【正文】 本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。第十八條 公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)溝通、協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員，負(fù)責(zé)核對(duì)、校驗(yàn)審計(jì)后的匯總財(cái)務(wù)報(bào)告草稿；公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)與負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師就其所出具的初步審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行溝通，溝通的情況及意見(jiàn)應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)確認(rèn)。第十九條 公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時(shí)間、內(nèi)容、范圍，向內(nèi)部相關(guān)負(fù)責(zé)人及外部使用者及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。在財(cái)務(wù)報(bào)告公開(kāi)披露前，公司依法對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)該審慎處理對(duì)外報(bào)送數(shù)據(jù)，并按公司信息披露要求，辦理有關(guān)手續(xù)。第二十條 公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編寫(xiě)頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、月份，報(bào)告日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。第二十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員作為公司內(nèi)幕信息知情人，負(fù)有保密義務(wù)，不得以任何形式向外界泄漏財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容。第二十二條 財(cái)務(wù)報(bào)告的分析，是指在公司財(cái)務(wù)報(bào)告期末，由財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告及其它相關(guān)資料，采用專(zhuān)門(mén)方法對(duì)公司報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行的分析。第二十三條 公司財(cái)務(wù)科是財(cái)務(wù)分析的責(zé)任科室，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯總分析報(bào)送。第二十四條 財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的真實(shí)性與可靠性負(fù)責(zé)。第二十五條 財(cái)務(wù)分析方法要科學(xué)、操作要簡(jiǎn)便、分析要深入客觀、重點(diǎn)要突出、內(nèi)容要全面。第二十六條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要內(nèi)容：（一）期末資產(chǎn)、負(fù)債狀況；（二）資產(chǎn)、負(fù)債科目期末金額較期初金額變動(dòng)超過(guò)30%的原因分析；（三）期末往來(lái)款項(xiàng)、存貨科目占用情況及其合理性；（四）預(yù)算執(zhí)行情況分析。對(duì)當(dāng)期各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成情況進(jìn)行分析，重點(diǎn)比較年度預(yù)算指標(biāo)完成差異幅度10%及以上的項(xiàng)目、與去年同期比較差異幅度10%及以上的項(xiàng)目進(jìn)行分析，說(shuō)明原因。第二十七條 本辦法由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。第二十八條 本辦法自制度發(fā)布之日生效。十四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù)如下：根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，確定企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；明確公司各部門(mén)預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮各級(jí)預(yù)算分管部門(mén)和預(yù)算責(zé)任單位的職能作用；合理配置企業(yè)各項(xiàng)資源；對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理、控制、分析和監(jiān)督；為考核評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)提供有效依據(jù)。第三條 財(cái)務(wù)預(yù)算分為利潤(rùn)表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算和現(xiàn)金流量表預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本性支出預(yù)算及其他專(zhuān)業(yè)預(yù)算，以具體金額反映與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，包括銷(xiāo)售收入預(yù)算、銷(xiāo)售成本預(yù)算、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算、投資收益預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和融資預(yù)算等。第四條 成立公司預(yù)算管理小組，作為企業(yè)內(nèi)部預(yù)算最終決策部門(mén)，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下工作，由總經(jīng)理、各分管副礦長(zhǎng)、各科室負(fù)責(zé)人共同組成，主要職責(zé)如下：負(fù)責(zé)制定有關(guān)預(yù)算管理制度、政策和程序，確定各專(zhuān)業(yè)預(yù)算的牽頭部門(mén)，制定各部門(mén)在預(yù)算管理中的職責(zé)等；根據(jù)省公司、分公司預(yù)算指導(dǎo)思想和本礦的年度發(fā)展規(guī)劃確定年度預(yù)算指導(dǎo)思想和關(guān)鍵指標(biāo)；審議、批復(fù)年度預(yù)算草案，審議、批復(fù)年度預(yù)算調(diào)整方案；監(jiān)督、檢查預(yù)算執(zhí)行情況；協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題。