【正文】 款管理 凡實行獨(dú)立核算的單位，可在當(dāng)?shù)劂y行開立“銀行存款”帳戶，辦理有關(guān)款項的收付結(jié)算業(yè)務(wù)。 凡在銀行開立帳戶的單位，必須設(shè)置銀行存款日記帳，出納人員根據(jù)審核后的合法憑證，序時順號登記，做到日清月結(jié)。 出納人員必須在月終后七日內(nèi)（年終后十日內(nèi)）以銀行對帳單同銀行存款日記帳逐筆核對，如有不符，應(yīng)及時查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 “銀行存款調(diào)節(jié)表”必須真實，如有掩飾真相或弄虛作假，視情節(jié)給予一定處分。 “銀行存款調(diào)節(jié)表”須經(jīng)會計人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人審閱簽章，附在當(dāng)月記帳憑證的最后一頁。 支票的管理 出納人員對支票和支票存根，要嚴(yán)加保管，不得丟失，如有丟失要及時向領(lǐng)導(dǎo)報告，采取補(bǔ)救措施。 簽發(fā)支票必須憑用款購物審批單及領(lǐng)導(dǎo)簽批的原始憑證。 簽發(fā)支票必須將日期、用途、金額（大寫及小寫）填寫清楚。如金額不能確定時，必須將日期、用途填寫清楚，并規(guī)定限額，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。 支票領(lǐng)取人應(yīng)于支票存根及支票領(lǐng)用登記薄上簽章。 嚴(yán)禁“出租出借”銀行帳戶，不簽發(fā)空頭支票。 收費(fèi)員的貨幣資金管理 對收入的現(xiàn)金、支票應(yīng)同收款憑證所列金額相符，并于當(dāng)日送存銀行或解交財務(wù)部。 收費(fèi)員應(yīng)建立收入日記帳，根據(jù)收款憑證逐筆登記，并同實收款項（現(xiàn)金、支票）核對，保持帳款一致。 其他事項按本章有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。報銷管理制度 為了規(guī)范公司內(nèi)部報銷，付款程序，嚴(yán)格有關(guān)手續(xù)，根據(jù)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。 公司所有財務(wù)結(jié)算，由財務(wù)部統(tǒng)一進(jìn)行，集中管理。財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理審批后的采購計劃單，對各部門的開支情況進(jìn)行總體控制，并在總經(jīng)理的授權(quán)范圍內(nèi)辦理公司內(nèi)部往來結(jié)算、公司與其他單位的財務(wù)收支事項。 報銷手續(xù) 原始憑證、有效的憑 據(jù)，經(jīng)稅務(wù)部門監(jiān)章的正式發(fā)票，經(jīng)物價、財政部門監(jiān)章的正式收據(jù)，公司與業(yè)務(wù)往來單位簽定的合同（協(xié)議）。，須由經(jīng)辦人填寫無證報銷單，注明原因，經(jīng)證明人證實，部門負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，方可作為報銷憑據(jù)。 原始憑證的種類：、貨運(yùn)統(tǒng)一發(fā)票；、娛樂業(yè)定額發(fā)票；；。 原始憑證必須具備以下主要內(nèi)容：、收據(jù)應(yīng)有：品名（收費(fèi)項目），數(shù)量、單價（收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)），金額，收款人簽章（簽字）。：有效數(shù)量、價款（酬金）、付款期限。 原始憑證不得涂改、偽造，不得索取空白發(fā)票、收據(jù)自己填制。 各種原始憑證必須是原件，復(fù)印件無效。、收據(jù)在報銷時，經(jīng)辦人必須在其背面簽字，注明時間、物品用途、證明人證實簽字。 經(jīng)辦人應(yīng)在取得發(fā)票、收據(jù)等有效憑證后的三天內(nèi)，及時到財務(wù)部報銷。，在首次付款時，應(yīng)將合同交財務(wù)部備查。今后分次支付的款項，由財務(wù)審核并報總經(jīng)理審批后，方可開支。 報銷憑證：：，如停車費(fèi)等，應(yīng)粘貼在“報銷單據(jù)粘貼單”的綠色方框內(nèi)；，粘貼在報銷單的左邊（左齊報銷單邊框，上齊報銷單邊沿）。將有關(guān)空白結(jié)算憑證粘貼在上面（如“較大票據(jù)”粘貼法），并準(zhǔn)確、完整、清晰地填制。 