【導(dǎo)讀】及機(jī)制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，維護(hù)本公司及相關(guān)各方的合法權(quán)益，通知和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的具體情況，制定本制度。支，降低消耗，增加積累。單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，根據(jù)當(dāng)月公司審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡辍Ｘ?cái)務(wù)科應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的申請借款單進(jìn)行復(fù)核，復(fù)。出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的付款批憑證及申請。超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入公司開戶銀行。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)公司。賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理結(jié)算。金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。門與遺失支票合并造冊登記，裝訂成冊，妥善保管以便查詢。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

　　

【正文】 ，作為重點(diǎn)保安對象，門窗要安裝防盜設(shè)施。領(lǐng)購發(fā)票時(shí)單位要派專人專車，要采取必要的保安措施，不得乘坐公共交通工具，以防止發(fā)票及稅控 IC卡丟失。各單位要結(jié)合各自的實(shí)際情況，制定本單位的發(fā)票管理實(shí)施細(xì)則 ，分工到人、責(zé)任到人。 六 、落實(shí)稅收管理崗位責(zé)任制，嚴(yán)格責(zé)任追究制度。 單位行政一把手要對本單位的稅收管理工作負(fù)總責(zé)，財(cái)務(wù)部門要設(shè)置專職稅收會(huì)計(jì)崗位，總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)科長、稅收專管人員要 49 各司其職，各負(fù)其責(zé)。凡被稅務(wù)機(jī)關(guān)及相關(guān)部門稽查出偷稅問題的，要追究分管領(lǐng)導(dǎo)和主管人員的責(zé)任。對因稅收違紀(jì)而被稅務(wù)機(jī)關(guān)收取罰款、滯納金的，除罰款、滯納金由各該單位自行負(fù)擔(dān)外，公司還將對當(dāng)事人、負(fù)責(zé)人予以通告批評并處以一定比例的罰款。 第十六章 納稅籌劃 每年年初要進(jìn)行稅務(wù)籌劃，通過納稅籌劃，可以令企業(yè)在合理合法的前提下減輕納 稅負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)經(jīng)營成本，最大限度增加企業(yè)效益。 一、稅收籌劃的主要內(nèi)容： 合理避稅、合法節(jié)稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 二、稅收籌劃的平臺及技術(shù)手段 價(jià)格平臺：轉(zhuǎn)讓定價(jià)的運(yùn)用 優(yōu)惠平臺：稅收優(yōu)惠的運(yùn)用 漏洞平臺：政策遺漏的運(yùn)用 空白平臺：政策未規(guī)定的運(yùn)用 彈性平臺：幅度的運(yùn)用 規(guī)避平臺：臨界點(diǎn)的運(yùn)用 50 技術(shù)平臺：減、免、退、抵免的運(yùn)用 三、根據(jù)我單位的稅種進(jìn)行籌劃 ⒈增值稅進(jìn)項(xiàng)稅：我單位購買一切材料物資、辦公用品以及修理費(fèi)用等，能取得增值稅發(fā)票的要取得增值稅發(fā)票，不能取得增值發(fā)票的要價(jià)格上給予優(yōu)惠。 ⒉增值稅銷項(xiàng)稅：我單 位對外讓售的材料、轉(zhuǎn)讓的電費(fèi)，要正確計(jì)算銷項(xiàng)稅。 ⒊營業(yè)稅：每月根據(jù)我單位外對外租賃設(shè)備的租賃費(fèi)，月底按 5%計(jì)算營業(yè)稅。 ⒋車船使用稅：每年的第一季度末購買車輛使用稅。 ⒌印花稅：每年年初根據(jù)合同、帳等數(shù)量一次性購買。 ⒍個(gè)人所得稅：嚴(yán)格計(jì)算工資臺帳，按國家統(tǒng)一的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算個(gè)人所得稅。 四、積極與稅務(wù)部門溝通、協(xié)調(diào)；納稅行為與現(xiàn)行的稅收法規(guī)相一致，須在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)辦理納稅申報(bào)，并準(zhǔn)時(shí)足額上繳各項(xiàng)稅費(fèi)。 51 第十七章 票據(jù)管理制度 為強(qiáng)化 公司資金管理 ,加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督 ,防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ,維護(hù) 公司的 經(jīng)營秩序 ,根據(jù)鶴煤財(cái) [20xx]381號關(guān)于《鶴煤 (集團(tuán) )公司銀行承兌匯票管理辦法 的通知精神 ,結(jié)合我公司的實(shí)際情況制定電公司銀行承兌匯票管理辦法。 ⒈銀行承兌匯票收取的管理。我公司在收到外單位的銀行承兌匯票時(shí)。 (1)首先要由總經(jīng)理同意。 (2)財(cái)務(wù)科長和出納人員收到用戶交來的銀行承兌匯票 ,要審驗(yàn)票據(jù)的真?zhèn)?,背書人是否連續(xù) ,簽章是否清晰 ,同時(shí)要審驗(yàn)簽章單位是否與我公司有經(jīng)濟(jì)往來 ,以確保該銀行承兌匯票的真實(shí)可靠 ,正確無誤。 (3)會(huì)計(jì)人員及時(shí)對收到的銀行承兌匯票進(jìn)行賬務(wù)處理 ,并登記銀行承兌匯票備查賬。登記 銀行承兌匯票的基本要素包括出票人、收票人、出票日期、到期日期、銀行承兌匯票號、金額、簽章單位、每日盤點(diǎn)庫存承兌匯票余額 ,做到日清月結(jié) ,賬實(shí)相符 ,將銀行承兌匯票視同現(xiàn)金進(jìn)行管理。 ⒉銀行承兌匯票的保管 52 (1)、保管人員收到銀行承兌匯票后 ,要認(rèn)真登記承兌匯票保管登記簿 ,保管人員審核無誤后簽字 ,銀行承兌匯票入庫保存 ,會(huì)計(jì)人員將銀行承兌匯票復(fù)印件作為附件附在票后 ,進(jìn)行賬務(wù)處理。 (2)銀行承兌匯票要放入專用保險(xiǎn)柜保存 ,設(shè)立兩名保管人員共同保管 ,一人負(fù)責(zé)保管 ,一人負(fù)責(zé)復(fù)核 ,保險(xiǎn)柜鑰匙每人各拿一把 ,保險(xiǎn)柜必須兩人同時(shí)到 場才能打開 ,銀行承兌匯票的收付業(yè)務(wù)必須兩人同時(shí)在場才能辦理。 ⒊銀行承兌匯票的解匯及使用 (1)銀行承兌匯票的解匯。銀行承兌匯票要在匯票到期十個(gè)工作日前送到開戶銀行辦理委托收款 ,保管人員在銀行承兌匯票保管登記簿進(jìn)行登記、銀行承兌匯票解匯款項(xiàng)到賬后 ,會(huì)計(jì)人員將委托收款單、銀行的入賬通知單一并作為附件附在票后 ,進(jìn)行賬務(wù)處理、正確核算貼現(xiàn)的銀行承兌匯票的利息。 (2)銀行承兌匯票的轉(zhuǎn)讓。銀行承兌匯票的轉(zhuǎn)讓由總經(jīng)理審批 ,如需用銀行承兌匯票 ,要準(zhǔn)確確定使用金額 ,并由總經(jīng)理簽字 ,方能辦理。領(lǐng)取人員在銀行承兌匯票保管登記 簿上進(jìn)行登記。會(huì)計(jì)人員將有總經(jīng)理簽字的通知單作為附件附在票后 ,進(jìn)行賬務(wù)處理。 ⒋其它相關(guān)規(guī)定 53 (1)銀行承兌匯票由于被背書人書寫不規(guī)范、背書章不清晰、背書不連續(xù)等原因出現(xiàn)銀行退票不解匯的情況 ,立即退原付款單位。 (2)保管人員每日要對銀行承兌匯票進(jìn)行核對 ,確?！皯?yīng)收票據(jù)”賬戶余額、銀行承兌匯票保管登記簿余額與實(shí)際庫存數(shù)相符。 54 第十八章 財(cái)務(wù)票據(jù)的管理制度 ⒈本制度財(cái)務(wù)票據(jù)是指內(nèi)部自制的工資臺賬、各種獎(jiǎng)金及津貼表、防暑降溫費(fèi)發(fā)放表、取暖費(fèi)發(fā)放表以及其他費(fèi)用表；從外部獲取的物質(zhì)采購發(fā)票 、入庫驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、調(diào)撥單以及其它費(fèi)用發(fā)票等。 ⒉業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦的有關(guān)票據(jù)，自業(yè)務(wù)發(fā)生之日起，一周內(nèi)傳至財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。 ⒊對于費(fèi)用發(fā)票，當(dāng)月發(fā)生的，應(yīng)于月底前報(bào)銷，核算當(dāng)月的成本、費(fèi)用。 ⒋因采購或銷售引起的應(yīng)收、應(yīng)付的票據(jù)，各部門應(yīng)做好業(yè)務(wù)臺帳，并將發(fā)票及相關(guān)單據(jù)傳至財(cái)務(wù)科。 ⒌經(jīng)辦人員經(jīng)手的每筆業(yè)務(wù)，要自始至終地參與，直至最后的清算。 ⒍預(yù)付款的業(yè)務(wù)匯款后，經(jīng)辦人員要積極組織材料的驗(yàn)收入庫并追討發(fā)票，及時(shí)沖賬。 ⒎對于各部門辦理的常規(guī)業(yè)務(wù)，各部門經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)責(zé)及時(shí)辦理，尤其是發(fā)放本公 司職工福利方面的有關(guān)事宜，應(yīng)及時(shí)編制原始憑證，到財(cái)務(wù)科辦理手續(xù)。因編制部門經(jīng)辦人玩忽職守，未 55 及時(shí)到財(cái)務(wù)科履行手續(xù)，造成負(fù)面影響的，責(zé)任應(yīng)有編制部門承擔(dān)。 56 第十九章 會(huì)計(jì)電算化管理制度 會(huì)計(jì)電算化 ,是指計(jì)算機(jī)技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用。即采用電子計(jì)算機(jī)替代人工記帳、算帳、報(bào)帳，以及對會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析和利用的過程。具體來講，就是由專業(yè)人員編制會(huì)計(jì)軟件，由會(huì)計(jì)人員及有關(guān)的操作人員操作會(huì)計(jì)軟件，指揮計(jì)算機(jī)替代人工來完成會(huì)計(jì)工作的活動(dòng)會(huì)計(jì)電算化是管理現(xiàn)代化和會(huì)計(jì)自身改革和發(fā)展的客觀需要，是時(shí) 代發(fā)展的必然，是會(huì)計(jì)工作的發(fā)展方向。 一、電腦設(shè)備管理規(guī)定 ⒈電腦室員工應(yīng)遵守保密規(guī)定，禁止非電腦室人員進(jìn)入電腦室。輸入電腦的信息屬公司機(jī)密，未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)向任何人提供、泄漏。違者視情節(jié)輕重給予處理。 ⒉電腦室員工必須按照要求和規(guī)定，科學(xué)地采集、輸入、輸出信息，為公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門決策提供信息資料。采集、輸入信息，以及時(shí)準(zhǔn)確、全面為原則。 ⒊信息載體必須安全存放、保管，防止丟失或失效。任何人不得將信息載體帶出電腦室。 ⒋電腦室員工要愛護(hù)各種設(shè)備，降低消耗、費(fèi)用。對各種設(shè)備應(yīng)按規(guī)范要求操作、保養(yǎng) 。發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng) 及時(shí)報(bào)請維修，以免影響工作。 57 ⒌嚴(yán)禁將電腦用于私人學(xué)習(xí)或玩游戲。違犯者視情節(jié)輕重給予處理。 ⒍電腦室設(shè)備應(yīng)由專業(yè)人員操作、使用。禁止非專業(yè)人員操作、使用。否則，造成設(shè)備損壞的應(yīng)照價(jià)賠償。 二、上機(jī)操作管理制度 當(dāng)前，電子計(jì)算機(jī)已成為我公司財(cái)務(wù)核算和管理工作的重要手段，在不斷提高我公司財(cái)務(wù)上機(jī)人員計(jì)算機(jī)知識水平的同時(shí)，應(yīng)制定相應(yīng)的上機(jī)操作管理制度以確保電算化工作的正常進(jìn)行。 ⒈電腦中所有軟件為公司所有 ,任何人不得擅自復(fù)制、轉(zhuǎn)讓或出售。非上機(jī)人員不得擅自上機(jī)操作。 ⒉上機(jī)人員必須按“操作規(guī)程”使用計(jì)算機(jī)及各類軟 件。 ⒊外單位人員來財(cái)務(wù)電算室上機(jī) ,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意 ,并對其軟件的可靠性進(jìn)行嚴(yán)格審定、一般情況下不允許此類上機(jī)行為。 ⒋上機(jī)過程中，禁止運(yùn)行與工作無關(guān)的軟件，不經(jīng)電算室負(fù)責(zé)人同意，不準(zhǔn)修改、刪除、拷貝硬盤目錄文件。 ⒌一旦計(jì)算機(jī)運(yùn)行不正常，上機(jī)人員應(yīng)及時(shí)向電算室負(fù)責(zé)人反映，不準(zhǔn)擅自處理。 ⒍不經(jīng)電算室負(fù)責(zé)人同意，任何人不得使用非電算室指定的軟拷入拷出數(shù)據(jù)和軟件，不得在其他電腦上使用電算室指定的備份軟盤。一切外來軟件不準(zhǔn)裝機(jī)運(yùn)行，以防破壞計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和感染計(jì)算機(jī)病毒。 58 ⒎上機(jī)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)間上機(jī)操作，上機(jī)完 畢，及時(shí)退出操作系統(tǒng)。 ⒏上機(jī)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守軟、硬件管理制度、安全制度、衛(wèi)生制度等各項(xiàng)電算化管理制度。 ⒐停電后，及時(shí)保存數(shù)據(jù)，退出系統(tǒng)，關(guān)機(jī)。 ⒑防止天花板漏水，防火，保持電算室清潔無塵。 ⒒ 在輸入大量數(shù)據(jù)后，切記作好數(shù)據(jù)備份，防止數(shù)據(jù)丟失。 ⒓ 若兩小時(shí)以上不用電腦，請關(guān)機(jī)。下班前，切記檢查是否已關(guān)好電腦與打印機(jī)。 ⒕ 對與本制度不相符合的行為，財(cái)務(wù)電算人員有權(quán)提醒注意和制止。 三、軟件管理制度 為選好、管好、用好各種程序軟件，根據(jù)我公司財(cái)務(wù)核算和會(huì)計(jì)管理工作的需要，開發(fā)好各類應(yīng)用軟件，嚴(yán)格控制龐雜軟件的濫 用和有害軟件的侵入，保證我公司會(huì)計(jì)電算化工作的順利進(jìn)行，特制定我公司財(cái)務(wù)“軟件管理制度”。 ⒈管理財(cái)務(wù)電算室所有程序軟件，由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專管理，不經(jīng)批準(zhǔn)不得外借和拷貝。 ⒉管理人員對軟件實(shí)行分類、編號管理，定期對軟件的保存情況及完好性進(jìn)行檢驗(yàn)。 59 ⒊管理人員要采取切實(shí)措施，防止磁盤的磁化、潮濕和積塵 ,為磁盤軟件的安全保存創(chuàng)造一個(gè)良好的外部環(huán)境、 ⒋要珍惜愛護(hù)磁盤，不許折疊、擠壓磁盤，不要用手觸摸磁盤的暴露處，不得隨意刪除磁盤文件，確保磁盤上所存程序軟件的完好無損。 ⒌殊或需保密的軟件，要進(jìn)行嚴(yán)格的專項(xiàng) 管理，杜絕非指定人員擅自使用或?qū)Σ僮魅藛T實(shí)行權(quán)限控制，防止軟件事故的發(fā)生。 ⒍應(yīng)用軟件的開發(fā)，要嚴(yán)格以總公司“煤炭工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法、成本管理辦法”為依據(jù)，按計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品開發(fā)的國際要求進(jìn)行。 ⒎軟件的使用，應(yīng)報(bào)經(jīng)總公司會(huì)計(jì)電算化領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部電算室具體組織實(shí)施。 ⒏機(jī)軟件的管理工作應(yīng)遵守國家有關(guān)條例和國際公約。 四、硬件管理制度 計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備是開展會(huì)計(jì)電算化工作的首要物質(zhì)條件 ,確保計(jì)算機(jī)安全、正常、可靠地運(yùn)行，是會(huì)計(jì)電算化工作的基礎(chǔ)，減少并杜絕人為原因?qū)τ?jì)算機(jī)造成的損害，是計(jì)算機(jī)硬件管理的關(guān)鍵 ，現(xiàn)制訂“硬件管理制度”： ⒈凡進(jìn)入財(cái)務(wù)電算化室的人員，都有珍惜、愛護(hù)和保護(hù)計(jì)算機(jī)的義務(wù)。 