【正文】 排列：通報(bào)或公布審計(jì)結(jié)果的文件；審計(jì)結(jié)果報(bào)告、綜合審計(jì)報(bào)告及公司領(lǐng)導(dǎo)對報(bào)告的批示；審計(jì)意見書與審計(jì)意見采納情況的文件；審計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告征求意見稿、審計(jì)報(bào)告征求意見書、被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）的意見回復(fù)單、審計(jì)組對被審計(jì)單位反饋意見采納情況的說明、重大審計(jì)事項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄；審計(jì)符合意見書；審計(jì)臺(tái)賬；審計(jì)文書送達(dá)回證。證明性文件材料 按與審計(jì)報(bào)告所列問題和審計(jì)評價(jià)意見相對應(yīng)的順序排列：被審計(jì)單位承諾書及資料交接清單；被審單位自查情況匯總；被審計(jì)單位基本情況匯總；審計(jì)事項(xiàng)匯總記錄；分享記錄（審計(jì)工作底稿、審計(jì)事項(xiàng)分類記錄、審計(jì)工作記錄稿紙、審計(jì)證據(jù)）；審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的相關(guān)條款。立項(xiàng)性文件材料 按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列：審計(jì)業(yè)務(wù)管理部門、公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門的指令性文件或授權(quán)審計(jì)通知書（任務(wù)書）；與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的群眾來信、來訪紀(jì)錄、舉報(bào)材料；審計(jì)實(shí)施方案及編制審計(jì)實(shí)施方案所形成的文件；審計(jì)通知書；審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況登記表。第十條 各單元內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則為：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復(fù)在前，請示在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，基礎(chǔ)性文件在后。第十一條 審計(jì)調(diào)查案卷由于實(shí)施時(shí)不受審計(jì)項(xiàng)目程序的限制，其卷內(nèi)文件排列按以下次序排列：第一單元存入審計(jì)調(diào)查結(jié)果性材料及相關(guān)往來文書，如審計(jì)調(diào)查結(jié)果報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果報(bào)告；第二單元存入審計(jì)調(diào)查中形成的重要記錄與分析材料，如與報(bào)告相關(guān)的調(diào)查記錄和重要分析材料；第三單元存入審計(jì)調(diào)查通知、計(jì)劃等文件材料，如專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查計(jì)劃或調(diào)查方案、調(diào)查通知。第十二條 審計(jì)案卷的立卷程序：審計(jì)實(shí)施方案經(jīng)批準(zhǔn)后，審計(jì)組應(yīng)確定審計(jì)項(xiàng)目立卷責(zé)任人，立卷責(zé)任人應(yīng)準(zhǔn)備專用文件袋，做好審計(jì)項(xiàng)目文件材料的立卷準(zhǔn)備工作。項(xiàng)目審計(jì)開始后，立卷責(zé)任人要隨著審計(jì)程序各個(gè)環(huán)節(jié)的完成，及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，并檢查每一份文件材料的內(nèi)容格式是否完整合規(guī)，手續(xù)是否完備，自己是否清晰。項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束，立卷責(zé)任人要對審計(jì)項(xiàng)目的全部文件材料進(jìn)行系統(tǒng)的整理，進(jìn)一步做好文件材料的鑒定、篩選工作，并按本制度第六條、第七條的規(guī)定進(jìn)行排列。對立卷責(zé)任人整理出的項(xiàng)目審計(jì)文件材料，由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)人指定審計(jì)組長或有關(guān)人員進(jìn)行復(fù)查。第十三條 電子檔案的歸檔范圍原則上應(yīng)在紙質(zhì)檔案保持一致，歸檔前，管理員會(huì)同歸檔人員對電子檔案的有效性和完整性進(jìn)行鑒定審核，并由立卷人簽署意見。如電子文件進(jìn)行了技術(shù)加密，應(yīng)將技術(shù)加密方法和相關(guān)軟件一并歸檔。第十四條 電子檔案在收集歸檔時(shí)，應(yīng)附帶說明文件（），對電子檔案的內(nèi)容、創(chuàng)建時(shí)間、存儲(chǔ)格式與文件類型等加以說明。