第五條 成立預(yù)算管理辦公室，由公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、計(jì)劃、財(cái)務(wù)等科室人員組成，財(cái)務(wù)科是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的綜合管理科室，主要職責(zé)如下：組織制定預(yù)算管理的有關(guān)制度等，落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施；組織擬定年度預(yù)算的具體編制手冊(cè)，下達(dá)年度預(yù)算編制總體要求；組織公司預(yù)算的編制工作，進(jìn)行各專(zhuān)業(yè)預(yù)算的匯總、審核、綜合平衡、調(diào)整，擬定公司年度預(yù)算方案，提交公司預(yù)算管理小組審批，并辦理上報(bào)手續(xù)；對(duì)已批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解下達(dá)執(zhí)行；與各科室共同監(jiān)督、檢查各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，提出預(yù)算的考核意見(jiàn)；收集、整理預(yù)算編制的各種資料，建立健全預(yù)算管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。第六條 各專(zhuān)業(yè)科室負(fù)責(zé)編制專(zhuān)業(yè)預(yù)算，主要職責(zé)如下：根據(jù)年度預(yù)算編制的總體要求，提出專(zhuān)業(yè)預(yù)算的編制要求；組織辦理專(zhuān)業(yè)預(yù)算的編制工作，擬定年度專(zhuān)業(yè)預(yù)算方案；參與各項(xiàng)預(yù)算的綜合平衡工作；檢查、分析專(zhuān)業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總專(zhuān)業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，分送財(cái)務(wù)科；提出專(zhuān)業(yè)預(yù)算的調(diào)整方案；提出專(zhuān)業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見(jiàn)。第七條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的依據(jù)：依據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及規(guī)劃第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序?yàn)橄染幹平?jīng)營(yíng)預(yù)算、資本性支出預(yù)算，在此基礎(chǔ)上再編制財(cái)務(wù)預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)科牽頭，各專(zhuān)業(yè)預(yù)算應(yīng)相輔相成，密切關(guān)聯(lián)，前后銜接，形成一個(gè)完整的體系，共同實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制和管理目標(biāo)。在預(yù)算的編制過(guò)程中要以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為依據(jù)，合理確定各項(xiàng)收入、成本、投資、融資等預(yù)算指標(biāo)的驅(qū)動(dòng)因素，科學(xué)預(yù)測(cè)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。 第九條 年度預(yù)算編制的時(shí)間要求：按照省公司及分公司規(guī)定時(shí)間，結(jié)合本礦具體實(shí)際，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃確定后組織預(yù)算編制。第十條 在預(yù)算上報(bào)、審批和下達(dá)過(guò)程中，預(yù)算要經(jīng)過(guò)自上而下、自下而上多次平衡，財(cái)務(wù)科和各部門(mén)要緊密配合，共同做好預(yù)算編制的調(diào)整工作。第十一條 各部門(mén)應(yīng)對(duì)年度預(yù)算根據(jù)管理需要于每季度最后一個(gè)月月底編制分季度預(yù)算，根據(jù)季度預(yù)算于每月月底最后一周編制月份資金計(jì)劃。季度預(yù)算和月份資金計(jì)劃應(yīng)對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)分解，按項(xiàng)目編制，盡可能細(xì)化，做到可操作、可考核。第十二條 預(yù)算要遵從發(fā)展增長(zhǎng)原則 預(yù)算目標(biāo)須反映公司的發(fā)展目標(biāo)，預(yù)算要以公司長(zhǎng)期規(guī)劃的要求編制基本目標(biāo)，在預(yù)算中體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)濟(jì)效益的不斷增長(zhǎng)，特別是注重主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)水平。第十三條 預(yù)算要遵從上下結(jié)合原則 公司決策機(jī)構(gòu)在年度預(yù)算編制之初，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定年度業(yè)績(jī)期望目標(biāo)，預(yù)算小組分解各中心的期望值和編制要求，再根據(jù)對(duì)下一預(yù)算期間提出的目標(biāo)和任務(wù)要求，對(duì)下一預(yù)算期間的業(yè)務(wù)量、成本（費(fèi)用）和利潤(rùn)進(jìn)行重新預(yù)測(cè)和估算，并在此基礎(chǔ)上編制預(yù)算。預(yù)算小組匯總后，要將決策機(jī)構(gòu)的質(zhì)詢(xún)意見(jiàn)和各部門(mén)的建議重新調(diào)整反復(fù)結(jié)合，最終達(dá)成一致的預(yù)算指標(biāo)。第十四條 預(yù)算要遵從目標(biāo)管理原則 決策機(jī)構(gòu)應(yīng)按季度檢查各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)執(zhí)行偏差進(jìn)行分析和糾正，指導(dǎo)督促完成年度預(yù)算指標(biāo)。第十五條 預(yù)算要遵從績(jī)效考核原則 預(yù)算指標(biāo)與業(yè)績(jī)考核掛鉤，公司根據(jù)各預(yù)算部門(mén)每年預(yù)算執(zhí)行情況結(jié)合其他考核指標(biāo)來(lái)考核各部門(mén)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。第十六條 銷(xiāo)售預(yù)算 銷(xiāo)售預(yù)算是關(guān)于預(yù)算期的銷(xiāo)售量和銷(xiāo)售收入的規(guī)劃，它是以銷(xiāo)售為核心的預(yù)算管理模式下預(yù)算體系的起點(diǎn)。銷(xiāo)售預(yù)算的編制要充分考慮市場(chǎng)以及價(jià)格的變化。