【正文】 定期更新和維護(hù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、建立訪問安全制度、操作權(quán)限、信息使用、信息管理有明確規(guī)定，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)安全保密。做好數(shù)據(jù)源管理，按業(yè)務(wù)操作規(guī)范處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，專人負(fù)責(zé)信息化會(huì)計(jì)檔案的管理。制定財(cái)務(wù)報(bào)告分析制度，做到定期編寫財(cái)務(wù)報(bào)告，運(yùn)用正確的財(cái)務(wù)分析方法和各項(xiàng)資料編寫的財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)于存在的問題采取措施。根據(jù)分析報(bào)告的意見，要求責(zé)任部門落實(shí)整改，相關(guān)部門監(jiān)督、跟蹤落實(shí)情況。文檔性記錄財(cái)務(wù)憑證；財(cái)務(wù)報(bào)表；發(fā)票登記簿等相關(guān)記錄。財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算管理的職能管理部門，全面預(yù)算管理主要是經(jīng)營(yíng)性預(yù)算管理，主要涵蓋了預(yù)算編制、預(yù)算下達(dá)、預(yù)算分解、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整等方面。通過建立和實(shí)施預(yù)算管理流程的內(nèi)部控制，規(guī)范了全面預(yù)算的組織過程管理， 防范了不編制預(yù)算或預(yù)算不健全可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)，預(yù)算目標(biāo)不合理編制不科學(xué)可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)，預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式等風(fēng)險(xiǎn)， 從而保證了將有限的資源加以整合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，利于實(shí)現(xiàn)制約和激勵(lì)， 提高資源的價(jià)值創(chuàng)造能力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。 關(guān)鍵控制目標(biāo)：建立和完善預(yù)算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)；全面預(yù)算審批有權(quán)威性；全面預(yù)算下達(dá)有力度，并成為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)；進(jìn)行全面預(yù)算目標(biāo)的層層分解，落實(shí)各個(gè)責(zé)任部門的預(yù)算責(zé)任，確保預(yù)算的有效執(zhí)行；以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)控制企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)；通過分析預(yù)算，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行問題，及時(shí)糾正偏差，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程的控制；預(yù)算調(diào)整要嚴(yán)肅符合公司經(jīng)營(yíng)需求，編報(bào)合理?？刂拼胧好鞔_預(yù)算編制責(zé)任，使各個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)均納入預(yù)算管理，制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，并根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)作為制定預(yù)算目標(biāo)的首要依據(jù)，開展外部環(huán)境的調(diào)研和預(yù)測(cè)，并深入分析公司實(shí)際情況，重視預(yù)算編制基礎(chǔ)管理工作，確保預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。分解下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。年度全面預(yù)算要經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定后下達(dá)，經(jīng)與各預(yù)算責(zé)任部門進(jìn)行溝通后進(jìn)行分解，各責(zé)任部門按照下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)結(jié)合實(shí)際提出預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部審查平衡后正式下達(dá)。預(yù)算編制采取滾動(dòng)預(yù)算編制方法，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、科學(xué)性、可行性。將正式下達(dá)的全面預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行層層分解，落實(shí)各個(gè)責(zé)任部門的預(yù)算責(zé)任；抓好各部門、各崗位的責(zé)任目標(biāo)的落實(shí)；分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和產(chǎn)生的原因，落實(shí)預(yù)算責(zé)任和糾正偏差；對(duì)確需調(diào)整預(yù)算的，履行嚴(yán)格的審批程序，預(yù)算管理制度中明確規(guī)定預(yù)算調(diào)整的條件。 文檔性記錄月度預(yù)算報(bào)表；年度預(yù)算報(bào)表等相關(guān)記錄。工程部是合同管理的職能部門，合同管理貫穿于企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終，主要涵蓋了合同訂立與合同履行等方面內(nèi)容。