第十五條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)按本制度的立卷要求，審結(jié)卷成，立卷時(shí)間應(yīng)在該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)，特殊情況不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后次年的4月底之前。第十六條 審計(jì)案卷完成后應(yīng)交由審計(jì)檔案管理人員進(jìn)行驗(yàn)收。審計(jì)檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格按審計(jì)檔案達(dá)標(biāo)要求驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后應(yīng)編制“審計(jì)檔案移交清冊”（一式二份），由移交人和接收人在清冊上簽名蓋章。第十七條 審計(jì)檔案的保管期限以審計(jì)項(xiàng)目為單位劃注，按照審計(jì)案卷的保存價(jià)值確定，分永久保管、長期保管（30年）和短期保管（15年）三種保管期限。第十八條 審計(jì)檔案管理人員接受審計(jì)檔案必須認(rèn)真驗(yàn)收，并辦理交接手續(xù)。第十九條 審計(jì)檔案應(yīng)按規(guī)定編制案卷目錄、卷內(nèi)文件目錄、專題目錄等檔案檢索工具，以便迅速、準(zhǔn)確地查找和利用案卷。具體保管操作上，紙質(zhì)檔案按本制度第二十條至第二十八條執(zhí)行，電子檔案按本制度第二十九條至第三十二條執(zhí)行。第二十條 審計(jì)檔案的管理應(yīng)配備專門的庫房，做好防火、防盜、防光、防高溫、防潮、防有害氣體、防塵、防蟲等工作。第二十一條 存放審計(jì)檔案必須有專用柜架。在排列上架時(shí)，應(yīng)按照類別和保管次序，自左向右，自上而下地排列，以便于管理和查找。第二十二條 審計(jì)檔案存放應(yīng)配備鐵質(zhì)箱柜，集中妥善保管，箱柜排列方式要便于查找。存放膠片、照片、錄像帶、磁帶要用特制的密封盒和專門的卷盒，按編號(hào)順序排列在膠片柜或防火柜內(nèi)。第二十三條 每半年進(jìn)行一次庫藏審計(jì)檔案的清理核對和保管質(zhì)量檢查工作，做到賬物相符，對受損壞或載體變質(zhì)檔案，要及時(shí)進(jìn)行修補(bǔ)和復(fù)制，發(fā)現(xiàn)審計(jì)檔案發(fā)霉或蟲害，必須及時(shí)采取消毒殺蟲措施加以處理。第二十四條 檔案室應(yīng)配置調(diào)控溫度、濕度的設(shè)施和設(shè)備，檔案室溫度保持在1424攝氏度，相對濕度在4560%之間。第二十五條 檔案室不應(yīng)靠近易燃易爆和散發(fā)有污染腐蝕氣體的場所。第二十六條 檔案室要防止陽光直射，照明光源應(yīng)用白熾燈。第二十七條 檔案是內(nèi)要配備消防滅火器材，嚴(yán)禁吸煙和使用明火。第二十八條 檔案室應(yīng)保持整齊干凈，檔案入庫前，必須嚴(yán)格檢查、消毒，檔案柜內(nèi)應(yīng)施放防霉、防蟲藥劑。第二十九條 管理員接收歸檔的電子文件后，應(yīng)存放到用于存儲(chǔ)電子檔案的計(jì)算機(jī)中，同時(shí)應(yīng)異地保存一份（移動(dòng)硬盤或光盤）。第三十條 接收歸檔的電子檔案，每兩年應(yīng)抽檢一次，抽檢率不低于10%，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)采取恢復(fù)措施。第三十一條 歸檔電子文件應(yīng)采用專門的保護(hù)設(shè)備和保護(hù)技術(shù)手段。歸檔電子文件載體應(yīng)直立存放于防磁、防光、防塵、防有害氣體的裝具中，溫度控制在1720攝氏度；相對濕度控制在35%45%，距離強(qiáng)磁場10米以上。第三十二條 儲(chǔ)存電子檔案的載體表面及包裝盒應(yīng)標(biāo)明編號(hào)、名稱、內(nèi)容和保管期限。第三十三條 審計(jì)檔案的接收、移出、外借必須履行登記手續(xù)；借出檔案需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還。第三十四條 內(nèi)審部所有工作人員都有保護(hù)、借閱審計(jì)檔案的權(quán)力和義務(wù)，負(fù)有審計(jì)檔案的保密義務(wù)。第三十五條 內(nèi)審部工作人員需查閱以前年度的審計(jì)檔案，必須先向檔案管理人員提出申請，在檔案管理人員在場的情況下，在檔案室內(nèi)進(jìn)行查閱。第三十六條 內(nèi)審部工作人員需借出審計(jì)檔案，必須在“審計(jì)檔案借閱登記薄”上詳細(xì)填寫檔案名稱、冊數(shù)、借出時(shí)間、理由、歸還時(shí)間并由借閱人簽名、管理員核對后報(bào)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審批。借出檔案的期限一般不得超過一天，特殊情況由內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審批。電子檔案原則上不予拷貝，如需拷貝按上述程序進(jìn)行審批。第三十七條 公司內(nèi)非內(nèi)審部工作人員需查閱審計(jì)檔案，須經(jīng)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人同意，辦理登記手續(xù)，并在檔案管理人員陪同下進(jìn)行查閱。第三十八條 審計(jì)檔案一般不予外借，特殊情況確需外借審計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人同意并報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)，并限期歸還。