【正文】 10000 貸：銀行存款**銀行費用專戶 124700 預提費用房租本年計提 10000其他業(yè)務收入本科目核算分公司除產品銷售外的其他業(yè)務所取得的收入，如銷售配件收入等。例 20：分公司本月銷售配件 萬元（含稅）給下屬維修網(wǎng)點，作如下分錄： 借：銀行存款**銀行收款專戶 貸：其他業(yè)務收入配件收入 1 應交稅金增值稅銷項稅 其他業(yè)務支出** 本科目核算除產品銷售的其他銷售發(fā)生的支出，包括銷售成本相關的費用以及營業(yè)稅金及附加等。例 21：假設例 20 銷售配件的成本為 萬元，作如下分錄： 借：其他業(yè)務支出 貸：原材料 財務費用利息收入銀行手續(xù)費***本科目核算分公司銀行手續(xù)費、利息收入等。例 22：分公司本月購買支票 100 元，收到銀行存款利息 200 元，作如下分錄： 借：銀行存款**銀行收款專戶 100 財務費用銀行手續(xù)費 100 貸：財務費用利息收入 200營業(yè)外收入** 本科目核算分公司發(fā)生的與生產經營無直接關系的各項收入，包括流動資產、固定資產盤盈，固定資產清理凈收益，確實不須支付的應付款項等。具體例子見例 12營業(yè)外支出** 本科目核算分公司發(fā)生的與生產經營無直接關系的各項支出，包括流動資產、固定資產盤虧，固定資產清理凈損失，罰沒支出，非常損失，捐贈支出等。具體例子見例 12二、建賬1. 各分公司必須設立總帳和明細帳核算資產、負債、收入、成本、費用等。三、報表報送時間1. 每月分公司截數(shù)日期為月末最后一天。2. 分公司按照當?shù)囟惥值葯C構的具體要求報送財務資料。3. 分公司應于每月結束后 7 日將損益表、資產負債表、銷售費用明細表、應收帳款余額明細表、銀行對帳單復印件、銷售統(tǒng)計表等營銷財務部規(guī)定的其他資料上傳至總部數(shù)據(jù)庫備查。第七章：分公司合同管理一、總則 為了加強分公司的合同管理工作，規(guī)范合同的立項、審批、簽訂、審查、監(jiān)督、履行程序，減少和避免合同糾紛，保護公司利益不受侵害，根據(jù)《中華人民共和國民法通則》 、 《中華人民共和國合同法》及其他法律法規(guī)，制定本暫行辦法。 本辦法適用于江蘇順源集團有限公司各分公司對外簽訂的各種銷售、廣告、倉儲、運輸、租賃等經濟合同。 各分公司嚴禁對外簽訂擔保、抵押、質押合同。 二、合同管理機構及職責財務管理部是分公司合同管理的主管部門，其主要職責如下：? 負責分公司合同管理制度制定及解釋；? 負責各種經濟合同標準格式的起草及修訂；? 負責分公司各種合同糾紛案件的咨詢及起應訴工作；? 負責分公司合同管理制度執(zhí)行的監(jiān)督，對違反合同管理的責任人員視情節(jié)予以處罰或報請?zhí)幜P。根據(jù)自身的工作職能，對分公司的合同工作與其職能相關的部分負有管理職責，應明確分公司合同審批權限，加強對分公司合同審查工作，并協(xié)助財務管理部做好合同管理工作。分公司行政是分公司各類合同的日常管理科室，由分公司財務經理兼任專職合同管理員，具體負責合同管理工作，協(xié)助營銷財務管理部及其他業(yè)務部門對分公司合同進行管理，其主要職責有：? 保管分公司公章（不設分公司合同專用章） ，并對合同條款和審批權限進行原則性審查；? 分公司各類合同的整理、建檔和保存；? 對合同履行情況進行跟蹤，發(fā)現(xiàn)問題及時向分公司總監(jiān)及財務管理部匯報；? 