【正文】 本期與上期的有關數(shù)字應當相互銜接。第十八條 公司財務科負責溝通、協(xié)調(diào)會計師事務所審計人員，負責核對、校驗審計后的匯總財務報告草稿；公司分管財務領導應與負責審計的注冊會計師就其所出具的初步審計意見進行溝通，溝通的情況及意見應經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長確認。第十九條 公司應當按規(guī)定的時間、內(nèi)容、范圍，向內(nèi)部相關負責人及外部使用者及時報送財務報告。在財務報告公開披露前，公司依法對外報送財務報告，應該審慎處理對外報送數(shù)據(jù)，并按公司信息披露要求，辦理有關手續(xù)。第二十條 公司對外報送的財務報告，應當依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：單位名稱，單位地址，財務報告所屬年度、月份，報告日期，并由企業(yè)負責人、財務總監(jiān)、會計機構(gòu)負責人簽名并蓋章。第二十一條 財務報告編制人員作為公司內(nèi)幕信息知情人，負有保密義務，不得以任何形式向外界泄漏財務報告的內(nèi)容。第二十二條 財務報告的分析，是指在公司財務報告期末，由財務人員根據(jù)財務報告及其它相關資料，采用專門方法對公司報告期內(nèi)財務狀況進行的分析。第二十三條 公司財務科是財務分析的責任科室，由財務科負責人進行匯總分析報送。第二十四條 財務科負責人對財務分析報告的真實性與可靠性負責。第二十五條 財務分析方法要科學、操作要簡便、分析要深入客觀、重點要突出、內(nèi)容要全面。第二十六條 財務分析報告的主要內(nèi)容：（一）期末資產(chǎn)、負債狀況；（二）資產(chǎn)、負債科目期末金額較期初金額變動超過30%的原因分析；（三）期末往來款項、存貨科目占用情況及其合理性；（四）預算執(zhí)行情況分析。對當期各項預算指標的完成情況進行分析，重點比較年度預算指標完成差異幅度10%及以上的項目、與去年同期比較差異幅度10%及以上的項目進行分析，說明原因。第二十七條 本辦法由財務科負責解釋。第二十八條 本辦法自制度發(fā)布之日生效。十四、財務預算管理制度第一條 為了加強公司財務預算管理工作，減少經(jīng)營風險，使生產(chǎn)經(jīng)營活動有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條 財務預算管理的基本任務如下：根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標，確定企業(yè)年度經(jīng)營目標并組織實施；明確公司各部門預算管理的職責和權(quán)限，發(fā)揮各級預算分管部門和預算責任單位的職能作用；合理配置企業(yè)各項資源；對企業(yè)經(jīng)濟活動進行管理、控制、分析和監(jiān)督；為考核評價企業(yè)經(jīng)營財務業(yè)績提供有效依據(jù)。第三條 財務預算分為利潤表預算、資產(chǎn)負債表預算和現(xiàn)金流量表預算。財務預算根據(jù)經(jīng)營預算、資本性支出預算及其他專業(yè)預算，以具體金額反映與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果、財務狀況有關的各項經(jīng)濟指標，包括銷售收入預算、銷售成本預算、銷售費用預算、管理費用預算、財務費用預算、其他業(yè)務利潤預算、投資收益預算、營業(yè)外收支預算、資產(chǎn)負債預算和融資預算等。第四條 成立公司預算管理小組，作為企業(yè)內(nèi)部預算最終決策部門，在總經(jīng)理領導下工作，由總經(jīng)理、各分管副礦長、各科室負責人共同組成，主要職責如下：負責制定有關預算管理制度、政策和程序，確定各專業(yè)預算的牽頭部門，制定各部門在預算管理中的職責等；根據(jù)省公司、分公司預算指導思想和本礦的年度發(fā)展規(guī)劃確定年度預算指導思想和關鍵指標；審議、批復年度預算草案，審議、批復年度預算調(diào)整方案；監(jiān)督、檢查預算執(zhí)行情況；協(xié)調(diào)、解決預算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。