第三十九條 公司以外人員查閱審計(jì)檔案時(shí)，需持所在單位介紹信，報(bào)公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批并辦理登記手續(xù)后，由檔案管理人員協(xié)助查閱。第四十條 借（查）閱人員要愛護(hù)檔案，嚴(yán)格做好審計(jì)檔案的保密工作，不得對檔案資料進(jìn)行任何改動(dòng)（包括劃勾和涂改等）、不得拆散原卷冊、不得抽撤和銷毀檔案資料及單據(jù)。第四十一條 借（查）閱人員如需對檔案資料進(jìn)行復(fù)印、拍照、摘錄，必須向公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)人提交書面報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后由檔案管理人員協(xié)助進(jìn)行。第四十二條 借出和歸還審計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)辦理清點(diǎn)手續(xù)，由檔案管理人員和借閱人員當(dāng)面核對清楚。第四十三條 審計(jì)檔案發(fā)生丟失、損壞或泄密等情況，應(yīng)追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。第四十四條 調(diào)離公司內(nèi)審部的工作人員，必須在清理移交檔案文件后，方可辦理調(diào)離手續(xù)。第四十五條 審計(jì)檔案鑒定工作由內(nèi)審部負(fù)責(zé)人組織檔案管理人員和有關(guān)業(yè)務(wù)管理人員進(jìn)行。內(nèi)審部具體制定公司審計(jì)檔案保管期限表，對到期檔案提出存、毀意見。審計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的日常鑒定工作。第四十六條 對公司有長遠(yuǎn)利用價(jià)值的審計(jì)檔案應(yīng)永久保存，凡是在一定時(shí)期有利用價(jià)值的審計(jì)檔案應(yīng)分別為長期或短期保存，凡是介于兩種保管期限之間的審計(jì)檔案，其保管期限一律按長期保存。第四十七條 審計(jì)檔案保管期限應(yīng)劃定準(zhǔn)確，質(zhì)量達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。發(fā)現(xiàn)審計(jì)檔案不準(zhǔn)確、不完整，應(yīng)責(zé)成有關(guān)人員修改補(bǔ)充。第四十八條 審計(jì)檔案的鑒定分兩次進(jìn)行，歸檔前對文件材料價(jià)值進(jìn)行鑒定，歸檔后對保管期滿檔案的存毀進(jìn)行“再鑒定”。根據(jù)鑒定結(jié)果，對保管期滿仍有保存價(jià)值的檔案，可適當(dāng)延長保管期限；對無保存價(jià)值、可以銷毀的檔案，應(yīng)由內(nèi)審部列出需銷毀檔案的清單和撰寫銷毀報(bào)告并報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。銷毀清單及報(bào)告作為檔案保存。第四十九條 銷毀審計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由內(nèi)審部指派二名以上（含二名）人員進(jìn)行監(jiān)銷。監(jiān)銷人員在銷毀審計(jì)檔案前，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對，在銷毀清冊上簽名蓋章，銷毀后將監(jiān)銷情況報(bào)告分管內(nèi)審部的公司領(lǐng)導(dǎo)。第五十條 銷毀審計(jì)檔案時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行保密規(guī)定，對在銷毀檔案過程中出現(xiàn)失密或?qū)驹斐蓳p失的，根據(jù)國家和公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第五十一條 審計(jì)檔案管理人員應(yīng)熱愛檔案事業(yè)，忠于職守，遵守紀(jì)律，嚴(yán)守秘密，并具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)。第五十二條 審計(jì)檔案管理人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家及上級(jí)主管部門關(guān)于審計(jì)檔案管理工作的各項(xiàng)法律、法規(guī)和業(yè)務(wù)規(guī)范，制定各項(xiàng)審計(jì)檔案管理制度，并按制度嚴(yán)格執(zhí)行。第五十三條 審計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)本部門審計(jì)文件材料的收集、分類和立卷、歸檔，編制審計(jì)檔案檢索目錄，管理審計(jì)檔案庫房，定期對審計(jì)檔案室進(jìn)行檢查，辦理審計(jì)檔案借閱登記管理手續(xù)，保障審計(jì)檔案的安全、完整和有效利用。第五十四條 附則本制度由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。本制度自頒布之日起施行。七、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司內(nèi)審部對外部審計(jì)機(jī)構(gòu)選擇管理制度第一條 目的為了加強(qiáng)天津津燃公用事業(yè)股份有限公司及其下屬各分（子）公司的管理和審計(jì)監(jiān)督，對聘請的外部中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效的選擇，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 適用范圍本制度適用于公司聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)時(shí)的選擇管理。