【正文】 “”號(hào)填列）2　　　?。ㄌ潛p以“”號(hào)填列）4　　　　二、費(fèi)用7　　　　　　　　　　　　三、營業(yè)利潤（虧損以“”號(hào)填列）14　　加:補(bǔ)貼收入15　　　營業(yè)外收入16　　減:營業(yè)外支出17四、利潤總額（虧損以“”號(hào)填列）18　　減:所得稅19五、凈利潤（虧損以“”號(hào)填列）20表二現(xiàn)金流量表單位名稱:國投會(huì)03表　　　年　　月單位:元項(xiàng)　　　　目行次累計(jì)發(fā)生額本月發(fā)生數(shù)一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:　　銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金　　收到的稅費(fèi)返還12　　收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金3　　現(xiàn)金流入小計(jì)4　　購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金5　　支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金　　支付的各項(xiàng)稅費(fèi)　　支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金678　　現(xiàn)金流出小計(jì)9經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:　　收回投資所收到的現(xiàn)金1011　　其中:收回的權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金12　　　　收回的債權(quán)性投資所收到的現(xiàn)金　　取得投資收益所收到的現(xiàn)金　　其中:收到的存、貸款利息131415　　　　分得股利和利潤所收到的現(xiàn)金16　　　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓收到的現(xiàn)金凈收益17　　處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額18　　收到的其他與投資有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)　　購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金　　投資所支付的現(xiàn)金　　其中:權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金1920212223　　　　債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金24　　支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)　　　投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額252627三、籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流量:　　吸收投資所收到的現(xiàn)金28　　借款所收到的現(xiàn)金　　收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)293031　　償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金32　　分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金　　其中:利息支出所支付的現(xiàn)金　　支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金333435現(xiàn)金流出小計(jì)36　　籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額37利潤表編制說明　?。ㄒ唬┍颈矸从惩顿Y公司在一定期間內(nèi)利潤（或虧損）的實(shí)際情況。　?。ǘ┍颈怼氨驹聰?shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。在編報(bào)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，“本月數(shù)”欄改為“上年數(shù)”，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度利潤表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。　　本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)?！　。ㄈ┍颈砀黜?xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法:　　1.“收益”項(xiàng)目，反映投資公司取得的收益總額。本項(xiàng)目根據(jù)“投資收益”、“利息收入”、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益”、“委托管理費(fèi)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等項(xiàng)目的數(shù)額匯總計(jì)算填列?！　?.“投資收益”項(xiàng)目，反映投資公司從投資項(xiàng)目取得的收益或發(fā)生的損失，不包括轉(zhuǎn)讓投資項(xiàng)目的股權(quán)所取得的凈收益和委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出款項(xiàng)所取得的利息收入。本科目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失，以“”號(hào)填列?！　?.“利息收入”項(xiàng)目，反映投資公司委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出款項(xiàng)所取得的利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列?！　?.“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益”項(xiàng)目，反映投資公司轉(zhuǎn)讓投資項(xiàng)目的股權(quán)所實(shí)現(xiàn)的凈收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益”科目的發(fā)生額分析填列?！　?.“委托管理費(fèi)收入”項(xiàng)目，反映外商投資公司接受國外集團(tuán)公司的委托，管理其在中國境內(nèi)的投資項(xiàng)目而取得的國外集團(tuán)公司支付的管理費(fèi)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“委托管理費(fèi)收入”科目的發(fā)生額分析填列。　　6.“其他業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，反映投資公司從事除投資業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)取得的各項(xiàng)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。　　7.“費(fèi)用”項(xiàng)目，反映投資公司發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用總額。本項(xiàng)目根據(jù)“利息支出”、“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“營業(yè)稅金及附加”等項(xiàng)目的數(shù)額匯總計(jì)算填列?！　?.“營業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映投資公司發(fā)生的營業(yè)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)費(fèi)用”科目發(fā)生額分析填列?！　?.“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映投資公司發(fā)生的管理費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列?！　?0.“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映投資公司發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。　　11.“利息支出”項(xiàng)目，反映投資公司對(duì)各項(xiàng)借款按規(guī)定的適用利率發(fā)生的各項(xiàng)利息支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息支出”科目的發(fā)生額分析填列?！　