【導(dǎo)讀】4.分部如何區(qū)分該合同是代付款還是直供合同？

　　

【正文】 增值稅發(fā)票后，與上的銷售匯總表進(jìn)行核對。并按結(jié)算管理制度規(guī)定在 ERP 錄入稅票。 (五 )圖 5： 物流稅票的收取及挑單結(jié)算 1. 收到總部物流公司開出的增值稅發(fā)票后，根據(jù)物流公司提供的開票明細(xì)，及時在金力系統(tǒng)中挑單空結(jié)算，并及時在 NC 中錄入相應(yīng)的憑證。 2. 對于稅票票折部分，結(jié)算會計(jì)應(yīng)區(qū)分清楚哪些是物流返還收入，哪些是票折降價退殘，以免造成帳務(wù)處理錯誤和與物流之間的賬項(xiàng)未達(dá)。 3. 對于挑單金額較大，單據(jù)較多的情況，可向總部相應(yīng)的物流結(jié)算會計(jì)索要物流挑單結(jié)算明細(xì)，以保證挑單的準(zhǔn)確性和帳務(wù)處理的準(zhǔn)確性。 4. 物流公司從廠家收回降價及退廠款后再通過凈額開票和凈額催款的形式返給分部；因集采操作不連續(xù)，有時也存在跨品類凈額開票且物流同時退現(xiàn)款的操作，在收到稅票有疑問時請分部及時與總部物流對應(yīng)結(jié)算會計(jì)聯(lián)系。 5. 對于物流的利潤返還，應(yīng)在沖減成本的同時，與物流公司掛內(nèi)部往來，不可直供沖 抵貨款。 6. 對于小天鵝冰洗、飛利浦彩電等部分直供品牌，分部無法自己扣收，需要分部出具轉(zhuǎn)款證明與廠家確認(rèn)轉(zhuǎn)款金額，分部和廠家確認(rèn)無誤后雙方蓋章一式三份郵寄到總部對應(yīng)業(yè)務(wù)處，登記后送至總部物流結(jié)算會計(jì)，物流確認(rèn)蓋章后返給分部， 第 27 頁 共 73 頁 內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳 違者必究 同時在最近一次付款時扣收，和分部掛內(nèi)部往來。分部同時也和對應(yīng)物流掛內(nèi)部往來。 (六 )圖 6： 及時核對支付物流公司直供集采貨款 1. 物流公司每周三出具分分部及分品牌品類的催款通知，通訊直供品牌回款按通訊銷售回款，其他非通訊品類回款按催款通知數(shù)據(jù)。 2. 直供結(jié)算會計(jì)及時下載物流公司催款數(shù)據(jù)，與分部帳務(wù)進(jìn)行核對， 并及時與總部物流結(jié)算會計(jì)溝通解決其中存地的問題，核對無誤根據(jù)催款明細(xì)表直接提請付款。 3. 支付物流公司貨款的要求 （ 1） 支付物流公司貨款的第一負(fù)責(zé)人為分部總經(jīng)理。 （ 2） 分部財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)在安排付款計(jì)劃前，將支付物流的貨款預(yù)留出來。 （ 3） 分部支付給物流公司的直供品牌貨款無需報(bào)批付款計(jì)劃。 （ 4） 支付物流公司貨款不受公司殘次、滯銷、欠收、應(yīng)付帳款借方等指標(biāo)限制，分部無條件優(yōu)先支付。 （ 5） 貨款往來不與內(nèi)部往來互抵，內(nèi)部往來的清理資金部另行統(tǒng)一安排。 （ 6） 一律已現(xiàn)款方式支付物流貨款，如特殊情況支付承兌，需報(bào)主管副總審批 . （ 7） 具體回款參見下表通知，匯款 要根據(jù)不同品牌類型分帳戶支付。 業(yè)務(wù)類型 匯入銀行 上市 /非上市 物流公司名稱 帳號 通訊直供類貨款 中信銀行北京東大橋支行 上市 西寧物流 7111610182202020009 天津物流 7111610182600053921 甘肅物流 7111610182600095756 昆明物流 7111610182600076610 第 28 頁 共 73 頁 內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳 違者必究 非上市 南寧物流 7111610182600096217 河北物流 7111610182600076548 