【正文】 資料屬內部使用資料，嚴禁外借，確需外借的必須經(jīng)財務部經(jīng)理批準。 第二十條 嚴守公司秘密 財務部內部資料多，許多資料涉及公司機密，這就要求財務人員必須從公司利益出發(fā)，嚴守機密。做到內部知道的事情不對部門以外的人員講： 一人知道的事情，不對第二人講；不需知道的事情，不打聽，不詢問；更不可將內部資料私自借出或復印。 第五章 關于加強會計基礎工作的幾點要求第二十一條 為了進一步加強會計基礎工作，提高財務管理水平和會計核算質量，充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的重要作用，及時了解和掌握企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，滿足企業(yè)內部經(jīng)營管理的需要，保證會計核算內容真實、數(shù)字準確、憑證清晰、手續(xù)齊備、資料可靠，使之做到憑證編制規(guī)范化，帳薄記錄清晰化、核算口徑統(tǒng)一化，資料管理檔案化，力爭在一年內通過整改，使公司的會計工作符合達標升級三級標準，為此，特對公司的會計基礎工作制訂如下要求。第二十二條 編制會計憑證時，必須審查經(jīng)濟業(yè)務的內容是否合法合理，然后根據(jù)該項經(jīng)濟所涉及的帳戶名稱及性質，確定記帳方向。一般情況下，不能編制多借多貸的會計分錄，使帳戶的對應關系清楚，清晰地反映每項經(jīng)濟業(yè)務的宋龍去脈。 第二十三條 記帳憑證的科目名稱必須同財政部頒發(fā)的科目名稱一致，不能任意簡化和添加。記帳憑證不能有文字和數(shù)字涂改的形象，以保證憑證的潔凈和清晰， 同時憑證制單的日期、編號、附件及編制人的姓名均應填寫齊全，保證作證的完整性。 第二十四條 收、付款憑證的原始單據(jù)要分別蓋上現(xiàn)金收訖、轉帳付訖的印章。裝訂時要把銀行收付記帳單或現(xiàn)金收、付記帳聯(lián)放在記帳憑證后的第一面。 第二十五條 發(fā)塵收入現(xiàn)金而后存入銀行的，應當先編制現(xiàn)金收入憑證，交存銀行后編制現(xiàn)金付款憑證， 以便理清資金的來龍去脈。 第二十六條 銀行存款付款要根據(jù)開戶行的不同名稱編制付款憑證。銀行存款日記帳應與銀行對帳單核對清楚，每月必須核對一次，發(fā)現(xiàn)差錯及時更正。月份終了如有未達帳項，應編制“銀行存款余額調節(jié)表”。 第二十七條 帳薄登記時應文字端正，數(shù)字清晰，日期、憑證編號齊全，摘要簡單明了，如出現(xiàn)數(shù)字登帳錯誤，應按規(guī)定方法更正，不能任意涂改。 第二十八條 “本月合計、累計” 問題，一般來講，凡屬費用、成本歸集類的會計科目，月終時須計算本月合計和累計，其它如往來帳類則可免之。 第二十九條 為使公司總部同下屬子公司、分公司的會計核算口徑一致，便于合并會計報表，必須統(tǒng)一制定固定資產分類標準，折舊年限、殘限， 以及低值易耗品攤銷方式(另行制定)。 第三十條 會計資料實行檔案化管理，月份終了應把憑證裝訂、編號、登記入冊，會計報表、稅務申請表以及其它會計資料均應實行專人保管，并制訂查閱制度， 以防遺失。第三十一條 加強財務分析能力，提高財務管理在企業(yè)決策中的作用。為使公司決策層能充分了解企業(yè)的財務狀況，預測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢，每月應編寫財務簡要說明，季度要有財務分析，年終要有詳細的財務報表。必要時可進行財務專項分析，為企業(yè)經(jīng)營決策提供充分、必要的依據(jù)、第三十二條 財務人員應對照各自的工作范圍和職責，采取相應的措施實行整改，使公司的會計核算工作整體水平跨上一個新的臺階。資產管理制度第一章 固定資產的管理第一條 公司固定資產是指單位價值在1500元(含1500元)以上，使用年限在一年以上的公司擁有的勞動資料。第二條 公司的固定資產按性質分為房屋建筑物、運輸設備、辦公設備、生活物品、其它等五類。