【正文】 獎(jiǎng)勵(lì)的建議。審計(jì)報(bào)告作為經(jīng)理人考核與任免的依據(jù)之一，供管理部使用。第三十八條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督以確保所有內(nèi)部審計(jì)工作符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則以及公司相關(guān)制度條例的要求，使審計(jì)目的得以實(shí)現(xiàn)、審計(jì)質(zhì)量得以保證、審計(jì)人員得到發(fā)展。對(duì)被審計(jì)單位反饋的書(shū)面意見(jiàn)，內(nèi)審部部查明后維持原報(bào)告或作必要的修改。第三十四條 實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的一般程序是：根據(jù)審計(jì)任務(wù)聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)并組成審計(jì)小組，并在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目三個(gè)工作日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。1董事會(huì)賦予審計(jì)部門(mén)的其他職權(quán)。對(duì)被審計(jì)單位阻撓、妨礙審計(jì)工作，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的資料的行為，有權(quán)予以制止；必要時(shí)，經(jīng)審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)封存有關(guān)資料。第二十五條 內(nèi)部審計(jì)履行職責(zé)所必須的經(jīng)費(fèi)和預(yù)算，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審定后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，由公司財(cái)務(wù)予以保證。若上級(jí)管理層成員兼任下級(jí)區(qū)域或分（子）公司經(jīng)理人職務(wù)，在對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間，為了保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性，該經(jīng)理人應(yīng)當(dāng)予以支持和配合，不得干涉審計(jì)工作。審計(jì)人員必須依法審計(jì)，堅(jiān)持原則；實(shí)事求是，客觀公正；工作認(rèn)真，仔細(xì)負(fù)責(zé)；廉潔奉公，不徇私情；保守秘密、忠于職守。第十二條　公司所屬成員公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模類別及具體情況設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)審專員，向成員公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，接受內(nèi)審部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，確保其規(guī)范、有效地發(fā)揮審計(jì)職能。在對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)做出判斷時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)保持公正的、不偏不倚的職業(yè)態(tài)度，不依附于他人的意向，以保證審計(jì)活動(dòng)的客觀公正。第六條 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是公司政策遵循情況的監(jiān)督者，是公司誠(chéng)信文化的推動(dòng)力量，是公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的一道防線，是促進(jìn)公司所屬大區(qū)、成員公司改善營(yíng)運(yùn)效率與內(nèi)控質(zhì)量的業(yè)務(wù)伙伴，從而為公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供增值服務(wù)。第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)運(yùn)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的合法性、適當(dāng)性和有效性，提出改善建議，總結(jié)最佳實(shí)踐，促進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?！〉诹邨l　公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制：　（一）董事會(huì)、高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔(dān)責(zé)任。　數(shù)據(jù)備份應(yīng)當(dāng)做到異地存放，應(yīng)當(dāng)建立異地計(jì)算機(jī)災(zāi)難備份中心?！〉谖迨鍡l　及時(shí)更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫(kù)、攻擊特征碼、軟件補(bǔ)丁程序等，通過(guò)認(rèn)證、加密、內(nèi)容過(guò)濾、入侵監(jiān)測(cè)等技術(shù)手段，不斷完善安全控制措施，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的安全?！〉谖迨畻l條　購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)軟、硬件設(shè)備，應(yīng)當(dāng)對(duì)供應(yīng)商的資格條件進(jìn)行嚴(yán)格審查，在使用前進(jìn)行試用性安全測(cè)試，明確產(chǎn)品供應(yīng)商對(duì)產(chǎn)品在使用期間應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，確保產(chǎn)品的正常使用和有效維護(hù)。主要供應(yīng)商按月提供（供貨商應(yīng)收、付賬款每月對(duì)賬表），財(cái)務(wù)部作為應(yīng)收、付賬款余額對(duì)賬調(diào)節(jié)表的參考并發(fā)予客戶，定期建立應(yīng)收、付賬款、存貨賬齡分析報(bào)告、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)報(bào)表并相關(guān)負(fù)責(zé)人復(fù)核后簽署?！〉谌藯l　公司下級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管的變動(dòng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門(mén)同意。第三十三條　公司應(yīng)當(dāng)確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性，確保會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員能夠依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司的會(huì)計(jì)規(guī)范獨(dú)立地辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強(qiáng)令財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員違法或違規(guī)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)?！〉诙藯l　公司內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)具有充分的獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)之下，或與財(cái)務(wù)部門(mén)合署辦公?！〉诙粭l　公司應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行測(cè)試。　第十六條　公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說(shuō)明和清晰的報(bào)告關(guān)系?！〉诰艞l　公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的公司精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境?！。