非通訊類的直供、集采（包括海 爾品牌）、臨采貨款 北京招行北三環(huán)支行 上市 西寧物流 862281993510001 甘肅物流 862281893710001 天津物流 862281648510001 昆明物流 862281703610001 非上市 南寧物流 862281892410001 河北物流 862281892910001 代付款操作品牌的返、補(bǔ)利等費(fèi)用款項(xiàng) 招商銀行北京分行 上市 天津物流 860187695410001 昆明物流 860188059110001 甘肅物 流 860188302210001 非上市 河北物流 860188053710001 南寧物流 860188302710001 (七 )圖 7： 及時按物流公司要求辦理折讓證明 因切換物流或業(yè)務(wù)的不連續(xù)，有部分分部直供和集采產(chǎn)生的降價及退貨因后期無進(jìn)貨無法在正票中票折，則分部直供結(jié)算會計(jì)必須按物流公司要求及時辦理折讓，在 15個工作日內(nèi)完成，以便物流公司能及時給分部返還從廠家收取的降價及退殘款。 第五章 代付款品牌收入流程及說明 一、 代付款品牌收入操作流程圖 第 29 頁 共 73 頁 內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳 違者必究 公司（分部）注冊后將相關(guān)信息提供給物流公司 在合同執(zhí)行前增加物流公司外部客商信息 執(zhí)行合同并錄入返利政策 計(jì)算物流品牌的各項(xiàng)收入 月末核對物流公司下發(fā)物流代付款收入同步匯總表 代付款品牌實(shí)收收入的處理 合同內(nèi)外收入直接開具服務(wù)業(yè)發(fā)票并計(jì)入分部其他業(yè)務(wù)收入 月終編制分項(xiàng)目的物流實(shí)收調(diào)節(jié)表 合同 內(nèi)外收入通過稅票低開或辦理折讓收取的電匯至物流公司，計(jì)入物流公司損益 根據(jù)物流公司在稅票中體現(xiàn)的返還收入計(jì)入分部損益 第 30 頁 共 73 頁 內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳 違者必究 二、 流程圖說明 (一 )圖 1:公司（分部）注冊后將相關(guān)信息提供給物流公司： 新開店（分部）財(cái)務(wù)主管提前 10 日向相應(yīng)物流公司提出申請，與國美物流有限公司進(jìn)行核算，并提供相應(yīng)的增值稅票開票資料。報(bào)告格式如下： 國美電器有限公司申請報(bào)告單 （分部 大區(qū) 總部） 申請項(xiàng)目 關(guān)于 **分部 **直營店申請隸屬物流核算的報(bào)告 報(bào)送單位 （ ** ）分部 報(bào)送時間 ****年 **月 **日 急 緩 □一般 □急件 □加急 密 級 □秘密 □機(jī)密 □絕密 申請 內(nèi)容 **國美電器有限公司 **店開業(yè)在即，該直營店為非獨(dú)立法人，獨(dú)立核算單位，現(xiàn)申請隸屬國美物流有限公司進(jìn)行核算。請審批?。ㄕ?jiān)诘诙摐?zhǔn)確填注開票信息） 公司名稱： 聯(lián)系電話： 分部 _財(cái)務(wù) _部門 經(jīng)理意見 物流公司 審核意見 第 31 頁 共 73 頁 內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳 違者必究 ＿＿中心 審核意見 備注 (二 ) 圖 2:在合同執(zhí)行前增加物流公司外部客商信息： 收入主管在金力系統(tǒng) —— 合同管理模塊中 建供應(yīng)商信息，注意供應(yīng)商屬性一定要選擇物流公司（現(xiàn)只有分部收入主管有此權(quán)限），供應(yīng)商名稱為： **國美物流公司 供 應(yīng)商名稱（品牌品類），并錄入代付款品牌供應(yīng)商的地址、稅號、開戶行等信息，要注意錄入正確的 NC 編碼。 (三 )圖 3:執(zhí)行物流品牌合同并錄入返利政策： 收入主管根據(jù)財(cái)務(wù)和戰(zhàn)略合作中心聯(lián)合簽發(fā)的《關(guān)于執(zhí)行 **品牌的合同的通知》在金力系統(tǒng)中合同管理模塊中 I 總部信息管理 ，查詢出待執(zhí)行的物流代付款品牌的合同號，雙擊文件上指定的合同號后，在供應(yīng)商代碼選項(xiàng)中錄入或查詢正確的代付款品牌物流公司的金力系統(tǒng)代碼，確認(rèn)無誤后執(zhí)行。在收入主管執(zhí)行完合同后，收入會計(jì)第一時間根據(jù)合同內(nèi)容，進(jìn)入結(jié)算管理模塊中錄入合同政策，并 由收入主管審核完畢（注意要核對全國合同一覽表中的合同政策是否與系統(tǒng)中的合同政策一致）。 (四 )圖 4:計(jì)算物流品牌的各項(xiàng)收入： 1. 每月初收入會計(jì)按總部相關(guān)文件規(guī)定，計(jì)算并審核代付款品牌的補(bǔ)利及合同內(nèi)的定額收入（操作同其他供應(yīng)商）。 2. 根據(jù)供應(yīng)商與結(jié)算會計(jì)對帳的結(jié)算單，收入會計(jì)及時計(jì)算代付款品牌的商業(yè)折扣及合同內(nèi)的按率計(jì)算的收入，并查詢該供應(yīng)商的補(bǔ)利、合同內(nèi)收入及合同外收入（含蘭卡）的欠收情況后填列至供應(yīng)商結(jié)算單對應(yīng)的扣款項(xiàng)目中，交結(jié)算會計(jì)在結(jié)算時扣收。 3. 如該代付款品牌在當(dāng)?shù)赝瑫r也執(zhí)行有集采合同（集采合同執(zhí)行時必須新建供 應(yīng)商），對于計(jì)算出的應(yīng)收集采供應(yīng)商補(bǔ)利及當(dāng)?shù)卣勁腥〉玫奶m卡等合同外收入確認(rèn) 第 32 頁 共 73 頁 內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳 違者必究 函，必須先在集采供應(yīng)商下掛應(yīng)收收入，再通過對應(yīng)的收入項(xiàng)目調(diào)整單做集采供應(yīng)商應(yīng)收收入的調(diào)減，及代付款品牌供應(yīng)商應(yīng)收收入的調(diào)增。注意特價機(jī)超標(biāo)利潤補(bǔ)償計(jì)算時總部關(guān)于同品牌集采與代付款進(jìn)貨額合并計(jì)算的規(guī)定。 (五 )圖 5:代付款品牌實(shí)收收入的處理： 代付款品牌供應(yīng)商結(jié)算后，收入會計(jì)需核對結(jié)算會計(jì)編制的同步報(bào)表后上報(bào)物流公司 1. 合同內(nèi)收入及合同外收入等費(fèi)用實(shí)收到位后，由分部向供應(yīng)商開具服務(wù)業(yè)發(fā)票，計(jì)入分部損益，其操作同普通品牌，此部分收入不屬于代物流公 司收取的收入范圍。 2. 商業(yè)折扣及補(bǔ)利等費(fèi)用實(shí)收到位后，應(yīng)將此部分收入及時電匯至物流公司，在物流公司確認(rèn)收入，此部分收入屬于分部代物流公司收取的收入范圍。（供應(yīng)商可在增值稅發(fā)票中折扣或由物流公司辦理折扣折讓證明） 另外供應(yīng)商結(jié)算單的核算 復(fù)核 付款 同步環(huán)節(jié)較多，且結(jié)算單和同步結(jié)算收入報(bào)表無法一一對應(yīng)，關(guān)鍵稅票不在分部存放，因此，單筆結(jié)算單針對單筆同步應(yīng)務(wù)必做到核對清楚，且方便日后核查，收入可進(jìn)行每筆結(jié)算的單筆單據(jù)的紙質(zhì)記錄。 