第三條 公司固定資產，實行“統(tǒng)一購買，統(tǒng)一管理，分部使用”的原則。公司總經(jīng)辦為固定資產的實物管理部門，財務部是公司固定資產的財務管理部門。第四條 公司總經(jīng)辦應按固定資產的類別、名稱、編號、存放地點等建立系統(tǒng)完整的固定資產卡片。第五條 公司財務部應建立完整的固定資產明細帳，逐筆登己公司固定資產的增減變動情況，定期核對。第二章 固定資產增加的管理第六條 公司各部門購入固定資產批準后，必須事先編制計劃，報總經(jīng)理批準后，財務部撥款，總經(jīng)辦統(tǒng)一購買。第七條 公司自建固定資產，報經(jīng)總經(jīng)理批準，指派專人負責管理。工程完工交付使用， 山工程管理部門會同總經(jīng)辦、接收使用單位進行驗收，辦理移交手續(xù)，即轉入固定資產。財務部憑驗收單和移交清單辦理固定資產入帳手續(xù)。第八條 其它單位作為資本投入的固定資產，應按雙方協(xié)議價或評估價作固定資產購入處理，總經(jīng)辦憑此建立新卡，財務部記入“固定資產”明細帳，相應增加股本，不做銀行或現(xiàn)金支出。第九條其它單位有償轉讓固定資產視作固定資產購入處理。第十條 公司所有增加的固定資產必須有專人驗收，經(jīng)辦人簽章后才能入庫。第三章 固定資產減少的管理第十一條 公司固定資產的報廢，山使用部門提出報廢申請，經(jīng)總經(jīng)理同意后，進行清理，重大固定資產的報廢需報請董事會批準進行清理。清理殘值報財務部入帳，注銷固定資產卡片。如需提前報廢，應寫明原因，按總經(jīng)理意見執(zhí)行。第十二條 公司固定資產如確實不需要，總經(jīng)辦報總經(jīng)理批準后可以對外銷售或有償轉讓，并負責辦理相關手續(xù)。第十三條 公司固定資產作為資本投入其它公司，應事先進行投資可行性研究，報經(jīng)總經(jīng)理批準后， 由總經(jīng)辦辦理固定資產轉移手續(xù)。第十四條 固定資產毀損，應查明原因，屬于責任事故者，應追究責任人責任。屬于不可抗力造成事故者， 山保管部門寫出報告，報經(jīng)總經(jīng)理批準后按批示執(zhí)行?？偨?jīng)辦、法律顧問應負責向保險公司索賠事宜。第十五條 公司固定資產內部轉移，應由使用部門辦理移交手續(xù)，并由總經(jīng)辦憑此更換固定資產卡。第四章 固定資產的日常管理第十六條 固定資產的日常管理歸使用部門負責“誰使用、誰保養(yǎng)”的原則。第十七條 固定資產的使用部門應對其使用的固定資產的安全負責。第十八條 固定資產的使用部門應負責日常固定資產養(yǎng)護工作，并負責日常修理工作。 第十九條 固定資產的大、中修理，使用部門應事先提出維修計劃，送總經(jīng)辦審核，報總經(jīng)理批準后， 同時送財務部備查，財務部憑此審查維修經(jīng)費預算，辦理款項劃撥。 第五章 固定資產清查的管理 第二十條 總經(jīng)辦應定期、不定期進行固定資產清查，每年不得少于兩次。 第二十一條 公司固定資產發(fā)現(xiàn)短缺，應立即查明原因，追究當事人責任，如確實不能挽回的損失， 山保管部門提出書面報告，經(jīng)總經(jīng)理批示后按指示意見執(zhí)行。第二十二條 公司固定資產盤盈，應視同固定資產增加處理，綜合部登記固定資產卡片，財務部登記入帳。 第六章 低值易耗晶管理制度 第二十三條 公司低值易耗品是指使用年限不滿一年或單位價值在1500元以下的勞動資料，如工器具、管理用具、玻璃器皿、包容器、生活用具等。 第二十四條 總經(jīng)辦負責公司低值易耗品的管理和控制，使用部門負責日常保管，財務部門實施財務監(jiān)督。 第二十五條 公司低值易耗品由綜合部統(tǒng)一購買，各部門領用。 第二十六條 少L公司購入的低值易耗品都必須辦理驗收入庫手續(xù)，指定專人驗收。購買部門憑正式發(fā)票和入庫驗收單到財務部門辦理報銷手續(xù)。 ．