【正文】 班中餐。 29 獨(dú)生子女補(bǔ)助費(fèi)。 稅金。指處理超儲(chǔ)積壓物資、滯銷(xiāo)產(chǎn)品發(fā)生的削價(jià)損失。指各單位發(fā)生的汽車(chē)費(fèi)用（包括汽油費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)等）、委托外單位運(yùn)輸裝卸費(fèi)用和支付的養(yǎng)路費(fèi)。指公司、礦（廠）召開(kāi)職工代表大會(huì)、黨員代表大會(huì)、年度表先會(huì)支付的各種費(fèi)用。指研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，工藝規(guī)程制訂費(fèi)，設(shè)備調(diào)試費(fèi)，原材料和半成品的試驗(yàn)費(fèi)。指按照規(guī)定交納的排污費(fèi)用。指按照國(guó)家規(guī)定交納的待業(yè)保險(xiǎn)基金。 ⑴工會(huì)經(jīng)費(fèi)。指按管理部門(mén)和福利部門(mén)工資總額的 14％提取的職工福利費(fèi)。明細(xì)項(xiàng)目包括： ㈠勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)。指發(fā)給直接生產(chǎn)人員、區(qū)隊(duì)（車(chē)間）管理人 員的冬季取暖補(bǔ)貼。生產(chǎn)設(shè)計(jì)部門(mén)支付的圖紙及其他用品費(fèi)和委托外部設(shè)計(jì)圖紙的費(fèi)用。指直接生產(chǎn)所耗用以及區(qū)隊(duì)（車(chē)間）耗用的水費(fèi)及水資源費(fèi)。指礦井因采煤造成塌陷發(fā)生的費(fèi)用。是指基本生產(chǎn)車(chē)間 的各項(xiàng)固定資產(chǎn)按照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)。是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員及區(qū)隊(duì)（車(chē)間）管理人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。 ⒈列入成本的各種物資消耗，只限于計(jì)算期內(nèi)實(shí)際耗 用的物資。通過(guò)運(yùn)用科學(xué)成本管理手段，不斷降低產(chǎn)品成本，使成本最低化。節(jié)約的重點(diǎn)是減少和杜絕損失浪費(fèi)，以增加生產(chǎn)安全上所必需的有效投入。 二、 應(yīng)于每年的 10 月份開(kāi)始編制、 12月初編制完成次年的年度全面預(yù)算，并按照規(guī)定的程序上報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審批。 財(cái)務(wù)科依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。 注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變，填寫(xiě)清楚新的使用部門(mén)和新的使用人，以便監(jiān)督管理。 五、固定資產(chǎn)的購(gòu)置 各部門(mén)需購(gòu)置固定資產(chǎn)，需根據(jù)年初固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行購(gòu)置，購(gòu)置時(shí)應(yīng)填寫(xiě)“資本性支出申請(qǐng)單”，由部門(mén)口長(zhǎng)、礦長(zhǎng)批準(zhǔn)。 13 企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)計(jì)入工程項(xiàng)目的借款利息，屬尚未交付使用的，計(jì)入在建工程的價(jià)值，已使用的計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。 三、工程建設(shè)項(xiàng)目在開(kāi)工前，施工單位辦理工程項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)，質(zhì)量監(jiān)督部門(mén)對(duì)工程項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督管理，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 （ 4）盤(pán)盈的存貨，按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。及時(shí)編制其他應(yīng)收款明細(xì)表，向企業(yè)主管部門(mén)及管理者反映應(yīng)收款項(xiàng)的余額和帳齡等信息，分析應(yīng)收款項(xiàng)管理情況。 “其他應(yīng)收款”科目核算的主要內(nèi)容： 9 （ 1）應(yīng)收的各種賠款、罰款。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。 對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記。 （ 2）公司原則上不允許因私借款。貨幣資金的支付不能由一人辦理業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 5 (二 )審批。 三、 貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位設(shè)置及其崗位責(zé)任 崗位設(shè)置：財(cái)務(wù)科設(shè)置出納崗位，配備出納人員一名。 