【正文】 行債券款已收妥并存入企業(yè)的存款賬戶。43．計(jì)提下半年應(yīng)付債券利息150 000元，本債券在2008年年底到期，利息同本金一起支付，所籌資金用于企業(yè)日常的生活經(jīng)營(yíng)。44．月末H公司得知甲公司因違法經(jīng)營(yíng)受到國(guó)家起訴，銀行存款已被凍結(jié)。H公司估計(jì)：本月2日已貼現(xiàn)、下月初到期的商業(yè)匯票，屆時(shí)甲公司將無(wú)力承付。45．月末，預(yù)提短期借款利息5 000元。46．收到A公司投資設(shè)備一臺(tái)，按投資協(xié)議合同約定的價(jià)值為120萬(wàn)元，設(shè)備已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。47．某上市公司經(jīng)股東大會(huì)決議，分配股票股利總金額500萬(wàn)元，股票股利的面值總額為350萬(wàn)元。48．某股份公司經(jīng)股東大會(huì)決議，商定用任意盈余公積分派現(xiàn)金股利50萬(wàn)元。49．經(jīng)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，以現(xiàn)金回購(gòu)本公司股票100萬(wàn)元并注銷，回購(gòu)價(jià)格為10元。50．向某公司賒銷商品一批，售價(jià)400 000元，增值稅68 000元。現(xiàn)金折扣條件為2/1/N/30。采用總價(jià)法核算。51．銷售商品一批，價(jià)款300 000元、增值稅51 000元，款項(xiàng)已全部收妥并存入銀行。該批商品成本為200 000元。 52．以前銷售的A產(chǎn)品本月退回10件，每件售價(jià)8000元，單位成本5000元。貨款已通過(guò)銀行退回。53．銷售不適用的原材料一批，價(jià)款20 000元，增值稅3 400元，貨款已收妥并存入銀行。該批材料成本為15 000元。54．期末，經(jīng)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納所得稅94 800元，已預(yù)交90000元。55．期末將本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)700萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配賬戶。 五、綜合業(yè)務(wù)題1．某公司于5月10日因銷售商品收到一張面值100 000元、期限90天、利率9%的商業(yè)承兌匯票作為應(yīng)收賬款的收回；6月9日，公司持此票到銀行貼同，貼現(xiàn)率為12%；票據(jù)到期后，出票人和該公司均無(wú)款支付，銀行已通知公司將貼現(xiàn)票款轉(zhuǎn)作逾期貸款。要求：(1)計(jì)算票據(jù)貼現(xiàn)凈額。 (2)作出有關(guān)會(huì)計(jì)分錄?！　?．某企業(yè)按照應(yīng)收賬款余額3‰提取壞賬準(zhǔn)備。該企業(yè)第一年末的應(yīng)收賬款余額為1 000 000元；第二年發(fā)生壞賬6 000元，其中甲單位1 000元，乙單位5000元，年末應(yīng)收賬款余額為1 200 000元；第三年，已沖銷的上年乙單位的應(yīng)收賬款5000元又收回，期末應(yīng)收賬款余額為1 300 000元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算企業(yè)每年提取的壞賬準(zhǔn)備，并作出有關(guān)會(huì)計(jì)分錄?！　?．D公司于208年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)入甲材料50噸，單價(jià)40元，增值稅率17％，另以存款墊付運(yùn)雜費(fèi)500元，貨款末付。(2)上項(xiàng)材料全部驗(yàn)收入庫(kù)，計(jì)劃單位成本45元。(3)結(jié)轉(zhuǎn)上項(xiàng)材料的成本差異。(4)本月車間領(lǐng)用材料2300元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品耗用1800元，車間一般耗用500元，材料成本差異率為2％。要求：編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄?！　?．205年初甲存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備為0。當(dāng)年末，甲存貨的實(shí)際成本為80 000元，可變現(xiàn)凈值為77 000元；假定其后各年甲存貨的成本沒(méi)變，可變現(xiàn)凈值分別為：206年末，可變現(xiàn)凈值為73 000元；207年末，可變現(xiàn)凈值為77 500元；208年末，可變現(xiàn)凈值為81 000元。要求：計(jì)算各年應(yīng)提取或應(yīng)沖減的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 5．1．207年6月2日，A公司委托證券公司購(gòu)入H公司發(fā)行的新股50萬(wàn)股，(H公司共發(fā)行1000萬(wàn)股)，計(jì)劃長(zhǎng)期持有，每股面值1元，發(fā)行價(jià)為8元，發(fā)生交易稅費(fèi)與傭金13萬(wàn)元，相關(guān)款項(xiàng)用之前存放在證券公司的存款支付。207年度H公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)396萬(wàn)元(每月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)均衡)，宣告分配現(xiàn)金股利250萬(wàn)元，股利支付日為208年3月9日。要求：編制207年度A公司上項(xiàng)業(yè)務(wù)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。6．200年12月5日K公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價(jià)款80 000元、增值稅13600元、運(yùn)雜費(fèi)1 400元。6日以轉(zhuǎn)賬支票支付安裝費(fèi)5 000元，同日設(shè)備交付使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)殘值收入10 000元、預(yù)計(jì)清理費(fèi)2 000元，預(yù)計(jì)使用年限5年。要求計(jì)算該項(xiàng)設(shè)備的下列金額：(1)交付使用時(shí)的原價(jià)。(2)分別采用平均年限法和年數(shù)總和法計(jì)算的201年的折舊額。(3)204年12月31日，因意外事故該設(shè)備遭毀損而提前報(bào)廢，凈殘值為800元，采用平均年限法折舊。計(jì)算此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的清理凈損益。7．206年11月8日，K公司發(fā)生火災(zāi)燒毀一套機(jī)器設(shè)備，其原始價(jià)值200 000元，已提折舊85 000元，已提減值準(zhǔn)備42 000元。