第二十七條 總經(jīng)辦綜合各部門意見，制定公司辦公用品使用定額管理，第二十八條 公司各部門應根據(jù)自己的實際情況，制定部門年度辦公用品需求計劃，送總經(jīng)辦總體平衡后按計劃領用。 第二十九條 公司各部門必須指定專人領取辦公用品。第三十條 公司各部門領物時，必須開具領用單，貴重物品領用須經(jīng)總經(jīng)理批準。第三十——條 總經(jīng)辦必須指定專人負責低值易耗品的管理，建立收發(fā)存明細帳，進行實物量的控制，定期盤點庫存數(shù)，并與帳存數(shù)核對。如有不符，立即查明原因，根據(jù)實際情況寫出書面報告，報總經(jīng)理批示后按批示意見執(zhí)行。第三十二條 各使用部門對所領用的低值易耗品應妥善保管。如確需報廢或更換的，應寫出書面報告，送總經(jīng)辦審定后辦理報廢或變更手續(xù)。貴重物品的報廢須請示總經(jīng)理。第三十三條 總經(jīng)辦應定期、不定期對各部門低值易耗品的使用情況進行清查，如發(fā)現(xiàn)毀損或丟失，應立即查明原因，分別不同情況進行處理，重大情況應報總經(jīng)理指示后執(zhí)行。第三十四條 財務部建立低值易耗品明細帳，分別核算低值易耗品的在庫、在用和攤銷數(shù)。第三十五條 上述應由總經(jīng)理審批的可由總經(jīng)理委托副總經(jīng)理審批審計監(jiān)察制度第一章 總則第一條 為了加強公司的審計監(jiān)察力度，維護公司的經(jīng)濟利益，保障公司經(jīng)濟的健康發(fā)展，特制定本制度。 第二章 審計監(jiān)察機構與人員 第二條 公司設立獨立的審計監(jiān)察室專門機構，在公司總經(jīng)理直接領導下開展工作。 第三條 配備審計監(jiān)察專職人員2至3人，其人員保持相對穩(wěn)定，審計監(jiān)察室主任山總經(jīng)理直接任命。 第四條 審計監(jiān)察人員基本條件：政治思想素質好，熱愛并忠誠于公司事業(yè)，工作責任心強，為公司利益依公司制度勇于堅持原則，并具有一定的專業(yè)技術操作水平。 第五條 審計監(jiān)察人員依公司制度或總經(jīng)理特命執(zhí)行審計監(jiān)察任務，應受到制度和行政的保護和約束。任何部門子公司或個人對執(zhí)行任務人員不得拒絕、阻礙，不得消極合作或有意刁難，不得打擊報復，必須無條件地接受審計監(jiān)察。 ． 第三章 審計監(jiān)察時間與范圍 第六條 定期或不定期地對子公司的經(jīng)營情況和財務狀況進行審計，年度定期審計為兩次，即半年一次，年終一次；行政監(jiān)察時間視情況而定。 第七條 審計監(jiān)察單位范圍：公司有關部門、全資子公司、控股公司及其總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務部經(jīng)理等。 第八條 執(zhí)行審計監(jiān)察人員需出具公司審計、監(jiān)察通知書，被查單位或人員方可接受審計、監(jiān)察。 第四章 審計監(jiān)察職責 第九條 審計監(jiān)、察室是公司成立的具有特殊職能的內部機構。在總經(jīng)理領導下，實行審計監(jiān)察與群眾監(jiān)督相結合，監(jiān)督檢查與改進工作相結合，懲處與教育相結合的原則。 第十條 建立審計監(jiān)察檔案管理制度，分門別類地對審計監(jiān)察資料及時進行建檔，并指定專人管理。 第十一條 定期或不定期的將審計監(jiān)察結果向總經(jīng)理寫出書面報告或說明。 第十二條 審計職責 l、對公司及所屬公司的一切經(jīng)濟活動情況進行審計，包括：計劃執(zhí)行情況，財務決算的真實情況，資產、負債、損益情況及財產增值及流失情況； 對公司及所有下屬公司執(zhí)行會計制度合規(guī)合法情況進行審計； 對公司及所有下屬公司執(zhí)行公司財務制度及其他有關制度情況進行審計； 對各部門及所有下屬公司對外簽訂的合同或協(xié)議進行審計； 對各部門及所有下屬公司的項目投資情況進行審計， 主要項目要進行事前審計； ． 