【正文】 （一）保證國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)在本單位的貫徹執(zhí)行；（二）保證項(xiàng)目資金的安全并組織好資金供應(yīng)；（三）做好日常財(cái)務(wù)管理工作，按總預(yù)算進(jìn)行成本和費(fèi)用的控制與核算，努力提高投資效益；（四）搞好財(cái)務(wù)帳、證、表的各項(xiàng)有關(guān)工作，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)工作規(guī)范和制度辦事，努力使會(huì)計(jì)工作規(guī)范化、制度化；（五）搞好各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作，以及財(cái)務(wù)報(bào)表年終決算工作；（六）負(fù)責(zé)上級(jí)稽察和部門審計(jì)中有關(guān)財(cái)務(wù)方面的工作。第二章 會(huì)計(jì)組織制度第三條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部作為本公司常設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督本公司財(cái)務(wù)管理工作。第四條 財(cái)務(wù)部主要職能：（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅收制度。（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）正確處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，包括投資部門、施工承包人、工程監(jiān)理單位、單位各職能部門之間以及與財(cái)政、工商、稅務(wù)等管理部門之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；并及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。（五）建立財(cái)產(chǎn)、物資的管理及清查盤點(diǎn)制度；（六）嚴(yán)格執(zhí)行合同，搞好工程價(jià)款結(jié)算支付工作，管理好預(yù)付工程款、工程質(zhì)量保證金、工程各項(xiàng)各類資金等，并做好各項(xiàng)日常經(jīng)濟(jì)往來(lái)工作；（七）做好資金的申請(qǐng)和撥付工作，并按投資來(lái)源和資金性質(zhì)、渠道分類管理。加強(qiáng)建設(shè)資金管理，努力保證各種建設(shè)資金按比例同步到位；（八）做好項(xiàng)目建設(shè)成本管理工作，以單位工程或合同項(xiàng)目做為項(xiàng)目成本和費(fèi)用核算對(duì)象，做好成本控制與預(yù)算及概算投資對(duì)比控制工作；（九）按國(guó)家基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)工作。（十）完成公司領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)主管部門交給的其他工作。第五條 會(huì)計(jì)崗位、會(huì)計(jì)人員設(shè)置的規(guī)定，堅(jiān)持一人多崗的原則，財(cái)務(wù)部工作人員由：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納組成。會(huì) 計(jì)出 納部門負(fù)責(zé)人人管理（財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置圖）各崗位的主要職責(zé)為：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（1）根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法律法規(guī)以及本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，組織本部門職員開(kāi)展日常財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，并對(duì)本部門所提供財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性負(fù)責(zé)；（2）組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、擬訂資金籌措和使用方案，有效地使用資金；（3）組織本部門職員進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；（4）參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，組織本部門進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料；（5）依法組織辦理財(cái)務(wù)往來(lái)手續(xù)和稅收交納手續(xù)，接待、配合地方財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、上級(jí)單位的調(diào)研檢查；（6）負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)及公司對(duì)外報(bào)出的各種財(cái)務(wù)報(bào)告，并對(duì)其真實(shí)、合法性負(fù)責(zé)；（7）負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；（8）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；會(huì)計(jì)（1）根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法律法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督；（2）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和本企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理、做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，并按時(shí)做好結(jié)賬工作保證賬實(shí)、賬證、賬賬相符，整理、匯總編制本公司月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告；（3）負(fù)責(zé)審核出納開(kāi)出的付款支票，對(duì)未經(jīng)規(guī)定審核的付款和轉(zhuǎn)賬支票不予蓋章；（4）按照公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度，審核會(huì)計(jì)原始憑證的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性、合法性；（5）按照會(huì)計(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力；（6）按會(huì)計(jì)檔案管理的相關(guān)規(guī)定妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料；（7）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作；出納（1）根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度，開(kāi)展會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督；（2）負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管、資金結(jié)算，登記銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬，按月與銀行對(duì)賬并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結(jié)；（3）審核有關(guān)原始憑證，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，不得以白條抵庫(kù)（4）掌握貨幣資金余額，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供數(shù)據(jù)。；（5）負(fù)責(zé)保管領(lǐng)用的空白收據(jù)、空白支票，并按規(guī)定庫(kù)存限額保管現(xiàn)金，確保資金安全；（6）根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)依法辦理稅收申報(bào)、稅款繳納手續(xù)；（7）完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作；第六條 財(cái)務(wù)部所有工作人員的配備及工作交接，都應(yīng)符合母公司《會(huì)計(jì)組織制度》中關(guān)于會(huì)計(jì)人員任職條件、職業(yè)道德、會(huì)計(jì)工作交接的相關(guān)要求。第三章 會(huì)計(jì)核算管理第七條 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要建立會(huì)計(jì)賬薄，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并在執(zhí)行母公司統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策的基礎(chǔ)上及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第八條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。第九條 使用的會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算應(yīng)服從母公司的統(tǒng)一管理，并按母公司《會(huì)計(jì)電算化管理制度》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)母公司《會(huì)計(jì)檔案管理制度》的規(guī)定進(jìn)行。第十一條 原始憑證的基本要求：（一）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)、金額。（二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章（或者財(cái)務(wù)專用章）；單位名稱與公章、賬戶名稱一致；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開(kāi)具的原始憑證，必須加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章。（三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有經(jīng)辦人簽字，大宗物資要有入庫(kù)等相關(guān)手續(xù)。（四）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（五）發(fā)生收入等退款，應(yīng)填制退款發(fā)票，退款時(shí)必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。（六）職工因公借款填制的“借款單”，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原“借款單”。（七）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件復(fù)印件作為原始憑證附件。如批準(zhǔn)文件不便于作為附件保存，應(yīng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期、文件字號(hào)和相關(guān)內(nèi)容。（八）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)（特殊情況下可以更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位公章）。（九）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并附有原憑證的復(fù)印件，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)、單位領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作為原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。