【導(dǎo)讀】 螁肂膇蒅蚇肁莀芇蚃肀聿薃蕿蚆膂莆蒅蚆芄薁螄蚅羄莄蝕蚄肆薀薆螃膈莂蒂螂芁膅袀螁肀莁螆螀膃芃螞螀芅葿薈蝿羄節(jié)蒄螈肇蕆螃螇腿芀蠆袆芁蒅薅裊羈羋蒁襖膃蒄蕆襖芆莇螅袃羅薂蟻袂肈蒞薇袁膀薀蒃羀節(jié)莃螂罿膆蚈羈肄莁薄羈芇膄薀羇羆蒀蒆羆聿芃螄羅膁蒈蝕羄芃芁薆肅羃蒆蒂肂肅艿螁肂膇蒅蚇肁莀芇蚃肀聿薃蕿蚆膂莆蒅蚆芄薁螄蚅羄莄蝕蚄肆薀薆螃膈莂蒂螂芁膅袀螁肀莁螆螀膃芃螞螀芅葿薈蝿羄節(jié)蒄螈肇蕆螃螇腿芀蠆袆芁蒅薅裊羈羋蒁襖膃蒄蕆襖芆莇螅袃羅薂蟻袂肈蒞薇袁膀薀蒃羀節(jié)莃螂罿膆蚈羈肄莁薄羈芇膄薀羇羆蒀蒆羆聿芃螄羅膁蒈蝕羄芃芁薆肅羃蒆蒂肂肅艿螁肂膇蒅蚇肁莀芇蚃肀聿薃蕿蚆膂莆蒅蚆芄薁螄蚅羄莄蝕蚄肆薀薆螃膈莂蒂螂芁膅袀螁肀莁螆螀膃芃螞螀芅葿薈蝿羄節(jié)蒄螈肇蕆螃螇腿芀蠆袆芁蒅薅裊羈羋蒁襖膃蒄蕆襖芆莇螅袃羅薂蟻袂肈蒞薇袁膀薀蒃羀節(jié)莃螂罿膆蚈羈肄莁薄羈芇膄薀羇羆蒀蒆羆聿芃螄羅膁蒈蝕羄芃芁薆肅羃蒆蒂肂肅艿螁肂膇蒅蚇肁莀芇蚃肀聿薃蕿

　　

【正文】 管理人不得否認(rèn)其效力。若基金管理人已經(jīng)撤銷(xiāo)或更改對(duì)授 權(quán)人士的授權(quán)，且基金托管人已收到有關(guān)上述撤銷(xiāo)或更改的書(shū)面通知，則因基金托管人依無(wú)權(quán)或超越權(quán)限發(fā)送現(xiàn)金匯劃指令的授權(quán)人士所發(fā)送的現(xiàn)金匯劃指令行事而造成的直接損失，由基金托管人承擔(dān)責(zé)任。 b) 如為限期執(zhí)行的指令，基金管理人在指定期限內(nèi)，應(yīng)為基金托管人留出充足且合理的業(yè)務(wù)處理時(shí)間。基金托管人對(duì)現(xiàn)金匯劃指令驗(yàn)證后，應(yīng)在基金管理人規(guī)定的合理期限內(nèi)執(zhí)行。 (1) 基金托管人、境外托管人應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)人士的指令，并根據(jù)行業(yè)慣例，售出、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移或存托托管資產(chǎn) , 接收或交付所買(mǎi)賣(mài)證券或其它工具，并支付 或收取相應(yīng)款項(xiàng)。作為基金托管人的代理人，境外托管人可根據(jù)本協(xié)議及其與基金托管人簽署與本協(xié)議服務(wù)內(nèi)容有關(guān)的法律文件。 第 17 頁(yè) (2) 基金管理人自身應(yīng)確保遵循法律法規(guī)、基金合同、本協(xié)議、相關(guān)投資指引和交易結(jié)算指南的規(guī)定。 (3) 基金管理人可授權(quán)，但基金托管人、境外托管人沒(méi)有義務(wù)，在賬戶(hù)現(xiàn)金不足的情況下墊付完成交易所需現(xiàn)金?；鸸芾砣苏J(rèn)可，境外托管人有權(quán)向本基金收回所墊付的現(xiàn)金，并收取與所墊付現(xiàn)金有關(guān)的合理費(fèi)用?；鸸芾砣藨?yīng)認(rèn)可，境外托管人根據(jù)不同國(guó)家、市場(chǎng)以及投資品種，做出相應(yīng)決定，在賬戶(hù)現(xiàn)金不足的情況下墊付交易所需現(xiàn)金?；鸸芾?人認(rèn)可，境外托管人有權(quán)從貸記或應(yīng)付本基金的款項(xiàng)中扣除其所墊付的現(xiàn)金及相關(guān)的合理費(fèi)用。若相應(yīng)賬戶(hù)中的金額不足，基金管理人應(yīng)當(dāng)按照境外托管人的書(shū)面通知，從基金資產(chǎn)向境外托管人補(bǔ)足所需現(xiàn)金缺額，否則境外托管人對(duì)基金托管賬戶(hù)中與已墊付現(xiàn)金和相關(guān)合理費(fèi)用額度相當(dāng)?shù)耐泄苜Y產(chǎn)擁有 (并有權(quán)行使 )留置權(quán)。當(dāng)境外托管人從基金管理人收回所墊付現(xiàn)金和相關(guān)合理費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)地解除設(shè)置于托管資產(chǎn)上的、與收回金額相當(dāng)?shù)牧糁脵?quán)。 (4) 基金托管人自身、并確保境外托管人按基金管理人的指令，向特定對(duì)象、按指定金額、時(shí)間和方式劃撥托管資產(chǎn)。在沒(méi)有關(guān) 于接收對(duì)象變化情況的實(shí)際信息或通知的情況下，基金托管人、境外托管人對(duì)其根據(jù)基金管理人指令或善意原則做出的資產(chǎn)劃撥不負(fù)責(zé)任。若劃撥的資產(chǎn)因無(wú)人領(lǐng)取被退回，境外托管人應(yīng)及時(shí)通知基金管理人，并按基金管理人的指令處置資產(chǎn)。在上述劃撥資產(chǎn)的過(guò)程中，在途現(xiàn)金不計(jì)利息。 （二）資金、證券賬目及交易記錄的核對(duì) 基金托管人按日對(duì)境內(nèi)、境外托管賬戶(hù)進(jìn)行核實(shí)，確保賬實(shí)相符。 基金托管人每日或按照基金管理人要求的時(shí)間及方式向基金管理人提供托管資產(chǎn)資金交易及余額表，并保證其所記錄的資金余額、幣種與實(shí)際相符。 基金管理人和基金托管人雙方每交易日結(jié)束后或與基金管理人約定的時(shí)間核對(duì)托管資產(chǎn)的證券賬目，確?；鸸芾砣撕突鹜泄苋穗p方賬目相符。 （ 三 ）基金申購(gòu)和贖回業(yè)務(wù)處理的基本規(guī)定 1. 基金份額申購(gòu)、贖回的確認(rèn)、清算由基金管理人指定的注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。 2. 基金管理人應(yīng)將每個(gè)開(kāi)放日的申購(gòu)、贖回、轉(zhuǎn)換等的數(shù)據(jù)傳送給基金托管人。基金管理人應(yīng)對(duì)傳遞的申購(gòu)、贖回、轉(zhuǎn)換等數(shù)據(jù)真實(shí)性負(fù)責(zé)?；鹜泄苋藨?yīng)及時(shí)查收申購(gòu)資金的到賬情況并根據(jù)基金管理人指令及時(shí)劃付贖回款項(xiàng)。 3. 基金管理人應(yīng)盡力使本基金（或基金管理人委托 ） 的注冊(cè)登記機(jī)構(gòu) 于每個(gè)基金份額申請(qǐng)確認(rèn)日的下一個(gè)工作日 15:00 時(shí) 前向基金托管人發(fā)送前一開(kāi)放日上述有關(guān)數(shù)據(jù)，并保證相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。 4. 注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)與基金托管人建立的加密系統(tǒng)發(fā)送有關(guān)數(shù)據(jù) (包括電子數(shù)據(jù)和蓋章生效的紙制清算匯總表 )，如因各種原因，該系統(tǒng)無(wú)法正常發(fā)送，雙方可協(xié)商解決處理方式。基金管理人向基金托管人發(fā)送的數(shù)據(jù)，雙方各自按有關(guān)規(guī)定保存。 第 18 頁(yè) 5. 如基金管理人委托其他機(jī)構(gòu)辦理本基金的注冊(cè)登記業(yè)務(wù)，應(yīng)保證上述相關(guān)事宜按時(shí)進(jìn)行。否則，由基金管理人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任 。 6. 如果當(dāng)日基金為凈應(yīng)收款，基金托管人應(yīng)及時(shí)查收資金是否到賬， 對(duì)于未準(zhǔn)時(shí)到賬的資金，應(yīng)及時(shí)通知基金管理人劃付。對(duì)于未準(zhǔn)時(shí)劃付的資金，基金托管人應(yīng)及時(shí)通知基金管理人劃付，由此產(chǎn)生的責(zé)任應(yīng)由基金管理人承擔(dān)。后果嚴(yán)重的基金托管人應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告。如果當(dāng)日基金為凈應(yīng)付款，基金托管人應(yīng)根據(jù)基金管理人的指令及時(shí)進(jìn)行劃付。對(duì)于未準(zhǔn)時(shí)劃付的資金，基金管理人應(yīng)及時(shí)通知基金托管人劃付，由此產(chǎn)生的責(zé)任應(yīng)由基金托管人承擔(dān)。后果嚴(yán)重的基金管理人應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告。 第 19 頁(yè) 九、 基金資產(chǎn)凈值計(jì)算和會(huì)計(jì)核算 （一） 資產(chǎn)定價(jià) 基金托管人、境外托管人負(fù)責(zé)按基金管理人和基金托管人約定的定價(jià)原則對(duì)托管資產(chǎn)進(jìn)行 定價(jià)。在進(jìn)行資產(chǎn)定價(jià)時(shí)，基金托管人、境外托管人有權(quán)本著誠(chéng)意原則，依賴(lài)本協(xié)議所約定的經(jīng)紀(jì)人、定價(jià)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他機(jī)構(gòu)的定價(jià)信息，但基金托管人、境外托管人對(duì)上述機(jī)構(gòu)提供的信息的準(zhǔn)確性和完整性不作任何擔(dān)保，并對(duì)這些機(jī)構(gòu)的信息的準(zhǔn)確性和完整性所引起的基金管理人或托管資產(chǎn)損失不負(fù)任何責(zé)任。對(duì)基金托管人、境外托管人違反基金管理人和基金托管人雙方約定的定價(jià)原則所引起的直接損失， 由 基金托管人、境外托管人承擔(dān)賠償責(zé)任。 （二） 基金資產(chǎn)估值方法和特殊情形的處理 (1) 托管資產(chǎn)的會(huì)計(jì)責(zé)任主體為基金管理人，基 金托管人對(duì)本基金的資產(chǎn)凈值計(jì)算進(jìn)行復(fù)核。 基金管理人應(yīng)向基金托管人提供基金托管人進(jìn)行本基金的凈值計(jì)算復(fù)核和本基金進(jìn)行信息披露所需要的相關(guān)信息。 基金管理人應(yīng)依據(jù)與基金托管人及其境外托管人協(xié)商確定的會(huì)計(jì)原則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 (2) 基金托管人負(fù)責(zé)按照中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及雙方認(rèn)可的會(huì)計(jì)處理方法，為基金提供會(huì)計(jì)核算服務(wù)。 (3) 基金托管人、境外托管人應(yīng)按國(guó)家規(guī)定和基金管理人要求對(duì)托管資產(chǎn)中的證券賬戶(hù)和現(xiàn)金賬戶(hù)進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)。 (4) 基金管理人有權(quán)委托第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并認(rèn)可其委托的第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)所計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值，基金托管人 對(duì)基金管理人認(rèn)可的第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)所計(jì)算的資產(chǎn)凈值進(jìn)行復(fù)核。 2. 基金托管人的會(huì)計(jì)核算處理 （ 1） 在遵守相關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的前提下，基金托管人應(yīng)按基金管理人和基金托管人雙方協(xié)商確定的會(huì)計(jì)核算方法和處理原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并對(duì)基金單獨(dú)建賬、獨(dú)立核算，并應(yīng)指定專(zhuān)門(mén)人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)資料保管。屬于托管資產(chǎn)的收益應(yīng)全額計(jì)入會(huì)計(jì)賬簿，不得與其他托管資產(chǎn)的收益相混淆。（ 2） 托管資產(chǎn)核算的內(nèi)容包括但不限于：證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)的核算、持有資產(chǎn)的付息、兌付、分紅等業(yè)務(wù)的核算、證券發(fā)行認(rèn)購(gòu)業(yè)務(wù)的核算、貨幣市場(chǎng)產(chǎn)品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)的核算、 銀行存款計(jì)息、存款賬戶(hù)間的資金劃付業(yè)務(wù)的核算、支付費(fèi)用的核算、匯兌損益的核算等。 3. 凈值計(jì)算 （ 1） 資產(chǎn)凈值是指基金資產(chǎn)總值減去負(fù)債后的金額。份額凈值是指資產(chǎn)凈值除以份額總數(shù)，基金份額凈值的計(jì)算，精確到 人民幣，小數(shù)點(diǎn)后第四位四舍五入，國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 （ 2） 基金資產(chǎn)凈值的計(jì)算日為每一基金開(kāi)放日，基金管理人和基金托管人在收集凈值計(jì)算日估值價(jià)格截止時(shí)點(diǎn)所估值證券的最近市場(chǎng)價(jià)格后， 按基金管理人和基金托管人雙方協(xié)商確定的估值方法和處理原則 對(duì)各類(lèi)估值資產(chǎn)進(jìn)行估值，如監(jiān)管有相關(guān)規(guī)定的，按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行估 值，計(jì)算出基金資產(chǎn)凈值及基金份額凈值，并按規(guī)定公告。 第 20 頁(yè) （三）基金份額凈值錯(cuò)誤的處理方式 基金份額凈值計(jì)算采用四舍五入的計(jì)算方法保留小數(shù)點(diǎn)后三位。份額凈值計(jì)算出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng) 立即予以糾正，并采取合理的措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大。