上市公司往來帳款管理案例-資料下載頁
2025-04-16 12:50本頁面
【正文】 九、呆帳管理辦法第一條 本公司為處理呆帳，確保公司在法律上的各項權(quán)益，特制訂本辦法。第二條 各分公司應(yīng)對所有客戶建立“客戶信用卡”，并由業(yè)務(wù)代表依照過去半年內(nèi)的銷售實績及信用的判斷，擬定其信用限額(若有設(shè)立抵押的客戶，以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額)，經(jīng)主管核準后，應(yīng)轉(zhuǎn)交會計人員善加保管，并填記于該客戶的應(yīng)收帳款明細帳中。第三條 信用限額系指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期票據(jù)及應(yīng)收帳款總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)代表及業(yè)務(wù)主管、會計人員負責(zé)，并負所發(fā)生倒帳的賠償責(zé)任。第四條 為適應(yīng)市場，并配合客戶的營業(yè)消長，每年分兩次，可由業(yè)務(wù)代表呈請調(diào)整客戶的信用限額，第一次為6月30日，第二次為12月31日，核定方式如第二條。分公司主管視客戶的臨時變化，應(yīng)要求業(yè)務(wù)代表隨時調(diào)整各客戶的信用限額，但若因主管要求業(yè)務(wù)代表提高某客戶信用限額所遭致的倒帳，其較原來核定為高的部分全數(shù)由主管負責(zé)賠償。第五條 業(yè)務(wù)代表所收受支票的發(fā)票人非客戶本人時，應(yīng)交客戶以店章及簽名背書，經(jīng)分公司主管核閱后繳交出納，若因疏忽所遭致的損失，則應(yīng)由業(yè)務(wù)代表及分公司主管各負二分的一的賠償責(zé)任。第六條 各種票據(jù)應(yīng)按記載日期提示，不得因客戶的要求不為或遲延提示，但經(jīng)分公司主管核準者不在此限。催討換延票時，原票盡可能留待新票兌現(xiàn)后始返還票主。第七條 業(yè)務(wù)代表不得以其本人的支票或代換其他支票充繳貨款，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除應(yīng)負責(zé)該支票兌現(xiàn)的責(zé)任外，以侵占貨款依法追究其責(zé)任。第八條 分公司收到退票資料后，倘退票支票為客戶本人屬發(fā)票人時，則分公司主管應(yīng)即督促業(yè)務(wù)代表于一周內(nèi)收回票款。倘退票支票有背書人時，應(yīng)即填寫支票退票通知單，一聯(lián)送背書人，一聯(lián)存查，并進行催討工作，若因違誤所造成的損失，概由分公司主管及業(yè)務(wù)代表共同負責(zé)。第九條 各分公司對催收票款的處理，在一個月內(nèi)經(jīng)催告仍無法達到催收目的，其金額在2萬元以上者。應(yīng)即將該案移送法務(wù)室依法追訴。第十條 催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部票款未能收回者，應(yīng)取具警察機關(guān)證明、郵局存證信函及債權(quán)憑證、法院和解筆錄、申請調(diào)解的裁決憑證、破產(chǎn)宣告裁定等，其中的任何一種證件，送財務(wù)部做沖帳準備。第十一條 沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而遭致倒帳，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)代表負全數(shù)賠償責(zé)任。而超過信用限額部分，若經(jīng)會計或主管阻止者，全數(shù)由業(yè)務(wù)代表負責(zé)賠償，若會計或主管未加阻止者，則業(yè)務(wù)代表賠償80%，會計及主管各賠償10%。若超過信用限額達20%以上的倒帳，除由業(yè)務(wù)代表負責(zé)賠償外，分公司主管則視情節(jié)輕重予以懲處。第十二條 業(yè)務(wù)代表應(yīng)防止而未防止或有勾結(jié)行為者，以及沒有合法營業(yè)場所或虛設(shè)行號的客戶，不論信用限額若何，全數(shù)由業(yè)務(wù)代表負賠償責(zé)任。送貨簽單因歸罪于業(yè)務(wù)代表的疏忽而遺失，以致貨款無法回收者亦同。第十三條 設(shè)立未滿半年的客戶，其信用限額不得超過人民幣2萬元，如違反規(guī)定而發(fā)生呆帳，由業(yè)務(wù)代表負責(zé)賠償全額。第十四條 各分公司業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)代表于其所負責(zé)的銷售區(qū)域內(nèi)，容許呆帳率(即實際發(fā)生呆帳金額除以全年銷售凈額的比率)設(shè)定為全年的5‰。第十五條 各分公司業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)代表其每年發(fā)生的呆帳率超過容許呆帳率的懲處如下：(一)超過5‰，未滿6‰者，警告一次，減發(fā)年終獎金10%。(二)超過6‰，未滿8‰，申誡一次，減發(fā)年終獎金20%。(三)超過8‰，未滿10‰，小過一次，減發(fā)年終獎金30%。(四)超過10‰，未滿12‰，小過二次，減發(fā)年終獎金40%。(五)超過12‰，未滿15‰，大過一次，減發(fā)年終獎金50%。(六)超過15‰以上，即行調(diào)職，不發(fā)年終獎金。若中途離職，于其任期中的呆帳率達到上列的各項程度時，減發(fā)獎金的比例，以離職金計算。第十六條 各分公司業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)代表其每年發(fā)生的呆帳率低于5‰時的獎勵如下： (一)低于5‰(不包括5‰)，高于4‰(包括4‰)，嘉獎一次，加發(fā)年終獎金10%。(二)低于4‰，高于3‰，嘉獎二次，加發(fā)年終獎金20%。(三)低于3‰，高于2‰，小功一次，加發(fā)年終獎金30%。(四)低于2‰，高于1‰，小功二次，加發(fā)年終獎金40%。(五)低于1‰，大功一次，加發(fā)年終獎金50%。若中途離職，不予計算獎金。第十七條 各分公司業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)代表以外人員的獎勵，以該分公司每年所發(fā)生的呆帳率，低于容許呆帳率時實行。內(nèi)容如下：(一)低于5‰(不包括5‰)，高于4‰(包括4‰)，每人加發(fā)年終獎金5%。(二)低于4‰，高于3‰，每人加發(fā)年終獎金10%。(三)低于3‰，高于2‰，每人加發(fā)年終獎金15%。(四)低于2‰，高于1‰，每人加發(fā)年終獎金20%。(五)低于1‰，每人加發(fā)年終獎金25%。第十八條 分公司因倒帳催討回收的票款，可作為其發(fā)生呆帳金額的減項。第十九條 法務(wù)室依第九條接受辦理的呆帳，依法催討收回的票款減除訴訟過程的一切費用的余額，其承辦人員可獲得如下的獎金：(一)在受理后6個月內(nèi)催討收回者，得20%的獎金。(二)在受理后1年內(nèi)催討收回者，得10%的獎金。第二十條 依第十一條已提列壞帳損失或已從呆帳準備沖轉(zhuǎn)的呆帳，業(yè)務(wù)人員及稽核人員仍應(yīng)視其必要性繼續(xù)催收，其收回的票款，由催收回者獲得30%獎金。第二十一條 本辦法的呆帳賠償款項，均在該負責(zé)人員的薪資中，自確定月份開始，逐月扣賠，每月的扣賠金額，由其主管簽呈核準的金額為準。19 / 19
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