第十二條 記賬憑證的基本要求：（一）記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、出納人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名者蓋章。（二）填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，應(yīng)采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。（三）記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但應(yīng)盡可能將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在不同的記賬憑證上。（四）除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。（五）錯(cuò)賬更正必須嚴(yán)格按照錯(cuò)賬更正的基本原則進(jìn)行。第十三條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。（一）會(huì)計(jì)憑證的傳遞，要科學(xué)、合理、及時(shí)、不得積壓。（二）會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。（三）記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，或原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期。（四）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，上報(bào)總經(jīng)理后可以向外單位提供原始憑證復(fù)印件，并在專設(shè)的登記簿上登記。第十四條 賬薄的管理要求（一）啟用會(huì)計(jì)賬薄時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬薄封面上填寫單位名稱、賬薄名稱。在賬薄扉頁(yè)上應(yīng)當(dāng)附啟用表，填寫啟用日期、賬薄頁(yè)數(shù)、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員，并加蓋單位公章和會(huì)計(jì)人員名章。（二）登記會(huì)計(jì)賬薄時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬薄。（三）登記會(huì)計(jì)賬薄時(shí)，應(yīng)當(dāng)將記賬憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其它有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。（四）登記賬薄要使用蘭黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫。使用紅色墨水記賬的內(nèi)容必須符合國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的內(nèi)容。（五）各種會(huì)計(jì)賬薄必須按頁(yè)次連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)，如發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)注明“此行空白”或“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名蓋章。（六）凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或“貸”字樣，沒(méi)有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”欄內(nèi)寫明“平”字樣并在余額欄內(nèi)用“0”表示。（七）銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬應(yīng)當(dāng)逐日結(jié)出余額，做到日清月結(jié)。（八）每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)當(dāng)月合計(jì)數(shù)，寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣。（九）會(huì)計(jì)賬薄記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消涂字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求進(jìn)行更正。（十）會(huì)計(jì)賬薄要做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，并且要和相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單位和個(gè)人每年至少進(jìn)行一次對(duì)賬，做到準(zhǔn)確無(wú)誤。（十一）要按照規(guī)定定時(shí)結(jié)賬，結(jié)賬前必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，要在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線，需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，要在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”并在下面通欄劃單紅線。12月末，“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，應(yīng)當(dāng)在全年累計(jì)發(fā)生額下面劃雙紅線。（十二）年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，在下一個(gè)會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬薄的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)余額，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。第十五條 計(jì)賬薄應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)科目，正確使用和登記會(huì)計(jì)科目的發(fā)生數(shù)額，全面反映單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)工作情況。第十六條 定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字和庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)賬工作每年至少一次，有明確時(shí)間規(guī)定的，從其規(guī)定。第十七條 要按時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，真實(shí)反映賬面實(shí)際情況。并要編寫好報(bào)表說(shuō)明書，對(duì)報(bào)表相關(guān)數(shù)字進(jìn)行說(shuō)明并分析原因，賬表必須相符，數(shù)字必須真實(shí)準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)分析要實(shí)際，要反映出存在的問(wèn)題及原因，促進(jìn)財(cái)務(wù)日常工作不斷提高。第四章 貨幣資金收支管理第十八條 公司應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。第十九條 公司各單位空白票據(jù)請(qǐng)領(lǐng)、保管，財(cái)務(wù)印鑒的保管應(yīng)由兩人以上負(fù)責(zé)辦理。各類財(cái)務(wù)印章必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由專人保管使用，未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得擅自將自己保管的印章交他人使用，也不得私自接受他人保管使用的印章。第二十條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，現(xiàn)金庫(kù)存限額不應(yīng)超過(guò)企業(yè)3天日常所需金額，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)存入銀行。第二十一條 公司必須規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金支付范圍： （一）職工工資、獎(jiǎng)金、津貼；（二）個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬；（三）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（五）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（六）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（七）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；（八）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第二十二條 公司各應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收款、付款記錄等各個(gè)環(huán)節(jié)出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。（一） 出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制并經(jīng)復(fù)核的收款付款憑證辦理現(xiàn)金收、付手續(xù)。（二） 辦理付款（含現(xiàn)金和支票轉(zhuǎn)賬）時(shí)，領(lǐng)款人要在付款憑證上的“收款人”處簽章，以示款項(xiàng)已經(jīng)領(lǐng)取。（三） 辦理收款時(shí)，交款人要在交款收據(jù)上的“交款人”處簽章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（四）出納人員辦理現(xiàn)金收付時(shí)，要在收、付款憑證上簽章和加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”章，以示已經(jīng)辦理現(xiàn)金收付。（五）出納人員不應(yīng)直接填制收、付款憑證和校對(duì)入賬。第二十三條 現(xiàn)金收入應(yīng)該及時(shí)存入收入專戶，不得用于直接支付單位自身的支出。 第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家《銀行賬戶管理辦法》及上級(jí)有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 嚴(yán)禁出租、出借企業(yè)賬戶，為其他單位或個(gè)人轉(zhuǎn)移、隱匿、套取資金。第二十五條 出納應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行賬戶，確保銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符。對(duì)銀行賬戶核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)該查明原因，及時(shí)處理。第二十六條 出納應(yīng)當(dāng)定期和不定期的進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。不得白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。第二十七條 公司本部各開(kāi)戶行資金調(diào)撥，須經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)書面批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部不得擅自調(diào)撥資金。第二十八條 公司實(shí)行資金預(yù)算管理，指標(biāo)分解。各部門按月根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算開(kāi)展業(yè)務(wù)收支。第二十九條 公司辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)屬性將其分為收益性支