錯(cuò)誤偏差達(dá)到份額凈值的 %時(shí)， 基金管理人 應(yīng)當(dāng) 在兩日內(nèi)公告 ,并報(bào) 監(jiān)管機(jī)構(gòu) 備案。 當(dāng)基金管理人將其義務(wù)委托第三方處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)第三方處理有關(guān)基金事務(wù)的行為承擔(dān)責(zé)任。 差錯(cuò)類(lèi)型 本 基金 運(yùn)作過(guò)程中，如果由于 基金管理人 或 基金托管人 、或注冊(cè)與過(guò)戶(hù)登記人、或代理銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)、或投資者自身的 過(guò)錯(cuò)造成差錯(cuò)，導(dǎo)致其他當(dāng)事人遭受損失的，過(guò)錯(cuò)的責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對(duì)由于該差錯(cuò)遭受損失的當(dāng)事人（ “ 受損方 ” ）按下述 “ 差錯(cuò)處理原則 ” 承擔(dān)賠償責(zé)任。 上述差錯(cuò)的主要類(lèi)型包括但不限于：資料申報(bào)差錯(cuò)、數(shù)據(jù)傳輸差錯(cuò)、數(shù)據(jù)計(jì)算差錯(cuò)、系統(tǒng)故障差錯(cuò)、下達(dá)指令差錯(cuò)等 。 對(duì)于因技術(shù)原因引起的差錯(cuò)， 若系同行業(yè)現(xiàn)有技術(shù)水平無(wú)法預(yù)見(jiàn)、無(wú)法避免且不能克服的，則按照下述不可抗力處理 。因不可抗力原因出現(xiàn)差錯(cuò)的當(dāng)事人不對(duì)其他當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任，但因該差錯(cuò)取得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人仍應(yīng)負(fù)有返還不當(dāng)?shù)美牧x務(wù)。 差錯(cuò)處理原則 因 基金 估值錯(cuò)誤給投資者造成損失 ，在基金管理人可承擔(dān)的范圍內(nèi) 應(yīng)先由 基金管理人 承擔(dān)， 基金管理人 對(duì)不應(yīng)由其承擔(dān)的責(zé)任，有權(quán)根據(jù)過(guò)錯(cuò)原則，向過(guò)錯(cuò)人追償，本 協(xié)議 的當(dāng)事人應(yīng)將按照以下約定處理。 （ 1）如采用本協(xié)議或基金合同中估值方法進(jìn)行處理，若基金管理人凈值計(jì)算出錯(cuò)，基金托管人在復(fù)核過(guò)程中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，且造成投資人損失的， 由雙方根據(jù)過(guò)錯(cuò)程度按比例承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任 ； （ 2）如基金管理人和基金托管人對(duì)基金份額凈值的計(jì)算結(jié)果不能達(dá)成一致時(shí)，為避免不能按時(shí)公布基金份額凈值的情形，以基金管理人的計(jì)算結(jié)果對(duì)外公布，基金管理人應(yīng)在單方面對(duì)外公告基金資產(chǎn)凈值計(jì)算結(jié)果時(shí)注 明未經(jīng)基金托管人復(fù)核，基金托管人有權(quán)將有關(guān)情況向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，由此給投資者和基金造成的損失，由基金管理人承擔(dān)賠償責(zé)任； （ 3） 如 基金管理人未經(jīng)基金托管人復(fù)核， 單方面對(duì)外公告 基金 凈值計(jì)算結(jié)果應(yīng)該在公告上標(biāo)明未經(jīng) 基金托管人 復(fù)核。因 基金管理人未經(jīng)基金托管人復(fù)核而 單方面對(duì)外公布的 基金 資產(chǎn)凈值計(jì)算結(jié)果或公告的計(jì)算結(jié)果與 基金托管人 （最終）復(fù)核結(jié)果不一致而造成的損失，由 基金管理人 承擔(dān)， 基金托管人 不承擔(dān) 任何 責(zé)任。 （ 4）如基金管理人采用規(guī)定估值方法外的方法確定一個(gè)價(jià)格進(jìn)行估值的情形并已告知基金托管人的情形下，若基金管理人凈 值計(jì)算出錯(cuò)，基金托管人在復(fù)核過(guò)程中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)或未提出異議，且造成投資人損失的，