【導(dǎo)讀】《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本集團(tuán)實際情況制定本制度。第二條本制度是規(guī)范集團(tuán)及其所屬分公司和分支機(jī)構(gòu)公司的會計核算程序和財務(wù)管理制度。度和實施細(xì)則，報集團(tuán)總部批準(zhǔn)后執(zhí)行。第四條集團(tuán)公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經(jīng)。映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算；根據(jù)盤點結(jié)果編制資產(chǎn)盤點表，由主任簽字后傳真至南京財務(wù)部。第十四條分公司資金撥款。公司財務(wù)會計根據(jù)各醫(yī)院日常提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計分

　　

【正文】 一個報銷日在該月的28 日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。 26 （二）、借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。 費用報銷流程：經(jīng)辦人根據(jù)實際發(fā)生的事項所產(chǎn)生的發(fā)票填寫費用報銷單→經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字→財務(wù)總監(jiān)審核簽字→總經(jīng)理審批→出納結(jié)算。 第一零一條 關(guān)于移動通訊費報支的管理規(guī)定 。 除外出學(xué)習(xí)和開會員外的出差人員，每天補(bǔ)助 10 元通訊費， 特殊情況需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。為進(jìn)一步完善移動通訊費管理規(guī)定，保障公司內(nèi)部信息的及時溝通，現(xiàn)對相關(guān)崗位實行移動通訊費補(bǔ)貼，具體規(guī)定如下： 一、因工作需要公司對相關(guān)崗位的員工給予一定的移動通訊費補(bǔ)貼，補(bǔ)貼的主要依據(jù)為員工的職位，分公司主任補(bǔ)貼 300 元，后勤 、 財務(wù)及副主任補(bǔ)貼 200 元。 二、移動通訊費的管理部門為總部行政部。日常管理部門為總部后勤部，各分公司為人事行政部； 三、享受移動通訊費報支的人員首次或變更必須辦理申請手續(xù)； 四、移動通訊 設(shè)備 申請以及報批的流程； 申請手續(xù)流程 (標(biāo)準(zhǔn)額度內(nèi) )： 總部及分 公司申請流程：申請人根據(jù)需要及規(guī)定提出申請 部門經(jīng)理 /部門主管 所屬總監(jiān) /行政部審核批準(zhǔn) 后勤部備案領(lǐng)取。 通訊費報批流程： 總部各部門報批流程：本人 部門經(jīng)理 行政部經(jīng)理審核批準(zhǔn) 財務(wù)審核報支（標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)）； 五、 其他 員工參加由公司總部統(tǒng)一組織的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會議等業(yè)務(wù)工作，除了住宿費和伙食費支出由公司總部承擔(dān)外，符合本制度規(guī)定的其他一切費用支出一律由各單位承擔(dān)。員工平時前往公司總部辦事，其符合本制度規(guī)定的一切費用支出由各單位承擔(dān)。 第六章 財產(chǎn)清查制度 第一零二條 為了加強(qiáng)公司財產(chǎn)的管理，確保公司財產(chǎn)的安全，使會計核算真實，根據(jù)會計有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度： 一、公司必須每年對辦公消耗品、低值易耗品、禮品 、固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查。 二、倉庫保管人員必須做好盤點前的準(zhǔn)備工作，登記好 辦公消耗品、低值易耗品、禮品、固定資 27 產(chǎn) 賬簿并結(jié)好余額，以便核對，整理好財產(chǎn)物資，分門別類存放。 三、由辦公室人員牽頭，財務(wù)人員、 倉庫 保管人員參加，對財產(chǎn)物資逐筆登記，并與賬面進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧、盤盈應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會報告，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng) 賬務(wù)處理。 四、對盤虧的 辦公消耗品、低值易耗品、禮品、固定資產(chǎn) 造成的損失，根據(jù)不同的原因進(jìn)行處理，屬人為管理因素，由責(zé)任人賠償，屬自然損耗的，完善報批手續(xù)。 第七章 內(nèi)部 牽制、 稽核 制度 第一零三條 為了規(guī)范公司內(nèi)部牽制制度，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)結(jié)合公司的具體情況及管理要求，制定 內(nèi)部牽制 制度。 一 、內(nèi)部牽制制度，是為了維護(hù)公司資產(chǎn)的完整，確保會計記錄的正確性和可靠性以及對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合的計劃、控制和評價而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。 二 、內(nèi)部牽制制度的原則是機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離 、賬物分離以及業(yè)務(wù)處理程序化、制度化。 三 、現(xiàn)金內(nèi)部牽制的內(nèi)容： 公司庫存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員應(yīng)與會計崗位分離，即不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作以及會計稽核和會計檔案保管工作。 填寫銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒，不能集中由出納人員保管，應(yīng)實行印鑒分管制度。 建立收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用制度。領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號，由領(lǐng)用人員簽字。收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。對空白收據(jù)和發(fā)票應(yīng)當(dāng)定期檢查，以防止短缺。 對現(xiàn)金收訖的交易必須根據(jù)原 始憑證編制收付款憑證，并要在原始憑證與收付憑證上蓋上“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。 