【正文】 計(jì)劃的執(zhí)行和成本的日?？刂?，并對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。五、 成本開(kāi)支范圍（一） 本企業(yè)的下列費(fèi)用開(kāi)支列入“營(yíng)業(yè)成本”： 餐飲娛樂(lè)部耗用的各種食品原料、調(diào)料、酒水飲料及其他材料。 客房部迷你吧耗用的酒水飲料及其他材料。 娛樂(lè)部銷售商品。（二） 本企業(yè)的下列費(fèi)用開(kāi)支列入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”： 職工工資：指按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)支付給職工的工資以及按財(cái)務(wù)制度規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)金、退休養(yǎng)老基金、物價(jià)補(bǔ)貼和房租補(bǔ)貼等。 物料消耗：指營(yíng)業(yè)過(guò)程中耗用的各種物料用品、包括各種清潔用品、紙制品、針棉制品、瓷器及玻璃器皿、餐具、文具、印刷品、包裝用品等。 折舊費(fèi)：指按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。 修理費(fèi)：指固定資產(chǎn)和低值易耗品等財(cái)產(chǎn)的修理費(fèi)。 低值易耗品攤銷：指購(gòu)進(jìn)后，直接領(lǐng)用的低值易耗品的價(jià)值。 水電費(fèi)：指營(yíng)業(yè)耗用的水電費(fèi)。 燃料費(fèi)：指營(yíng)業(yè)耗用的各種燃料費(fèi)。 制服費(fèi)：指為營(yíng)業(yè)而發(fā)生的制服費(fèi)用。 洗滌費(fèi)：指為營(yíng)業(yè)而發(fā)生的洗滌費(fèi)用。 租賃費(fèi)：指企業(yè)租賃營(yíng)業(yè)用房、倉(cāng)庫(kù)等的租賃費(fèi)支出。1 勞保用品費(fèi)：指按照勞保用品使用規(guī)定發(fā)給職工的勞保用品費(fèi)，公共設(shè)施的烤火費(fèi)和防暑降溫費(fèi)等。1 保險(xiǎn)費(fèi)：指企業(yè)自愿向保險(xiǎn)公司投保所支付的保險(xiǎn)費(fèi)用。1 郵電費(fèi)：指為營(yíng)業(yè)而發(fā)生的郵電費(fèi)用。1 差旅費(fèi)：指因業(yè)務(wù)、工作需要出差所支付的差旅費(fèi)。1 運(yùn)雜費(fèi)：指為經(jīng)營(yíng)購(gòu)入的物資、原材料等在整個(gè)運(yùn)輸過(guò)程中的運(yùn)費(fèi)、裝卸搬運(yùn)費(fèi)等。1 手續(xù)費(fèi)：指委托其他單位代購(gòu)、代銷及使用信用卡結(jié)算所支付的手續(xù)費(fèi)。1 廣告費(fèi)：指為擴(kuò)大業(yè)務(wù)而支付的廣告宣傳費(fèi)用。1 存貨盤(pán)虧：指企業(yè)在損耗定額內(nèi)商品、材料的損失，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的非自然災(zāi)害，非責(zé)任事故造成的超定額損耗的商品、材料損失。商品材料的正常溢余沖減本項(xiàng)目。1 汽車費(fèi) 其他費(fèi)用：指以上各項(xiàng)目以外的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)性費(fèi)用。（三） 本企業(yè)各管理部門的費(fèi)用以及不分?jǐn)偟礁鳡I(yíng)業(yè)部門的費(fèi)用列入“管理費(fèi)用”。 管理人員工資 折舊費(fèi) 修理費(fèi) 辦公費(fèi) 差旅費(fèi) 制服費(fèi) 洗滌費(fèi) 低值易耗品攤銷 保險(xiǎn)費(fèi) 工會(huì)經(jīng)費(fèi)1 董事會(huì)費(fèi)1 顧問(wèn)費(fèi)1 交際應(yīng)酬費(fèi)1 稅金1 場(chǎng)地使用費(fèi)1 開(kāi)辦費(fèi)攤銷1 職工培訓(xùn)費(fèi)1 利息支出1 匯兌損益 其他管理費(fèi)用六、 成本核算部人員工作職責(zé)（一） 成本會(huì)計(jì)的職責(zé)是： 編制落實(shí)成本計(jì)劃和預(yù)算。 組織實(shí)施企業(yè)的成本核算，及時(shí)反映和反饋成本管理的信息。 監(jiān)督考核成本計(jì)劃的執(zhí)行情況。 對(duì)企業(yè)的成本進(jìn)行預(yù)測(cè)、控制和分析，審查銷售情況和各部門的成本消耗。 協(xié)調(diào)成本核算員與各營(yíng)業(yè)部門的關(guān)系，并對(duì)計(jì)財(cái)部經(jīng)理負(fù)責(zé)。