ㄈ﹥?nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。 第二條　適用范圍本制度適用于公司所有審計(jì)工作?！〉诙隆?nèi)部控制的基本要求第六條　內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素（一）內(nèi)部控制環(huán)境；?。ǘ╋L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估；　（三）內(nèi)部控制措施；　（四）信息交流與反饋；?。ㄎ澹┍O(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正；　第七條　公司應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。　第十二條　公司應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。　授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書(shū)面形式。　第二十三條　公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理?！〉谌畻l　公司應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報(bào)告和糾正機(jī)制，業(yè)務(wù)部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問(wèn)題，均應(yīng)當(dāng)有暢通的報(bào)告渠道和有效的糾正措施。　第三十五條　公司應(yīng)當(dāng)明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員的權(quán)限，各級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在各自的權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理?！〉谒氖畻l　公司應(yīng)當(dāng)實(shí)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任人追究制度，發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、舞弊或案件，除對(duì)直接責(zé)任人員追究責(zé)任外，機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的負(fù)責(zé)人也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第四章　計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制第四十七條　公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：嚴(yán)格劃分計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)部門(mén)、管理部門(mén)與應(yīng)用部門(mén)的職責(zé)，建立和健全計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全?！〉谖迨l　建立網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等，并對(duì)接入國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施有效的安全管理?！〉谖迨邨l　嚴(yán)格管理各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷(xiāo)毀等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的管理制度。內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門(mén)負(fù)責(zé)組織檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性，督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題?！。ㄋ模└呒?jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)違反內(nèi)部控制的人員，依據(jù)法律規(guī)定、內(nèi)部管理制度追究責(zé)任和予以處分，并承擔(dān)處理不力的責(zé)任。除條款中另行明確外，本制度所稱內(nèi)審部是指公司總部?jī)?nèi)審部，審計(jì)部門(mén)泛指公司三個(gè)層面的所有審計(jì)機(jī)構(gòu)。組織地位的獨(dú)立是指公司賦予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員履行其職責(zé)的組織地位和權(quán)利，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于公司董事會(huì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，并向董事會(huì)提交審計(jì)報(bào)告及工作報(bào)告。第九條 內(nèi)審部是公司總部專職的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，是董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)職業(yè)后續(xù)教育和培訓(xùn)來(lái)不斷更新知識(shí)，提高專業(yè)水平和工作能力。分（子）公司的審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)法律法規(guī)、公司規(guī)定和本制度的有關(guān)規(guī)定，制定適合本公司的內(nèi)部審計(jì)制度，履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。營(yíng)運(yùn)管理審計(jì)的內(nèi)容一般涉及以下方面，在審計(jì)實(shí)施中可根據(jù)重要性原則有所側(cè)重：— 遵循公司經(jīng)營(yíng)政策及有關(guān)法規(guī)的情況；— 戰(zhàn)略管理及目標(biāo)達(dá)成情況；— 內(nèi)部控制體系的健全、有效；— 管理信息的真實(shí)性與可靠性；— 營(yíng)運(yùn)的效率和效果；— 資產(chǎn)的保護(hù)和有效使用。在履行職責(zé)時(shí)，可以要求被審計(jì)單位及時(shí)提供審計(jì)所需的資料，包括但不限于：（1）戰(zhàn)略規(guī)劃、規(guī)章制度、會(huì)議記要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；（2）憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、對(duì)賬記錄、實(shí)物等會(huì)計(jì)資料；（3）簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動(dòng)紀(jì)錄、材料物資核價(jià)單、供應(yīng)單位及人員信息檔案等資料；（4）工程計(jì)劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；（5）行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；（6）計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（7）其他與審計(jì)工作有關(guān)的文件、資料。提出糾正、處理違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為的意見(jiàn)以及改善管理控制、提高效率效益的建議。第二十九條 被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)小組提供開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目所需的必要的工作條件。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)所獲得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評(píng)估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。