【正文】 籌資和投資行為；決定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理體制和機(jī)構(gòu)設(shè)置；聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；決定公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的報(bào)酬事項(xiàng)等。公司法人代表：對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；組織擬訂企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行；確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；根據(jù)企業(yè)年度預(yù)算組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定；組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，協(xié)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)和各職能部門(mén)的關(guān)系；組織制定企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施和考核；參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)；負(fù)責(zé)企業(yè)籌資活動(dòng)，權(quán)衡籌資成本，掌握企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題負(fù)責(zé)向企業(yè)負(fù)責(zé)人提出解決意見(jiàn)；審核企業(yè)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，杜絕不合理開(kāi)支；提請(qǐng)聘任或解聘財(cái)會(huì)人員；組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作；搞好各級(jí)財(cái)會(huì)人員的技術(shù)培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)。財(cái)會(huì)部門(mén)：落實(shí)國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)；具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算；如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，按期報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)報(bào)表計(jì)算的及時(shí)性、正確性負(fù)責(zé)；配合財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及時(shí)籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金，不斷提高資金使用效果；負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制工作；參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和項(xiàng)目決策，為決策提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料；具體組織企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作，運(yùn)用現(xiàn)代化管理手段及科學(xué)方法，不斷提高企業(yè)會(huì)計(jì)電算化水平；子公司、分公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行集團(tuán)公司委派制，其他財(cái)會(huì)人員實(shí)行集團(tuán)公司聘任制；企業(yè)會(huì)計(jì)人員上崗必須符合《會(huì)計(jì)法》的基本要求，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。三、 會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督（一）企業(yè)按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)會(huì)計(jì)制度，及其它財(cái)經(jīng)法規(guī)，據(jù)實(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳薄，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；不得以虛假會(huì)計(jì)資料設(shè)置帳簿，不準(zhǔn)設(shè)置帳外帳、私設(shè)“小金庫(kù)”。（二）各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)都必須建立內(nèi)部牽制制度。出納員、倉(cāng)庫(kù)保管員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；銀行賬戶(hù)印鑒章不得由一保管；網(wǎng)上銀行應(yīng)使用組合授權(quán)的方式進(jìn)行支付。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期組織對(duì)現(xiàn)金、銀行存款余額進(jìn)行抽查。（三）企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法、不合理的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整或不符合審批程序的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。（四）財(cái)會(huì)人員因調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員按規(guī)定的程序辦理交接手續(xù)。四、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理.全面預(yù)算管理是圍繞企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而編制的各項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成的預(yù)算體系，企業(yè)預(yù)算涵蓋企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，主要包括損益性預(yù)算、資本性收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和其他財(cái)務(wù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的預(yù)算，預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（二） 算管理的基本原則是： 量入為出，綜合平衡；目標(biāo)控制，分級(jí)實(shí)施； 權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格管理；注重效益，防范風(fēng)險(xiǎn)。