【正文】 出納崗位換崗交接后保險柜密碼須重。財務(wù)檔 案室不準(zhǔn)吸煙，以防發(fā)生火災(zāi)，損壞財務(wù)資料。財務(wù) 部 主機(jī)財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)按時備份，設(shè)置權(quán)限密碼，除程序維護(hù)員外，一般人不得進(jìn)入主機(jī)系統(tǒng)修改數(shù)據(jù)。 63 第二十二章 安全管理制度 一、凡財務(wù) 科 人員要認(rèn)真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和本單位治安保衛(wèi)規(guī)章制度。 四、學(xué)習(xí)期間要有考勤，沒有特殊情況不準(zhǔn)請假。 62 二、會計人員必須按照單位有關(guān)制度規(guī)定參加單位的各項學(xué)習(xí)活動。 九、 財務(wù)科 全體 人員應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度。 六、酒后嚴(yán)禁上崗，如酒后上崗者罰款伍拾元整。 四、一般職工請假，請假在 13天（含 3天）以內(nèi)的， 財務(wù)部 長根據(jù)工作需要審批；請假超過 3天， 需到 組干部 辦理請假手續(xù)。 61 二、上班早退、遲到、串崗罰款壹拾元整。對危害計算機(jī)的行為，財務(wù)電算室人員有權(quán)立即制止，并視危害程度，向領(lǐng)導(dǎo)匯報處理。 ⒎計算機(jī)設(shè)備的更 新、擴(kuò)充，由系統(tǒng)管理員與系統(tǒng)維護(hù)員共同研究決定，由系統(tǒng)維護(hù)員實施安裝和調(diào)試。 ⒌在系統(tǒng)運(yùn)行過程中，出現(xiàn)硬件故障，及時進(jìn)行故障分析，并作好檢查維修記錄。 ⒊定期對計算機(jī)運(yùn)行的外部條件（如：電源、溫度、濕度、磁場等）進(jìn)行測定，保證機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不損害。 四、硬件管理制度 計算機(jī)硬件設(shè)備是開展會計電算化工作的首要物質(zhì)條件 ,確保計算機(jī)安全、正常、可靠地運(yùn)行，是會計電算化工作的基礎(chǔ)，減少并杜絕人為原因?qū)τ嬎銠C(jī)造成的損害，是計算機(jī)硬件管理的關(guān)鍵 ，現(xiàn)制訂“硬件管理制度”： ⒈凡進(jìn)入財務(wù)電算化室的人員，都有珍惜、愛護(hù)和保護(hù)計算機(jī)的義務(wù)。 ⒎軟件的使用，應(yīng)報經(jīng)總公司會計電算化領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，由財務(wù)部電算室具體組織實施。 ⒌殊或需保密的軟件，要進(jìn)行嚴(yán)格的專項 管理，杜絕非指定人員擅自使用或?qū)Σ僮魅藛T實行權(quán)限控制，防止軟件事故的發(fā)生。 ⒉管理人員對軟件實行分類、編號管理，定期對軟件的保存情況及完好性進(jìn)行檢驗。 三、軟件管理制度 為選好、管好、用好各種程序軟件，根據(jù)我公司財務(wù)核算和會計管理工作的需要，開發(fā)好各類應(yīng)用軟件，嚴(yán)格控制龐雜軟件的濫 用和有害軟件的侵入，保證我公司會計電算化工作的順利進(jìn)行，特制定我公司財務(wù)“軟件管理制度”。下班前，切記檢查是否已關(guān)好電腦與打印機(jī)。 ⒒ 在輸入大量數(shù)據(jù)后，切記作好數(shù)據(jù)備份，防止數(shù)據(jù)丟失。 ⒐停電后，及時保存數(shù)據(jù)，退出系統(tǒng)，關(guān)機(jī)。 58 ⒎上機(jī)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定時間上機(jī)操作，上機(jī)完 畢，及時退出操作系統(tǒng)。 ⒍不經(jīng)電算室負(fù)責(zé)人同意，任何人不得使用非電算室指定的軟拷入拷出數(shù)據(jù)和軟件，不得在其他電腦上使用電算室指定的備份軟盤。 ⒋上機(jī)過程中，禁止運(yùn)行與工作無關(guān)的軟件，不經(jīng)電算室負(fù)責(zé)人同意，不準(zhǔn)修改、刪除、拷貝硬盤目錄文件。 ⒉上機(jī)人員必須按“操作規(guī)程”使用計算機(jī)及各類軟 件。 ⒈電腦中所有軟件為公司所有 ,任何人不得擅自復(fù)制、轉(zhuǎn)讓或出售。否則，造成設(shè)備損壞的應(yīng)照價賠償。 ⒍電腦室設(shè)備應(yīng)由專業(yè)人員操作、使用。 57 ⒌嚴(yán)禁將電腦用于私人學(xué)習(xí)或玩游戲。對各種設(shè)備應(yīng)按規(guī)范要求操作、保養(yǎng) 。任何人不得將信息載體帶出電腦室。采集、輸入信息，以及時準(zhǔn)確、全面為原則。違者視情節(jié)輕重給予處理。 一、電腦設(shè)備管理規(guī)定 ⒈電腦室員工應(yīng)遵守保密規(guī)定，禁止非電腦室人員進(jìn)入電腦室。即采用電子計算機(jī)替代人工記帳、算帳、報帳，以及對會計信息進(jìn)行分析和利用的過程。因編制部門經(jīng)辦人玩忽職守，未 55 及時到財務(wù)科履行手續(xù)，造成負(fù)面影響的，責(zé)任應(yīng)有編制部門承擔(dān)。 ⒍預(yù)付款的業(yè)務(wù)匯款后，經(jīng)辦人員要積極組織材料的驗收入庫并追討發(fā)票，及時沖賬。 ⒋因采購或銷售引起的應(yīng)收、應(yīng)付的票據(jù)，各部門應(yīng)做好業(yè)務(wù)臺帳，并將發(fā)票及相關(guān)單據(jù)傳至財務(wù)科。 ⒉業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦的有關(guān)票據(jù)，自業(yè)務(wù)發(fā)生之日起，一周內(nèi)傳至財務(wù)科辦理報銷手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。 (2)保管人員每日要對銀行承兌匯票進(jìn)行核對 ,確保“應(yīng)收票據(jù)”賬戶余額、銀行承兌匯票保管登記簿余額與實際庫存數(shù)相符。會計人員將有總經(jīng)理簽字的通知單作為附件附在票后 ,進(jìn)行賬務(wù)處理。銀行承兌匯票的轉(zhuǎn)讓由總經(jīng)理審批 ,如需用銀行承兌匯票 ,要準(zhǔn)確確定使用金額 ,并由總經(jīng)理簽字 ,方能辦理。銀行承兌匯票要在匯票到期十個工作日前送到開戶銀行辦理委托收款 ,保管人員在銀行承兌匯票保管登記簿進(jìn)行登記、銀行承兌匯票解匯款項到賬后 ,會計人員將委托收款單、銀行的入賬通知單一并作為附件附在票后 ,進(jìn)行賬務(wù)處理、正確核算貼現(xiàn)的銀行承兌匯票的利息。 (2)銀行承兌匯票要放入專用保險柜保存 ,設(shè)立兩名保管人員共同保管 ,一人負(fù)責(zé)保管 ,一人負(fù)責(zé)復(fù)核 ,保險柜鑰匙每人各拿一把 ,保險柜必須兩人同時到 場才能打開 ,銀行承兌匯票的收付業(yè)務(wù)必須兩人同時在場才能辦理。登記 銀行承兌匯票的基本要素包括出票人、收票人、出票日期、到期日期、銀行承兌匯票號、金額、簽章單位、每日盤點(diǎn)庫存承兌匯票余額 ,做到日清月結(jié) ,賬實相符 ,將銀行承兌匯票視同現(xiàn)金進(jìn)行管理。 (2)財務(wù)科長和出納人員收到用戶交來的銀行承兌匯票 ,要審驗票據(jù)的真?zhèn)?,背書人是否連續(xù) ,簽章是否清晰 ,同時要審驗簽章單位是否與我公司有經(jīng)濟(jì)往來 ,以確保該銀行承兌匯票的真實可靠 ,正確無誤。