與財務管理部及其他業(yè)務部門的日常聯(lián)絡工作；三、合同的審批與簽訂各分公司對外進行銷售、采購、廣告等商業(yè)往來，從事經濟活動的，除涉及金額小，可以即時清結的情況外，都必須以書面形式簽訂合同；? 即時清結是指合同的協(xié)商、訂立、履行、終止都在同一時間完成。? 書面形式是指合同書、信件或數(shù)據(jù)電文（包括電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等可以有形地表現(xiàn)所載內容的形式。分公司對外簽訂的書面合同必須加蓋分公司公章方為有效，未加蓋分公司公章的合同均屬無效合同；為防止分公司人員違規(guī)對外簽訂合同，避免法律糾紛，分公司行政必須給分公司所有往來業(yè)務單位發(fā)出分公司合同簽訂申明函（附件） ，并要求往來單位蓋章確認，合同管理員必須妥善保管好該確認函。直接對外協(xié)商、簽訂合同的分公司人員為合同經辦人，合同經辦人在與對方簽訂合同之前，必須確認對方有權簽署合同，如取得對方單位的營業(yè)執(zhí)照、《法定代表人身份證明書》或《授權委托書》 ，合同經辦人代表公司對外簽訂合同時必須遵循以下原則：? 務必遵守自己的工作職權，不得越權越職對外簽訂合同；? 在對外簽訂合同時，務必持謹慎態(tài)度，不得隨意對外簽訂合同；? 合同簽訂后，應積極跟進合同履行情況，出現(xiàn)問題及時反饋或咨詢相關人員。合同承辦人在訂立合同之前，必須先按如下程序進行合同立項審批：? 合同承辦人填寫合同審批表――有權審批人逐級審批（如權限在分公司一級，由分公司總監(jiān)審批即可；如需總部主管領導審批的，需報主管領導審批，傳真件有效）―――合同經辦人將合同審批表及合同草案報合同管理員審查蓋章―――合同管理員審查審批情況和合同條款無誤后加蓋分公司公章（注：各類合同的審批權限以各部門規(guī)定的審批權限為準） 。分公司合同管理員必須嚴格審查合同條款，不明之處應詢問合同承辦人或咨詢營銷財務部法律事務主管。合同草案經審批后，合同經辦人員應嚴格按照已審批的合同草案條款簽訂正式合同，不得擅自修改，否則視為未經審批擅自簽訂合同。如合同草案確實需要修改的，須按本辦法的規(guī)定重新進行申報審批。合同的條款應使用公司統(tǒng)一的標準格式，沒有標準格式的可參照對方提供的合同格式或雙方協(xié)商，但必須具備以下條款：? 對方當事人的全稱，地址，法定代表人，開戶銀行及帳號；? 合同標的；? 合同標的物的價格、酬金或費用；? 合同履行的時間、地點及方式；? 合同的違約責任；如我司為付款方，違約金最高不得超過每日萬分之四。? 列有“本合同須經雙方加蓋公章或合同專用章后方可生效”之條款。除在合同最后一頁簽章處加蓋合同專用章外，和本合同有關的全部文件包括附件等都還應加蓋合同騎縫章。合同簽訂后，應將合同正本交分公司行政合同管理員保存，合同副本或復印件由經辦人員保存。四、合同的履行合同簽訂后，經辦人員是跟蹤合同履行情況的第一責任人，應及時檢查履行情況和對方履約能力。如出現(xiàn)影響合同繼續(xù)履行的情況，經辦人員應及時向分公司總監(jiān)匯報。合同管理員有權對合同的履行情況向經辦人員進行了解，經辦人員應予積極配合，發(fā)現(xiàn)問題的，應迅速向分公司總監(jiān)匯報解決。如合同履行中對方違約或產生其他法律糾紛，分公司應當在糾紛發(fā)生的初期及時通報財務管理部法律事務人員，以便于盡快爭取法律救濟手段解決爭端。 合同簽訂后，應當嚴格依合同履行，如需要變更、終止或解除合同的，按照本辦法規(guī)定的程序重新申報審批。