清理時(shí)，公司以銀行存款支付清理費(fèi)用5 000元，殘料估價(jià)1 000元已入庫(kù)；經(jīng)核定保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償損失50 000元，賠款尚未收到。要求：（1）計(jì)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)的清理?yè)p益；（2）編制該項(xiàng)固定資產(chǎn)報(bào)廢清理的全部會(huì)計(jì)分錄。8．某企業(yè)從外單位購(gòu)得一項(xiàng)專利，價(jià)款200萬(wàn)元已用銀行存款支付(不考慮相關(guān)稅費(fèi))。該專利權(quán)的使用壽命為10年，凈殘值為零，以直接法攤銷。兩年后將該項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓，取得收入180萬(wàn)元，應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅9萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。要求：編制取得無(wú)形資產(chǎn)、按年攤銷及轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)分錄。9．201年2月10日，A公司銷售一批材料給B公司，不含稅價(jià)格為100 000元，增值稅稅率為17%。當(dāng)年3月20日，B公司財(cái)務(wù)發(fā)生困難，無(wú)法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)議，進(jìn)行債務(wù)重組，A公司同意減免B公司20 000元債務(wù)，余額用現(xiàn)金立即償清。A公司對(duì)債權(quán)已計(jì)提了10%壞賬準(zhǔn)備。分別編制A、B公司重組日的會(huì)計(jì)分錄。10．200年1月1日甲企業(yè)發(fā)行一批6年期、票面利率10％、總面值100 000元，到期一次還本，每半年支付一次利息的債券，實(shí)際收到發(fā)行價(jià)款112 000元存入銀行(發(fā)行費(fèi)用略)。所籌資金用于建造固定資產(chǎn)，至200年末工程尚未完工。該企業(yè)每半年計(jì)提一次債券利息并攤銷債券溢價(jià)。要求； (1)編制債券發(fā)行時(shí)的會(huì)計(jì)分錄； (2)計(jì)算每期的應(yīng)付債券利息和按直線法攤銷的債券溢價(jià)： (3)編制首期計(jì)提債券利息，攤銷債券溢價(jià)的會(huì)計(jì)分錄；(4)編制債券到期償付本息的會(huì)計(jì)分錄。11．206年初Ａ公司“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶有借方余額100 000元。206年度Ａ公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)100萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額1 044 000萬(wàn)元。假定A公司的所得稅率為30％,盈余公積提取率為10％，當(dāng)年未向投資人分配利潤(rùn)。要求計(jì)算Ａ公司206年度的下列指標(biāo)：(1)應(yīng)交所得稅；(2)凈利潤(rùn)；(3)年末提取的盈余公積金；(4)年末的未分配利潤(rùn)。12．A公司204年12月31日有關(guān)賬戶的余額如下：應(yīng)收賬款甲 150 000元(借) 應(yīng)付賬款B 300 000元(貸)預(yù)收賬款丙 20 000元(貸) 預(yù)付賬款C 80 000元(借)預(yù)收賬款丁 13 000元(借) 預(yù)付賬款D 18 000元(貸)壞賬準(zhǔn)備 　　　 3 000元(貸)　　　　 固定資產(chǎn) 200 000元(借)累計(jì)折舊 40 000元(貸) 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 5000元(貸)持有至到期投資 450 000 元 (借)，其中一年內(nèi)到期金額250 000元要求：計(jì)算A公司本年末資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額(列示計(jì)算過(guò)程)。(1)“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目(2)“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目(3)“預(yù)收賬款”項(xiàng)目(4)“預(yù)付賬款”項(xiàng)目(5)“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目(6)“持有至到期投資”項(xiàng)目13．某企業(yè)207年12月31日有關(guān)賬戶的期末余額如下：(單位：元)庫(kù)存現(xiàn)金 800(借) 銀行存款 360 000(借)應(yīng)收賬款甲 200 000(借) 應(yīng)收賬款乙 50 000(貸)壞賬準(zhǔn)備 8 000(貸) 材料采購(gòu) 25 000(借)原材料 80 000(借) 庫(kù)存商品 600 000(借)預(yù)付賬款A(yù) 26 000(貸) 應(yīng)付賬款丙 10 000(借)應(yīng)付賬款丁 80 000(貸) 材料成本差異 80 000(貸)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 120 000(貸)要求：計(jì)算該企業(yè)207年來(lái)資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額： ①貨幣資金； ②應(yīng)收賬款； ③存貨； ④應(yīng)付賬款。14．某公司平時(shí)利潤(rùn)的合成采用“表結(jié)法”。207年12月末結(jié)轉(zhuǎn)收支前全年損益類賬戶的余額如下： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 130 000元(貸) 銷售費(fèi)用 5 000元(借) 其他業(yè)務(wù)收入 10 000元(貸) 管理費(fèi)用 3 000元(借) 投資收益 5 000元(貸) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 000元(借) 公允價(jià)值變動(dòng)損益 9 000元(貸) 資產(chǎn)減值損失 4 200元(借) 營(yíng)業(yè)外收入 4 000元(貸) 營(yíng)業(yè)稅金及附加 3 600元(借) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 90 000元(借) 營(yíng)業(yè)外支出 2 000元(借) 其他業(yè)務(wù)成本 3 000元(借) 所得稅費(fèi)用 6 500元(借) 要求：計(jì)算該公司207年度的下列指標(biāo)(列示計(jì)算過(guò)程) (1)營(yíng)業(yè)收入 (2)營(yíng)業(yè)成本 (3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn) (4)利潤(rùn)總額 (5)凈利潤(rùn)29 / 29