【正文】 行債券款已收妥并存入企業(yè)的存款賬戶。43．計提下半年應(yīng)付債券利息150 000元，本債券在2008年年底到期，利息同本金一起支付，所籌資金用于企業(yè)日常的生活經(jīng)營。44．月末H公司得知甲公司因違法經(jīng)營受到國家起訴，銀行存款已被凍結(jié)。H公司估計：本月2日已貼現(xiàn)、下月初到期的商業(yè)匯票，屆時甲公司將無力承付。45．月末，預(yù)提短期借款利息5 000元。46．收到A公司投資設(shè)備一臺，按投資協(xié)議合同約定的價值為120萬元，設(shè)備已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。47．某上市公司經(jīng)股東大會決議，分配股票股利總金額500萬元，股票股利的面值總額為350萬元。48．某股份公司經(jīng)股東大會決議，商定用任意盈余公積分派現(xiàn)金股利50萬元。49．經(jīng)公司股東大會批準，以現(xiàn)金回購本公司股票100萬元并注銷，回購價格為10元。50．向某公司賒銷商品一批，售價400 000元，增值稅68 000元。現(xiàn)金折扣條件為2/1/N/30。采用總價法核算。51．銷售商品一批，價款300 000元、增值稅51 000元，款項已全部收妥并存入銀行。該批商品成本為200 000元。 52．以前銷售的A產(chǎn)品本月退回10件，每件售價8000元，單位成本5000元。貨款已通過銀行退回。53．銷售不適用的原材料一批，價款20 000元，增值稅3 400元，貨款已收妥并存入銀行。該批材料成本為15 000元。54．期末，經(jīng)計算企業(yè)全年應(yīng)納所得稅94 800元，已預(yù)交90000元。55．期末將本年度實現(xiàn)的凈利潤700萬元結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配賬戶。 五、綜合業(yè)務(wù)題1．某公司于5月10日因銷售商品收到一張面值100 000元、期限90天、利率9%的商業(yè)承兌匯票作為應(yīng)收賬款的收回；6月9日，公司持此票到銀行貼同，貼現(xiàn)率為12%；票據(jù)到期后，出票人和該公司均無款支付，銀行已通知公司將貼現(xiàn)票款轉(zhuǎn)作逾期貸款。要求：(1)計算票據(jù)貼現(xiàn)凈額。 (2)作出有關(guān)會計分錄?！　?．某企業(yè)按照應(yīng)收賬款余額3‰提取壞賬準備。該企業(yè)第一年末的應(yīng)收賬款余額為1 000 000元；第二年發(fā)生壞賬6 000元，其中甲單位1 000元，乙單位5000元，年末應(yīng)收賬款余額為1 200 000元；第三年，已沖銷的上年乙單位的應(yīng)收賬款5000元又收回，期末應(yīng)收賬款余額為1 300 000元。要求：根據(jù)上述資料，計算企業(yè)每年提取的壞賬準備，并作出有關(guān)會計分錄?！　?．D公司于208年7月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)購入甲材料50噸，單價40元，增值稅率17％，另以存款墊付運雜費500元，貨款末付。(2)上項材料全部驗收入庫，計劃單位成本45元。(3)結(jié)轉(zhuǎn)上項材料的成本差異。(4)本月車間領(lǐng)用材料2300元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品耗用1800元，車間一般耗用500元，材料成本差異率為2％。要求：編制有關(guān)會計分錄?！　?．205年初甲存貨的跌價準備為0。當年末，甲存貨的實際成本為80 000元，可變現(xiàn)凈值為77 000元；假定其后各年甲存貨的成本沒變，可變現(xiàn)凈值分別為：206年末，可變現(xiàn)凈值為73 000元；207年末，可變現(xiàn)凈值為77 500元；208年末，可變現(xiàn)凈值為81 000元。要求：計算各年應(yīng)提取或應(yīng)沖減的存貨跌價準備并編制相關(guān)的會計分錄。 5．1．207年6月2日，A公司委托證券公司購入H公司發(fā)行的新股50萬股，(H公司共發(fā)行1000萬股)，計劃長期持有，每股面值1元，發(fā)行價為8元，發(fā)生交易稅費與傭金13萬元，相關(guān)款項用之前存放在證券公司的存款支付。207年度H公司實現(xiàn)凈利潤396萬元(每月實現(xiàn)利潤均衡)，宣告分配現(xiàn)金股利250萬元，股利支付日為208年3月9日。要求：編制207年度A公司上項業(yè)務(wù)的有關(guān)會計分錄。6．200年12月5日K公司購入一臺需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價款80 000元、增值稅13600元、運雜費1 400元。6日以轉(zhuǎn)賬支票支付安裝費5 000元，同日設(shè)備交付使用。該設(shè)備預(yù)計殘值收入10 000元、預(yù)計清理費2 000元，預(yù)計使用年限5年。要求計算該項設(shè)備的下列金額：(1)交付使用時的原價。(2)分別采用平均年限法和年數(shù)總和法計算的201年的折舊額。