（三）預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)集團(tuán)公司董事會(huì)是公司預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)預(yù)算工作的組織、協(xié)調(diào)、制定工作，報(bào)董事會(huì)審批后按預(yù)算組織企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算管理工作，企管、財(cái)務(wù)部門(mén)是預(yù)算管理的日常機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)建立和健全企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理制度；負(fù)責(zé)組織本企業(yè)預(yù)算編制、審查、匯總、平衡、上報(bào)、下達(dá)、修訂、分析、控制、考核、報(bào)告等具體工作，并向本企業(yè)預(yù)算決策機(jī)構(gòu)提交預(yù)算報(bào)告草案； 負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。企業(yè)其他職能部門(mén)、子公司、分公司是預(yù)算責(zé)任部門(mén)，按照職責(zé)分工具體負(fù)責(zé)本部門(mén)或本單位分管業(yè)務(wù)的專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)、企管部門(mén)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。（四）企業(yè)預(yù)算的編制及審批預(yù)算編制的依據(jù)是：法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資、融資計(jì)劃；企業(yè)收購(gòu)兼并等重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)安排。預(yù)算編制應(yīng)遵循“全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。年度預(yù)算的編制、審批程序?yàn)椋荷夏?0月份，集團(tuán)公司董事會(huì)擬定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。上年11月初集團(tuán)公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定預(yù)算的原則和要求并下發(fā)；公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)按規(guī)定格式，編制部門(mén)預(yù)算草案，于11月底上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)；預(yù)算管理機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算責(zé)任部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行初審、匯總、平衡，并就平衡過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整意見(jiàn)，編制公司預(yù)算草案，于1月20日之前提交集團(tuán)公司董事會(huì)；1月底以前經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審批后執(zhí)行。（五）預(yù)算的執(zhí)行企業(yè)預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各企業(yè)應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)單位、各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，任何部門(mén)和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算方案。企業(yè)企管、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。（六）預(yù)算的調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)情況、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，或者不適應(yīng)經(jīng)營(yíng)情況要求的可以調(diào)整預(yù)算?？偛磕甓阮A(yù)算的調(diào)整應(yīng)于每年十月進(jìn)行，預(yù)算調(diào)整應(yīng)在認(rèn)真分析前三個(gè)季度執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，由各預(yù)算部門(mén)提出調(diào)整意見(jiàn)，要說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行的具體情況、導(dǎo)致預(yù)算發(fā)生變化的原因。企管、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)各預(yù)算部門(mén)的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行初步分析、審核和匯總，編制年度預(yù)算調(diào)整方案，按照預(yù)算審核程序提交預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組、經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。（七）預(yù)算的分析與考核集團(tuán)公司及所屬子公司、分公司應(yīng)定期召開(kāi)預(yù)算分析會(huì)議，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，反映預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新問(wèn)題，查找形成的原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，適時(shí)控制預(yù)算的執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。子公司、分公司應(yīng)按季度上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。預(yù)算年度終了，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)綜合各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，向集團(tuán)公司董事會(huì)報(bào)告，并提交總部考核機(jī)構(gòu)，納入考核。五、資金管理（一）庫(kù)存現(xiàn)金的管理現(xiàn)金管理應(yīng)按照國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定執(zhí)行?，F(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星開(kāi)支等?，F(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)。出納人員到銀行提取現(xiàn)金用于發(fā)放職工工資，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理，并由相關(guān)部門(mén)安排車(chē)輛接送。