【正文】 制度執(zhí)行的效率和效果進行審計評價，提出風險管理審計報告；? 對公司現(xiàn)有內(nèi)部控制體系中薄弱環(huán)節(jié)和失控事件進行調(diào)查，出具報告并提出改進建議；? 建立健全公司內(nèi)部審計執(zhí)行流程中的風險管理措施和管理制度；? 配合風險管理職能機構做好公司風險評估工作，參與跨職能部門的風險調(diào)研和研討等；? 為公司風險管理職能機構提供審計結(jié)果和報告，支持和協(xié)助風險管理數(shù)據(jù)庫中相關信息的更新工作； ? 做好本職能部門的風險管理文化培育工作。各職能部門對公司現(xiàn)階段重大風險管理分工如表四所示：表四：職能部門重大風險管理分工經(jīng)營單位子公司、控股投資企業(yè)的風險管理職責包括：? 控制經(jīng)營風險，降低企業(yè)經(jīng)營波動；? 建立健全安全生產(chǎn)制度，控制安全生產(chǎn)風險；? 對投資項目風險進行全面評估，完成項目風險評估報告；? 搜集、整理行業(yè)、政策等企業(yè)外部信息，以及經(jīng)營、財務等企業(yè)內(nèi)部信息，形成企業(yè)風險管理數(shù)據(jù)庫；同時根據(jù)總部要求，定期向總部風險管理職能機構或其它部門報告風險管理有關信息；? 按照公司總部的統(tǒng)一部署，根據(jù)企業(yè)的實際情況，建立和完善全面風險管理體系，包括確定本單位的風險戰(zhàn)略、完善風險管理組織體系、完善流程和制度、建設風險管理信息系統(tǒng)等。附件主要風險及定義：編號風險類別風險定義1社會政治環(huán)境風險社會、政治環(huán)境變化給公司帶來的影響2宏觀經(jīng)濟風險宏觀經(jīng)濟條件（GDP增長、通貨膨脹率、固定資產(chǎn)投資規(guī)模、失業(yè)率等）的變化和波動影響公司的投資環(huán)境，進而影響投資收益或現(xiàn)金流。3行業(yè)風險公司所投資行業(yè)的外部環(huán)境發(fā)生變化導致行業(yè)吸引力下降，影響公司未來投資收益。4相關行業(yè)風險與公司所投行業(yè)有關的行業(yè)，其競爭結(jié)構、區(qū)域分布、增長態(tài)勢等發(fā)生變化，進而影響投資企業(yè)的經(jīng)營效益。5資本市場風險資本市場波動影響公司的投資權益、企業(yè)形象以及投資收益，甚至引發(fā)投資企業(yè)股權爭奪。6利率風險人民幣利率波動，導致利息支出增加或投資收益下降。7匯率風險人民幣對美元、歐元等貨幣的匯率波動導致公司匯兌損失。8價格風險公司投資企業(yè)的產(chǎn)品市場價格波動，影響公司的收入和利潤。9自然地理環(huán)境風險投資企業(yè)所在地區(qū)天氣、自然地理條件的變化對企業(yè)的正常經(jīng)營和收益產(chǎn)生影響。10災害性風險海嘯、地震、火災等災害性事件導致公司資產(chǎn)損失，甚至影響其正常運營。11技術風險新技術、新工藝的產(chǎn)生使得公司投資的部分企業(yè)在成本、效率等方面落后于競爭對手，直接影響其生存與發(fā)展。12競爭風險競爭對手及新進入者的行為威脅到公司在行業(yè)內(nèi)的競爭地位甚至生存。13替代品風險公司投資行業(yè)其產(chǎn)品面臨替代品的競爭威脅，如煤炭面臨石油、天然氣的競爭，公司投資收益因此受到一定影響。14政策法規(guī)風險國家有關產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)法規(guī)、行政法規(guī)、稅收政策的不確定性直接影響公司的投資及收益，甚至影響到公司的存續(xù)。15投資決策風險投資決策不當或失誤，使得投資偏離戰(zhàn)略目標或投資收益不能達到預期目標；或投資決策程序繁瑣導致投資決策效率低，貽誤投資機會。16投資管理風險公司對三級企業(yè)的監(jiān)控、管理不到位，導致股東權益受損或不能收回現(xiàn)金紅利。