【正文】 ，會計帳簿裝訂成冊時應(yīng)由記帳人員和會計負責人簽字或蓋章。第 34 條會計對偽造、變造、故意毀滅會計帳簿或帳外設(shè)帳行為，應(yīng)當制止和糾正。第四章 編制或生成會計報表管理第 35 條按國家有關(guān)部門規(guī)定編制會計報表。會計報表編制時做到數(shù)據(jù)真實，計算準確，說明清楚，報送及時。不能提前結(jié)帳，或先編制會計報表，后登記帳簿。21 / 32第 36 條各種會計報表之間、各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當相互一致，如有重大會計政策變動，應(yīng)在會計報表中加以說明。第 37 條會計報表應(yīng)在帳證、帳帳、帳實相符的情況下編制，如有不符應(yīng)及時查明原因并予以糾正。第 38 條電算化狀態(tài)下會計報表的設(shè)計按國家規(guī)定的格式，公司可根據(jù)內(nèi)部管理需要設(shè)計、生成內(nèi)部管理報表。機內(nèi)會計報表數(shù)據(jù)生成以機內(nèi)帳簿數(shù)據(jù)生成為基礎(chǔ)。第 39 條計算機生成的會計報表每月必須打印，按規(guī)定時間、要求報送有關(guān)部門。生成的機內(nèi)會計報表數(shù)據(jù)每月備份一次，以供備查。年度會計報表經(jīng)注冊會計師審計后報送有關(guān)部門。第 40 條報出會計報表如發(fā)生錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，錯誤較多的，應(yīng)重新編報。第 41 條會計人員對指使、強令編制、篡改會計報表行為應(yīng)當制止糾正。第五章 會計電算化上機操作管理第 42 條上機人員必須熟悉會計軟件的性能、特點，操作時必須按軟件本身規(guī)定的要求順序操作，以免造成數(shù)據(jù)丟失。第 43 條上機人員必須按各自的分工操作，嚴禁未經(jīng)許可超越權(quán)限操作。第 44 條為了保證會計數(shù)據(jù)的安全，上機操作均需用密碼打開會計軟件，不得泄露密碼。第 45 條上機操作人員完成本職工作后，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件，最后一個上機人員要及時關(guān)機。關(guān)機時要按程序操作。第 46 條為了保證計算機正常安全地運行，上機人員應(yīng)愛護計算機設(shè)備，經(jīng)常進行保養(yǎng)，防止意外事故發(fā)生。第 47 條為了防止計算機感染病毒，嚴禁將會計電算化使用的計算機挪作他用。第 48 條上機操作時如遇突然停電，應(yīng)盡快保存已輸入數(shù)據(jù)，并及時退出，防止數(shù)據(jù)丟失。第六章 會計檔案管理第 49 條會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、財務(wù)預(yù)算、重要的經(jīng)濟合同和其他會計資料等，包括電算化生成的各種磁性介質(zhì)，對各種會計檔案應(yīng)定期裝訂成冊，歸檔保管，防止丟失損壞。第 50 條公司會計檔案由公司檔案室統(tǒng)一保管，會計部門可保留上一年度的會計資料。公司會計檔案亦可先由會計部門保管，待條件成熟時移交檔案室保管。第 51 條會計檔案分為永久性檔案和定期檔案，保管期限自會計年度終了后的第一天算起，根據(jù)《會計檔案管理辦法》規(guī)定： 會計憑證包括原始憑證、記帳憑證和匯總憑證，保管 15 年，涉外會計憑證永久保管。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限 3 年。 會計帳簿類，現(xiàn)金、銀行存款日記帳保管 25 年；明細帳和總帳保管 15 年；固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保存 5 年；涉外部分永久保管。22 / 32 月、季度會計報表及文字分析保管 5 年；年度會計報表包括文字分析永久保管。 會計移交清冊保管 15 年；會計檔案清冊保管 25 年；會計檔案銷毀清冊保管25 年。 各類磁性介質(zhì)永久保管。第 52 條調(diào)閱會計檔案，要嚴格辦理手續(xù)。查閱會計檔案，須經(jīng)公司財務(wù)負責人同意，總裁批準。會計檔案不得拿出檔案室。公司員工因業(yè)務(wù)需要復(fù)印的，檔案管理人員必須在場；特殊情況需將原件帶出的，須經(jīng)公司法定代表人批準。查閱人員不得抽走或撕毀原件，或在原件上涂改。第 53 條會計檔案一旦裝訂成冊，原則上不得拆封，如需拆封整理，應(yīng)經(jīng)公司總裁同意，并須 2 人以上在場。第 54 條對保管期滿的會計檔案，按規(guī)定程序報批銷毀。銷毀程序按照公司《文書檔案資料管理辦法》執(zhí)行。第 55 條公司合并、撤銷后的會計檔案，視不同情況移交給有關(guān)單位或主管部門，并由交接雙方在移交清單上簽字或蓋章。第七章 會計工作交接管理第 56 條會計人員調(diào)動或離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交清楚。接替人員應(yīng)認真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會計業(yè)務(wù)有問題，仍由原移交人負責。第 57 條會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)填制完畢； 尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章； 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料； 編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票簿、文件、資料和其他物品。