【正文】 （一）保證國家財經法律法規(guī)在本單位的貫徹執(zhí)行；（二）保證項目資金的安全并組織好資金供應；（三）做好日常財務管理工作，按總預算進行成本和費用的控制與核算，努力提高投資效益；（四）搞好財務帳、證、表的各項有關工作，嚴格按照會計工作規(guī)范和制度辦事，努力使會計工作規(guī)范化、制度化；（五）搞好各項財務核算工作，以及財務報表年終決算工作；（六）負責上級稽察和部門審計中有關財務方面的工作。第二章 會計組織制度第三條 公司設財務部作為本公司常設會計機構，負責組織、監(jiān)督本公司財務管理工作。第四條 財務部主要職能：（一）貫徹執(zhí)行國家有關的財務會計制度和稅收制度。（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強會計核算，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。（三）積極為經營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現問題，提出改進意見，促進公司取得好的經濟效益。（四）正確處理各種經濟關系，包括投資部門、施工承包人、工程監(jiān)理單位、單位各職能部門之間以及與財政、工商、稅務等管理部門之間的經濟關系；并及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。（五）建立財產、物資的管理及清查盤點制度；（六）嚴格執(zhí)行合同，搞好工程價款結算支付工作，管理好預付工程款、工程質量保證金、工程各項各類資金等，并做好各項日常經濟往來工作；（七）做好資金的申請和撥付工作，并按投資來源和資金性質、渠道分類管理。加強建設資金管理，努力保證各種建設資金按比例同步到位；（八）做好項目建設成本管理工作，以單位工程或合同項目做為項目成本和費用核算對象，做好成本控制與預算及概算投資對比控制工作；（九）按國家基本建設會計制度規(guī)定做好各項財務會計賬務工作。（十）完成公司領導及上級主管部門交給的其他工作。第五條 會計崗位、會計人員設置的規(guī)定，堅持一人多崗的原則，財務部工作人員由：會計機構負責人、會計、出納組成。會 計出 納部門負責人人管理（財務部崗位設置圖）各崗位的主要職責為：會計機構負責人（1）根據國家財經政策、法律法規(guī)以及本企業(yè)財務會計制度，組織本部門職員開展日常財務管理和會計核算工作，并對本部門所提供財務信息的及時性、準確性、真實性負責；（2）組織編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、擬訂資金籌措和使用方案，有效地使用資金；（3）組織本部門職員進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；（4）參與公司的經營決策，組織本部門進行財務分析，為決策提供準確的會計資料；（5）依法組織辦理財務往來手續(xù)和稅收交納手續(xù)，接待、配合地方財政、稅務、審計、上級單位的調研檢查；（6）負責審核會計憑證、賬冊及公司對外報出的各種財務報告，并對其真實、合法性負責；（7）負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；（8）承辦公司領導交辦的其他工作；會計（1）根據國家財經政策、法律法規(guī)進行會計核算與監(jiān)督；（2）按照國家會計制度和本企業(yè)會計制度相關的規(guī)定進行賬務處理、做到手續(xù)完備，數字準確，并按時做好結賬工作保證賬實、賬證、賬賬相符，整理、匯總編制本公司月度、季度、年度財務報告；（3）負責審核出納開出的付款支票，對未經規(guī)定審核的付款和轉賬支票不予蓋章；（4）按照公司財務規(guī)章制度，審核會計原始憑證的真實性、完整性、及時性、合法性；（5）按照會計核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力；（6）按會計檔案管理的相關規(guī)定妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；（7）完成公司領導交付的其他工作；出納（1）根據國家財經政策、法律法規(guī)及公司內部規(guī)章制度，開展會計核算與監(jiān)督；（2）負責現金保管、資金結算，登記銀行日記賬、現金日記賬，按月與銀行對賬并編制銀行存款余額調節(jié)表，做到日清月結；（3）審核有關原始憑證，按規(guī)定辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，不得以白條抵庫（4）掌握貨幣資金余額，及時向領導提供數據。；（5）負責保管領用的空白收據、空白支票，并按規(guī)定庫存限額保管現金，確保資金安全；（6）根據國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時依法辦理稅收申報、稅款繳納手續(xù)；（7）完成領導交付的其他工作；第六條 財務部所有工作人員的配備及工作交接，都應符合母公司《會計組織制度》中關于會計人員任職條件、職業(yè)道德、會計工作交接的相關要求。第三章 會計核算管理第七條 按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定和會計業(yè)務的需要建立會計賬薄，進行會計核算，并在執(zhí)行母公司統一會計政策的基礎上及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。第八條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設置賬外賬，不得報送虛假會計報表。第九條 使用的會計軟件進行會計核算應服從母公司的統一管理，并按母公司《會計電算化管理制度》的相關規(guī)定進行業(yè)務操作。