17投資退出風險不能及時退出投資，或沒有適時退出投資，影響投資利得、現(xiàn)金流平衡甚至業(yè)務模式。18工程建設風險工程建設過程中出現(xiàn)工期拖延、質(zhì)量問題或成本超出預算等問題，影響公司投資計劃。19戰(zhàn)略定位風險公司戰(zhàn)略定位及業(yè)務模式不能根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化進行及時調(diào)整，影響公司整體發(fā)展。20外部關系風險與政府、社會、媒介之間的關系發(fā)生變化，影響XXX公司的項目獲得、項目核準及其公眾形象。21健康安全風險投資企業(yè)在工程建設、生產(chǎn)、運輸、存儲等過程中發(fā)生重大安全事故，導致財產(chǎn)和人員損失，或醫(yī)藥、食品不安全影響消費者身體健康甚至威脅消費者生命安全。22環(huán)境風險投資企業(yè)污氣、污水排放不能達到國家環(huán)保標準，或有毒物品泄漏污染環(huán)境，導致罰款、賠償損失以及企業(yè)聲譽受損。23人力資源風險人力資源不能滿足企業(yè)未來發(fā)展的需要，公司的投資、經(jīng)營因此受到制約。24信用風險客戶違約，不能支付應收帳款或不能按期支付貸款本息，給公司帶來直接損失。25現(xiàn)金流風險現(xiàn)金流中斷，導致企業(yè)經(jīng)營中斷甚至破產(chǎn)。26計劃預算風險企業(yè)計劃和預算與實際脫節(jié)，限制了企業(yè)應對內(nèi)外部變化的能力。27融資風險公司融資困難或融資成本增加。28擔保風險被擔保企業(yè)不能按期償付本息，公司承擔連帶責任，從而導致權益損失。29信息風險公司在投資決策、投資管理和退出等活動中缺乏信息支持，或機密信息泄露。30商譽風險公司在品牌、知識產(chǎn)權、其他無形資產(chǎn)的管理存在疏漏，導致商譽受損。31對外合作風險公司與律師事務所、會計事務所等中介機構和工程承包方、戰(zhàn)略合作伙伴、其他股東之間在合作過程中發(fā)生沖突，對方的不合作行為導致公司不能達到預期目標。32合規(guī)風險公司違反現(xiàn)有法律法規(guī)導致處罰，影響企業(yè)形象，或者內(nèi)部員工違反公司有關規(guī)定造成企業(yè)重大損失。33訴訟風險由于對法律風險管理不善，導致公司涉訟案件增加。34社會穩(wěn)定風險投資企業(yè)沒有很好地處理好與職工、當?shù)鼐用竦年P系，導致發(fā)生靜坐、游行等群體性事件。35道德風險內(nèi)外部人員采取欺詐等不道德行為，損害公司的利益。36內(nèi)部合作溝通風險由于文化、組織結(jié)構的原因，內(nèi)部合作溝通不順暢，影響經(jīng)營效率和效益。37研發(fā)風險投資企業(yè)研發(fā)工作存在嚴重問題，如對研發(fā)投入不足、研發(fā)戰(zhàn)略不當?shù)?，導致產(chǎn)品技術水平落后。38采購風險投資企業(yè)采購環(huán)節(jié)出現(xiàn)嚴重問題，如原材料、設備質(zhì)量不合格，原材料供應不及時等，影響企業(yè)的成本和正常經(jīng)營。39生產(chǎn)風險投資企業(yè)生產(chǎn)效率低或生產(chǎn)成本高，影響企業(yè)的競爭能力。40銷售風險投資企業(yè)產(chǎn)品銷售不能完成既定目標，直接影響收入和效益。41物流風險投資企業(yè)采購、生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)受交通、存儲的制約，貨物不能及時運抵目的地，或在運輸、存儲過程中出現(xiàn)變質(zhì)、受損的情況。42客戶風險重要客戶滿意度下降甚至流失，或者客戶結(jié)構出現(xiàn)過于單一的情況。43產(chǎn)品風險由于產(chǎn)品設計、制作、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)的問題導致產(chǎn)品不能滿足客戶要求。