?2.“其他業(yè)務(wù)支出”項(xiàng)目，反映投資公司從事除投資業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)支出”科目的發(fā)生額分析填列。　　13.“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映投資公司日?；顒?dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列?！　?4.“補(bǔ)貼收入”項(xiàng)目，反映投資公司取得的各種補(bǔ)貼收入以及退回的增值稅等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“補(bǔ)貼收入”科目的發(fā)生額分析填列?！　?5.“營業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映投資公司發(fā)生的與其經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“營業(yè)外收入”科目和“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。　　16.“利潤總額”項(xiàng)目，反映投資公司實(shí)現(xiàn)的利潤總額。如為虧損總額，以“”號(hào)填列。　　17.“所得稅”項(xiàng)目，反映投資公司按規(guī)定從本期損益中扣除的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅”科目的發(fā)生額分析填列。　　18.“凈利潤”項(xiàng)目，反映投資公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤。如為凈虧損，以“”號(hào)填列?，F(xiàn)金流量表編制說明　?。ㄒ唬┍颈矸从彻疽欢〞?huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的信息?！　。ǘ┈F(xiàn)金流量表應(yīng)按照經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反映。本說明所指的現(xiàn)金流量，是指現(xiàn)金的流入和流出。　?。ㄈ┍颈碇饕儎?dòng)項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法如下:　　　　（1）收回投資所收到的現(xiàn)金，反映以下兩方面內(nèi)容:　?、偈栈氐臋?quán)益性投資收到的現(xiàn)金　　本項(xiàng)目反映公司出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回的短期投資、長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金。收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)，不涉及現(xiàn)金流量的變動(dòng)，在現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中“不涉及現(xiàn)金收支的投資與籌資活動(dòng)”項(xiàng)目中反映?！　、谑栈氐膫鶛?quán)性投資收到的現(xiàn)金　　本項(xiàng)目反映公司當(dāng)期收回的各項(xiàng)債權(quán)投資本金，包括各類短期貸款和中長期貸款等?！　。?）取得投資收益所收到的現(xiàn)金，反映以下三方面的內(nèi)容:　?、偈盏降拇妗①J款利息　　本項(xiàng)目反映公司實(shí)際收到的各項(xiàng)定期存、貸款利息，包括本期收到的存、貸款利息和本期收到的前期應(yīng)收貸款利息?！　、诜值霉衫屠麧櫵盏降默F(xiàn)金　　本項(xiàng)目反映公司因股權(quán)性投資而實(shí)際收到的現(xiàn)金股利，包括從子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)分回利潤收到的現(xiàn)金。當(dāng)期實(shí)際收到合作投資收益也在本項(xiàng)目反映?！　、酃蓹?quán)轉(zhuǎn)讓收到的現(xiàn)金　　本項(xiàng)目反映公司因轉(zhuǎn)讓股權(quán)收到的現(xiàn)金收益?！　。?）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額　　本項(xiàng)目反映公司處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、待處置資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，扣除為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。本項(xiàng)目還包括固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損的變賣收益以及遭受災(zāi)害而收到的保險(xiǎn)賠償收入等。如處置的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)，則應(yīng)作為投資活動(dòng)現(xiàn)金流出項(xiàng)目反映，列在“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”中?！　。?）收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　本項(xiàng)目反映除上述各項(xiàng)投資活動(dòng)以外，公司發(fā)生的與投資活動(dòng)有關(guān)的其他現(xiàn)金流入。其他現(xiàn)金流入如金額較大，應(yīng)作出說明?！　。?）購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金　　本項(xiàng)目反映公司為購建固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金。融資租入固定資產(chǎn)支付的租金在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中單獨(dú)反映?！　。?）投資所支付的現(xiàn)金，反映以下兩方面內(nèi)容:　?、贆?quán)益性投資所支付的現(xiàn)金本項(xiàng)目反映公司進(jìn)行權(quán)益性投資實(shí)際支付的現(xiàn)金，包括短期投資、長期股權(quán)投資。企業(yè)以非現(xiàn)金的固定資產(chǎn)等進(jìn)行的權(quán)益性投資在現(xiàn)金流量表的附注中單獨(dú)反映，不包括在本項(xiàng)目內(nèi)?！　、趥鶛?quán)性投資所支付的現(xiàn)金　　本項(xiàng)目反映公司當(dāng)期發(fā)放的委托貸款等本金和各種債券。　?。?）支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　本項(xiàng)目反映除上述各項(xiàng)投資活動(dòng)以外，公司發(fā)生的與投資活動(dòng)有關(guān)的其他現(xiàn)金流出。其他現(xiàn)金流出如金額較大，應(yīng)作出說明。　　　?。?）吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金　　本項(xiàng)目反映公司增加資本所收到的現(xiàn)金?！　。?）借款收到的現(xiàn)金　　本項(xiàng)目反映公司向銀行或金融機(jī)構(gòu)等借入的各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金?！　。?）收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　本項(xiàng)目反映公司除上述各項(xiàng)籌資活動(dòng)外，發(fā)生的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。如其他現(xiàn)金流入金額較大，應(yīng)作出說明?！　。?）償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金　　本項(xiàng)目反映公司償還債務(wù)本金所支付的現(xiàn)金。包括:歸還金融企業(yè)借款、償付公司到期債券等?！　。?）分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金　　本項(xiàng)目反映公司實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、利潤以及利息支出，其中利息支出作為其中項(xiàng)單獨(dú)反映?！　。?）支付的與籌資活動(dòng)有關(guān)的其他現(xiàn)金　　本項(xiàng)目反映公司除上述各項(xiàng)籌資活動(dòng)以外，發(fā)生的與籌資活動(dòng)有關(guān)的其他現(xiàn)金流出。如其他現(xiàn)金流出金額較大，應(yīng)作出說明。44 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