我公司在收到外單位的銀行承兌匯票時。 51 第十七章 票據(jù)管理制度 為強(qiáng)化 公司資金管理 ,加強(qiáng)內(nèi)部會計監(jiān)督 ,防范化解財務(wù)風(fēng)險 ,維護(hù) 公司的 經(jīng)營秩序 ,根據(jù)鶴煤財 [20xx]381號關(guān)于《鶴煤 (集團(tuán) )公司銀行承兌匯票管理辦法 的通知精神 ,結(jié)合我公司的實際情況制定電公司銀行承兌匯票管理辦法。 ⒍個人所得稅：嚴(yán)格計算工資臺帳，按國家統(tǒng)一的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)計算個人所得稅。 ⒋車船使用稅：每年的第一季度末購買車輛使用稅。 ⒉增值稅銷項稅：我單 位對外讓售的材料、轉(zhuǎn)讓的電費(fèi)，要正確計算銷項稅。 第十六章 納稅籌劃 每年年初要進(jìn)行稅務(wù)籌劃，通過納稅籌劃，可以令企業(yè)在合理合法的前提下減輕納 稅負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)經(jīng)營成本，最大限度增加企業(yè)效益。凡被稅務(wù)機(jī)關(guān)及相關(guān)部門稽查出偷稅問題的，要追究分管領(lǐng)導(dǎo)和主管人員的責(zé)任。 六 、落實稅收管理崗位責(zé)任制，嚴(yán)格責(zé)任追究制度。領(lǐng)購發(fā)票時單位要派專人專車，要采取必要的保安措施，不得乘坐公共交通工具，以防止發(fā)票及稅控 IC卡丟失。發(fā)票專用章與未使用的發(fā)票必須分開存放、分人保管。要建立發(fā)票登記制度，對發(fā)票的領(lǐng)購、使用及結(jié)存情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。 各單位要嚴(yán)格按照《 中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定使用發(fā)票，不得發(fā)生轉(zhuǎn)借、代開、虛開發(fā)票的事項。否則，將停止支付其應(yīng)納稅所得，并根據(jù)情節(jié)輕重給予罰款及相應(yīng)的行政處分。要按規(guī)定設(shè)立代扣代繳稅款專用賬薄，正確反映個人所得稅的扣繳情況，并按有關(guān)規(guī)定及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納。對 于發(fā)放的獎金，領(lǐng)取單位必須提供發(fā)放人員名單，按照人員名單計算扣繳個人所得稅。因此，各單位要進(jìn)一步作好個人所得稅的代扣代繳工作，財務(wù)部門必須依法嚴(yán)格履行代扣代繳義務(wù)。 《中華人民共和國個人所得稅法》和國家稅務(wù)總局頒布的《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步明確個人所得稅扣繳義務(wù)人有關(guān)法律責(zé)任的通知》等規(guī)定：個人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位為扣繳義務(wù)人。如不按規(guī)定取得增值稅抵扣發(fā)票，使企業(yè)進(jìn)項稅不能按規(guī)定予以抵扣的，一經(jīng)查出，要對造成經(jīng)濟(jì)損失的單位和責(zé)任人處以相當(dāng)于少抵進(jìn)項稅的等額罰款。 47 三 、嚴(yán)格增值稅進(jìn)項稅的管理，力爭做到應(yīng)抵盡抵，降低稅負(fù)，節(jié)約成本。 單位領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識強(qiáng)化內(nèi)部稅收管理的重要性，要采取多種形式，進(jìn)一步加大稅法知識的宣傳力度，自 覺履行稅法規(guī)定的納稅義務(wù)。