對所有下屬公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務部經(jīng)理等人員進行離任審計。 第十三條 監(jiān)察職責 負責對公司或總經(jīng)理任命的人員執(zhí)行法律命令的情況以及違規(guī)行為進行內部監(jiān)察；建立舉報制度；根據(jù)工作需要，查閱所屬公司的財務和有關資料，對總經(jīng)理和有關人員提出詢問；對所屬公司總經(jīng)理的經(jīng)營業(yè)績進行監(jiān)督、評價和記錄，向公司董事會或總經(jīng)理提出對其任免(聘任、解聘)及獎懲的建議：根據(jù)所屬公司總經(jīng)理的有關要求，提供咨詢意見； 根據(jù)公司總經(jīng)理特命，將派出審計監(jiān)察員對所屬公司的經(jīng)營業(yè)務進行專項調查和監(jiān)督； 必要時， 公司總經(jīng)理派遣專員對所屬公司的經(jīng)營決策和日常業(yè)務管理實施全面監(jiān)控。 ●參與被控公司董事會高層決策， 負責對某高層管理者宣講公司的戰(zhàn)略意圖、經(jīng)營方針與計劃，協(xié)調公司與所屬公司之間的經(jīng)營目標。 ●對所屬公司的經(jīng)營計劃、經(jīng)營方針提出忠告。 ●根據(jù)公司或總經(jīng)理的單項具體指示與命令，對所屬公司總經(jīng)理進行解釋、商談，使公司及總經(jīng)理的單項具體指示與命令能在所屬公司得到貫徹落實。 第五章 審計監(jiān)察權限 第十四條 公司審計監(jiān)察依其職能及總經(jīng)理特命，對對有關部門及所下屬公司行使審計權和監(jiān)察權。 第十五條 審計職權 有權要求被審單位按照規(guī)定報送財務收支計劃，預算及執(zhí)行情況，決算、財務報告，社會審計機構出具的審計報告， 以及其他與財務活動有關的資料。被審單位不得拒絕、拖延、謊報； 有權檢查被審單位的會計憑證、會計帳薄、會計報表及與財務活動有關的資料和資產，被查單位不得拒絕；有權就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，并取得有關證明材料： 被審單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳薄、會計報表以及與財務活動有關的資料，不得轉移、隱匿所持有的違反公司規(guī)定所取得的資產； ， 有權制止被審單位正在進行的違反公司有關財務規(guī)定和國家法規(guī)的行為。 第十六條 監(jiān)察職權 查閱、復制與監(jiān)察事項有關的文件、資料，了解其他有關情況； 暫予扣留、封存可以證明違紀行為的資料、物品和非法所得； 要求被監(jiān)察部門、公司和有關人員報送與監(jiān)察事項有關的文件、資料及其他必要情況； 責令有關人員在規(guī)定的時間、地點就監(jiān)察事項涉及的問題作出解釋和說明； 責令被監(jiān)察部門和人員，停止正在或者可能損害公司利益和職員合法權益的行為； ’ 監(jiān)督檢查所屬公司高中層職員執(zhí)行國家法律法規(guī)及公司制度、決定、命令的情況； 受理檢舉事宜； 有權對所屬公司財產增值或流失進行監(jiān)察； 有權監(jiān)察所屬公司經(jīng)濟活動的合法性； 有權監(jiān)察所屬公司經(jīng)濟活動的效益性，以高效益為目的，加強經(jīng)濟核算，嚴格經(jīng)濟責任制，完善經(jīng)營管理； 1根據(jù)檢查、調查結果，遇有下列情況有權提出監(jiān)察建議： ●不執(zhí)行、不正確執(zhí)行或者拖延執(zhí)行公司制度、規(guī)定、決定、命令應予糾正的；●發(fā)布的決定、命令、指示不適當應予糾爪或撤銷的；●錄用、任免、獎懲、決定明顯不適當?shù)?；●按照公司有關制度、規(guī)定需要予以處罰的；●依監(jiān)察結論，有權向總經(jīng)理建議被審單位經(jīng)理的任