（二） 娛樂(lè)部吧員兼職物品消耗核算員的職責(zé)是： 正確及時(shí)地反映食品原材料、酒水飲料及其他材料的消耗情況，每日業(yè)務(wù)終了，及時(shí)編制“消耗日?qǐng)?bào)表”。 嚴(yán)格執(zhí)行食品原材料、酒水飲料及其他材料的領(lǐng)用消耗制度，發(fā)現(xiàn)異常消耗情況及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 負(fù)責(zé)檢查、督促各營(yíng)業(yè)點(diǎn)（吧臺(tái)）做好食品材料、酒水飲料管理的交接班工作，嚴(yán)格交接手續(xù)，不定期地檢查交接記錄。 按月編制餐廳食品材料、酒水飲料及其他材料的消耗計(jì)劃，為公司編制成本計(jì)劃提供基礎(chǔ)資料。 正確及時(shí)反映物料用品的消耗情況，按旬編制物料用品消耗表。 嚴(yán)格物品的報(bào)損手續(xù)，發(fā)現(xiàn)異常報(bào)損或消耗情況及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。按旬編制報(bào)損物品明細(xì)表。 根據(jù)物料用品的消耗規(guī)律，制定合理的消耗定額。 按月編制物料用品的消耗計(jì)劃，為企業(yè)編制費(fèi)用計(jì)劃提供基礎(chǔ)資料。（三） 客房部兼職物品消耗核算員的職責(zé)是： 正確及時(shí)地反映客房部物料用品的消耗情況，每日營(yíng)業(yè)終了，編制物料用品消耗日?qǐng)?bào)表。 嚴(yán)格物品的報(bào)損手續(xù)，按旬編制報(bào)損物品明細(xì)表。 根據(jù)物料用品的消耗規(guī)律，制訂合理的消耗定額。 按月編制物料用品的消耗計(jì)劃和酒水飲料的消耗計(jì)劃，為企業(yè)編制費(fèi)用成本計(jì)劃提供基礎(chǔ)資料。（四） 多功能廳兼職成本核算員的職責(zé)是： 正確及時(shí)地反映物料用品、食品材料和酒水飲料的消耗情況，每日業(yè)務(wù)終了編制消耗日?qǐng)?bào)表。 嚴(yán)格物品及其他材料的領(lǐng)用、消耗和報(bào)損手續(xù)，按旬編制報(bào)損物品明細(xì)表。 負(fù)責(zé)檢查、督促各營(yíng)業(yè)點(diǎn)（吧臺(tái)）做好食品材料、酒水飲料管理的交接班工作，嚴(yán)格交接手續(xù)，不定期地檢查交接記錄。 按月編制物料用品、酒水飲料及其他食品材料的消耗計(jì)劃，為企業(yè)編制費(fèi)用成本計(jì)劃提供基礎(chǔ)資料。（五） 工程部、運(yùn)輸部兼職物品消耗核算員的職責(zé)是： 正確及時(shí)地反映修理用備件、清潔用品、辦公用品、綠化用品及汽車用品用具、燃料油的消耗情況，按月編制物料消耗明細(xì)表。 嚴(yán)格物品的領(lǐng)用、消耗和報(bào)損手續(xù)，按月編制報(bào)損物品明細(xì)表。 根據(jù)物品用品的消耗規(guī)律，制定合理的消耗定額。 按月編制維修用品、清潔用品、辦公用品、綠化用品和車輛維修保養(yǎng)用品及燃料油的消耗計(jì)劃，為企業(yè)編制費(fèi)用計(jì)劃提供基礎(chǔ)資料。七、 成本管理的核算程序和核算辦法（一） 餐飲部食品材料及飲料的核算程序 餐廳向中心倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)貨時(shí)，要填寫(xiě)有部門經(jīng)理、廚師長(zhǎng)簽字認(rèn)可的領(lǐng)料單一式三聯(lián)。其中一聯(lián)交中心倉(cāng)庫(kù)據(jù)以發(fā)料，一聯(lián)交計(jì)財(cái)部，一聯(lián)由餐廳核算員登記入賬。領(lǐng)回的食品材料由廚師長(zhǎng)統(tǒng)一管理，安排使用。 直接撥入餐廳的外購(gòu)材料，經(jīng)驗(yàn)貨部驗(yàn)收無(wú)誤后，填寫(xiě)由部門經(jīng)理、廚師長(zhǎng)簽字認(rèn)可的食品材料直撥單一式三聯(lián)。其中一聯(lián)存驗(yàn)貨室作為分析貨源及價(jià)格的依據(jù)，一聯(lián)交計(jì)財(cái)部，一聯(lián)由餐廳核算員登記入賬。直撥的食品材料由廚師長(zhǎng)統(tǒng)一管理安排使用。 餐廳吧臺(tái)所有酒水飲料及煙等商品，原則上要向中心倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取，不辦理采購(gòu)直撥手續(xù)。領(lǐng)料時(shí)，要填寫(xiě)由部門經(jīng)理和當(dāng)班領(lǐng)班人員簽字認(rèn)可的領(lǐng)料單一式三聯(lián)。其中一聯(lián)交中心倉(cāng)庫(kù)據(jù)以發(fā)貨，一聯(lián)交計(jì)財(cái)部，一聯(lián)吊餐廳核算員登記入賬。