具體操作如下： ※ 結(jié)算單核算完畢后，根據(jù)供應(yīng)商稅票中兌現(xiàn)費(fèi)用（即日后同步結(jié) 算收入報(bào)表中體現(xiàn)的各項(xiàng)收入），制作小單一式兩份 (一份留存用以核對同步，一份附供應(yīng)商結(jié)算單用以結(jié)算付款的核對和同步的報(bào)送 )，表樣“物流商品結(jié)算單”如下 國美電器物流商品結(jié)算單 單位名稱： 結(jié)算編碼： 本次應(yīng)付金額 應(yīng)收款項(xiàng) 實(shí)際付款 第 33 頁 共 73 頁 內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳 違者必究 該表列示了當(dāng)筆結(jié)算應(yīng)付應(yīng)收，以及付款結(jié)算單號，收款對應(yīng)計(jì)算單號等，可滿足同步的核對和日后的核查。 ※ 日常制作的“物流商品結(jié)算單”按時間先后順序妥善保管，當(dāng)天同步結(jié)算收入報(bào)表核對時，以“物流商品結(jié)算單”進(jìn)行核對，核對內(nèi)容如下： ? “物流商品結(jié)算單”與“同步結(jié)算收入報(bào)表”上結(jié)算單信息一致，且均已執(zhí) 行； ? “物流商品結(jié)算單”與“同步結(jié)算收入報(bào)表”應(yīng)收項(xiàng)目、金額一致； ※ 已核對完畢的“物流商品結(jié)算單”單獨(dú)剔出保管，并標(biāo)注同步報(bào)表日期，以便日后核對，待月度收入臺帳核對完畢后，作為月度收入臺帳附件裝訂保管； (六 )圖 8: 月末核對物流公司下發(fā)物流同步匯總表： 日期 金額 結(jié)算單號 項(xiàng)目 金額 計(jì)算單號 /備注 月度折扣 主推返利 特價機(jī)超標(biāo) 補(bǔ)利 賣場管理費(fèi) 銷售人員 管理費(fèi) 推廣服務(wù)費(fèi) 合同外其他業(yè)務(wù)收入 小計(jì) 實(shí)付金額 第 34 頁 共 73 頁 內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳 違者必究 收入會計(jì)在每月月末核對物流同步報(bào)表（格式如下表），與結(jié)算會計(jì)上報(bào)的同步報(bào)表和金力系統(tǒng)中數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。直營店收入會計(jì)接到 分部轉(zhuǎn)發(fā)的當(dāng)月物流收入臺帳進(jìn)行核對，核對無誤后將匯總數(shù)分項(xiàng)目填列在當(dāng)月的物流調(diào)節(jié)表中的物流返利實(shí)收金額中。收入主管簽字后傳真給物流存檔。 分部代付款收入月報(bào)表 2020年 3月 序號 分部 直營店 供應(yīng)商名稱 結(jié)算單號 收入類型 金額 1 ** ** 松下電器（中國）有限公司（彩電） 60487 返利 80, 2 ** ** 松下電器（中國）有限公司（彩電） 60487 補(bǔ)利 33, 3 ** ** 青島海信營銷有限公司 （彩電） 60487 返利 36, 4 ** ** 青島海信營銷有限公司（彩電） 60487 補(bǔ)利 47, 5 ** ** 大連東芝電視有限公司（彩電） 60489 補(bǔ)利 187, 合計(jì) ** ** (七 )圖 9:月終編制分項(xiàng)目的物流調(diào)節(jié)表： 分部收入月終需根據(jù)金力系統(tǒng)的收入報(bào)表及物流下發(fā)的同步匯總報(bào)表，分為返利、補(bǔ)利、 第 35 頁 共 73 頁 內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳 違者必究 其他業(yè)務(wù)收入三個項(xiàng)目填列物流實(shí)收差異調(diào)節(jié)表（本月及本年累計(jì)），格式如 下： 國美（ ）分部 年累計(jì)返利實(shí)收物流差異調(diào)節(jié)表 期間： 年 月 日 年 月 日 項(xiàng)目 金額 原因 分部收入報(bào)表中記入物流返利實(shí)收金額（即帳表調(diào)節(jié)表中物流實(shí)收金額） 加：物流已入，匯總表未入金額 小計(jì)