通過建立和實(shí)施合同管理流程的內(nèi)部控制，規(guī)范合同文本形式，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，防范未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同、合同對(duì)方主體資格未達(dá)到要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，從而保證企業(yè)利益、信譽(yù)和形象。內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)：合同起草是否存在不利于公司方利益實(shí)現(xiàn)的條款和遺漏必備條款，文字表述存在歧義；合同文本合法性、規(guī)范性；合同簽署是否按照會(huì)簽流程進(jìn)行審批；公司行政印章使用是否得到有效控制；合同對(duì)方是否具備履約資質(zhì)，合同對(duì)方未能信守約定履行職責(zé)和義務(wù)的處理及變更或解除?？刂拼胧航⒉?yán)格執(zhí)行公司合同管理辦法規(guī)定的合同管理程序、嚴(yán)格會(huì)簽審批程序。嚴(yán)格執(zhí)行公司印章管理規(guī)定，啟用公司行政印章和合同印章進(jìn)行簽署合同；合同管理員與合同承辦人之間加強(qiáng)溝通；把握合同進(jìn)度、對(duì)方消極執(zhí)行合同時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，反映實(shí)際合同變更或解除需求。文檔性記錄合同文本；合同會(huì)簽記錄表；合同登記臺(tái)帳等相關(guān)記錄。5 信息與溝通信息與溝通是指企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。公司建立了明確的信息溝通機(jī)制，確保內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各部室、各管理層次、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間進(jìn)行溝通和反饋，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。 綜合部作為公司信息與溝通的主管部門，主要負(fù)責(zé)組織公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的信息傳遞和協(xié)商溝通，掌握公司及各部門的工作情況，匯集處理各種信息，對(duì)主要情況和重要問題要隨時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；對(duì)公司決策和決定的貫徹實(shí)施進(jìn)行檢查和督辦；在公司內(nèi)承上啟下，溝通左右，協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，消除協(xié)作障礙。內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)之間通過內(nèi)部報(bào)告等形式傳遞經(jīng)營(yíng)、管理等信息的過程，主要涵蓋了文件控制管理、會(huì)議管理等方面內(nèi)容。通過建立和實(shí)施內(nèi)部信息傳遞流程的控制，規(guī)范了內(nèi)部信息傳遞過程中的薄弱環(huán)節(jié)，建立了科學(xué)的內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，防范了內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)導(dǎo)致的決策失誤。：保證信息的充分性、適宜性、有效性和可靠性。保證信息對(duì)內(nèi)、對(duì)外溝通順暢，包括：內(nèi)部跨部門溝通協(xié)作順暢；管理層能夠明確地向員工傳達(dá)其責(zé)任和工作要求；能夠與外部相關(guān)方定期進(jìn)行溝通；保證信息技術(shù)總體控制有效。：：公司將相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理層次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間進(jìn)行內(nèi)部傳遞。：公司通過月度工作例會(huì)、專題會(huì)議、會(huì)議紀(jì)要、文件、各部門工作總結(jié)、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道獲取內(nèi)部信息。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將公司重大經(jīng)營(yíng)信息上報(bào)集團(tuán)和股份主管部門，綜合部將其他重大信息上報(bào)集團(tuán)相關(guān)部門，并與主管部門就重大信息進(jìn)行溝通和反饋。：公司建立良好的外部溝通渠道，加強(qiáng)與集團(tuán)公司、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間的溝通和反饋。：加強(qiáng)與集團(tuán)公司之間的溝通，及時(shí)、準(zhǔn)確地向集團(tuán)公司匯報(bào)本公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)成果、年度預(yù)算、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、分配方案等方面的信息。加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通，通過洽談等與供應(yīng)商就產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、信用政策、結(jié)算方式等問題進(jìn)行溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理存在的問題。加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)了解監(jiān)管要求，積極反映訴求和建議。 反舞弊機(jī)制綜合部是公司反舞弊工作的主管部門，工作內(nèi)容包括受理舞弊舉報(bào)、組織舞弊調(diào)查、出具處理意見及向管理層做出報(bào)告等事項(xiàng)。