領(lǐng)回的酒水飲料由當(dāng)班的領(lǐng)班人員負(fù)責(zé)管理，安排使用，并作好消耗記錄和辦理好交接班手續(xù)。 每日業(yè)務(wù)終了，餐廳廚師長(zhǎng)或代理行使廚師長(zhǎng)職權(quán)的有關(guān)人員，要對(duì)餐廳剩余食品材料材料或成品或半成品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表一式二聯(lián)。其中一聯(lián)交餐廳核算登記入賬，一聯(lián)由廚師長(zhǎng)留存，據(jù)以安排次日使用。吧臺(tái)領(lǐng)班人員，每日業(yè)務(wù)終了，根據(jù)交接班記錄和當(dāng)班的消耗情況，編制酒水飲料消耗日?qǐng)?bào)表。 餐廳核算員于次日上午，根據(jù)賬簿記錄和盤(pán)存表及吧臺(tái)酒水飲料消耗日?qǐng)?bào)表，編制食品材料及飲料消耗日?qǐng)?bào)表（三聯(lián)），一聯(lián)報(bào)成本主管據(jù)反饋成本信息，控制成本消耗，一聯(lián)報(bào)計(jì)財(cái)部據(jù)以計(jì)算毛利和毛利率，一聯(lián)報(bào)餐飲部據(jù)以分析和控制成本消耗。（二） 多功能廳、客房部食品材料及飲料核算程序（同上）（三） 餐飲部物品消耗核算程序 餐飲部所用物品，原則上一律到中心倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取，不辦理外購(gòu)直撥手續(xù)。領(lǐng)用物品時(shí)要填寫(xiě)由部門經(jīng)理和物品核算員簽字認(rèn)可的領(lǐng)料單一式三聯(lián)。其中一聯(lián)交中心倉(cāng)庫(kù)據(jù)以發(fā)料，一聯(lián)交計(jì)財(cái)部，一聯(lián)由餐廳物品核算員登記入賬。領(lǐng)回的物品由各餐廳主管統(tǒng)一管理安排使用，物品核算員協(xié)助餐廳主管做好保管工作。 物品報(bào)損時(shí)，要由餐廳當(dāng)事人或有關(guān)人員填寫(xiě)“物品報(bào)損單”一式二聯(lián)，一聯(lián)由物品核算員登記入賬，一聯(lián)存根據(jù)以按旬編制報(bào)損物品明細(xì)表。 旬末，餐廳主管要對(duì)所管理的物品進(jìn)行一次清點(diǎn)，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表。 旬末，物品核算員根據(jù)賬簿記錄，盤(pán)點(diǎn)表和報(bào)損物品明細(xì)，編制“物料消耗旬報(bào)表”一式三份：其中一份交成本主管，據(jù)以反饋消耗信息，控制物品消耗；一份報(bào)計(jì)財(cái)部據(jù)以計(jì)算物料消耗率；一份報(bào)餐飲部據(jù)以掌握和分析消耗情況。（四） 客房部物料消耗核算程序 客房部所用物品原則上一律到中心倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取，不辦理外購(gòu)直撥手續(xù)。領(lǐng)用物品時(shí)要填寫(xiě)由部門經(jīng)理、客房主管和物品核算員簽字認(rèn)可的領(lǐng)料單一式三聯(lián)。其中一聯(lián)交中心庫(kù)據(jù)以發(fā)料，一聯(lián)交計(jì)財(cái)部，一聯(lián)由物品核算員登記入賬。領(lǐng)回的物品由客房主管統(tǒng)一管理，安排使用，核算員協(xié)助客房主管做好保管和樓層發(fā)放工作。 客房部各樓層建立保管卡片，由樓層領(lǐng)班詳細(xì)記錄各種物品的領(lǐng)用消耗情況，嚴(yán)格交接班制度。 每日業(yè)務(wù)終了，樓層領(lǐng)班編制樓層物品消耗日?qǐng)?bào)表，并于次日?qǐng)?bào)核算員。 次日，物品核算員根據(jù)各樓層報(bào)來(lái)的消耗日?qǐng)?bào)表匯總編制“客房部物料消耗日?qǐng)?bào)表”一式三份，其中一份交成本主管據(jù)以反饋消耗信息，一份報(bào)計(jì)財(cái)部據(jù)以計(jì)算物料消耗率，一份報(bào)客房部據(jù)以掌握和分析控制消耗情況。 客房部報(bào)廢的布草等，要按旬填制報(bào)廢物品明細(xì)表。物品核算員據(jù)以核銷領(lǐng)用數(shù)量。 客房部洗衣房的核算，由計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)核算。第七章 財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定為了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資管理，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整，做到賬卡相符，賬物相符，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本規(guī)定。