第五條 成立預算管理辦公室，由公司相關領導、計劃、財務等科室人員組成，財務科是財務預算管理的綜合管理科室，主要職責如下：組織制定預算管理的有關制度等，落實財務預算管理制度的具體實施；組織擬定年度預算的具體編制手冊，下達年度預算編制總體要求；組織公司預算的編制工作，進行各專業(yè)預算的匯總、審核、綜合平衡、調(diào)整，擬定公司年度預算方案，提交公司預算管理小組審批，并辦理上報手續(xù)；對已批準的年度預算分解下達執(zhí)行；與各科室共同監(jiān)督、檢查各項預算的執(zhí)行情況，定期匯總預算執(zhí)行情況的信息資料，提出預算的考核意見；收集、整理預算編制的各種資料，建立健全預算管理的各項基礎工作。第六條 各專業(yè)科室負責編制專業(yè)預算，主要職責如下：根據(jù)年度預算編制的總體要求，提出專業(yè)預算的編制要求；組織辦理專業(yè)預算的編制工作，擬定年度專業(yè)預算方案；參與各項預算的綜合平衡工作；檢查、分析專業(yè)預算的執(zhí)行情況，定期匯總專業(yè)預算執(zhí)行情況的信息資料，分送財務科；提出專業(yè)預算的調(diào)整方案；提出專業(yè)預算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。第七條 財務預算編制的依據(jù)：依據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃及規(guī)劃第八條 財務預算的編制程序為先編制經(jīng)營預算、資本性支出預算，在此基礎上再編制財務預算。固定資產(chǎn)投資預算、財務預算由財務科牽頭，各專業(yè)預算應相輔相成，密切關聯(lián)，前后銜接，形成一個完整的體系，共同實現(xiàn)公司內(nèi)部控制和管理目標。在預算的編制過程中要以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動為依據(jù)，合理確定各項收入、成本、投資、融資等預算指標的驅(qū)動因素，科學預測各項預算指標。 第九條 年度預算編制的時間要求：按照省公司及分公司規(guī)定時間，結(jié)合本礦具體實際，在生產(chǎn)經(jīng)營計劃確定后組織預算編制。第十條 在預算上報、審批和下達過程中，預算要經(jīng)過自上而下、自下而上多次平衡，財務科和各部門要緊密配合，共同做好預算編制的調(diào)整工作。第十一條 各部門應對年度預算根據(jù)管理需要于每季度最后一個月月底編制分季度預算，根據(jù)季度預算于每月月底最后一周編制月份資金計劃。季度預算和月份資金計劃應對年度預算進行詳細分解，按項目編制，盡可能細化，做到可操作、可考核。第十二條 預算要遵從發(fā)展增長原則 預算目標須反映公司的發(fā)展目標，預算要以公司長期規(guī)劃的要求編制基本目標，在預算中體現(xiàn)經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)濟效益的不斷增長，特別是注重主營業(yè)務增長水平。第十三條 預算要遵從上下結(jié)合原則 公司決策機構(gòu)在年度預算編制之初，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定年度業(yè)績期望目標，預算小組分解各中心的期望值和編制要求，再根據(jù)對下一預算期間提出的目標和任務要求，對下一預算期間的業(yè)務量、成本（費用）和利潤進行重新預測和估算，并在此基礎上編制預算。預算小組匯總后，要將決策機構(gòu)的質(zhì)詢意見和各部門的建議重新調(diào)整反復結(jié)合，最終達成一致的預算指標。第十四條 預算要遵從目標管理原則 決策機構(gòu)應按季度檢查各預算單位的預算執(zhí)行情況，并對執(zhí)行偏差進行分析和糾正，指導督促完成年度預算指標。第十五條 預算要遵從績效考核原則 預算指標與業(yè)績考核掛鉤，公司根據(jù)各預算部門每年預算執(zhí)行情況結(jié)合其他考核指標來考核各部門經(jīng)營業(yè)績。第十六條 銷售預算 銷售預算是關于預算期的銷售量和銷售收入的規(guī)劃，它是以銷售為核心的預算管理模式下預算體系的起點。銷售預算的編制要充分考慮市場以及價格的變化。第十七條 生產(chǎn)預算 要按照生產(chǎn)經(jīng)營計劃規(guī)定及核定生產(chǎn)能力合理編制。第十八條 成本費用預算。要根據(jù)企業(yè)實際情況，每項指標都要有計劃，有控制，有考核，結(jié)合以往歷史數(shù)據(jù)及同行業(yè)先進經(jīng)驗測算。