對公司的庫存現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，賬實相符。對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺，必須認(rèn)證查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。 公司的出納人員應(yīng)定期輪換，不得一人 在一家機(jī)構(gòu) 長期從事出納工作。 四 、應(yīng)收及預(yù)付款內(nèi)部牽制制度： 應(yīng)根據(jù)銷貨通知單所列的名稱、金額、摘要登記賬簿； 收到貨款后，應(yīng)根據(jù)銀行收款通知書登記賬簿； 對已核銷的壞賬，應(yīng)在備查簿上登記，加以控制，嚴(yán)格保密，對此類客戶也應(yīng)核對賬目， 28 以免以后回收時被有關(guān)人員納入私囊 ； 會計人員應(yīng)定期與有關(guān)客戶對賬，以保證賬賬相符； 會計人員應(yīng)定期按應(yīng)收賬款的賬齡、金額等重要程度列表，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。 五 、應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部牽制的內(nèi)容： 保管應(yīng)收票據(jù)的人員不得經(jīng)辦會計記錄； 票據(jù)的接受、貼現(xiàn)和換新須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)； 違約票據(jù)應(yīng)置于會計部門的控制之下并在以后采取有效的追蹤措施； 部分付款的票據(jù)，收到貨款時應(yīng)將收款日期、金額、余額等記錄在票據(jù)背面，并在票據(jù)登記簿上及時記錄。 六 、固定資產(chǎn)內(nèi)部牽制的內(nèi)容 固定資產(chǎn)的取得須經(jīng)過有關(guān)部門的批準(zhǔn)、認(rèn)可； 固定資產(chǎn)的賬簿記錄必須完整、合理，且賬賬相符； 固定資產(chǎn)分部門歸口管理； 固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確劃分責(zé)任； 固定資產(chǎn)的處置，要有完整的額申請報批程序； 要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點。 七 、內(nèi)部牽制制度的工作依據(jù)是公司的會計資料、公司的經(jīng)濟(jì)活動過程、公司的經(jīng)營管理。內(nèi)部牽制制度的核心是財務(wù)的內(nèi)部牽制制度。通過內(nèi)部牽制制度的實施及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中的問題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。 第一零四條 會計稽核制度 一、為了加強(qiáng)公司會計稽核工作的管理，提 高會計核算工作的質(zhì)量，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，以及公司的具體情況及管理要求，制定本制度。 二、會計稽核是指在會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對有關(guān)會計賬證等進(jìn)行審核、復(fù)查。會計稽核是會計工作的重要內(nèi)容，公司要加強(qiáng)會計稽核工作。通過稽核，對日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤或不法行為，及時加以糾正或制止，以提高會計核算工作的質(zhì)量。 三、稽核工作的組織形式及分工： 公司的財務(wù)稽核制度以財務(wù)部為中心，各職能部門相配合； 財務(wù)部長對會計稽核工作負(fù)責(zé)，并對計劃指標(biāo)的銜接、財務(wù)收支、成本費用、財產(chǎn)增減變化等重大事項負(fù)責(zé)稽 核； 29 財務(wù)部設(shè)兼職稽核工作崗位，其工作主要包括：會計憑證的審核、賬簿的核對、會計報表的復(fù)核以及基礎(chǔ)工作的復(fù)核。 四、會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容： 審核財務(wù)、成本、費用等計劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否正確，各項計劃指標(biāo)是否銜接等。 ⑴審核目標(biāo)成本的執(zhí)行情況，及時解決目標(biāo)和實際的差異； ⑵審核成本開支范圍和費用開支標(biāo)準(zhǔn)； ⑶審核成本費用核算期間和成本差異。 審核之后應(yīng)當(dāng)提出建議或意見，以便修改和完善計劃和預(yù)算。 審核實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的 規(guī)定。 ⑴審核公司資金預(yù)算是否合理使用，是否嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支； ⑵審核公司對國家投入的資本金、專項資金和稅收返還資金是否嚴(yán)格按照國家規(guī)定的用途使用； ⑶審核是否依法、及時、足額繳納各種稅費、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保障。 如發(fā)生問題，應(yīng)及時指出并采取切實措施加以制止和糾正。 審核會計憑證會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容是否合法、真實、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求。 ⑴原始憑證必須經(jīng)過授權(quán)人的審核，只有經(jīng)過審核的原始憑證才能作為會計記錄的原始依據(jù)； ⑵記賬憑證的內(nèi) 容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，所有的記賬憑證必須附有原始憑證； ⑶憑證必須連續(xù)編號，憑證的使用必須編號順序使用； ⑷業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)后，必須簽名、蓋章，以明確其經(jīng)濟(jì)責(zé)任； ⑸定期審核憑證賬簿和報表之間是否相符； ⑹定期審核總分類賬和明細(xì)分類賬、總分類賬和日記賬是否相符。 審核各項財務(wù)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對，確定賬實是否相符，并查明賬實不符的原因。 五、稽核人員要對所審核簽署的憑證、賬簿、報表、成本計劃、財務(wù)收支計劃負(fù)責(zé)。 