要正確把握應(yīng)稅收入和非應(yīng)稅收入、征稅和減免稅的界限，正確計提、繳納稅金，不得少計、漏計、不計稅金。 在處理每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，要切實樹立納稅意識。 一、嚴(yán)格執(zhí)行國家稅收法律法規(guī)，作到依法納稅。追加預(yù)算的編制審核原則及方法比照月度預(yù)算執(zhí)行。 (三 )月度預(yù)算使用期間和會計期間相符，即當(dāng) 月使用本月月度預(yù)算，不可順延使用。 (二 )資料要求 :所有上報資料按照資金預(yù)算說明、資金預(yù)算匯總表和輔助說明資料的順序排列，其中說明資料要按照匯總表中的支出順序排列 。關(guān)聯(lián)交易支出需提供應(yīng)付款明細(xì)，據(jù)實優(yōu)先支付。 所有列入“其他”項的支出必須列出明細(xì)并提供列支 依據(jù)，即：相關(guān)合同或測算依據(jù)。 初次申請項目建設(shè)支出需提供有關(guān)部門批準(zhǔn)項目建設(shè)的批復(fù)手續(xù)、項目籌資計劃；工程款、維簡支出要提供注明項目名稱、供應(yīng)商和工程進(jìn)度的匯總表。 材料或設(shè)備支出要提供物資采購資金預(yù)算匯總表。 項目建設(shè)支出的條件為：項目建設(shè)手續(xù)完備，有自主融資能力，支出與工程進(jìn)度相 匹配。每月末編制下月貨幣資金收支預(yù)算。 公司 各部室及工程項目部門 ，每月 25 日前將下月所需資金申請報財務(wù)科，以便公司財務(wù)科編制本公司 下月的資金收支預(yù)算，若不及時上報視為不需要資金而不予考慮， 凡 44 未納入資金收支預(yù)算的項目及費(fèi)用，不予辦理支付業(yè)務(wù)，因此而影響生產(chǎn)及工程項目進(jìn)度的責(zé)任自負(fù) 。 二 、編制原則與要求 (一 )貨幣資金收支預(yù)算的編制原則 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理； 堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制； 堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。 第十四章 貨幣資金收支預(yù)算管理辦法 43 為貫徹落實集團(tuán)公司貨幣資金管理制度，加強(qiáng) 本 公司貨幣資金預(yù)算管理，開源節(jié)流，提高資金使用效率，根據(jù)河南煤業(yè)化工集團(tuán)公司貨幣資金管理的要求，制定本辦法。 對外報送的財務(wù)報告由法定代表人簽署。 二、 本公司重要會計政策的制訂和變動，須報本 公司董事會批準(zhǔn)。 六、 對財 務(wù)分析中查 出的問題，須提出有針對性的建議和措施，為不斷提升 公司經(jīng)營管理水平提供相關(guān)依據(jù)。 成本費(fèi)用指標(biāo)分析主要包括，生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用的發(fā)生及控制情況分析； 異常變動指標(biāo)分析，主要針對異常變動指標(biāo)，逐項分析其形成的原因。 綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析主要包括，營業(yè)收入完成情況、利潤完成情況、主營業(yè)務(wù)利潤完成情 況、其他業(yè)務(wù)利潤完成情況等分析。 三、 財務(wù)分析及報告，由 本公司財務(wù) 部門具體負(fù)責(zé) 。全面、深入、及時、準(zhǔn)確地反映 本公司 的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。