【正文】 計劃的執(zhí)行和成本的日常控制，并對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。五、 成本開支范圍（一） 本企業(yè)的下列費用開支列入“營業(yè)成本”： 餐飲娛樂部耗用的各種食品原料、調(diào)料、酒水飲料及其他材料。 客房部迷你吧耗用的酒水飲料及其他材料。 娛樂部銷售商品。（二） 本企業(yè)的下列費用開支列入“營業(yè)費用”： 職工工資：指按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)支付給職工的工資以及按財務(wù)制度規(guī)定提取的職工福利費、待業(yè)保險金、退休養(yǎng)老基金、物價補貼和房租補貼等。 物料消耗：指營業(yè)過程中耗用的各種物料用品、包括各種清潔用品、紙制品、針棉制品、瓷器及玻璃器皿、餐具、文具、印刷品、包裝用品等。 折舊費：指按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊費。 修理費：指固定資產(chǎn)和低值易耗品等財產(chǎn)的修理費。 低值易耗品攤銷：指購進后，直接領(lǐng)用的低值易耗品的價值。 水電費：指營業(yè)耗用的水電費。 燃料費：指營業(yè)耗用的各種燃料費。 制服費：指為營業(yè)而發(fā)生的制服費用。 洗滌費：指為營業(yè)而發(fā)生的洗滌費用。 租賃費：指企業(yè)租賃營業(yè)用房、倉庫等的租賃費支出。1 勞保用品費：指按照勞保用品使用規(guī)定發(fā)給職工的勞保用品費，公共設(shè)施的烤火費和防暑降溫費等。1 保險費：指企業(yè)自愿向保險公司投保所支付的保險費用。1 郵電費：指為營業(yè)而發(fā)生的郵電費用。1 差旅費：指因業(yè)務(wù)、工作需要出差所支付的差旅費。1 運雜費：指為經(jīng)營購入的物資、原材料等在整個運輸過程中的運費、裝卸搬運費等。1 手續(xù)費：指委托其他單位代購、代銷及使用信用卡結(jié)算所支付的手續(xù)費。1 廣告費：指為擴大業(yè)務(wù)而支付的廣告宣傳費用。1 存貨盤虧：指企業(yè)在損耗定額內(nèi)商品、材料的損失，經(jīng)過批準(zhǔn)的非自然災(zāi)害，非責(zé)任事故造成的超定額損耗的商品、材料損失。商品材料的正常溢余沖減本項目。1 汽車費 其他費用：指以上各項目以外的各項營業(yè)性費用。（三） 本企業(yè)各管理部門的費用以及不分?jǐn)偟礁鳡I業(yè)部門的費用列入“管理費用”。 管理人員工資 折舊費 修理費 辦公費 差旅費 制服費 洗滌費 低值易耗品攤銷 保險費 工會經(jīng)費1 董事會費1 顧問費1 交際應(yīng)酬費1 稅金1 場地使用費1 開辦費攤銷1 職工培訓(xùn)費1 利息支出1 匯兌損益 其他管理費用六、 成本核算部人員工作職責(zé)（一） 成本會計的職責(zé)是： 編制落實成本計劃和預(yù)算。 組織實施企業(yè)的成本核算，及時反映和反饋成本管理的信息。 監(jiān)督考核成本計劃的執(zhí)行情況。 對企業(yè)的成本進行預(yù)測、控制和分析，審查銷售情況和各部門的成本消耗。 協(xié)調(diào)成本核算員與各營業(yè)部門的關(guān)系，并對計財部經(jīng)理負(fù)責(zé)。（二） 娛樂部吧員兼職物品消耗核算員的職責(zé)是： 正確及時地反映食品原材料、酒水飲料及其他材料的消耗情況，每日業(yè)務(wù)終了，及時編制“消耗日報表”。 嚴(yán)格執(zhí)行食品原材料、酒水飲料及其他材料的領(lǐng)用消耗制度，發(fā)現(xiàn)異常消耗情況及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 負(fù)責(zé)檢查、督促各營業(yè)點（吧臺）做好食品材料、酒水飲料管理的交接班工作，嚴(yán)格交接手續(xù)，不定期地檢查交接記錄。 按月編制餐廳食品材料、酒水飲料及其他材料的消耗計劃，為公司編制成本計劃提供基礎(chǔ)資料。 正確及時反映物料用品的消耗情況，按旬編制物料用品消耗表。 嚴(yán)格物品的報損手續(xù)，發(fā)現(xiàn)異常報損或消耗情況及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。按旬編制報損物品明細(xì)表。 根據(jù)物料用品的消耗規(guī)律，制定合理的消耗定額。 按月編制物料用品的消耗計劃，為企業(yè)編制費用計劃提供基礎(chǔ)資料。