反舞弊工作關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)：未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益；在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等；經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)；相關(guān)部門或人員串通舞弊。舉報(bào)程序反舞弊舉報(bào)程序應(yīng)包含以下內(nèi)容：建立舉報(bào)熱線電話、電子郵件和舉報(bào)信箱等，作為員工和相關(guān)方各方反映、舉報(bào)舞弊事項(xiàng)的渠道。黨群工作部記錄舞弊案件舉報(bào)的主要內(nèi)容以供領(lǐng)導(dǎo)班子檢查。調(diào)查及處理文檔均以書面形式記錄并保存；通過上述渠道，接受各方的意見和建議，整合監(jiān)督資源，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督、司法監(jiān)督、群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合；當(dāng)發(fā)現(xiàn)舞弊事件并進(jìn)行調(diào)查確認(rèn)后，黨群工作部向相關(guān)主管部門進(jìn)行匯報(bào)，并視情節(jié)嚴(yán)重程度予以相應(yīng)的處理或處罰。6 內(nèi)部監(jiān)督 目的內(nèi)部監(jiān)督是公司內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的機(jī)制保障，公司內(nèi)部控制規(guī)范體系是一個(gè)不斷調(diào)整、逐步完善、持續(xù)優(yōu)化的動(dòng)態(tài)過程。因此，為保證內(nèi)控體系的充分性、適宜性、有效性和可操作性，需對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，以便幫助公司經(jīng)理、領(lǐng)導(dǎo)班子和各部室、單位預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和整改內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中存在的現(xiàn)實(shí)問題、潛在問題和薄弱環(huán)節(jié)，通過對(duì)問題的持續(xù)改進(jìn)，確保內(nèi)控體系的有效運(yùn)行。綜合管理部是公司內(nèi)部控制體系監(jiān)督、評(píng)價(jià)的主管部門，內(nèi)部控制監(jiān)督、評(píng)價(jià)主要包含內(nèi)部控制日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)報(bào)告等相關(guān)內(nèi)容。 內(nèi)部監(jiān)督公司對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。內(nèi)部審核公司內(nèi)控體系內(nèi)部審核按照大連港集團(tuán)內(nèi)控部相關(guān)要求，進(jìn)行策劃和實(shí)施。綜合部對(duì)內(nèi)部審核過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整理和匯總，分析缺陷性質(zhì)（設(shè)計(jì)缺陷或執(zhí)行缺陷）和產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議，并編制內(nèi)部審核報(bào)告，經(jīng)內(nèi)控管理委員會(huì)審批后下發(fā)，同時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司。各責(zé)任部門按要求制定并實(shí)施相應(yīng)的改進(jìn)措施，并將改進(jìn)措施實(shí)施情況報(bào)綜合部。綜合部針對(duì)內(nèi)部審核報(bào)告中提出的各項(xiàng)整改或改進(jìn)措施的實(shí)施情況，組織有關(guān)人員進(jìn)行跟蹤和驗(yàn)證。對(duì)驗(yàn)證不符合要求的，應(yīng)重新執(zhí)行程序的有關(guān)規(guī)定。在公司發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位等發(fā)生較大調(diào)整和變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的內(nèi)部審核。專項(xiàng)監(jiān)督具體程序參照內(nèi)部審核程序?qū)嵤?。?nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告是公司內(nèi)部監(jiān)督的一種形式，是建立在日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督基礎(chǔ)上，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)并出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。綜合部牽頭組織各部門結(jié)合公司內(nèi)控體系日常運(yùn)行情況、公司內(nèi)部監(jiān)督情況，參考內(nèi)部審核的工作底稿，對(duì)內(nèi)部控制的充分性、適宜性和有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告，經(jīng)內(nèi)控管理委員會(huì)審批后，上報(bào)集團(tuán)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包含以下內(nèi)容：內(nèi)控管理委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況； 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法；內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況；內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。7 附件文件、記錄、法律法規(guī)總清單公司內(nèi)控流程目錄公司各部門業(yè)務(wù)流程圖風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣、權(quán)限指引表和關(guān)鍵控制點(diǎn)說明