報銷原則及過失責(zé)任，嚴(yán)禁代報。、審批人分權(quán)原則，財務(wù)人員必須拒絕報銷審批人和報銷人同為一人的費(fèi)用。，不能使用鉛筆和圓珠筆，否則可視為無效單據(jù)，出納員不予辦理付款。、虛報費(fèi)用、虛構(gòu)業(yè)務(wù)報銷費(fèi)用等行為者，一經(jīng)查實，除收繳所報費(fèi)用金額外，按虛報金額的2倍給予罰款，并給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重者追究法律責(zé)任；對于審批簽字同意報銷的各部門及管理處經(jīng)理給予同等處罰。，審核不嚴(yán)，給公司造成損失的，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任，處以不低于錯報總額20%的罰款。 報帳流程：經(jīng)辦人→ 部門負(fù)責(zé)人審查簽字→ 會計審核簽字→ 財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字→ 總經(jīng)理審批簽字→ 出納員支付款項。差旅費(fèi)報銷制度 程序　因公出差的員工在出差前須填寫《出差申請表》（見附表4）。 申請表須經(jīng)部門經(jīng)理簽字同意、總經(jīng)理簽字審批后，由辦公室備案。 員工持經(jīng)批準(zhǔn)的申請單到財務(wù)借差旅費(fèi)?！〕霾罘祷睾?日內(nèi)按規(guī)定報銷差旅費(fèi)，結(jié)清借款。如一月內(nèi)借款未能結(jié)清，該款項將從其本月工資中扣除?！?biāo)準(zhǔn) 出差人員乘座的交通工具由總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)越級乘座者，超標(biāo)　　部分自理；未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的，節(jié)約部分的30%返還（見附表1）。 因公出差人員在目的地費(fèi)用（住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)貼費(fèi)）均實行包干（其標(biāo)準(zhǔn)見附表附表3）。 凡帶車到省內(nèi)城市出差的，按同等城市的交通費(fèi)、伙食補(bǔ)貼包干費(fèi)用減半執(zhí)行；出差當(dāng)日返回的，只享受20元誤餐補(bǔ)助。 　出差天數(shù)按出差日至返回日期間天數(shù)扣減一天計算，即“算頭不算尾”。 在報銷時，可享受包干標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)。凡提供住宿發(fā)票的（須注明住宿人與住　　　　　　　宿時間），如住宿發(fā)票金額為包干標(biāo)準(zhǔn)的，則按全額報銷；未達(dá)到包干標(biāo)準(zhǔn)的，則按包干標(biāo)準(zhǔn)給予結(jié)余部分80%的補(bǔ)貼；未提供住宿發(fā)票或住親友家未發(fā)生住宿開支的，按住宿包干標(biāo)準(zhǔn)的50%補(bǔ)貼給個人。 凡出差人員超出包干標(biāo)準(zhǔn)范圍支出的，超出費(fèi)用自理。（特殊情況由總　　經(jīng)理批示的除外） 到外地學(xué)習(xí)、參加會議，憑會議通知報銷，組織單位已收取含食宿的會議 費(fèi)或組織單位提供免費(fèi)食宿的，不再報銷生活補(bǔ)助費(fèi)；費(fèi)用中未含食宿費(fèi)用或組織單位未提供的按公司規(guī)定包干標(biāo)準(zhǔn)報銷。 外出學(xué)習(xí)人員住宿費(fèi)按承辦單位標(biāo)準(zhǔn)報銷。 其它 因公出差人員，順道（或繞道）探親的，應(yīng)向辦公室提出申請，探親期間不再給予補(bǔ)助，且發(fā)生的車船費(fèi)、住宿自理。返程路費(fèi)按從出差地直線返回的票價報銷。 出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待等各種費(fèi)用，必須同差旅費(fèi)同時報銷，由總經(jīng)理簽字據(jù)實報銷；凡單獨(dú)報銷者一律不予報銷。 出差歸來后，據(jù)經(jīng)辦公室核實出差天數(shù)的出差申請單報銷有關(guān)費(fèi)用。 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 附表附表附表附表4。