（一） 固定資產(chǎn)。凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上（含2000元）的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、電器及影視設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備，以及其他設(shè)備均屬于固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖在2000元以下，但屬于主要經(jīng)營(yíng)服務(wù)設(shè)備、使用年限較長(zhǎng)的物品，亦應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。（二） 低值易耗品。凡單位價(jià)值在200元以上（含200元）、2000元以下用于經(jīng)營(yíng)的家具、用具、工具等，均屬于低植易耗品；單位價(jià)值雖超過(guò)2000元，但屬易損易壞物品（如玻璃器皿）也應(yīng)列為低值易耗品。（三） 固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)置、驗(yàn)收手續(xù)。 已經(jīng)竣工的建筑安裝工程，籌建處要及時(shí)組織竣工驗(yàn)收，辦理竣工決算，在清點(diǎn)實(shí)物、落實(shí)使用部門的基礎(chǔ)上，根據(jù)在建工程明細(xì)賬，建立“固定資產(chǎn)”卡片，一式三份，據(jù)以辦理驗(yàn)收交接手續(xù)，一份交計(jì)財(cái)部，一份交使用部門作為實(shí)物管理卡片，一份交工程部建立設(shè)備維修保養(yǎng)檔案，以保證財(cái)產(chǎn)的完好與安全 企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，低值易耗品，應(yīng)由工程部、采購(gòu)部根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃，安排購(gòu)置、購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)、低值易耗品由計(jì)財(cái)部建立“固定資產(chǎn)”、“低值易耗品”卡片一式三份（低值易耗品一式二份，不需交工程部），一份留財(cái)務(wù)，一份交使用部門，一份交工程部建立設(shè)備維修保養(yǎng)檔案。需要入庫(kù)的，由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫(xiě)《財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單》一式三聯(lián)，一聯(lián)交采購(gòu)部或工程部存查，一聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)據(jù)以登記明細(xì)賬，一聯(lián)交財(cái)務(wù)報(bào)賬。（四） 固定資產(chǎn)、低值易耗品的領(lǐng)用手續(xù)。 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用：由領(lǐng)用部門填寫(xiě)《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》一式四聯(lián)，經(jīng)領(lǐng)用部門經(jīng)理，領(lǐng)用人簽字后，到計(jì)財(cái)部加蓋“財(cái)產(chǎn)專用章”，并將一聯(lián)存計(jì)財(cái)部備查，一聯(lián)作為倉(cāng)庫(kù)出賬依據(jù)，一聯(lián)作為登記卡片的依據(jù)，一聯(lián)留使用部門備查。 低值易耗品的領(lǐng)用，其程序與固定資產(chǎn)的領(lǐng)用基本相同。（五） 在用固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理。 財(cái)產(chǎn)的歸口分級(jí)管理不動(dòng)固定資產(chǎn)（如房屋建筑物、電梯）可歸口由工程部負(fù)責(zé)管理，并做好其日常的維護(hù)與保養(yǎng)工作?？蓜?dòng)固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理，根據(jù)“誰(shuí)用誰(shuí)管”的原則，由使用部門負(fù)責(zé)，各部門應(yīng)設(shè)兼職人員進(jìn)行具體管理工作，將各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到班組，也可落實(shí)到人，以確保財(cái)產(chǎn)的完整無(wú)缺。 