財(cái)會(huì) 升級(jí)創(chuàng)優(yōu) 文件 匯編 鶴壁鶴安礦業(yè)投資管理 有限公司 河 南 煤化集團(tuán) 2 第一 部分 鶴壁鶴安礦業(yè)投資管理有限公司 財(cái) 務(wù) 制度 一、 財(cái)務(wù)管理 規(guī)定 鶴壁鶴安礦業(yè)投資管理 有限公司 財(cái)務(wù)管理規(guī)定 第一章 總則 一 、 為加強(qiáng) 鶴壁鶴安礦業(yè)投資管理有限公司 （以下稱(chēng)本公司） 的財(cái)務(wù)管理和控制，規(guī)范 財(cái)務(wù)行為，理順內(nèi)部財(cái)務(wù)運(yùn)作程序及機(jī)制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，維護(hù)本 公司及相關(guān)各方的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、和 鶴煤財(cái)轉(zhuǎn) [20xx]86號(hào)關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《河南煤 業(yè)化工集團(tuán)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的通知和有關(guān)法律、法規(guī)， 結(jié)合本公司的具體情況， 制定本制度。出納人員不允許兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。 五、 現(xiàn)金、銀行存款的管理 加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，庫(kù)存現(xiàn)金限額為 30000元，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入公司開(kāi)戶銀行。凡職工借用公款者，出差人員出差回來(lái)及辦理公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，一周內(nèi)到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。與存根一起造冊(cè)登記，裝訂成冊(cè)，妥善保管以便查詢。 六、 票據(jù)及有關(guān)印章的管理 出納員負(fù)責(zé)各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 （ 3) 支付款項(xiàng)印章的保管情況。 （ 2）應(yīng)收出租包裝物租金。 （ 2）建立其他應(yīng)收款年度清查制度，每年年終清查各項(xiàng)其他應(yīng)收款項(xiàng)，將各項(xiàng)款項(xiàng)與其債務(wù)人核對(duì)清楚，做到債權(quán)明確，帳實(shí)相符，帳帳相符，對(duì)確實(shí)不能收回的各種款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)作為壞帳損失，并及時(shí)進(jìn)行處理。 三、 存貨的計(jì)價(jià)按照實(shí)際 成本核算。工程施工單位對(duì)工程質(zhì)量在保修期內(nèi)承擔(dān)保修責(zé)任，造成重大安全事故的，采取終身追究制。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了時(shí)，對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。 經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門(mén)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)采購(gòu)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表”，在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、 3家供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購(gòu)。 七、固定資產(chǎn)的出售 固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書(shū)面告知管理部門(mén)，填寫(xiě)“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”，管理部門(mén)擬定處理意見(jiàn) 后，按以下步驟執(zhí)行： 固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表”。 九、固定資產(chǎn)的清查 公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門(mén)和財(cái)務(wù)科共同執(zhí)行。 必須嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算。 ㈢廣泛深入地開(kāi)展修舊利廢、回收復(fù)用和合理化建議活動(dòng)，把節(jié)支降耗工作建立在扎實(shí)的基礎(chǔ)上。 ㈣成本管理責(zé)任制原則。區(qū)隊(duì)（車(chē)間）已領(lǐng)未用的材料，要退回倉(cāng)庫(kù)；留待下月繼續(xù)使用的材料要辦理“假退料”手續(xù)。 各單位必須嚴(yán)格按公司核批的工資總額，扣除應(yīng)由管理費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出、在建工程和應(yīng)付福利費(fèi)、營(yíng)業(yè)外支出、固定資產(chǎn)清理等負(fù)擔(dān)的工資后，計(jì)入成本，不得多提或少提。公司內(nèi)部租賃設(shè)備屬于折舊部分也應(yīng)列入本項(xiàng)目。包括采煤造成土地道路塌陷賠償費(fèi)、遷村用地的征地費(fèi)用、青苗補(bǔ)償費(fèi)、房屋 修繕租賃費(fèi)以及根據(jù)合同規(guī)定一次搬遷 50戶以下（含50戶）的民房搬遷賠償費(fèi)等。 ⒊取暖費(fèi)。 25 ⒎試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)。 ⒒造林育林費(fèi)。指支付離退休職工退休金（包括按照規(guī)定交納的離退休統(tǒng)籌金），價(jià)格補(bǔ)貼，醫(yī)藥費(fèi)（包括企業(yè)支付離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的費(fèi)用），職工退職金， 6個(gè)月以上病假人員工資及提取的職工福利費(fèi)，職工因公負(fù)傷需要安裝的假肢 、鑲牙、補(bǔ)眼、病理鞋、殘廢車(chē)所需的費(fèi)用，職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)，按照規(guī)定支付的療養(yǎng)補(bǔ)助費(fèi)，離退休人員活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。 ⒋電費(fèi)。指按職工實(shí)發(fā)工資 總額的 2％計(jì)提，撥交給工會(huì)的經(jīng)費(fèi)。 ⑷咨詢費(fèi)。 ⑻辦公費(fèi)。技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)，未納入國(guó)家計(jì)劃的中間試驗(yàn)費(fèi)，研究人員的工資，研究設(shè)備的折舊，與新 產(chǎn)品試制、技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費(fèi)，委托其他單位進(jìn)行的科研試制的費(fèi)用以及試制失敗損失。包括會(huì)議伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)、住宿費(fèi)、會(huì)場(chǎng)租賃費(fèi)、會(huì)議交通費(fèi)。 ⒅無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。 存貨盤(pán)虧、毀損。指按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、印花稅、土地使用稅、耕地占用稅。指根據(jù)規(guī)定計(jì)入管理費(fèi)用的獨(dú)生子女補(bǔ)助費(fèi)。指公司、礦管理人員從事井下工作按規(guī)定享受的班中餐費(fèi)用。 九、銷(xiāo)售費(fèi)用是指在銷(xiāo)售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。 在建工程發(fā)生報(bào)廢或者毀損，按照扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，報(bào)公司批準(zhǔn)后，計(jì)入施工的工程成本。 地面塌陷按合同規(guī)定一次在 50戶以下（包括 50戶）的民房拆遷賠償費(fèi)用，由生產(chǎn)成本列支； 50 戶以上的費(fèi)用由維簡(jiǎn)及井巷費(fèi)列支。 十五、根據(jù)煤礦生產(chǎn)的特點(diǎn)，煤炭產(chǎn)品不計(jì)算在產(chǎn)品成本。 十八 、為適應(yīng)煤炭企業(yè)成本管理的特點(diǎn)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，各單位應(yīng)建立成本管理責(zé)任制，做到少投入，多產(chǎn)出，提高經(jīng)濟(jì)效益。 二十 、部門(mén)成本管理責(zé)任制 要做好成本管理工作，應(yīng)按成本構(gòu)成的主要內(nèi)容，如材料、工資、電力、費(fèi)用等分解為單項(xiàng)成本指標(biāo)，落實(shí)到各職能部門(mén)，實(shí)行單項(xiàng)包干辦法，以保證成本 計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。 35 ㈡負(fù)責(zé)制訂生產(chǎn)定額，提高工時(shí)利用率 ，減少停工、窩工浪費(fèi)，超額完成任務(wù)。 ㈡參與生產(chǎn)、勞動(dòng)、物資各項(xiàng)消耗定額的制訂，使各項(xiàng)消耗定額保持先進(jìn)水平，促進(jìn)生產(chǎn)的發(fā)展和消耗的降低。 ㈤負(fù)責(zé)大型材料、小型設(shè)備的領(lǐng)用、調(diào)劑和管理工作，降低大型材料和專(zhuān)用工具消耗。 ㈣制訂物資消耗定額，逐步擴(kuò)大定額范圍，嚴(yán)格按定額或限額發(fā)料，組織回收復(fù)用，建立交舊領(lǐng)新、丟失賠償?shù)戎贫?，?jié)約材料消耗。 ㈠責(zé)任成本是指把成本指標(biāo)按責(zé)任進(jìn)行歸類(lèi)劃分，而據(jù)以考核的一種成本，責(zé)任成本是企業(yè)成本管理責(zé)任制進(jìn)行考核的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。 ㈤考核責(zé)任成本的實(shí)際完成情況要與工資、獎(jiǎng)金掛鉤，并作為考核領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)之一。 四、 按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求規(guī)范進(jìn)行產(chǎn)權(quán)管理，按規(guī)定開(kāi)展資本的管理、產(chǎn)權(quán)的管理、資本公積的管理，確保國(guó)有權(quán)益的保值增值。 綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析主要包括，營(yíng)業(yè)收入完成情況、利潤(rùn)完成情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)完成情 況、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)完成情況等分析。 對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告由法定代表人簽署。每月末編制下月貨幣資金收支預(yù)算。 所有列入“其他”項(xiàng)的支出必須列出明細(xì)并提供列支 依據(jù)，即：相關(guān)合同或測(cè)算依據(jù)。追加預(yù)算的編制審核原則及方法比照月度預(yù)算執(zhí)行。 單位領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識(shí)強(qiáng)化內(nèi)部稅收管理的重要性，要采取多種形式，進(jìn)一步加大稅法知識(shí)的宣傳力度，自 覺(jué)履行稅法規(guī)定的納稅義務(wù)。因此，各單位要進(jìn)一步作好個(gè)人所得稅的代扣代繳工作，財(cái)務(wù)部門(mén)必須依法嚴(yán)格履行代扣代繳義務(wù)。 