(xiàng)目的效益預(yù)測(cè); (六) 投資的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)(包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)); (七) 投資所在地(國(guó)家或地區(qū))的市場(chǎng)情況、經(jīng)濟(jì)政策; (八) 投資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī); (九) 投資合作方的資信情況。 第二十七條 投資意向書(shū)(立項(xiàng)報(bào)告)報(bào)公司批準(zhǔn)后,企業(yè)發(fā)展部應(yīng)負(fù)責(zé)編制或委托專業(yè)設(shè)計(jì)研究機(jī)構(gòu)編制可行性研究報(bào)告。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的主要內(nèi)容包括: (一) 總論: 1. 項(xiàng)目提出的背景,項(xiàng)目投資的必要性和投資的經(jīng)濟(jì)意義; 2. 項(xiàng)目投資可行性研 究的依據(jù)和范圍。 (二) 市場(chǎng)預(yù)測(cè)和項(xiàng)目投資規(guī)模: 1. 國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求預(yù)測(cè); 2. 國(guó)內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的統(tǒng)計(jì); 3. 項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件及經(jīng)銷(xiāo)渠道; 4. 項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力及前景分析。 (三) 預(yù)算和資金的籌措: 1. 該項(xiàng)目的注冊(cè)資金及該項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金; 2. 資金的來(lái)源渠道,籌集方式及貸款的償還辦法; 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 3. 資金回收期的預(yù)測(cè); 4. 現(xiàn)金流量計(jì)劃。 (四) 項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析: 1. 項(xiàng)目前期開(kāi)辦費(fèi)以及建設(shè)期間各年的經(jīng)營(yíng)性支出; 2. 項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)后各年的收入、成本、利潤(rùn)、稅金測(cè)算。可利用投資收益率、凈現(xiàn)值、資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析; 3. 項(xiàng)目敏感性分析及風(fēng)險(xiǎn) 分析等。 第二十八條 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)公司批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部協(xié)同對(duì)外投資部門(mén)編制項(xiàng)目合作協(xié)議書(shū)(合同)。項(xiàng)目合作協(xié)議書(shū)(合同)的主要內(nèi)容包括: (一) 合作各方的名稱、地址及法定代表人; (二) 合作項(xiàng)目的名稱、地址、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊(cè)資金及法定代表人; (三) 合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式; (四) 合作項(xiàng)目的內(nèi)部管理形式、管理人員的分配比例、機(jī)構(gòu)設(shè)置及實(shí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度; (五) 合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限;
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