本制度所指的外部審計(jì)是投資公司以及下屬分（子）公司依照本規(guī)定聘請第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行的審計(jì)活動(dòng)。第三條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力；第四條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；第五條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密；第六條審計(jì)人員對其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)；第七條 依照國家法律、法規(guī)和政策的相關(guān)規(guī)章制度，對委托審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并出具審計(jì)報(bào)告；第八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審計(jì)單位按照審計(jì)的有關(guān)要求提供企業(yè)的財(cái)務(wù)收支情況、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)和必要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔，在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的情況等資料；被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。第九條 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員從下列事項(xiàng)中對被審計(jì)企業(yè)的進(jìn)行審計(jì)：；；；；；；；。第十條 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對選用的假設(shè)、方法及其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。 第十一條 在聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)對外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性進(jìn)行評價(jià)，考慮以下影響?yīng)毩⑿缘囊蛩?。；；。第十二條 在聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)對外部專家的專業(yè)勝任能力進(jìn)行評價(jià)，考慮其專業(yè)資格、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)與聲望等。第十三條 在外部審計(jì)機(jī)構(gòu)為企業(yè)服務(wù)前，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議。協(xié)議主要包括以下內(nèi)容。、范圍及相關(guān)責(zé)任；；；；；。第十四條 內(nèi)審部對每次審計(jì)進(jìn)行評價(jià)，對形成的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行評估。內(nèi)審部對每次審計(jì)出具一份評價(jià)報(bào)告報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批閱。第十五條 批閱后的評價(jià)報(bào)告形成評估結(jié)果，作為后期與該外部審計(jì)機(jī)構(gòu)續(xù)約的依據(jù)。第十六條公司根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向相關(guān)部門和下屬公司送達(dá)審計(jì)通知書；第十七條審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料；第十八條審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)終結(jié)，審計(jì)組應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)對象的意見，然后提交企業(yè)相關(guān)主管部門，審計(jì)內(nèi)容自送達(dá)之日起生效。被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以向相關(guān)主管部門的負(fù)責(zé)人提出，由單位負(fù)責(zé)人及時(shí)協(xié)調(diào)。第十九條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第二十條 外審人員對提出的觀點(diǎn)和結(jié)論負(fù)責(zé)。第二十一條 附則本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。本制度自頒布之日起施行。37 / 37