業(yè)務(wù)人員收到現(xiàn)金形式的銷(xiāo)售款、工程款、及其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)在收到當(dāng)天及時(shí)存入公司指定的銀行帳號(hào)，確實(shí)無(wú)法存存入銀行的，應(yīng)妥善保管至次日上午并及時(shí)存入銀行，不得坐支，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得存入個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)。（二）備用金管理使用備用金的人員范圍和限額為：報(bào)賬員5000元、采購(gòu)員2000元、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)車(chē)輛司機(jī)500元、商務(wù)車(chē)司機(jī)1000元。（三）銀行存款管理１、銀行帳戶(hù)必須按國(guó)家《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》開(kāi)設(shè)和使用，銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)，嚴(yán)禁公款私存。集團(tuán)公司及所屬分公司的銀行帳戶(hù)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要開(kāi)設(shè)，集團(tuán)所需子公司的銀行帳戶(hù)由子公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要開(kāi)設(shè)并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)備案。會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，會(huì)計(jì)人員在小寫(xiě)金額欄恰當(dāng)幣位寫(xiě)上“￥”；結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)，以便財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)采取掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟(jì)損失的，要由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。（四）集團(tuán)公司對(duì)所屬分公司、子公司的資金管理集團(tuán)公司所屬各分公司的資金實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，分公司各項(xiàng)收入按集團(tuán)公司指定帳號(hào)進(jìn)帳，月終待財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，按照各分公司的目標(biāo)完成情況，扣除由集團(tuán)公司統(tǒng)一安排和繳納的資金外，其余由分公司自行支配。月終集團(tuán)公司財(cái)務(wù)應(yīng)從分公司收入賬戶(hù)中劃扣的資金主要有：（1）分公司實(shí)際收到的代財(cái)政征收的污水處理費(fèi)、地方附加費(fèi)、水資源費(fèi)。（2）由集團(tuán)公司統(tǒng)一繳納的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育、醫(yī)療保險(xiǎn)，公積金，年金，稅金。（3）分公司應(yīng)上繳集團(tuán)公司的目標(biāo)利潤(rùn)。目標(biāo)利潤(rùn)=現(xiàn)金收入*分公司的目標(biāo)銷(xiāo)售利潤(rùn)率現(xiàn)金收入=當(dāng)期銷(xiāo)售收入（不含稅）+當(dāng)期收回應(yīng)收賬（水費(fèi)）當(dāng)期掛賬應(yīng)收賬款（水費(fèi)）（4）由公司統(tǒng)一使用的折舊資金上繳折舊資金=當(dāng)期分公司實(shí)際計(jì)提的折舊當(dāng)期虧損當(dāng)期分公司應(yīng)留折舊資金。（5）分公司應(yīng)歸還集團(tuán)公司的各項(xiàng)借款。（6）集團(tuán)公司規(guī)定的其他資金。集團(tuán)公司所屬子公司的資金，除應(yīng)上繳集團(tuán)公司的利潤(rùn)和由集團(tuán)公司統(tǒng)一代繳的社會(huì)保險(xiǎn)外，其余企業(yè)自行支配。（1）需要由集團(tuán)公司繳納的各項(xiàng)保險(xiǎn)金公積金、年金按月上繳。（2）子公司應(yīng)上繳集團(tuán)公司利潤(rùn)，實(shí)行分季預(yù)繳年終匯繳，即前三個(gè)季度按當(dāng)期目標(biāo)利潤(rùn)的80%計(jì)算，年終按全年目標(biāo)潤(rùn)補(bǔ)足上繳。（3）子公司應(yīng)歸還集團(tuán)公司的各項(xiàng)借款。（4）集團(tuán)公司規(guī)定的其他資金。集團(tuán)公司內(nèi)部之間的借款應(yīng)按有償占用的原則支付利息和費(fèi)用，借款單位應(yīng)按期及時(shí)歸還借款，逾期不還的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)采取以下方式：（1）加收罰息。（2）不再提供新借款。（3）直接從其銀行賬戶(hù)中劃回。（五）籌資管理籌資主要包括權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資。權(quán)益資本籌資是由公司所有者投入方式的籌資；債務(wù)資本籌資指公司以負(fù)債方式借入并到期償還的資金等方式籌資。企業(yè)籌資必須遵循“規(guī)模適當(dāng)、籌措及時(shí)、結(jié)構(gòu)合理、成本節(jié)約”的原則。權(quán)益資本籌資必須經(jīng)公司股東會(huì)批準(zhǔn)。集團(tuán)公司因資金不足對(duì)外籌資需經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，集團(tuán)公司下屬分、子公司因資金不足需對(duì)外籌資必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。集團(tuán)公司一般不得對(duì)外單位提供各種形式的擔(dān)保、保證、質(zhì)押，確需提供的，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。集團(tuán)公司下屬分、子公司不得對(duì)外提供各種形式的擔(dān)保、保證、質(zhì)押。六、存貨管理（一）存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中為組織生產(chǎn)活動(dòng)耗用而儲(chǔ)備的實(shí)物資產(chǎn)，一般包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外銷(xiāo)商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。存貨的計(jì)價(jià)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。（二）集團(tuán)公司及所屬分公司子公司分別設(shè)立倉(cāng)庫(kù)，管理本單位存貨。（三）對(duì)大宗存貨統(tǒng)一由集團(tuán)公司實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)制，其余存貨由各單位自行采購(gòu)。（四）企業(yè)存貨發(fā)出成本的計(jì)價(jià)原則上統(tǒng)一采用一種方法，一經(jīng)確定在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變動(dòng)。