財(cái)產(chǎn)的賬卡管理所有固定資產(chǎn)，低值易耗品統(tǒng)一由計(jì)財(cái)部制定目錄，并建賬設(shè)卡，計(jì)財(cái)部保管所有財(cái)產(chǎn)卡一套，工程部保管所有在用固定資產(chǎn)卡一套，各部門保管使用財(cái)產(chǎn)卡一套。為保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，每年定期與各部門進(jìn)行賬卡核對(duì)，賬實(shí)核對(duì)，如有不符，及時(shí)查找。 固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移在企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，由需用部門填寫(xiě)“內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”一式三聯(lián)，經(jīng)計(jì)財(cái)部加蓋“財(cái)產(chǎn)專用章”后，移交部門辦理移交及走卡、計(jì)財(cái)部調(diào)卡轉(zhuǎn)賬。（六） 固定資產(chǎn)、低值易耗品的停用及報(bào)廢。 停用的固定資產(chǎn)、低值易耗品，由所在部門將其封存保管，不得任意拆卸或挪作它用。需退交倉(cāng)庫(kù)的，由原使用部門填寫(xiě)“內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”，通過(guò)計(jì)財(cái)部辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 對(duì)不需用的固定資產(chǎn)和低值易耗品如需對(duì)外處理，由所在部門提出申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可對(duì)外處理，并將其價(jià)款足額交計(jì)財(cái)部，財(cái)產(chǎn)原使用部門、計(jì)財(cái)部據(jù)以銷卡、銷賬。 固定資產(chǎn)、低植易耗品的報(bào)廢。經(jīng)長(zhǎng)期使用，喪失使用價(jià)值，不可修復(fù)的固定資產(chǎn)和低值易耗品，由原使用部門填寫(xiě)“申請(qǐng)報(bào)廢報(bào)告單”一式三聯(lián)（低值易耗品二聯(lián)），經(jīng)有關(guān)技術(shù)部門和計(jì)財(cái)部共同鑒定，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，使用部門、工程部、計(jì)財(cái)部據(jù)以銷卡、銷賬。將報(bào)廢財(cái)產(chǎn)送到工程部維修組，以拆作配件使用。（七） 為了防止財(cái)產(chǎn)的丟失，各部門責(zé)任人員離職時(shí)，應(yīng)交清固定資產(chǎn)、低值易耗品的一切手續(xù)。計(jì)財(cái)部以離職人員經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，如有問(wèn)題，一律不得離任。（八） 財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。 企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限按《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行。 折舊計(jì)算方法，采用分別不同折舊期限的固定資產(chǎn)按綜合折舊率計(jì)提折舊，按月預(yù)提，全年清算。 低值易耗品采用一次攤銷作賬務(wù)處理。 本規(guī)定由計(jì)財(cái)部督導(dǎo)實(shí)施。 （九）報(bào)廢單據(jù)?！豆潭ㄙY產(chǎn)報(bào)廢報(bào)告單》部門： 年 月 日 單位：元固定資產(chǎn)名稱及編號(hào)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量預(yù)計(jì)使用年限已使用年 限原始價(jià)值已 提折舊額凈值備注固定資產(chǎn)狀況及報(bào)廢原因處理意見(jiàn)使用部門財(cái)務(wù)部工程部總經(jīng)理審批《低值易耗品報(bào)廢報(bào)告單》部門： 年 月 日 單位：元低值易耗品名稱及編號(hào)規(guī)格型號(hào)單位單價(jià)報(bào)廢已使用年 限備注數(shù)量金額低值易耗品報(bào)廢原因處理意見(jiàn)使用部門財(cái)務(wù)部工程部總經(jīng)理審批32 / 32