44產(chǎn)權市場風險產(chǎn)權交易市場的不完善致使公司投資退出困難。45資產(chǎn)轉(zhuǎn)入風險資產(chǎn)處置業(yè)務中，轉(zhuǎn)入或購入法律關系、產(chǎn)權關系過于復雜的資產(chǎn)而不能正常確權和處置。46資產(chǎn)評估風險資產(chǎn)處置業(yè)務中，由于資產(chǎn)信息、評估方法、人員能力和道德問題等因素限制對待處置資產(chǎn)的價值評估不準確。47資產(chǎn)定價風險資產(chǎn)處置業(yè)務中，資產(chǎn)處置的定價不合理致使資產(chǎn)難以處置或國有資產(chǎn)流失。48資產(chǎn)管理風險資產(chǎn)處置業(yè)務中，待處置資產(chǎn)由于處置前的管理不當致使其價值繼續(xù)下降甚至影響公司整體資產(chǎn)質(zhì)量。49稅收風險公司稅務籌劃不合理或現(xiàn)行稅收制度不完善致使稅收增加。附件重大風險及典型風險事件風險名稱典型風險事件宏觀經(jīng)濟風險? GDP增長放緩；? 通貨膨脹；? 失業(yè)率增加。政策法規(guī)風險? 發(fā)改委改變還本付息的電價定價模式，統(tǒng)一執(zhí)行社會平均成本定價；? 國家和地方政府對XXX公司投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策發(fā)生變化，如取消增值稅返還和所得稅減免；? 央行采取緊縮銀根的貨幣政策；? 新環(huán)保政策出臺，環(huán)保標準提高，執(zhí)法力度加大；? 地方政府出臺帶有濃厚地方保護主義色彩的政策和法規(guī)；? 國家引導煤炭企業(yè)向規(guī)?；l(fā)展，煤炭項目可能被劃歸其他央企。行業(yè)風險? 電力行業(yè)供求關系發(fā)生逆轉(zhuǎn)；? 煤炭行業(yè)景氣度下降。競爭風險? 新的競爭對手進入，致使企業(yè)市場份額減??；? 競爭者在技術、生產(chǎn)能力、營銷、自然資源的控制能力等方面有新的發(fā)展，對企業(yè)原有的競爭地位構成重大威脅。投資決策風險? 投資決策失誤；? 投資決策效率低。投資管理風險? 投資企業(yè)公司治理結(jié)構失效，內(nèi)部人行為損害XXX公司利益；? 對投資項目的管理、監(jiān)控不到位；? 不能及時、全額收回投資分紅和債權本息，投資權益未能及時確認。投資退出風險? 投資項目難以退出；? 投資項目不能適時退出。人力資源風險? 人才緊缺，難以滿足企業(yè)發(fā)展的需要；? 關鍵人才流失率上升；? 投資企業(yè)經(jīng)營管理層能力和水平不能滿足企業(yè)發(fā)展需求。健康安全風險? 工程建設中出現(xiàn)安全和質(zhì)量問題；? 發(fā)生安全生產(chǎn)事故導致設備損壞、人員傷亡、生產(chǎn)中斷等；? 產(chǎn)品質(zhì)量事故導致消費者人身財產(chǎn)受損害。擔保風險? 被擔保企業(yè)不能償還其債務本息，XXX公司承擔連帶責任?，F(xiàn)金流風險? 現(xiàn)金流短缺甚至中斷。附件 3； 風險戰(zhàn)略制定與回顧流程附件風險監(jiān)控與改進流程風險監(jiān)控信息報告部門　風險類別　報告時間范圍 風險監(jiān)控指標當前值 報告期的重大風險事件風險監(jiān)控指標變化趨勢結(jié)論和應對建議報送人　部門負責人　 附件風險監(jiān)控信息報告模版附件風險監(jiān)控預警報告模版風險監(jiān)控預警報告各類風險監(jiān)控預警狀況風險分析包括風險監(jiān)控指標的變化情況，原因分析，相關性分析，對公司目標的影響路徑、影響程度等。結(jié)論和應對建議總結(jié)公司風險監(jiān)控預警的結(jié)果，并給出公司風險管理整體調(diào)整建議。報送人　部門負責人