第一零 五 條 處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一的，對 財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1— 3 (一 ) (二 ) (三 )未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金 (包括現(xiàn)金 ) 30 (四 ) (五 ) (六 ) (七 ) (一 ) (二 ) (三 ) (四 ) (五 ) (六 ) (七 )有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 第八章 會計檔案管理制度 第一零 六 條 為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民 共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》，結(jié)合本公司實際及內(nèi)部管理需要，制定本 條款 。 一 、會計檔案指會計憑證、會計賬簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。 二 、公司每年形成的會計檔案。應(yīng)由財務(wù)部按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。 三 、財務(wù)部指專人以會計檔案進(jìn)行妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 四 、保存的會計檔案，應(yīng)為本單位的財會人員提供利用，非財會 人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，會計檔案原則上不得借出。 五 、撤消、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 六 、各種會計檔案的保管基礎(chǔ)，根據(jù)其特點，分階段永久，定期二類。 七 、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀意見。嚴(yán)格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報公司董事會審查，經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀。 附會計檔案保管期限表： 31 序號 檔案名稱 保管年限 備 注 一、會計憑證類 1 原始憑證、記賬憑證、匯總憑證 15 年 2 銀行余額調(diào)節(jié)表 15 年 二、會計賬簿類 3 日記賬 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行日記賬 4 明細(xì)賬 15 年 5 總賬 15 年 包括日記總賬 6 輔助賬簿 15 年 7 固定資產(chǎn)卡片 15 年 固定資產(chǎn)報廢清理后保存 5 年 三、會計報表類 5 年 8 主要財務(wù)指標(biāo)快報 3 年 包括方字分析 9 月、季度會計報表 5 年 包括方字分析 10 年度會計報表（決算） 永久 包括方字分析 四、其他類 11 會計移交清冊 15 年 12 會計檔案保管清冊 25 年 13 會計檔案銷毀清冊 25 年 32 第九章 財務(wù)人員崗位職責(zé) 第一零七條 財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé) 。 一、在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會計、報表、預(yù)算工作，統(tǒng)籌安排財務(wù)人員財務(wù)工作。 二、負(fù)責(zé)制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、經(jīng)營前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。 三、制定和管理稅收政策方案及程序。 四、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。 五、組織公司有關(guān)部門 開展經(jīng)濟(jì)活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃 、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。 六 .監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會決議，負(fù)責(zé)財務(wù)監(jiān)督和會計監(jiān)督工作。對不良債權(quán)處置提出指導(dǎo)性意見定期指導(dǎo)下級組織資金清查，監(jiān)督指導(dǎo)會計、出納管理。 七、 招聘及任免 用人需求 （ 1）、提出直接下級崗位的用人需求，并編寫該崗位的崗位職責(zé)和任職資格，提交給總經(jīng)理確認(rèn)； （ 2）、確認(rèn)直接下級提交的用人需求（含崗位職責(zé)和任職資格），并提交總經(jīng)理確認(rèn)。 面試 （ 1）、進(jìn)行直接下級崗位的初試； （ 2）、進(jìn)行直接下級的直接下級崗位復(fù)試，并做最后確定； （ 3）、組織參與面試的人員。 第一零八條 財 務(wù)副總監(jiān)工作責(zé)任： （ 1） 認(rèn)真執(zhí)行公司各項規(guī)章制度和工作程序，服從上級指揮，保質(zhì)保量按時完成工作任務(wù)。 33 （ 2） 協(xié)助財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理、成本費用管理、預(yù)算管理、會計核算、會計監(jiān)督、審計監(jiān)察、存貨控制等方面工作，加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 （ 3） 協(xié)助財務(wù)總監(jiān)審核、制訂公司財務(wù)管理、會計核算和會計監(jiān)督、預(yù)算管理、審計監(jiān)察、庫管等方面的規(guī)章制度和工作程序。 （ 4） 協(xié)助財務(wù)總監(jiān)審核公司預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務(wù)報告、會計決算報表。 （ 5） 協(xié)助財務(wù)總監(jiān)審核涉及財務(wù)收支的 重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等。 （ 6） 對公司重大投資決策、經(jīng)營活動進(jìn)行財務(wù)分析。 （ 7） 針對經(jīng)營管理中的問題，向財務(wù)總監(jiān)提出意見和建議。 （ 8） 對于財務(wù)總監(jiān)交辦的個案進(jìn)行研究分析與可行性方案擬議。 （ 9） 協(xié)助財務(wù)總監(jiān)處理特定事務(wù)。 （ 10） 負(fù)責(zé)培訓(xùn)財會人員專業(yè)技術(shù)知識，幫助財會人員提高業(yè)務(wù)技術(shù)水平。 （ 11） 參與財會人員技術(shù)職稱的評議工作。 （ 12） 研究解決財務(wù)技術(shù)中的疑難問題。 （ 13） 研究推廣現(xiàn)代財務(wù)管理方法和計算技術(shù)。 （ 14） 負(fù)責(zé)財務(wù)總監(jiān)