（三） 客房部兼職物品消耗核算員的職責(zé)是： 正確及時地反映客房部物料用品的消耗情況，每日營業(yè)終了，編制物料用品消耗日報表。 嚴(yán)格物品的報損手續(xù)，按旬編制報損物品明細(xì)表。 根據(jù)物料用品的消耗規(guī)律，制訂合理的消耗定額。 按月編制物料用品的消耗計劃和酒水飲料的消耗計劃，為企業(yè)編制費用成本計劃提供基礎(chǔ)資料。（四） 多功能廳兼職成本核算員的職責(zé)是： 正確及時地反映物料用品、食品材料和酒水飲料的消耗情況，每日業(yè)務(wù)終了編制消耗日報表。 嚴(yán)格物品及其他材料的領(lǐng)用、消耗和報損手續(xù)，按旬編制報損物品明細(xì)表。 負(fù)責(zé)檢查、督促各營業(yè)點（吧臺）做好食品材料、酒水飲料管理的交接班工作，嚴(yán)格交接手續(xù)，不定期地檢查交接記錄。 按月編制物料用品、酒水飲料及其他食品材料的消耗計劃，為企業(yè)編制費用成本計劃提供基礎(chǔ)資料。（五） 工程部、運輸部兼職物品消耗核算員的職責(zé)是： 正確及時地反映修理用備件、清潔用品、辦公用品、綠化用品及汽車用品用具、燃料油的消耗情況，按月編制物料消耗明細(xì)表。 嚴(yán)格物品的領(lǐng)用、消耗和報損手續(xù)，按月編制報損物品明細(xì)表。 根據(jù)物品用品的消耗規(guī)律，制定合理的消耗定額。 按月編制維修用品、清潔用品、辦公用品、綠化用品和車輛維修保養(yǎng)用品及燃料油的消耗計劃，為企業(yè)編制費用計劃提供基礎(chǔ)資料。七、 成本管理的核算程序和核算辦法（一） 餐飲部食品材料及飲料的核算程序 餐廳向中心倉庫領(lǐng)貨時，要填寫有部門經(jīng)理、廚師長簽字認(rèn)可的領(lǐng)料單一式三聯(lián)。其中一聯(lián)交中心倉庫據(jù)以發(fā)料，一聯(lián)交計財部，一聯(lián)由餐廳核算員登記入賬。領(lǐng)回的食品材料由廚師長統(tǒng)一管理，安排使用。 直接撥入餐廳的外購材料，經(jīng)驗貨部驗收無誤后，填寫由部門經(jīng)理、廚師長簽字認(rèn)可的食品材料直撥單一式三聯(lián)。其中一聯(lián)存驗貨室作為分析貨源及價格的依據(jù)，一聯(lián)交計財部，一聯(lián)由餐廳核算員登記入賬。直撥的食品材料由廚師長統(tǒng)一管理安排使用。 餐廳吧臺所有酒水飲料及煙等商品，原則上要向中心倉庫領(lǐng)取，不辦理采購直撥手續(xù)。領(lǐng)料時，要填寫由部門經(jīng)理和當(dāng)班領(lǐng)班人員簽字認(rèn)可的領(lǐng)料單一式三聯(lián)。其中一聯(lián)交中心倉庫據(jù)以發(fā)貨，一聯(lián)交計財部，一聯(lián)吊餐廳核算員登記入賬。領(lǐng)回的酒水飲料由當(dāng)班的領(lǐng)班人員負(fù)責(zé)管理，安排使用，并作好消耗記錄和辦理好交接班手續(xù)。 每日業(yè)務(wù)終了，餐廳廚師長或代理行使廚師長職權(quán)的有關(guān)人員，要對餐廳剩余食品材料材料或成品或半成品進行盤點，填寫盤點表一式二聯(lián)。其中一聯(lián)交餐廳核算登記入賬，一聯(lián)由廚師長留存，據(jù)以安排次日使用。吧臺領(lǐng)班人員，每日業(yè)務(wù)終了，根據(jù)交接班記錄和當(dāng)班的消耗情況，編制酒水飲料消耗日報表。 餐廳核算員于次日上午，根據(jù)賬簿記錄和盤存表及吧臺酒水飲料消耗日報表，編制食品材料及飲料消耗日報表（三聯(lián)），一聯(lián)報成本主管據(jù)反饋成本信息，控制成本消耗，一聯(lián)報計財部據(jù)以計算毛利和毛利率，一聯(lián)報餐飲部據(jù)以分析和控制成本消耗。（二） 多功能廳、客房部食品材料及飲料核算程序（同上）（三） 餐飲部物品消耗核算程序 餐飲部所用物品，原則上一律到中心倉庫領(lǐng)取，不辦理外購直撥手續(xù)。領(lǐng)用物品時要填寫由部門經(jīng)理和物品核算員簽字認(rèn)可的領(lǐng)料單一式三聯(lián)。其中一聯(lián)交中心倉庫據(jù)以發(fā)料，一聯(lián)交計財部，一聯(lián)由餐廳物品核算員登記入賬。領(lǐng)回的物品由各餐廳主管統(tǒng)一管理安排使用，物品核算員協(xié)助餐廳主管做好保管工作。 物品報損時，要由餐廳當(dāng)事人或有關(guān)人員填寫“物品報損單”一式二聯(lián)，一聯(lián)由物品核算員登記入賬，一聯(lián)存根據(jù)以按旬編制報損物品明細(xì)表。 旬末，餐廳主管要對所管理的物品進行一次清點，填寫盤點表。 