利潤分配方案須報經(jīng)集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)。 四、 按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求規(guī)范進(jìn)行產(chǎn)權(quán)管理，按規(guī)定開展資本的管理、產(chǎn)權(quán)的管理、資本公積的管理，確保國有權(quán)益的保值增值。根據(jù)預(yù)期收 40 益、資金周轉(zhuǎn)、市場競爭、法律規(guī)范約束等要求，采取相應(yīng)的價格策略，建立健全責(zé)任制 ,防范化解銷售風(fēng)險。 第十 章 收入及權(quán)益管理 一、 各項收入的取得，均須依據(jù)合法的憑據(jù)，通過法定的會計賬冊核算，并及時、準(zhǔn)確地予以確認(rèn)和反映 。公司每季召開一次，礦（廠）每月召開一次，區(qū)隊（車間）每旬召開一次。 ㈤考核責(zé)任成本的實際完成情況要與工資、獎金掛鉤，并作為考核領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)之一。 區(qū)隊（車間）責(zé)任成本 =∑各班組的責(zé)任成本十區(qū)隊（車間）可控的間接費(fèi)成本 39 ⒊礦（廠）責(zé)任成本由礦（廠）長負(fù)責(zé)，每月編制一份全礦（廠）的實績報告，其中匯總本礦（廠）所屬區(qū)隊（車間）的責(zé)任成本，再加上礦管理人員工資和費(fèi)用等，并需分別列出其實際數(shù)、預(yù)算數(shù)和差異數(shù)。 ⒈班組責(zé)任成本由班組長負(fù)責(zé)，每月編制一份實績報告送區(qū)隊長（車間主任），報告責(zé)任成本完成情況，列出成本實際數(shù)、預(yù)算數(shù)與差異數(shù)，其責(zé)任成本項目主要包括直接材料、直接人工工資、可控間接費(fèi)。 ㈢實行責(zé)任成本應(yīng)劃分責(zé)任層次，明確各層次的成本責(zé)任和權(quán)限。 ㈠責(zé)任成本是指把成本指標(biāo)按責(zé)任進(jìn)行歸類劃分，而據(jù)以考核的一種成本，責(zé)任成本是企業(yè)成本管理責(zé)任制進(jìn)行考核的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。 其他部門都要圍繞提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)自身工作的性質(zhì)和特點(diǎn)，做好本職工作，節(jié)約費(fèi)用支出，為完成成本計劃而努力。 ㈢積極開展煤炭產(chǎn)品的加工利用，減少直銷原煤，降低消耗，增加綜合效益。 銷售和加工利用部門的主要職責(zé)是： ㈠編制運(yùn)銷計劃，掌握市場動態(tài)，根據(jù)用戶的需求，增加新品種，做到產(chǎn)品適銷對路。 ㈣制訂物資消耗定額，逐步擴(kuò)大定額范圍，嚴(yán)格按定額或限額發(fā)料，組織回收復(fù)用，建立交舊領(lǐng)新、丟失賠償?shù)戎贫龋?jié)約材料消耗。 ㈡負(fù)責(zé)編制采購計劃和各種物資的儲備定額，嚴(yán)格按定額控制進(jìn)貨，消滅積壓，合理 儲備。 ㈣搞好勞動工資統(tǒng)計工作，為成本管理提供可靠的資料。 ㈡研究改善勞動條件，減少窩工浪費(fèi)，提高出勤率和工時利用率。 ㈤負(fù)責(zé)大型材料、小型設(shè)備的領(lǐng)用、調(diào)劑和管理工作，降低大型材料和專用工具消耗。 ㈢制訂電、水、汽、風(fēng)的消耗定額加強(qiáng)管理，嚴(yán)格計量考核，消滅無功負(fù)荷，削峰填谷，提高功率因數(shù)，做好轉(zhuǎn)供電的收費(fèi)工作，減少損失，節(jié)約用電。按設(shè)備管理的規(guī)定，建立設(shè)備管理制度，制訂設(shè)備利用定額，實行 牌板管理。 ㈣不