第十九條 利潤預算。在上述銷售預算、成本費用預算基礎上，確定預算產(chǎn)品或業(yè)務在預算期內(nèi)可望獲取的利潤。第二十條 投資預算編制的基本原則是投資項目必須符合公司重點發(fā)展戰(zhàn)略的需要，并根據(jù)自身實力量入為出。對投資項目不得留有資金缺口。第二十一條 預算的執(zhí)行控制，財務科根據(jù)預算執(zhí)行情況完成情況月報，并在每季度末及年度末上報總結(jié)，還須提出完成預算的工作措施。第二十二條 財務科每月向總經(jīng)理辦公會提交財務預算月報。第二十三條 預算小組每季度召開一次預算檢查會議（業(yè)績考核會），檢查預算執(zhí)行情況，并向總經(jīng)理辦公會提交預算檢查綜合報告。第二十四條 財務科在年度結(jié)束后1個月內(nèi)，向總經(jīng)理辦公會和預算小組呈交上年全公司預算完成綜合情況報告。財務預算的執(zhí)行和分析。第二十五條 為保證預算的嚴肅性，不得對已批復的預算隨意調(diào)整。在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況，須對現(xiàn)行預算進行調(diào)整時，必須向預算小組提出書面預算修改申請，就預算調(diào)整內(nèi)容和原因做出詳細說明。預算小組審核預算修改申請，結(jié)合總體預算完成情況，報總經(jīng)理辦公會批準后，方可調(diào)整預算。第二十六條 預算調(diào)整須在預算年度的第三季度進行?？偣绢A算小組于每年8月就預算調(diào)整召開專門會議，檢查預算上半年執(zhí)行情況，審核預算調(diào)整申請，并將審核通過的預算調(diào)整申請轉(zhuǎn)報總經(jīng)理辦公會批準。第二十七條 本辦法由公司預算管理小組制定并負責解釋和修改。十五、成本核算制度 為了節(jié)約開支，降低消耗，不斷降低產(chǎn)品成本，提高經(jīng)濟效益，促進區(qū)隊（車間）領導和廣大職工注意利用緊急核算手段增加生產(chǎn)，厲行節(jié)約，關心經(jīng)濟效益，以確保各項指標的全面完成，結(jié)合我礦實際制定如下成本核算制度：一、成本核算的對象：礦成本核算對象是煤炭 區(qū)隊（車間）核算對象 采煤區(qū)隊核算對象是煤，掘進區(qū)隊核算對象是掘進進尺，機電隊核算對象是加工材料配件和維修勞務量，巷修區(qū)隊核算對象是巷道維修量，其他工區(qū)核算對象是各自的工作量和勞務量。二、成本核算的內(nèi)容： 產(chǎn)品成本 具體內(nèi)容包括：材料、工資、電力、折舊費、提取井巷工程費、提取的維簡費、修理費、地面塌陷賠償費、其他支出。 期間成本：包括銷售費用、管理費用、財務費用。 區(qū)隊（車間）核算內(nèi)容 采掘區(qū)隊核算包括產(chǎn)量、掘進尺度、在冊人數(shù)、實際出勤人數(shù)、勞動效率、材料費、工資、計件工資、各種津貼、電力費、折舊費、其他費用。 巷修區(qū)隊核算維修工程量、材料、工資、費用、電力、折舊。 機電隊核算材料、配件、工資、電力、折舊和其他費用。三、成本核算的要求 為了正確計算成本，要分清以下費用界限： 正確劃分應計入產(chǎn)品成本和不應計入產(chǎn)品成本的費用界限。 正確劃分各會計期間成本的費用界限。四、成本核算一般程序： 對所發(fā)生的費用進行審核，確定哪些費用是屬于生產(chǎn)經(jīng)營成本，同時將其區(qū)分為正常的生產(chǎn)經(jīng)營成本和非正常的生產(chǎn)經(jīng)營成本，并在此基礎上將正常的生產(chǎn)經(jīng)營成本區(qū)分為產(chǎn)品成本和期間費用。 將計入產(chǎn)品成本的各項支出，區(qū)分為應當計入本月的產(chǎn)品成本與應當計入其他月份產(chǎn)品負擔的費用，通過“待攤費用”和“預提費用”進行必要調(diào)整。 將本月應計入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費用，區(qū)分為直接成本和間接成本，將直接成本計入成本計算對象，將間接費用計入“制造費用”科目歸集。 結(jié)轉(zhuǎn)“制造費用”科目至“生產(chǎn)成本”科目。 將完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)至“產(chǎn)成品”科目。 結(jié)轉(zhuǎn)期間費用至本期損益。 