五、合同的編號、建檔及統(tǒng)計合同管理員對已經生效的合同要編號登記，逐個建立檔案，凡與合同有關的文書都要附在合同卷內歸檔。已履行完畢的合同按會計檔案保管期妥善保管。生效的合同編號形式為：AXXXX（Y）Z 號，其中：A 為分公司所在省份的簡稱；XXXX 為合同簽訂時的年份（合同審批和簽訂跨年度的，以蓋章時的時間為準） ；Y 為合同類型的簡稱，銷售合同為“銷” ，廣告合同為“廣” ，租賃合同為“租” ，其他合同為“另” ；Z 為順序號（如：粵2022（銷）1 號表示一份廣東分公司于 2022 年簽訂的銷售合同，順序號為 1） 。合同管理員應按合同類型分別建檔保存。各種銷售合同、零售商或批發(fā)商代理協(xié)議、返利協(xié)議、退貨協(xié)議等與產品銷售有關的合同全部認定為銷售合同；各種廣告促銷活動、媒體廣告、產品推廣等與廣告活動有關的合同為廣告合同；各種房屋租賃、倉儲保管、其他財產租賃時簽訂的合同為租賃合同；運輸、采購等其他合同另行分類保存。順序號按合同類型自行編排，即在同一類型合同中順序號保持連貫。合同管理員對已簽訂建檔的合同編制合同檔案一覽表，注明合同類型、簽訂時間、經辦人員、合同金額等事項，以便于查詢。除合同管理辦法規(guī)定有權查閱的人員以外，已建檔的合同正本，一般情況下不得公開，其他人員確實需要查閱的，須經分公司總監(jiān)簽字同意。對于因合同保管中遺失或損毀合同，造成公司損失的，將嚴格追究合同管理員及有關人員的責任。六、附則一、本辦法由財務管理部負責解釋，并由財務管理部監(jiān)督、檢查各分公司的執(zhí)行情況。 附件：合同審批表合同檔案統(tǒng)計一覽表分公司合同簽訂聲明函 分公司合同簽訂聲明函 （單位）：為加強貴我雙方工商合作，規(guī)范雙方合同簽訂，我分公司現(xiàn)特向貴單位作出如下鄭重聲明：1. 我分公司與貴單位簽訂的合同、協(xié)議必須加蓋我分公司公章方為有效，未加蓋我分公司公章的合同均屬無效合同，我分公司都將不予以承認及執(zhí)行。2. 在此所指的合同包括各類協(xié)議、承諾、確認等類似合同性質文件。特此聲明，此致。 江蘇順源集團有限公司 分公司 200 年 月 日 聲明函回執(zhí)江蘇順源集團有限公司 分公司：我單位已知曉貴分公司上述聲明內容，貴分公司簽訂的各類合同、協(xié)議、承諾、確認必須加蓋貴分公司公章方為有效。此致。 單位（需加蓋公章） 200 年 月 日 附： 分公司合同簽訂審批表 填寫日期： 合同編號：合同類型 銷售合同（ ） ；廣告合同（ ） ；租賃合同（ ） ；其他合同（ ）合同說明合同金額 元 合同履行時間： 至合同格式 我公司合同范本（ ） ；對方提供合同范本（ ） ；雙方協(xié)商（ ）經辦人員 姓名： 職務： 聯(lián)系電話：合同對方詳細地址 聯(lián)系電話企業(yè)性質 法定代表人備注：分公司總監(jiān)審批意見簽名： 年 月 日分管總裁審批意見簽名： 年 月 日董事長審批意見簽名： 年 月 日注：（1）本表由合同經辦人填寫； （2） “合同說明”需簡要填寫合同的主要內容、條款； （3） “合同對方”填寫合同對方當事人的法定全稱； （4） “企業(yè)性質”填寫合同對方的企業(yè)性質，如國有、私營、股份公司等； （5） “備注”填寫該合同的特殊事項，如不使用我公司合同范本的原因，與公司有關規(guī)定不相符的情況說明等。分公司合同登記一覽表 序號 合同編號 簽訂日期 合同金額 經辦人 付款方式 已付金額 未付金額 備注制表日期： 制表人：