60 ⒉對計(jì)算機(jī)進(jìn)行編號管理，電算室人員應(yīng)負(fù)總責(zé)，并將責(zé)任分解到各上機(jī)人員，做到“人人上機(jī)、人人愛機(jī)”。 ⒊定期對計(jì)算機(jī)運(yùn)行的外部條件（如：電源、溫度、濕度、磁場等）進(jìn)行測定，保證機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不損害。 ⒋定期對機(jī)器各部位的完好情況進(jìn)行診斷維護(hù)，及時(shí)處理發(fā)現(xiàn)的問題。 ⒌在系統(tǒng)運(yùn)行過程中，出現(xiàn)硬件故障，及時(shí)進(jìn)行故障分析，并作好檢查維修記錄。 ⒍與計(jì)算機(jī)公司商搞好業(yè)務(wù)協(xié)作關(guān)系，確保企業(yè)計(jì)算機(jī)正常的保修、退換。 ⒎計(jì)算機(jī)設(shè)備的更 新、擴(kuò)充，由系統(tǒng)管理員與系統(tǒng)維護(hù)員共同研究決定，由系統(tǒng)維護(hù)員實(shí)施安裝和調(diào)試。 ⒏得進(jìn)行任何未經(jīng)許可、未做登記的硬件維護(hù)操作。對危害計(jì)算機(jī)的行為，財(cái)務(wù)電算室人員有權(quán)立即制止，并視危害程度，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)處理。 第二十章 勞動(dòng)紀(jì)律管理制度 一、財(cái)務(wù) 科 全體員工應(yīng)嚴(yán)格遵守勞動(dòng)紀(jì)律，堅(jiān)持八小時(shí)工作制，作到不遲到、不早退、不串崗、不脫崗。 61 二、上班早退、遲到、串崗罰款壹拾元整。 三、有事必須提前以書面方式請假，否則按曠工處理。 四、一般職工請假，請假在 13天（含 3天）以內(nèi)的， 財(cái)務(wù)部 長根據(jù)工作需要審批；請假超過 3天， 需到 組干部 辦理請假手續(xù)。 五、休假期滿后應(yīng)按時(shí)銷假，假期期間因病不能按時(shí)返回，應(yīng)及時(shí)以電話向領(lǐng)導(dǎo)請假。 六、酒后嚴(yán)禁上崗，如酒后上崗者罰款伍拾元整。 七、工作期間不準(zhǔn)穿拖鞋、背心、短褲，不許袒胸露背，否則發(fā)現(xiàn)一次罰款壹拾元整，并責(zé)令改正 八、嚴(yán)禁帶小孩進(jìn)入工作崗位，否則罰款伍拾元整。 九、 財(cái)務(wù)科 全體 人員應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度。 第二十一章 學(xué)習(xí)管理制度 一、會(huì)計(jì)人員必須按照國家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。 62 二、會(huì)計(jì)人員必須按照單位有關(guān)制度規(guī)定參加單位的各項(xiàng)學(xué)習(xí)活動(dòng)。 三、 為提高會(huì)計(jì)人員的理論文化水平和業(yè) 務(wù)素質(zhì)，每星期四三點(diǎn)至四點(diǎn)半為政治和業(yè)務(wù) 學(xué)習(xí)時(shí)間。 四、學(xué)習(xí)期間要有考勤，沒有特殊情況不準(zhǔn)請假。 五、凡 財(cái)務(wù)科 人員，要利用業(yè)余時(shí)間學(xué)習(xí)本專業(yè)、技術(shù)業(yè)務(wù)知識，以及相關(guān)的法律、經(jīng)濟(jì)、政治的問題。 63 第二十二章 安全管理制度 一、凡財(cái)務(wù) 科 人員要認(rèn)真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和本單位治安保衛(wèi)規(guī)章制度。 二、財(cái)務(wù) 科 工作人員離開 部室時(shí) 要關(guān)好門窗確保安全后離開。財(cái)務(wù) 部 主機(jī)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)按時(shí)備份，設(shè)置權(quán)限密碼，除程序維護(hù)員外，一般人不得進(jìn)入主機(jī)系統(tǒng)修改數(shù)據(jù)。 三、財(cái)務(wù)科 要安裝防盜門，防盜窗，警報(bào)器等防護(hù)措施。財(cái)務(wù)檔 案室不準(zhǔn)吸煙，以防發(fā)生火災(zāi)，損壞財(cái)務(wù)資料。 四、財(cái)務(wù) 科 應(yīng)配備消防器材。出納崗位換崗交接后保險(xiǎn)柜密