第十七條 生產(chǎn)預(yù)算 要按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃規(guī)定及核定生產(chǎn)能力合理編制。第十八條 成本費(fèi)用預(yù)算。要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，每項(xiàng)指標(biāo)都要有計(jì)劃，有控制，有考核，結(jié)合以往歷史數(shù)據(jù)及同行業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)測(cè)算。第十九條 利潤(rùn)預(yù)算。在上述銷(xiāo)售預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算基礎(chǔ)上，確定預(yù)算產(chǎn)品或業(yè)務(wù)在預(yù)算期內(nèi)可望獲取的利潤(rùn)。第二十條 投資預(yù)算編制的基本原則是投資項(xiàng)目必須符合公司重點(diǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的需要，并根據(jù)自身實(shí)力量入為出。對(duì)投資項(xiàng)目不得留有資金缺口。第二十一條 預(yù)算的執(zhí)行控制，財(cái)務(wù)科根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況完成情況月報(bào)，并在每季度末及年度末上報(bào)總結(jié)，還須提出完成預(yù)算的工作措施。第二十二條 財(cái)務(wù)科每月向總經(jīng)理辦公會(huì)提交財(cái)務(wù)預(yù)算月報(bào)。第二十三條 預(yù)算小組每季度召開(kāi)一次預(yù)算檢查會(huì)議（業(yè)績(jī)考核會(huì)），檢查預(yù)算執(zhí)行情況，并向總經(jīng)理辦公會(huì)提交預(yù)算檢查綜合報(bào)告。第二十四條 財(cái)務(wù)科在年度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)，向總經(jīng)理辦公會(huì)和預(yù)算小組呈交上年全公司預(yù)算完成綜合情況報(bào)告。財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和分析。第二十五條 為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，不得對(duì)已批復(fù)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況，須對(duì)現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，必須向預(yù)算小組提出書(shū)面預(yù)算修改申請(qǐng)，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因做出詳細(xì)說(shuō)明。預(yù)算小組審核預(yù)算修改申請(qǐng)，結(jié)合總體預(yù)算完成情況，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，方可調(diào)整預(yù)算。第二十六條 預(yù)算調(diào)整須在預(yù)算年度的第三季度進(jìn)行?？偣绢A(yù)算小組于每年8月就預(yù)算調(diào)整召開(kāi)專(zhuān)門(mén)會(huì)議，檢查預(yù)算上半年執(zhí)行情況，審核預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并將審核通過(guò)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)轉(zhuǎn)報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。第二十七條 本辦法由公司預(yù)算管理小組制定并負(fù)責(zé)解釋和修改。十五、成本核算制度 為了節(jié)約開(kāi)支，降低消耗，不斷降低產(chǎn)品成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)區(qū)隊(duì)（車(chē)間）領(lǐng)導(dǎo)和廣大職工注意利用緊急核算手段增加生產(chǎn)，厲行節(jié)約，關(guān)心經(jīng)濟(jì)效益，以確保各項(xiàng)指標(biāo)的全面完成，結(jié)合我礦實(shí)際制定如下成本核算制度：一、成本核算的對(duì)象：礦成本核算對(duì)象是煤炭 區(qū)隊(duì)（車(chē)間）核算對(duì)象 采煤區(qū)隊(duì)核算對(duì)象是煤，掘進(jìn)區(qū)隊(duì)核算對(duì)象是掘進(jìn)進(jìn)尺，機(jī)電隊(duì)核算對(duì)象是加工材料配件和維修勞務(wù)量，巷修區(qū)隊(duì)核算對(duì)象是巷道維修量，其他工區(qū)核算對(duì)象是各自的工作量和勞務(wù)量。二、成本核算的內(nèi)容： 產(chǎn)品成本 具體內(nèi)容包括：材料、工資、電力、折舊費(fèi)、提取井巷工程費(fèi)、提取的維簡(jiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、地面塌陷賠償費(fèi)、其他支出。 期間成本：包括銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。 區(qū)隊(duì)（車(chē)間）核算內(nèi)容 采掘區(qū)隊(duì)核算包括產(chǎn)量、掘進(jìn)尺度、在冊(cè)人數(shù)、實(shí)際出勤人數(shù)、勞動(dòng)效率、材料費(fèi)、工資、計(jì)件工資、各種津貼、電力費(fèi)、折舊費(fèi)、其他費(fèi)用。 巷修區(qū)隊(duì)核算維修工程量、材料、工資、費(fèi)用、電力、折舊。 機(jī)電隊(duì)核算材料、配件、工資、電力、折舊和其他費(fèi)用。三、成本核算的要求 為了正確計(jì)算成本，要分清以下費(fèi)用界限： 正確劃分應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本和不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用界限。 正確劃分各會(huì)計(jì)期間成本的費(fèi)用界限。四、成本核算一般程序： 對(duì)所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行審核，確定哪些費(fèi)用是屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，同時(shí)將其區(qū)分為正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本和非正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，并在此基礎(chǔ)上將正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本區(qū)分為產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。 