區(qū)隊（車間)核算方法：主要使用統(tǒng)計核算方法 材料費按每日各班組由倉庫直接領用數(shù)，坑木、火藥、雷管和錨噴用的噴漿料等按實際供應數(shù)為當日實際材料消耗數(shù)。 工資按日由各班組算出實際日工資數(shù)再加上其他人員的平均月工資計算。電力有計量儀表的，每日按實際耗用量計算，無計量儀表的，按設備容量就計劃用電量計算日平均電費。折舊費按實際使用設備月折舊額計算的日平均折舊計算。 區(qū)隊（車間）核算程序：設置必要臺賬，根據(jù)各種原始記錄單，領料單和有關憑證逐月等級所發(fā)生的工料費，然后直接編報成本核算報表，核算出各區(qū)隊（車間）耗用費用數(shù)。 成本的歸集和分配 材料費用的歸集和分配 （1）材料費用計入產(chǎn)品成本、非產(chǎn)品成本和期間費用的方法。 （2）材料費用分配表的編制。工資福利的歸集和分配（1）工資福利計入產(chǎn)品成本、非產(chǎn)品成本和期間費用方法。（2）直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資費用計入產(chǎn)品成本方法。（3）工資費用分配表編制。電力的分配按照用途和使用部門分配，編制“電力費用分配表”。制造費用的歸集和分配對于發(fā)生的各項制造費用，按其用途和地點，或根據(jù)產(chǎn)量紀錄計提，通過“制造費用”科目進行歸集和分配，月末時全部分配轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”科目，計入產(chǎn)品成本。第三條 待攤費用和預提費用的分配第四條 計算完工產(chǎn)品成本： 通過以上各項歸集和分配，將發(fā)生的全部生產(chǎn)成本都計入“生產(chǎn)成本”科目，通過編制成本計算表計算完工產(chǎn)品總成本，和產(chǎn)量相除就是單位成本。第五條 管理費用核算內(nèi)容：管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括研究與開發(fā)成本、設計成本和行政管理成本，主要項目有：公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無形資產(chǎn)攤銷、排污費、存貨盤盈、盤虧、計提存貨跌價準備等。第六條 財務費用核算內(nèi)容財務費用是指企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生費用，主要項目有利息支出（減利息收入），匯兌損失（減匯兌收益），金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費用。第七條 銷售費用核算內(nèi)容包括營銷成本，售后服務成本等銷售過程中發(fā)生的全部成本，主要項目有運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽會和廣告以及專設銷售機構(gòu)人員工資、福利費、業(yè)務費等經(jīng)常費用。 成本分析通過成本各項目完成情況，對比計劃與實際，與歷史同期相比，找出差距和形成原因，為下一步行動提供依據(jù)，努力完成各項計劃成本。 本制度由公司財務科負責解釋。 本制度自發(fā)布之日起施行。十六、會計檔案管理制度　　第一條 為了加強會計檔案管理，根據(jù)財政部發(fā)布的會計檔案管理辦法，根據(jù)本公司實際制定本辦法：　　第二條 財務科要嚴格依據(jù)本辦法管理會計檔案?！　〉谌龡l 財務負責人做為會計檔案的直接責任人，負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查?！　〉谒臈l 財務科必須加強會計檔案管理工作，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密?！　〉谖鍡l 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)?！　【唧w包括：　?。ㄒ唬嫅{證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會計憑證?！　。ǘ嬞~簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬薄。　?。ㄈ┴攧請蟾骖悾涸露?、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及