附表2 住 宿 費(fèi) 包 干 標(biāo) 準(zhǔn) 單位：元 級別地區(qū)部門主管物業(yè)公司部門經(jīng)理部門經(jīng)理副總經(jīng)理總經(jīng)理備 注沿海地區(qū)城市200250300350400含：北京、上海、廣州、深圳、廈門、青島、大連、汕頭、北海、海南省外城市150180200250300省內(nèi)地市、區(qū)110130150180200含：重慶省內(nèi)各縣8090110130150含：重慶各縣附表1出 差 交 通 工 具 標(biāo) 準(zhǔn) 標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)火車輪船飛機(jī)硬臥軟臥二等艙三等艙經(jīng)濟(jì)艙總經(jīng)理√√√副總經(jīng)理√√√部門經(jīng)理√√√物業(yè)公司部門經(jīng)理√√√部門主管√√附表3 交通費(fèi)、伙食補(bǔ)貼包干標(biāo)準(zhǔn) 單位：元 級別地區(qū)部門主管物業(yè)公司部門經(jīng)理部門經(jīng)理副總經(jīng)理總經(jīng)理備 注沿海地區(qū)城市708090100120含：北京、上海、廣州、深圳、廈門、青島、大連、汕頭、北海、海南省外城市50607080100省內(nèi)地市、區(qū)2030405070含：重慶省內(nèi)各縣1520253050含：重慶各縣附表4員工出差申請單出差人職 位工 作代理人工作是否交接好差 期年 月 日至 年 月 日出差地點(diǎn)交通工具 出差事由預(yù)借旅費(fèi)核實天數(shù)（返回后填寫）辦公室簽字 總經(jīng)理財務(wù)負(fù)責(zé)人辦公室主任 部門經(jīng)理申請人注：此單填寫一份，原件送辦公室財務(wù)做借款憑證，復(fù)印件二份送辦公室存檔一份，報銷時附一份。 個人借款管理制度 為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時歸還，使公司財務(wù)報表上反映的費(fèi)用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，特作此規(guī)定。 借款條件 公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè)務(wù)時，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人—財務(wù)—總經(jīng)理簽批后，可暫時向公司借款。 借款原則 實行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。 借款程序 借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容； 借款單由借款人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項支付； 還款期限 經(jīng)辦人的結(jié)算時間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。 借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后五天內(nèi)，必須到財務(wù)中心報銷，沖抵借款。 差旅費(fèi)報銷應(yīng)于出差返回后四日內(nèi)辦理。 備用金借款結(jié)算時間為一月。 沖銷原借款的費(fèi)用報銷及款項支付，應(yīng)在填制憑證時注明“沖銷借款”。 財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對開支內(nèi)容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權(quán)拒絕支付。 財務(wù)監(jiān)督 財務(wù)每月底應(yīng)根據(jù)員工欠款情況，列出明細(xì)，報總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財務(wù)中心結(jié)算，逾期仍未報銷者，則由財務(wù)每天按借款總額的1%計算罰息，并在工資中扣繳。會計報表制度 會計報表是以貨幣為單位，利用日常的會計核算資料，全面地、系統(tǒng)地、總括地反映企業(yè)在報告期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動情況的報告文件； 本公司會計報表種類 月報；利潤及利潤分配表。 年報；利潤及利潤分配表；現(xiàn)金流量表。 內(nèi)部報表；管理費(fèi)用表；庫存材料收付表；資金流量表；收費(fèi)情況統(tǒng)計表。 會計報表的報送時間 月、季報表：在次月8日前編好，10日前報出； 年報表：在次年1月10日前編好報出。 