第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據母公司《會計檔案管理制度》的規(guī)定進行。第十一條 原始憑證的基本要求：（一）原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業(yè)務內容；數量、單價、金額。（二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章（或者財務專用章）；單位名稱與公章、賬戶名稱一致；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位負責人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開具的原始憑證，必須加蓋本單位財務專用章。（三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有經辦人簽字，大宗物資要有入庫等相關手續(xù)。（四）一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發(fā)票和收據，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（五）發(fā)生收入等退款，應填制退款發(fā)票，退款時必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據。（六）職工因公借款填制的“借款單”，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據，不得退還原“借款單”。（七）經上級有關部門批準的經濟業(yè)務，應當將批準文件復印件作為原始憑證附件。如批準文件不便于作為附件保存，應在憑證上注明批準機關名稱、日期、文件字號和相關內容。（八）原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開（特殊情況下可以更正，更正處應當加蓋開出單位公章）。（九）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并附有原憑證的復印件，由經辦單位負責人確認、單位領導、會計機構負責人批準后，才能代作為原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由本單位會計機構負責人和單位負責人批準后，代作原始憑證。第十二條 記賬憑證的基本要求：（一）記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經濟業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數；填制憑證人員、稽核人員、出納人員、記賬人員、會計機構負責人簽名者蓋章。（二）填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。一筆經濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，應采用分數編號法編號。（三）記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據原始憑證匯總表填制。但應盡可能將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在不同的記賬憑證上。（四）除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。（五）錯賬更正必須嚴格按照錯賬更正的基本原則進行。第十三條 會計機構、會計人員要妥善保管會計憑證。（一）會計憑證的傳遞，要科學、合理、及時、不得積壓。（二）會計憑證登記完畢后，應當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。（三）記賬憑證應當連同所附的原始憑證，或原始憑證匯總表，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期。（四）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經本單位財務負責人批準，上報總經理后可以向外單位提供原始憑證復印件，并在專設的登記簿上登記。第十四條 賬薄的管理要求（一）啟用會計賬薄時，應當在賬薄封面上填寫單位名稱、賬薄名稱。在賬薄扉頁上應當附啟用表，填寫啟用日期、賬薄頁數、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員，并加蓋單位公章和會計人員名章。（二）登記會計賬薄時，會計人員應當根據審核無誤的會計憑證登記會計賬薄。（三）登記會計賬薄時，應當將記賬憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其它有關資料逐項記入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。（四）登記賬薄要使用蘭黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫。使用紅色墨水記賬的內容必須符合國家會計制度規(guī)定的內容。（五）各種會計賬薄必須按頁次連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，如發(fā)生跳行、隔頁，應注明“此行空白”或“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名蓋章。