第三十五條 實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位及有關(guān)人員進(jìn)行充分的交流和溝通，充分聽(tīng)取被審計(jì)單位及有關(guān)人員的說(shuō)明、解釋和意見(jiàn)，確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。第四十條以上處理處罰可以并處。第五十一條 審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員為公司及分（子）公司避免或者挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益，由此為公司及分（子）公司利益作出重大貢獻(xiàn)的，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。主要包括新建、改建、擴(kuò)建、重建的建筑、安裝工程，房屋及構(gòu)筑物的修飾、維修工程，市政、庭院管道及燃?xì)鈭?chǎng)站的安裝、維修、改造工程等。設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工和材料設(shè)備采購(gòu)等方面招標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性。被審計(jì)單位應(yīng)予積極配合，如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，不得拒絕、隱瞞、轉(zhuǎn)移或提供虛假資料。按程序需送中介機(jī)構(gòu)審核的結(jié)算，內(nèi)審部應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)完成工程量的審核，督促中介機(jī)構(gòu)在30個(gè)工作日內(nèi)完成造價(jià)審核工作，并出具審核報(bào)告。第十九條 附則本制度由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。第六條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)按照“統(tǒng)一要求、分級(jí)實(shí)施”的原則組織實(shí)施。第十條 經(jīng)理人應(yīng)對(duì)下列行為負(fù)有直接責(zé)任： 直接違反有關(guān)法規(guī)、集團(tuán)管理制度和政策； 授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反有關(guān)法規(guī)、集團(tuán)管理制度和政策； 失職、瀆職的； 其他直接違法違規(guī)行為。下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。執(zhí)行具體審計(jì)。第十六條 審計(jì)資料歸檔。第二十二條 在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)公司管理團(tuán)隊(duì)其他成員存在嚴(yán)重問(wèn)題的，可進(jìn)一步開(kāi)展延伸審計(jì)。第四條 被審計(jì)單位應(yīng)與公司內(nèi)審部進(jìn)行認(rèn)真充分的溝通，并及時(shí)反饋意見(jiàn)。第十二條 公司內(nèi)審部部長(zhǎng)應(yīng)與公司領(lǐng)導(dǎo)及審計(jì)委員會(huì)就審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行溝通。責(zé)任部門(mén)：審計(jì)項(xiàng)目組召開(kāi)審計(jì)結(jié)果匯報(bào)交流會(huì)議審計(jì)項(xiàng)目完成后，根據(jù)項(xiàng)目情況，組織召開(kāi)由公司董事長(zhǎng)、相關(guān)職能部室人員（董事、監(jiān)事等）及被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人等人員參加的審計(jì)結(jié)果匯報(bào)交流會(huì)，聽(tīng)取審計(jì)組的審計(jì)結(jié)果匯報(bào)，由單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行當(dāng)面反饋和交流。責(zé)任部門(mén)：公司監(jiān)事會(huì)第十五條 附則本制度由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。第五條 內(nèi)審部是公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)、組織和管理工作；內(nèi)審部配備一名兼職審計(jì)檔案管理人員，負(fù)責(zé)日常審計(jì)文件材料立卷的檢查、監(jiān)督、歸檔移交，并協(xié)調(diào)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)檔案的質(zhì)量檢查。立項(xiàng)性文件材料 按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列：審計(jì)業(yè)務(wù)管理部門(mén)、公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)的指令性文件或授權(quán)審計(jì)通知書(shū)（任務(wù)書(shū)）；與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的群眾來(lái)信、來(lái)訪紀(jì)錄、舉報(bào)材料；審計(jì)實(shí)施方案及編制審計(jì)實(shí)施方案所形成的文件；審計(jì)通知書(shū)；審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況登記表。如電子文件進(jìn)行了技術(shù)加密，應(yīng)將技術(shù)加密方法和相關(guān)軟件一并歸檔。具體保管操作上，紙質(zhì)檔案按本制度第二十條至第二十八條執(zhí)行，電子檔案按本制度第二十九條至第三十二條執(zhí)行。第二十五條 檔案室不應(yīng)靠近易燃易爆和散發(fā)有污染腐蝕氣體的場(chǎng)所。第三十二條 儲(chǔ)存電子檔案的載體表面及包裝盒應(yīng)標(biāo)明編號(hào)、名稱、內(nèi)容和保管期限。第三十八條 審計(jì)檔案一般不予外借，特殊情況確需外借審計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人同意并報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)，并限期歸還。內(nèi)審部具體制定公司審計(jì)檔案保管期限表，對(duì)到期檔案提出存、毀意見(jiàn)。第四十九條 銷(xiāo)毀審計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由內(nèi)審部指派二名以上（含二名）人員進(jìn)行監(jiān)銷(xiāo)。七、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司內(nèi)審部對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)選擇管理制度第一條 目的為了加強(qiáng)天津津燃公用事業(yè)股份有限公司及其下屬各分（子）公司的管理和審計(jì)監(jiān)督，對(duì)聘請(qǐng)的外部中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效的選擇，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。審計(jì)人員對(duì)其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)；第七條 依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策的相關(guān)規(guī)章制度，對(duì)委托審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并出具審計(jì)報(bào)告；第八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審計(jì)單位按照審計(jì)的有關(guān)要求提供企業(yè)的財(cái)務(wù)收支情況、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)和必要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔，在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶的情況等資料；被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。、范圍及相關(guān)責(zé)任；；；；；。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。37 / 3