第 58 條會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由會計負責人、會計主管人員監(jiān)交；會計負責人、會計主管人員交接，由公司財務(wù)負責人或總裁監(jiān)交。第 59 條移交人員要按照移交清冊，逐項移交；接替人員要逐項核對驗收。 庫存現(xiàn)金、有價證券必須與帳簿余額一致，不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處理。 會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責。銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對相符。各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細帳戶余額，要與總帳有關(guān)帳戶的余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或與往來單位、個人核對清楚。 移交人經(jīng)管的公章和其他實物，也必須交接清楚。23 / 32第 60 條會計負責人、會計主管人員移交時，還要將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員等情況向接交人員詳細介紹；對需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。第 61 條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名，并在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第 62 條接替的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。第 63 條會計人員離崗一個月以上，公司財務(wù)負責人或總裁必須指定人員代理，并辦理交接手續(xù)。第 64 條公司撤銷時，必須留有必要的會計人員，辦理清理工作，編制決算，未清理完畢前，不得離職。第 65 條移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔責任。第八章 附 則第 66 條本管理辦法有關(guān)條款遇國家政策調(diào)整，從國家規(guī)定。第 67 條本管理辦法由公司董事會委托公司財務(wù)部負責解釋。第 68 條本辦法適用于紫光網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司及分公司，全資子公司、控股公司、參股并履行實質(zhì)管理權(quán)的公司。出差管理制度第一章 總　則第 01 條為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定本制度。第 02 條出差定義：為開展公司相關(guān)公務(wù)活動而經(jīng)部門主管及公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準，乘坐飛機、火車、輪船、長途客車、搭載公司公務(wù)車輛等交通工具離開本省（上海市除外）半天以上（含往返時間） ，或離開本市往上海市和省內(nèi)其它地區(qū)半天以上且在外食宿的，視為長途出差；乘坐前述交通公式工具外出到上海市和省內(nèi)其它地區(qū)半天以上、一天以內(nèi)且不住宿的，視為短途出差。第二章 出差申請與核準第 03 條出差人員出差需填寫《出差申請表》 ，申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、往返交通工具、預(yù)計差旅費金額（含交通費、食宿費、交際應(yīng)酬費等） ；報本部門負責人及公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，并憑批準的《出差申請表》到財務(wù)部辦理差旅費暫借款手續(xù)；辦理差旅費暫借手續(xù)后， 《出差申請表》原件交企業(yè)管理部備案存檔，并復(fù)印一份送財務(wù)部作為差旅費報銷依24 / 32據(jù)；若遇緊急事故，由主管領(lǐng)導(dǎo)臨時派遣出差者，得先行出差，事后補填《出差申請單》報備企業(yè)管理部核準。第 04 條出差任務(wù)因故展延時，應(yīng)就地以電話或返回時向主管報告，并經(jīng)主管簽字確認后，通知企業(yè)管理部更正登記。第 05 條出差返回后，出差人員應(yīng)馬上填寫《出差報告》 ，報部門或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字核準。第三章 差旅費暫借款第 06 條員工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在五個工作日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。第 07 條 出 差 人 員 憑 簽 批 的 《 出 差 申 請 單 》 和 借 款 單 至 財 務(wù) 部 門 預(yù) 支 差 旅 費 ， 預(yù) 支 標 準 如下 ： 機票/火車票/長途客車票費用：員工因公出差，機票及火車票一律由企業(yè)管理部門統(tǒng)一訂購（選擇飛機時均為經(jīng)濟艙位；乘坐火車時，部門主管及以上級別員工可以選擇軟臥，其它員工應(yīng)為硬臥） ，不予暫借；若回程行程無法事先確定則根據(jù)預(yù)估行程暫借機票及火車票費用，金額由企業(yè)管理部按查詢到的該行程機票/火車票額定價格確定；長途客車票費用可以暫借。 市內(nèi)交通費：市內(nèi)交通費按實報銷，從公司或住址出發(fā)往機場、火車站時，盡量由企業(yè)管理部安排公司車輛載送，公司無法派車載送的可以乘坐出租車前往。 住宿費：國內(nèi)出差以出差員工的職級及出差區(qū)域的住宿費報銷標準預(yù)支。 公關(guān)費/招待費：出差期間確定會發(fā)生此項費用的，由出差人在出差申請單中提出預(yù)算申請，財務(wù)部門按主管領(lǐng)導(dǎo)批準的額度予以暫借。 伙食費、保險費及其他不可預(yù)見費用由主管領(lǐng)導(dǎo)酌情確定額度并予以暫支。第四章 差旅費報銷第 08 條員工出差應(yīng)于出差返回后五個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)；報銷手續(xù)包括：依規(guī)定標準填寫《差旅費報銷明細表》 、報銷單，并附上的《出差報告》 ，連同原始單據(jù)等送財務(wù)部核對，并經(jīng)相關(guān)主管核準簽字后始得報銷；出差人員暫借的差旅費，經(jīng)財務(wù)部門核算后多退少補。第 09 條員工因公出差報銷、補助的標準及限制如下： 員工國內(nèi)出差差旅費報銷及補助標準一覽表：A 區(qū)B 區(qū)長途交通費用、市內(nèi)交通費實報實銷出差區(qū)域 A 區(qū)類別職級 交通費用 住宿費用 差旅補助 交通費用 住宿費用 差旅補助 住宿費用交通費用 差旅補助B 區(qū) C 區(qū)A、B 級 實報實銷實報實銷 實報實銷實報實銷 實報實銷實報實銷C 級500 元內(nèi)實報實銷 80 元400 元內(nèi)實報實銷 70 元300 元內(nèi)實報實銷 60 元D 級400 元內(nèi)實報實銷 60 元280 元內(nèi)實報實銷50 元200 元內(nèi)實報實銷 40 元E 級300 元內(nèi)實報實銷 50 元200 元內(nèi)實報實銷 40 元150 元內(nèi)實報實銷 30 元長途交通費用、市內(nèi)交通費實報實銷長途交通費用、市內(nèi)交通費實報實銷附：區(qū)域劃分標準C 區(qū)四個直轄市和成都、濟南、南京、武漢、長沙、沈陽、長春、哈爾濱、西安、福州、昆明、?？?、烏魯木齊、大連、青島、煙臺、威海、廈門、浙粵瓊?cè)〉丶壱陨铣鞘蠥 區(qū)以外的省會城市及地級城市、浙粵瓊?cè)】h級城市A 區(qū)、B 區(qū)以外的其它地區(qū)25 / 32 交通費：長途交通費用實報實銷；但市內(nèi)交通部分，原則上在標準內(nèi)全部實報實銷，除非緊急情況或無替代車輛時可以乘坐出租車外，應(yīng)當盡量選擇乘坐機場巴士、地鐵、快速空調(diào)公交車等交通工具。 住宿費：在規(guī)定標準內(nèi)實報實銷，并可附加報銷因公務(wù)需要而產(chǎn)生的電話費，但洗衣費等不得報銷，住宿費超過標準的，超額部分由出差人個人承擔；員工隨高階主管出差時，住宿費可比照高階之等級與高階主管合并報銷；多人同行出差時，應(yīng)盡量安排標準雙人間，以節(jié)約開支。 公關(guān)費/招待費：出差發(fā)生的此項費用，應(yīng)在報銷明細、出差報告中列明具體事項、參與人員、對方聯(lián)系電話等，否則不予報銷。 出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷。 對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的，且食宿費用由對方負擔的，差旅補助不再發(fā)放。 享受公費外出學習、培訓(xùn)并由主辦方統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助；未統(tǒng)一安排食宿的，按所在區(qū)域相應(yīng)標準的 75%報銷住宿費，并發(fā)給 30%的差旅補助。 出差補助天數(shù)的計算方法：A、 出差按照實有天數(shù)計算；B、 出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午 12:00 前出發(fā)的可享受全天補助；12:00 后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12:00 后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；C、 到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午 12:00 前返回的可享受半天補助；12:00 后返回的可享受全天補助。 短途出差按相應(yīng)標準的 50%發(fā)給差旅補助。第五章 其它第 10 條因公出差報支差旅費時，不得另報誤餐費及加班費。第 11 條 工 作 日 出 差 不 得 另 行 申 報 加 班 ， 周 末 及 節(jié) 假 日 出 差 的 報 銷 標 準 同 上 ， 但 可 申 請 調(diào)26 / 32休 。借款、報銷流程及管理辦法第 01 條各部門及其員工向公司借支有關(guān)款項，應(yīng)符合經(jīng)公司審定的部門開支預(yù)算；各部門應(yīng)該按月制訂本部門的費用開支預(yù)算，各部門預(yù)算方案應(yīng)于每月 25 日報公司財務(wù)部、企業(yè)管理部聯(lián)合審核，經(jīng)審核通過的預(yù)算方案，由企業(yè)管理部統(tǒng)一報總裁審批后執(zhí)行。第 02 條各部門或員工在財務(wù)借支款項，如在特殊情況下必須使用現(xiàn)金、且金額超過 1 萬元、但在 5 萬元以內(nèi)的，應(yīng)提前至少 1 個工作日通知財務(wù)部門；如金額超過 5 萬元，則須提前至少 2 個工作日通知財務(wù)部門，以便財務(wù)部門提前準備現(xiàn)金。第 03 條借支款項必須由借款人填寫借款申請，經(jīng)部門主管審核后，再報公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準，未經(jīng)批準的借款項目，財務(wù)部門一律不予辦理借款。27 / 32第 04 條除