(3)204年12月31日，因意外事故該設(shè)備遭毀損而提前報廢，凈殘值為800元，采用平均年限法折舊。計算此時該項設(shè)備的清理凈損益。7．206年11月8日，K公司發(fā)生火災(zāi)燒毀一套機器設(shè)備，其原始價值200 000元，已提折舊85 000元，已提減值準備42 000元。清理時，公司以銀行存款支付清理費用5 000元，殘料估價1 000元已入庫；經(jīng)核定保險公司應(yīng)賠償損失50 000元，賠款尚未收到。要求：（1）計算該項固定資產(chǎn)的清理損益；（2）編制該項固定資產(chǎn)報廢清理的全部會計分錄。8．某企業(yè)從外單位購得一項專利，價款200萬元已用銀行存款支付(不考慮相關(guān)稅費)。該專利權(quán)的使用壽命為10年，凈殘值為零，以直接法攤銷。兩年后將該項專利轉(zhuǎn)讓，取得收入180萬元，應(yīng)交營業(yè)稅9萬元，未計提減值準備。要求：編制取得無形資產(chǎn)、按年攤銷及轉(zhuǎn)讓的會計分錄。9．201年2月10日，A公司銷售一批材料給B公司，不含稅價格為100 000元，增值稅稅率為17%。當年3月20日，B公司財務(wù)發(fā)生困難，無法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)議，進行債務(wù)重組，A公司同意減免B公司20 000元債務(wù)，余額用現(xiàn)金立即償清。A公司對債權(quán)已計提了10%壞賬準備。分別編制A、B公司重組日的會計分錄。10．200年1月1日甲企業(yè)發(fā)行一批6年期、票面利率10％、總面值100 000元，到期一次還本，每半年支付一次利息的債券，實際收到發(fā)行價款112 000元存入銀行(發(fā)行費用略)。所籌資金用于建造固定資產(chǎn)，至200年末工程尚未完工。該企業(yè)每半年計提一次債券利息并攤銷債券溢價。要求； (1)編制債券發(fā)行時的會計分錄； (2)計算每期的應(yīng)付債券利息和按直線法攤銷的債券溢價： (3)編制首期計提債券利息，攤銷債券溢價的會計分錄；(4)編制債券到期償付本息的會計分錄。11．206年初Ａ公司“未分配利潤”明細賬戶有借方余額100 000元。206年度Ａ公司實現(xiàn)稅前利潤100萬元，應(yīng)納稅所得額1 044 000萬元。假定A公司的所得稅率為30％,盈余公積提取率為10％，當年未向投資人分配利潤。要求計算Ａ公司206年度的下列指標：(1)應(yīng)交所得稅；(2)凈利潤；(3)年末提取的盈余公積金；(4)年末的未分配利潤。12．A公司204年12月31日有關(guān)賬戶的余額如下：應(yīng)收賬款甲 150 000元(借) 應(yīng)付賬款B 300 000元(貸)預(yù)收賬款丙 20 000元(貸) 預(yù)付賬款C 80 000元(借)預(yù)收賬款丁 13 000元(借) 預(yù)付賬款D 18 000元(貸)壞賬準備 　　　 3 000元(貸)　　　　 固定資產(chǎn) 200 000元(借)累計折舊 40 000元(貸) 固定資產(chǎn)減值準備 5000元(貸)持有至到期投資 450 000 元 (借)，其中一年內(nèi)到期金額250 000元要求：計算A公司本年末資產(chǎn)負債表中下列項目的金額(列示計算過程)。(1)“應(yīng)收賬款”項目(2)“應(yīng)付賬款”項目(3)“預(yù)收賬款”項目(4)“預(yù)付賬款”項目(5)“固定資產(chǎn)”項目(6)“持有至到期投資”項目13．某企業(yè)207年12月31日有關(guān)賬戶的期末余額如下：(單位：元)庫存現(xiàn)金 800(借) 銀行存款 360 000(借)應(yīng)收賬款甲 200 000(借) 應(yīng)收賬款乙 50 000(貸)壞賬準備 8 000(貸) 材料采購 25 000(借)原材料 80 000(借) 庫存商品 600 000(借)預(yù)付賬款A(yù) 26 000(貸) 應(yīng)付賬款丙 10 000(借)應(yīng)付賬款丁 80 000(貸) 材料成本差異 80 000(貸)存貨跌價準備 120 000(貸)要求：計算該企業(yè)207年來資產(chǎn)負債表中下列項目的金額： ①貨幣資金； ②應(yīng)收賬款； ③存貨； ④應(yīng)付賬款。14．某公司平時利潤的合成采用“表結(jié)法”。207年12月末結(jié)轉(zhuǎn)收支前全年損益類賬戶的余額如下： 主營業(yè)務(wù)收入 130 000元(貸) 銷售費用 5 000元(借) 其他業(yè)務(wù)收入 10 000元(貸) 管理費用 3 000元(借) 投資收益 5 000元(貸) 財務(wù)費用 1 000元(借) 公允價值變動損益 9 000元(貸) 資產(chǎn)減值損失 4 200元(借) 營業(yè)外收入 4 000元(貸) 營業(yè)稅金及附加 3 600元(借) 主營業(yè)務(wù)成本 90 000元(借) 營業(yè)外支出 2 000元(借) 其他業(yè)務(wù)成本 3 000元(借) 所得稅費用 6 500元(借) 要求：計算該公司207年度的下列指標(列示計算過程) (1)營業(yè)收入 (2)營業(yè)成本 (3)營業(yè)利潤 (4)利潤總額 (5)凈利潤29 / 29