旬末，物品核算員根據(jù)賬簿記錄，盤點表和報損物品明細(xì)，編制“物料消耗旬報表”一式三份：其中一份交成本主管，據(jù)以反饋消耗信息，控制物品消耗；一份報計財部據(jù)以計算物料消耗率；一份報餐飲部據(jù)以掌握和分析消耗情況。（四） 客房部物料消耗核算程序 客房部所用物品原則上一律到中心倉庫領(lǐng)取，不辦理外購直撥手續(xù)。領(lǐng)用物品時要填寫由部門經(jīng)理、客房主管和物品核算員簽字認(rèn)可的領(lǐng)料單一式三聯(lián)。其中一聯(lián)交中心庫據(jù)以發(fā)料，一聯(lián)交計財部，一聯(lián)由物品核算員登記入賬。領(lǐng)回的物品由客房主管統(tǒng)一管理，安排使用，核算員協(xié)助客房主管做好保管和樓層發(fā)放工作。 客房部各樓層建立保管卡片，由樓層領(lǐng)班詳細(xì)記錄各種物品的領(lǐng)用消耗情況，嚴(yán)格交接班制度。 每日業(yè)務(wù)終了，樓層領(lǐng)班編制樓層物品消耗日報表，并于次日報核算員。 次日，物品核算員根據(jù)各樓層報來的消耗日報表匯總編制“客房部物料消耗日報表”一式三份，其中一份交成本主管據(jù)以反饋消耗信息，一份報計財部據(jù)以計算物料消耗率，一份報客房部據(jù)以掌握和分析控制消耗情況。 客房部報廢的布草等，要按旬填制報廢物品明細(xì)表。物品核算員據(jù)以核銷領(lǐng)用數(shù)量。 客房部洗衣房的核算，由計財部負(fù)責(zé)核算。第七章 財產(chǎn)管理規(guī)定為了加強企業(yè)財產(chǎn)物資管理，確保財產(chǎn)物資的安全與完整，做到賬卡相符，賬物相符，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定本規(guī)定。（一） 固定資產(chǎn)。凡使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上（含2000元）的房屋建筑物、機器設(shè)備、電器及影視設(shè)備、交通運輸設(shè)備，以及其他設(shè)備均屬于固定資產(chǎn)。單位價值雖在2000元以下，但屬于主要經(jīng)營服務(wù)設(shè)備、使用年限較長的物品，亦應(yīng)作為固定資產(chǎn)進行管理。（二） 低值易耗品。凡單位價值在200元以上（含200元）、2000元以下用于經(jīng)營的家具、用具、工具等，均屬于低植易耗品；單位價值雖超過2000元，但屬易損易壞物品（如玻璃器皿）也應(yīng)列為低值易耗品。（三） 固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置、驗收手續(xù)。 已經(jīng)竣工的建筑安裝工程，籌建處要及時組織竣工驗收，辦理竣工決算，在清點實物、落實使用部門的基礎(chǔ)上，根據(jù)在建工程明細(xì)賬，建立“固定資產(chǎn)”卡片，一式三份，據(jù)以辦理驗收交接手續(xù)，一份交計財部，一份交使用部門作為實物管理卡片，一份交工程部建立設(shè)備維修保養(yǎng)檔案，以保證財產(chǎn)的完好與安全 企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，低值易耗品，應(yīng)由工程部、采購部根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的購置計劃，安排購置、購進的固定資產(chǎn)、低值易耗品由計財部建立“固定資產(chǎn)”、“低值易耗品”卡片一式三份（低值易耗品一式二份，不需交工程部），一份留財務(wù)，一份交使用部門，一份交工程部建立設(shè)備維修保養(yǎng)檔案。需要入庫的，由倉庫負(fù)責(zé)驗收，并填寫《財產(chǎn)驗收入庫單》一式三聯(lián)，一聯(lián)交采購部或工程部存查，一聯(lián)留倉庫據(jù)以登記明細(xì)賬，一聯(lián)交財務(wù)報賬。（四） 固定資產(chǎn)、低值易耗品的領(lǐng)用手續(xù)。 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用：由領(lǐng)用部門填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》一式四聯(lián)，經(jīng)領(lǐng)用部門經(jīng)理，領(lǐng)用人簽字后，到計財部加蓋“財產(chǎn)專用章”，并將一聯(lián)存計財部備查，一聯(lián)作為倉庫出賬依據(jù)，一聯(lián)作為登記卡片的依據(jù)，一聯(lián)留使用部門備查。 低值易耗品的領(lǐng)用，其程序與固定資產(chǎn)的領(lǐng)用基本相同。（五） 在用固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理。 財產(chǎn)的歸口分級管理不動固定資產(chǎn)（如房屋建筑物、電梯）可歸口由工程部負(fù)責(zé)管理，并做好其日常的維護與保養(yǎng)工作?？蓜庸潭ㄙY產(chǎn)及低值易耗品的管理，根據(jù)“誰用誰管”的原則，由使用部門負(fù)責(zé)，各部門應(yīng)設(shè)兼職人員進行具體管理工作，將各項財產(chǎn)管理責(zé)任落實到班組，也可落實到人，以確保財產(chǎn)的完整無缺。 財產(chǎn)的賬卡管理所有固定資產(chǎn)，低值易耗品統(tǒng)一由計財部制定目錄，并建賬設(shè)卡，計財部保管所有財產(chǎn)卡一套，工程部保管所有在用固定資產(chǎn)卡一套，各部門保管使用財產(chǎn)卡一套。為保證企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，每年定期與各部門進行賬卡核對，賬實核對，如有不符，及時查找。 固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移在企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移時，由需用部門填寫“內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”一式三聯(lián)，經(jīng)計財部加蓋“財產(chǎn)專用章”后，移交部門辦理移交及走卡、計財部調(diào)卡轉(zhuǎn)賬。（六） 固定資產(chǎn)、低值易耗品的停用及報廢。 停用的固定資產(chǎn)、低值易耗品，由所在部門將其封存保管，不得任意拆卸或挪作它用。需退交倉庫的，由原使用部門填寫“內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”，通過計財部辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 對不需用的固定資產(chǎn)和低值易耗品如需對外處理，由所在部門提出申請報告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可對外處理，并將其價款足額交計財部，財產(chǎn)原使用部門、計財部據(jù)以銷卡、銷賬。 固定資產(chǎn)、低植易耗品的報廢。經(jīng)長期使用，喪失使用價值，不可修復(fù)的固定資產(chǎn)和低值易耗品，由原使用部門填寫“申請報廢報告單”一式三聯(lián)（低值易耗品二聯(lián)），經(jīng)有關(guān)技術(shù)部門和計財部共同鑒定，報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，使用部門、工程部、計財部據(jù)以銷卡、銷賬。將報廢財產(chǎn)送到工程部維修組，以拆作配件使用。（七） 為了防止財產(chǎn)的丟失，各部門責(zé)任人員離職時，應(yīng)交清固定資產(chǎn)、低值易耗品的一切手續(xù)。計財部以離職人員經(jīng)管的財產(chǎn)進行審計，如有問題，一律不得離任。（八） 財產(chǎn)的會計核算。 企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限按《中外合資經(jīng)營企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。 折舊計算方法，采用分別不同折舊期限的固定資產(chǎn)按綜合折舊率計提折舊，按月預(yù)提，全年清算。 低值易耗品采用一次攤銷作賬務(wù)處理。 本規(guī)定由計財部督導(dǎo)實施。 （九）報廢單據(jù)?！豆潭ㄙY產(chǎn)報廢報告單》部門： 年 月 日 單位：元固定資產(chǎn)名稱及編號規(guī)格型號單位數(shù)量預(yù)計使用年限已使用年 限原始價值已 提折舊額凈值備注固定資產(chǎn)狀況及報廢原因處理意見使用部門財務(wù)部工程部總經(jīng)理審批《低值易耗品報廢報告單》部門： 年 月 日 單位：元低值易耗品名稱及編號規(guī)格型號單位單價報廢已使用年 限備注數(shù)量金額低值易耗品報廢原因處理意見使用部門財務(wù)部工程部總經(jīng)理審批32 / 32