（五）企業(yè)對(duì)存貨的入庫(kù)、領(lǐng)用、調(diào)撥必須建立明確的計(jì)量驗(yàn)收制度，計(jì)量器具應(yīng)定期進(jìn)行校驗(yàn)。（六）保管人員應(yīng)憑采購(gòu)人員提供的發(fā)票辦理入庫(kù)手續(xù)，未取得發(fā)票的應(yīng)提供供貨單位出具的銷(xiāo)貨清單（有確定的數(shù)量、單價(jià)、金額），確因特殊情況未取得發(fā)票或購(gòu)貨清單的（有確定的數(shù)量、單價(jià)、金額），由倉(cāng)庫(kù)保管入庫(kù)暫存，采購(gòu)人員隨后應(yīng)及時(shí)提供發(fā)票或購(gòu)貨清單辦理入庫(kù)手續(xù)。當(dāng)月25日前入庫(kù)暫存的月底前必須提供發(fā)票或購(gòu)貨清單辦理入庫(kù)手續(xù)，當(dāng)月25日至30日入庫(kù)暫存在的，下月25日前必須提供發(fā)票或清單，辦理入庫(kù)手續(xù)。因采購(gòu)人員原因過(guò)期辦理入庫(kù)手續(xù)的，倉(cāng)庫(kù)保管及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，財(cái)務(wù)部門(mén)扣發(fā)采購(gòu)人員當(dāng)月工資。倉(cāng)庫(kù)保管不及時(shí)匯報(bào)的，財(cái)務(wù)部門(mén)扣發(fā)保管當(dāng)月工資。（七）保管人員憑領(lǐng)料人員的領(lǐng)料單辦理出庫(kù)手續(xù)，不得私自出借庫(kù)存材料，領(lǐng)料單必須由部門(mén)主管、領(lǐng)料人簽字，必須寫(xiě)明領(lǐng)料具體用途，否則，倉(cāng)庫(kù)保管應(yīng)不予辦理。確因特殊情況，部門(mén)主管無(wú)法及時(shí)簽字的，應(yīng)電話(huà)通知倉(cāng)庫(kù)保管，并于三日內(nèi)及時(shí)實(shí)補(bǔ)簽領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)保管違反本規(guī)定，視情節(jié)輕重給予罰款、處分、調(diào)離崗位的處理。企業(yè)對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)建立盤(pán)存制度，定期或不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)帳實(shí)不符情況要查明原因，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。企業(yè)年終必須進(jìn)行徹底盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，以保證會(huì)計(jì)年度決算資料的準(zhǔn)確性。七、應(yīng)收款項(xiàng)的管理（一）應(yīng)收款項(xiàng)的范圍應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款。應(yīng)收票據(jù)是企業(yè)用匯票結(jié)算方式時(shí)，因銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而收到的承兌匯票。應(yīng)收帳款是企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等所形成的尚未收回的被購(gòu)貨單位、接受勞務(wù)單位所占有的本企業(yè)資金。其他應(yīng)收帳款包括集團(tuán)公司內(nèi)部借款形成的應(yīng)收款 、向職工應(yīng)收取的個(gè)人扣款、差旅費(fèi)借款、住院藥費(fèi)借款、備用金借款等各種暫付款以及應(yīng)收的各項(xiàng)賠款、罰款、出租包裝物租金等。預(yù)付賬款是企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料、物資和接受勞務(wù)供應(yīng)而預(yù)付給供貨單位的貨款。(二)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算應(yīng)收水費(fèi)由財(cái)務(wù)部門(mén)按水費(fèi)及代財(cái)政征收各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行一級(jí)核算，由分公司收費(fèi)內(nèi)勤財(cái)務(wù)人員按單位進(jìn)行明細(xì)核算，其他的應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)按單位進(jìn)行明細(xì)核算。(三)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的對(duì)賬和帳齡分析1 、企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)的對(duì)帳制度，水費(fèi)應(yīng)收賬款的對(duì)賬工作分級(jí)進(jìn)行，即財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)與收費(fèi)內(nèi)勤部門(mén)的對(duì)賬由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)；收費(fèi)內(nèi)勤部門(mén)與營(yíng)業(yè)收費(fèi)部門(mén)的對(duì)賬由費(fèi)內(nèi)勤部門(mén)負(fù)責(zé)。其他的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)對(duì)賬由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)核算財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)反映應(yīng)收款項(xiàng)管理情況，提請(qǐng)有關(guān)責(zé)任部門(mén)采取相應(yīng)的措施，減少企業(yè)資產(chǎn)損失。（四）、應(yīng)收款項(xiàng)的清查企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)的清查制度，每年年終時(shí)，企業(yè)應(yīng)組織專(zhuān)人全面清查各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，并與債務(wù)人核對(duì)清楚，做到債權(quán)明確,賬實(shí)相符，賬賬相符。（五）、應(yīng)收款項(xiàng)的催收企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收項(xiàng)款的催收管理，以降低應(yīng)收款項(xiàng)的管理成本，加速資金周轉(zhuǎn)。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收賬款用戶(hù)的信用檔案，根據(jù)信用等級(jí)采取電話(huà)等多種方式積極進(jìn)行催收，對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)情況，并提出催收建議。嚴(yán)格控制以物資抵賬的方式收回應(yīng)收賬款，確需以物資抵賬的應(yīng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；收到的抵賬物資由集團(tuán)公司統(tǒng)一進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，并按評(píng)估價(jià)值