（六）凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在“借或貸”等欄內寫明“借”或“貸”字樣，沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”欄內寫明“平”字樣并在余額欄內用“0”表示。（七）銀行存款日記賬和現金日記賬應當逐日結出余額，做到日清月結。（八）每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁當月合計數，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣。（九）會計賬薄記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消涂字跡，不準重新抄寫，應當按照會計基礎工作規(guī)范要求進行更正。（十）會計賬薄要做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符，并且要和相關經濟業(yè)務單位和個人每年至少進行一次對賬，做到準確無誤。（十一）要按照規(guī)定定時結賬，結賬前必須將本期內所發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部登記入賬。結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發(fā)生額的，要在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線，需要結出本年累計發(fā)生額的，要在摘要欄內注明“本年合計”并在下面通欄劃單紅線。12月末，“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，應當在全年累計發(fā)生額下面劃雙紅線。（十二）年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄內注明“結轉下年”字樣，在下一個會計年度新建有關會計賬薄的第一行余額欄內填寫上年結轉余額，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。第十五條 計賬薄應當按照國家規(guī)定的會計制度和會計科目，正確使用和登記會計科目的發(fā)生數額，全面反映單位的經濟業(yè)務工作情況。第十六條 定期對會計賬簿記錄的有關數字和庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人經濟事項等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少一次，有明確時間規(guī)定的，從其規(guī)定。第十七條 要按時編制財務會計報表，真實反映賬面實際情況。并要編寫好報表說明書，對報表相關數字進行說明并分析原因，賬表必須相符，數字必須真實準確，財務分析要實際，要反映出存在的問題及原因，促進財務日常工作不斷提高。第四章 貨幣資金收支管理第十八條 公司應建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。第十九條 公司各單位空白票據請領、保管，財務印鑒的保管應由兩人以上負責辦理。各類財務印章必須經總經理批準后由專人保管使用，未經總經理批準不得擅自將自己保管的印章交他人使用，也不得私自接受他人保管使用的印章。第二十條 公司應當加強現金庫存限額的管理，現金庫存限額不應超過企業(yè)3天日常所需金額，超過庫存限額的現金應該及時存入銀行。第二十一條 公司必須規(guī)定的范圍內使用現金，不屬于現金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉賬結算?，F金支付范圍： （一）職工工資、獎金、津貼；（二）個人勞動報酬；（三）根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）向個人收購農副產品和其他物資的價款；（六）出差人員必須攜帶的差旅費；（七）結算起點（1000元）以下的零星支出；（八）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。第二十二條 公司各應當加強現金的管理，明確收款、付款記錄等各個環(huán)節(jié)出納人員與相關人員的職責權限。（一） 出納人員應當根據會計人員填制并經復核的收款付款憑證辦理現金收、付手續(xù)。（二） 辦理付款（含現金和支票轉賬）時，領款人要在付款憑證上的“收款人”處簽章，以示款項已經領取。（三） 辦理收款時，交款人要在交款收據上的“交款人”處簽章，以明確經濟責任。（四）出納人員辦理現金收付時，要在收、付款憑證上簽章和加蓋“現金收訖”、“現金付訖”章，以示已經辦理現金收付。（五）出納人員不應直接填制收、付款憑證和校對入賬。第二十三條 現金收入應該及時存入收入專戶，不得用于直接支付單位自身的支出。 第二十四條 公司應當按照國家《銀行賬戶管理辦法》及上級有關規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬結算。 嚴禁出租、出借企業(yè)賬戶，為其他單位或個人轉移、隱匿、套取資金。第二十五條 出納應及時核對銀行賬戶，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符。對銀行賬戶核對過程中發(fā)現的未達賬項，應該查明原因，及時處理。第二十六條 出納應當定期和不定期的進行現金盤點，確?，F金賬面余額與實際庫存相符。不得白條抵庫和挪用現金。第二十七條 公司本部各開戶行資金調撥，須經總經理或董事長書面批準后由財務部執(zhí)行，未經批準財務部不得擅自調撥資金。第二十八條 公司實行資金預算管理，指標分解。各部門按月根據現金預算開展業(yè)務收支。第二十九條 公司辦理貨幣資金支付業(yè)務時，應根據經濟事項的業(yè)務屬性將其分為收益性支