會計報表報送范圍上級單位、公司領(lǐng)導(dǎo)及所屬工商稅務(wù)機(jī)關(guān)。 會計報表的編制要求 內(nèi)容完整。按規(guī)定的報表種類、內(nèi)容、項目編報，做到不缺表，不漏項。 數(shù)字真實要照帳編表，帳表相符，表與表之間相同數(shù)字要一致，嚴(yán)禁以計劃數(shù)或估計數(shù)編表。 編寫財務(wù)情況說明書。具體內(nèi)容按照上級財政部門的規(guī)定編寫。 會計報表須經(jīng)制表人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽章并加蓋公章。固定資產(chǎn)管理制度 固定資產(chǎn)管理的目的：規(guī)范管理、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、防止混亂、發(fā)揮功能、有效使 用、保值增值。其中心任務(wù)：強(qiáng)化對“物”的管理。 固定資產(chǎn)管理原則：直線負(fù)責(zé)、分級管理、各司其職，主動協(xié)調(diào)。 公司辦公室、財務(wù)為固定資產(chǎn)的管理部門，主要負(fù)責(zé)公司房屋建筑類、車輛類、辦公設(shè)備類等固定資產(chǎn)的管理。財務(wù)管理金額帳務(wù)，辦公室管理實物臺帳。 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)按下列規(guī)定界定 使用期超過一年，單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具工具等； 不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，使用期超過兩年的。 固定資產(chǎn)分類 房屋：指經(jīng)營管理用房。 機(jī)器設(shè)備：指用于經(jīng)營服務(wù)的機(jī)器設(shè)備、供熱設(shè)備、通訊設(shè)備、洗滌設(shè)備、維修設(shè)備、電子計算機(jī)等。 電器設(shè)備：指用于經(jīng)營服務(wù)和管理用的電視機(jī)、空調(diào)機(jī)等。 家具設(shè)備：指用于經(jīng)營服務(wù)和管理使用的沙發(fā)、組合家具等。 交通運(yùn)輸工具：指用于經(jīng)營服務(wù)和管理使用的各種車輛，如貨車、客車、 小轎車等。 其它設(shè)備：指不屬于以上各類的其它經(jīng)營管理、服務(wù)使用的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的計價 原始價值：指在購置固定資產(chǎn)時所支付的貨幣總額。包括：買價；運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、包裝費(fèi)；需要安裝的固定資產(chǎn)的安裝費(fèi)；繳納的增值稅；購置車輛的附加費(fèi)等； 重置價值：指在目前情況下重新購建該項固定資產(chǎn)所需的全部支出。這種計價方法只限于接收捐贈的固定資產(chǎn)或國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價時使用。 固定資產(chǎn)折舊方法 固定資產(chǎn)折舊采取年限法，折舊年限見“固定資產(chǎn)目錄”。 凈殘值率為固定資產(chǎn)原值3%。 折舊率和折舊額的計算公式 13% 年折舊率=╳100% 折舊年限 月折舊率=年折舊率247。12 月折舊額=固定資產(chǎn)原值╳月折舊率 固定資產(chǎn)折舊的計提時間：固定資產(chǎn)折舊從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，按月計提折舊。 不計提折舊的固定資產(chǎn) 除房屋、建筑物以外的未使用和不需用的固定資產(chǎn)。 經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 已提足折舊繼續(xù)使用的逾齡固定資產(chǎn)。 未提足折舊已經(jīng)提前報廢的固定資產(chǎn)，未提足折舊部分不再補(bǔ)提，其凈損失計入營業(yè)外支出。 固定資產(chǎn)修理發(fā)生的費(fèi)用，直接計入有關(guān)成本、費(fèi)用。數(shù)額較大的（如高 級 寫字樓的共用設(shè)備維修費(fèi)），為均衡成本，可采取分期攤銷辦法，分?jǐn)偲谙拊谑€月以內(nèi)的，列入“待攤費(fèi)用”按月平均攤銷；超過一年的作為“遞延資產(chǎn)”處理。 固定資產(chǎn)建檔建卡。庫房對所管轄的固定資產(chǎn)實施臺帳管理，建檔管理。