將計(jì)入產(chǎn)品成本的各項(xiàng)支出，區(qū)分為應(yīng)當(dāng)計(jì)入本月的產(chǎn)品成本與應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他月份產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，通過(guò)“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”進(jìn)行必要調(diào)整。 將本月應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用，區(qū)分為直接成本和間接成本，將直接成本計(jì)入成本計(jì)算對(duì)象，將間接費(fèi)用計(jì)入“制造費(fèi)用”科目歸集。 結(jié)轉(zhuǎn)“制造費(fèi)用”科目至“生產(chǎn)成本”科目。 將完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)至“產(chǎn)成品”科目。 結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用至本期損益。 區(qū)隊(duì)（車(chē)間)核算方法：主要使用統(tǒng)計(jì)核算方法 材料費(fèi)按每日各班組由倉(cāng)庫(kù)直接領(lǐng)用數(shù)，坑木、火藥、雷管和錨噴用的噴漿料等按實(shí)際供應(yīng)數(shù)為當(dāng)日實(shí)際材料消耗數(shù)。 工資按日由各班組算出實(shí)際日工資數(shù)再加上其他人員的平均月工資計(jì)算。電力有計(jì)量?jī)x表的，每日按實(shí)際耗用量計(jì)算，無(wú)計(jì)量?jī)x表的，按設(shè)備容量就計(jì)劃用電量計(jì)算日平均電費(fèi)。折舊費(fèi)按實(shí)際使用設(shè)備月折舊額計(jì)算的日平均折舊計(jì)算。 區(qū)隊(duì)（車(chē)間）核算程序：設(shè)置必要臺(tái)賬，根據(jù)各種原始記錄單，領(lǐng)料單和有關(guān)憑證逐月等級(jí)所發(fā)生的工料費(fèi)，然后直接編報(bào)成本核算報(bào)表，核算出各區(qū)隊(duì)（車(chē)間）耗用費(fèi)用數(shù)。 成本的歸集和分配 材料費(fèi)用的歸集和分配 （1）材料費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本、非產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用的方法。 （2）材料費(fèi)用分配表的編制。工資福利的歸集和分配（1）工資福利計(jì)入產(chǎn)品成本、非產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用方法。（2）直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本方法。（3）工資費(fèi)用分配表編制。電力的分配按照用途和使用部門(mén)分配，編制“電力費(fèi)用分配表”。制造費(fèi)用的歸集和分配對(duì)于發(fā)生的各項(xiàng)制造費(fèi)用，按其用途和地點(diǎn)，或根據(jù)產(chǎn)量紀(jì)錄計(jì)提，通過(guò)“制造費(fèi)用”科目進(jìn)行歸集和分配，月末時(shí)全部分配轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”科目，計(jì)入產(chǎn)品成本。第三條 待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用的分配第四條 計(jì)算完工產(chǎn)品成本： 通過(guò)以上各項(xiàng)歸集和分配，將發(fā)生的全部生產(chǎn)成本都計(jì)入“生產(chǎn)成本”科目，通過(guò)編制成本計(jì)算表計(jì)算完工產(chǎn)品總成本，和產(chǎn)量相除就是單位成本。第五條 管理費(fèi)用核算內(nèi)容：管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括研究與開(kāi)發(fā)成本、設(shè)計(jì)成本和行政管理成本，主要項(xiàng)目有：公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、排污費(fèi)、存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。第六條 財(cái)務(wù)費(fèi)用核算內(nèi)容財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生費(fèi)用，主要項(xiàng)目有利息支出（減利息收入），匯兌損失（減匯兌收益），金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金發(fā)生的其他費(fèi)用。第七條 銷(xiāo)售費(fèi)用核算內(nèi)容包括營(yíng)銷(xiāo)成本，售后服務(wù)成本等銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的全部成本，主要項(xiàng)目有運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽會(huì)和廣告以及專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)常費(fèi)用。 成本分析通過(guò)成本各項(xiàng)目完成情況，對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際，與歷史同期相比，找出差距和形成原因，為下一步行動(dòng)提供依據(jù)，努力完成各項(xiàng)計(jì)劃成本。 本制度由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。 本制度自發(fā)布之日起施行。十六、會(huì)計(jì)檔案管理制度　　第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的會(huì)計(jì)檔案管理辦法，根據(jù)本公司實(shí)際制定本辦法：　　第二條 財(cái)務(wù)科要嚴(yán)格依據(jù)本辦法管理會(huì)計(jì)檔案。　　第三條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做為會(huì)計(jì)檔案的直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。　　第四條 財(cái)務(wù)科必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理工作，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密?！　〉谖鍡l 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)?！　【唧w包括：　　（一）會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證?！　。ǘ?huì)計(jì)賬簿類(lèi)：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬薄?！　。ㄈ┴?cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及