【正文】 斷整頓和健全原始記錄，提高原始記錄的質(zhì)量，保證核算的真實(shí)性。 ㈡參與生產(chǎn)、勞動(dòng)、物資各項(xiàng)消耗定額的制訂，使各項(xiàng)消耗定額保持先進(jìn)水平，促進(jìn)生產(chǎn)的發(fā)展和消耗的降低。 ㈦煤礦開(kāi)采設(shè)計(jì)要做到技術(shù)經(jīng)濟(jì)合理，減少無(wú)效進(jìn)尺，在保證采掘接續(xù)的前提下， 努力降低萬(wàn)噸掘進(jìn)率。 ㈤負(fù)責(zé)木材及支護(hù)用品、火工產(chǎn)品的管理，減少丟失，嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)主管部門(mén)頒發(fā)的獎(jiǎng)罰辦法。定期組織基層對(duì)在產(chǎn)品、半成品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 35 ㈡負(fù)責(zé)制訂生產(chǎn)定額，提高工時(shí)利用率 ，減少停工、窩工浪費(fèi)，超額完成任務(wù)。 ㈥對(duì)成本進(jìn)行預(yù)測(cè)、控制、監(jiān)督、分析，不斷提出新的管理目標(biāo)。 ㈣組織成本核算，指導(dǎo)基層成本管理和核算工作。 ㈡參與為提高經(jīng)濟(jì)效益，降低成本方面的增產(chǎn)節(jié)約措施和制度的制訂。 二十 、部門(mén)成本管理責(zé)任制 要做好成本管理工作，應(yīng)按成本構(gòu)成的主要內(nèi)容，如材料、工資、電力、費(fèi)用等分解為單項(xiàng)成本指標(biāo)，落實(shí)到各職能部門(mén)，實(shí)行單項(xiàng)包干辦法，以保證成本 計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。 34 區(qū)隊(duì)（車(chē)間）的副職，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)搞好本單位的成本管理工作，并按內(nèi)部分工，做好主管的各項(xiàng)工作，降低成本，增加收入，并對(duì)區(qū)隊(duì)（車(chē)間）的經(jīng)營(yíng)效果負(fù)責(zé)。 總工程師協(xié)助總經(jīng)理 ， 在生產(chǎn)技術(shù)方面，推選新工藝、新技術(shù)，合理集中生產(chǎn)，搞好挖潛改造，做到技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理、減少浪費(fèi)、效率高、成本低、效益好，對(duì)其經(jīng)濟(jì)效果負(fù)責(zé)。 總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的成本管理工作，宣傳國(guó)家有關(guān)方針政策，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)。 十八 、為適應(yīng)煤炭企業(yè)成本管理的特點(diǎn)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，各單位應(yīng)建立成本管理責(zé)任制，做到少投入，多產(chǎn)出，提高經(jīng)濟(jì)效益。包括可比產(chǎn)品和不可比產(chǎn)品的單位成本和總成本。 十七 、成本費(fèi)用計(jì)劃是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重要組成部分，是各單位完成盈虧指標(biāo)的重要手段，各單位必須根據(jù)公司下達(dá)的目標(biāo) 33 成本和盈虧指標(biāo)編制成本費(fèi)用計(jì)劃。包括對(duì)現(xiàn)有生產(chǎn)礦井產(chǎn)量增減變化引起成本升降情況的預(yù)測(cè)，新產(chǎn)品試制、改變產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加新品種成本預(yù)測(cè)，提高產(chǎn)品質(zhì)量、采取安全、技術(shù)措施的成本效益預(yù)測(cè)，改變采煤方法、生產(chǎn)工藝、支護(hù)形式、支護(hù)結(jié)構(gòu)、勞動(dòng)工具和運(yùn)輸方式的成本預(yù)測(cè)，月、季、年度計(jì)劃、目標(biāo)成本預(yù)測(cè)等。 十五、根據(jù)煤礦生產(chǎn)的特點(diǎn)，煤炭產(chǎn)品不計(jì)算在產(chǎn)品成本。成本計(jì)算過(guò)程中，對(duì)產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)，按計(jì)劃成本和定額成 本進(jìn)行核算的，應(yīng)調(diào)整為實(shí)際成本。各單位不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本。 十三、公司所發(fā)生 的成本、費(fèi)用核算，應(yīng)堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制和實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則。 地面塌陷按合同規(guī)定一次在 50戶以下（包括 50戶）的民房拆遷賠償費(fèi)用，由生產(chǎn)成本列支； 50 戶以上的費(fèi)用由維簡(jiǎn)及井巷費(fèi)列支。 礦井現(xiàn)采水平的擴(kuò)區(qū)工程（包括進(jìn)回風(fēng)井、主要運(yùn)輸大巷。 在施工過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入有關(guān)工程成本，不得計(jì)入生產(chǎn)成本或期間費(fèi)用。 31 工程交付使用前因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計(jì)入工程成本。 在建工程發(fā)生報(bào)廢或者毀損，按照扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，報(bào)公司批準(zhǔn)后，計(jì)入施工的工程成本。 基建投 資和基建借款購(gòu)置移交為生產(chǎn)單位準(zhǔn)備的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的低值易耗品，使用單位對(duì)屬于生產(chǎn)性的工器具，應(yīng)分別增加流動(dòng)資產(chǎn)和基建借款，使用時(shí)按用途計(jì)入生產(chǎn)成本及有關(guān)費(fèi)用。 十、嚴(yán)格生產(chǎn)成本與在建工程的劃分界限 購(gòu)入需要安裝的機(jī)器、設(shè)備，在安裝過(guò)程中所發(fā)生工資、提取的職工福利費(fèi)、機(jī)物料消耗等直接費(fèi)用，應(yīng)列入該項(xiàng)工程成本，不得計(jì)入產(chǎn)品成本或期間費(fèi)用。 公司的分支機(jī)構(gòu)主管銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)科室的經(jīng)常費(fèi)用，由管理費(fèi)用列支，不列入銷(xiāo)售費(fèi)用。 九、銷(xiāo)售費(fèi)用是指在銷(xiāo)售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。 八、財(cái)務(wù)費(fèi)用是指為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。 其他。指因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。指公司、礦管理人員從事井下工作按規(guī)定享受的班中餐費(fèi)用。指管理部門(mén)（包括福利部門(mén)）應(yīng)負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)和人身保險(xiǎn)費(fèi)。指對(duì)礦區(qū)進(jìn)行綠化而發(fā)生的零星綠化費(fèi)用。指發(fā)給公司管理人員個(gè)人的冬季暖補(bǔ)貼。指根據(jù)規(guī)定計(jì)入管理費(fèi)用的獨(dú)生子女補(bