【正文】 體是指地質(zhì)勘探、鉆井、測井、錄井、固井、井下作業(yè)；管道及油氣集輸工程；油氣生產(chǎn)的注水（氣等）、排水工程；油氣生產(chǎn)的供電工程和通訊工程；油田內(nèi)的道路、橋涵、河堤、碼頭、海堆工程。　　油氣勘探開發(fā)勞務(wù)的范圍，必須按國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人不得擅自擴(kuò)大?！　∩狭许?xiàng)目范圍內(nèi)的具體界定，由省級(jí)地方稅務(wù)局制定辦法并報(bào)總局備案?！?　油氣田下設(shè)的非獨(dú)立核算單位，既為本油氣田提供油氣勘探開發(fā)勞務(wù)，又為本油氣田提供其他勞務(wù)或?qū)ν馓峁﹦趧?wù)及向本油氣田下設(shè)獨(dú)立核算單位提供勞務(wù)的，須 對不征稅油氣勘探開發(fā)勞務(wù)與應(yīng)當(dāng)征營業(yè)稅的勞務(wù)分別進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，不分別核算或者不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料的，其為本油氣田提供的油氣勘探開發(fā)勞務(wù) 應(yīng)當(dāng)并入應(yīng)稅勞務(wù)中征收營業(yè)稅。　?。ǘ┙ㄖI(yè)自查應(yīng)注意的方面 納稅人從事建筑安裝業(yè)務(wù)，是否在所承包的工程所在地繳納營業(yè)稅?！　〖{稅人從事建筑、修繕、裝飾和其他工程作業(yè)，與對方實(shí)行“包清工”結(jié)算方式的，工程耗用的原材料和動(dòng)力是否并入計(jì)稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅?！?　建筑業(yè)的總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人的，總承包人的計(jì)稅營業(yè)額是否按工程全部承包額減去付給分包人的價(jià)款后的余額計(jì)繳?？偝邪耸欠駥Ψ职蜣D(zhuǎn) 包的工程履行代扣代繳營業(yè)稅的義務(wù)；如果總承包人未對分包人的工程價(jià)值履行扣繳稅款義務(wù)的，則總承包人是否按工程全部承包額計(jì)繳營業(yè)稅。　　對單位和個(gè)人自建自售建筑物的，其自建行為視同提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅人是否按建筑業(yè)稅目繳納營業(yè)稅?！　∈┕て髽I(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款、搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎(jiǎng)和提前竣工獎(jiǎng)，是否已并入工程價(jià)款收入繳納營業(yè)稅?！　〗ㄖ惭b企業(yè)承接的安裝工程總價(jià)款中（該企業(yè)計(jì)算安裝設(shè)備的價(jià)值產(chǎn)值，包括設(shè)備的價(jià)值在內(nèi)），其計(jì)稅營業(yè)額是否包含了機(jī)器設(shè)備本身的價(jià)值。　　工程承包公司與建設(shè)單位簽訂了承包合同的建筑安裝工程業(yè)務(wù)，工程承包公司不參與施工的，是否按“建筑業(yè)”稅目繳納營業(yè)額?！　∑髽I(yè)單位所屬的內(nèi)部施工隊(duì)伍屬于獨(dú)立核算的，其內(nèi)部施工隊(duì)伍承擔(dān)其所隸屬單位的建筑安裝工程業(yè)務(wù)，是否繳納營業(yè)稅?！　〖{稅人從事拆除建筑物、平整土地、搭腳手架等勞務(wù)，是否按照規(guī)定繳納營業(yè)稅?！　〖{稅人從事河道疏浚工程以及與工程配套的綠化工程，是否按規(guī)定繳納營業(yè)稅?！　?納稅人從事打井業(yè)務(wù)，是否按規(guī)定繳納營業(yè)稅。　　1安裝有線電視的初裝費(fèi)，是否按規(guī)定繳納營業(yè)稅?！　?納稅人有否將已完工程收入，掛在“其他應(yīng)付款”、“預(yù)收賬款”賬戶，不繳或少繳營業(yè)稅的情況?！　?納稅人有否以提供勞務(wù)換取材料，不繳或少繳營業(yè)稅的情況。　　1納稅人有否以建筑安裝業(yè)收入直接沖減成本，不繳或少繳營業(yè)稅的情況。　　1納稅人承建國防工程、軍隊(duì)系統(tǒng)的建筑安裝工程免征的營業(yè)稅，是否取得軍級(jí)以上的證明；承建武警部隊(duì)的建筑工程免征的營業(yè)稅，是否取得武警省總隊(duì)的證明；其免納營業(yè)稅，是否報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。2007年房地產(chǎn)業(yè)稅收自查提綱 20070312 [來源] 金州區(qū)地方稅務(wù)局2007年房地產(chǎn)業(yè)稅收自查提綱（一）自查對象各類房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以及相關(guān)聯(lián)的企業(yè)，關(guān)聯(lián)企業(yè)包括房地產(chǎn)銷售公司等。（二）自查年度一般自查2006年度的稅款繳納情況．對2006年沒有接受過稅務(wù)檢查的納稅人自查期為2002006兩個(gè)納稅年度。（三）自查內(nèi)容營業(yè)稅　 （1）自查應(yīng)稅營業(yè)額的合理性、完整性。一是有無直接坐支售樓收入不入賬的情況。二是營業(yè)收入是否包括了各種價(jià)外費(fèi)用，各類手續(xù)費(fèi)、管理費(fèi)是否按規(guī)定計(jì)入應(yīng)稅收入。三是是否存在低價(jià)銷售的行為、有無價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的情況，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間銷售價(jià)格是否合理。四是動(dòng)遷、拆遷補(bǔ)償?shù)仁鄯啃袨槭欠癜匆?guī)定足額申報(bào)納稅。五是各種換購房地產(chǎn)、以房地產(chǎn)抵債、無償贈(zèng)與房地產(chǎn)、集資建房、委托建房、中途轉(zhuǎn)讓開發(fā)項(xiàng)目、提供土地或資金共同建造不動(dòng)產(chǎn)、拆遷補(bǔ)償（安置）等行為是否按規(guī)定足額納稅。六是以房換地、參建聯(lián)建、合作建房過程中，是否按規(guī)定申報(bào)繳納營業(yè)稅。七是以投資名義轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)，未與投資方共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并且收取固定利潤或按銷售收入一定比例提成的行為是否按規(guī)定申報(bào)納稅。八是房地產(chǎn)企業(yè)大額往來、長期掛賬的款項(xiàng)是否存在漏計(jì)銷售問題。九是企業(yè)分配給股東（股東與企業(yè)是兩個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體）的商品房是否申報(bào)納稅。十是納稅人自建住房銷售給本單位職工，是否按照銷售不動(dòng)產(chǎn)照章申報(bào)納稅。十一是各種房產(chǎn)出租收入（如開發(fā)商將未售出的房屋、商鋪、車位等出租）是否按規(guī)定申報(bào)納稅。　?。?）自查應(yīng)稅營業(yè)額的及時(shí)性。一是銷售房產(chǎn)預(yù)收款（預(yù)收定金）是否及時(shí)申報(bào)納稅。二是按分期收款合同約定的時(shí)間應(yīng)收取而未收到的銷售款是否及時(shí)申報(bào)納稅。　?。?）其他營業(yè)稅涉稅問題。企業(yè)所得稅企業(yè)自查是否按規(guī)定的稅率及時(shí)申報(bào)納稅。個(gè)人所得稅（1）重點(diǎn)自查扣繳義務(wù)人是否按規(guī)定履行了代扣代繳義務(wù)。將房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營者、項(xiàng)目經(jīng)理等作為重點(diǎn)自查對象，企業(yè)發(fā)放的各種名目的獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、實(shí)物以及其他應(yīng)稅收入，特別是房地產(chǎn)開發(fā)、銷售過程中的各類回扣、提成收入部分是否按規(guī)定足額扣繳個(gè)人所得稅?！　。?）企業(yè)大額往來、長期掛賬的款項(xiàng)是否存在套取現(xiàn)金未計(jì)個(gè)人所得稅問題。（3）對單位以免費(fèi)旅游方式提供對員工個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)的，是否按財(cái)稅〔2004〕11號(hào)文件的規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。（4）有無將應(yīng)屬于個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬等收入通過發(fā)票報(bào)銷部分費(fèi)用的方式偷逃個(gè)人所得稅。土地增值稅（1）是否按財(cái)稅〔2006〕21號(hào)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》和大地稅函〔2006〕76號(hào)《大連市地方稅務(wù)局關(guān)于明確土地增值稅若干問題的通知》的規(guī)定申報(bào)繳納土地增值稅，未預(yù)繳的是否有《土地增值稅免預(yù)征確認(rèn)審批表》?！。?）增值額的計(jì)算是否正確。（3）對普通標(biāo)準(zhǔn)住宅適用預(yù)征率是否正確。房產(chǎn)稅、土地使用稅（1）房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前已使用或出租、出借的商品房是否按規(guī)定申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。（2）對自用房產(chǎn)是否繳納房產(chǎn)稅及土地使用稅。（3）外資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前用于出租的，其會(huì)計(jì)核算是否正確，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是否正確，是否足額申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。（4）房地產(chǎn)開發(fā)用地是否按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。印花稅　?。?）各類書面憑證是否按規(guī)定粘貼印花稅?！　。?）房地產(chǎn)企業(yè)房屋銷售（預(yù)售）合同、建筑安裝合同、銀行借款合同等是否按規(guī)定粘貼印花稅。耕地占用稅、契稅重點(diǎn)檢查因承受土地所發(fā)生的耕地占用稅、契稅和房屋拆遷過程中發(fā)生的契稅是否依法繳納。其他地方各稅發(fā)票自查對每本發(fā)票進(jìn)行自查 自查單位在自查期間如有疑問,請與管理科室聯(lián)系、咨詢。大連市金州區(qū)地方稅務(wù)局 二○○七年三月十二日27 / 27