各單位要嚴(yán)格按照《 中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定使用發(fā)票，不得發(fā)生轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票的事項(xiàng)。 六 、落實(shí)稅收管理崗位責(zé)任制，嚴(yán)格責(zé)任追究制度。 ⒋車(chē)船使用稅：每年的第一季度末購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛使用稅。 (2)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)和出納人員收到用戶交來(lái)的銀行承兌匯票 ,要審驗(yàn)票據(jù)的真?zhèn)?,背書(shū)人是否連續(xù) ,簽章是否清晰 ,同時(shí)要審驗(yàn)簽章單位是否與我公司有經(jīng)濟(jì)往來(lái) ,以確保該銀行承兌匯票的真實(shí)可靠 ,正確無(wú)誤。銀行承兌匯票的轉(zhuǎn)讓由總經(jīng)理審批 ,如需用銀行承兌匯票 ,要準(zhǔn)確確定使用金額 ,并由總經(jīng)理簽字 ,方能辦理。 ⒋因采購(gòu)或銷(xiāo)售引起的應(yīng)收、應(yīng)付的票據(jù)，各部門(mén)應(yīng)做好業(yè)務(wù)臺(tái)帳，并將發(fā)票及相關(guān)單據(jù)傳至財(cái)務(wù)科。 一、電腦設(shè)備管理規(guī)定 ⒈電腦室員工應(yīng)遵守保密規(guī)定，禁止非電腦室人員進(jìn)入電腦室。對(duì)各種設(shè)備應(yīng)按規(guī)范要求操作、保養(yǎng) 。 ⒈電腦中所有軟件為公司所有 ,任何人不得擅自復(fù)制、轉(zhuǎn)讓或出售。 58 ⒎上機(jī)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)間上機(jī)操作，上機(jī)完 畢，及時(shí)退出操作系統(tǒng)。 三、軟件管理制度 為選好、管好、用好各種程序軟件，根據(jù)我公司財(cái)務(wù)核算和會(huì)計(jì)管理工作的需要，開(kāi)發(fā)好各類(lèi)應(yīng)用軟件，嚴(yán)格控制龐雜軟件的濫 用和有害軟件的侵入，保證我公司會(huì)計(jì)電算化工作的順利進(jìn)行，特制定我公司財(cái)務(wù)“軟件管理制度”。 四、硬件管理制度 計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備是開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化工作的首要物質(zhì)條件 ,確保計(jì)算機(jī)安全、正常、可靠地運(yùn)行，是會(huì)計(jì)電算化工作的基礎(chǔ)，減少并杜絕人為原因?qū)τ?jì)算機(jī)造成的損害，是計(jì)算機(jī)硬件管理的關(guān)鍵 ，現(xiàn)制訂“硬件管理制度”： ⒈凡進(jìn)入財(cái)務(wù)電算化室的人員，都有珍惜、愛(ài)護(hù)和保護(hù)計(jì)算機(jī)的義務(wù)。對(duì)危害計(jì)算機(jī)的行為，財(cái)務(wù)電算室人員有權(quán)立即制止，并視危害程度，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)處理。 九、 財(cái)務(wù)科 全體 人員應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度。財(cái)務(wù) 部 主機(jī)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)按時(shí)備份，設(shè)置權(quán)限密碼，除程序維護(hù)員外，一般人不得進(jìn)入主機(jī)系統(tǒng)修改數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)檔 案室不準(zhǔn)吸煙，以防發(fā)生火災(zāi)，損壞財(cái)務(wù)資料。 62 二、會(huì)計(jì)人員必須按照單位有關(guān)制度規(guī)定參加單位的各項(xiàng)學(xué)習(xí)活動(dòng)。 61 二、上班早退、遲到、串崗罰款壹拾元整。 ⒊定期對(duì)計(jì)算機(jī)運(yùn)行的外部條件（如：電源、溫度、濕度、磁場(chǎng)等）進(jìn)行測(cè)定，保證機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不損害。 ⒉管理人員對(duì)軟件實(shí)行分類(lèi)、編號(hào)管理，定期對(duì)軟件的保存情況及完好性進(jìn)行檢驗(yàn)。 ⒐停電后，及時(shí)保存數(shù)據(jù)，退出系統(tǒng)，關(guān)機(jī)。 ⒉上機(jī)人員必須按“操作規(guī)程”使用計(jì)算機(jī)及各類(lèi)軟 件。 57 ⒌嚴(yán)禁將電腦用于私人學(xué)習(xí)或玩游戲。違者視情節(jié)輕重給予處理。 ⒍預(yù)付款的業(yè)務(wù)匯款后，經(jīng)辦人員要積極組織材料的驗(yàn)收入庫(kù)并追討發(fā)票，及時(shí)沖賬。會(huì)計(jì)人員將有總經(jīng)理簽字的通知單作為附件附在票后 ,進(jìn)行賬務(wù)處理。登記 銀行承兌匯票的基本要素包括出票人、收票人、出票日期、到期日期、銀行承兌匯票號(hào)、金額、簽章單位、每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存承兌匯票余額 ,做到日清月結(jié) ,賬實(shí)相符 ,將銀行承兌匯票視同現(xiàn)金進(jìn)行管理。 ⒍個(gè)人所得稅：嚴(yán)格計(jì)算工資臺(tái)帳，按國(guó)家統(tǒng)一的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算個(gè)人所得稅。凡被稅務(wù)機(jī)關(guān)及相關(guān)部門(mén)稽查出偷稅問(wèn)題的，要追究分管領(lǐng)導(dǎo)和主管人員的責(zé)任。要建立發(fā)票登記制度，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用及結(jié)存情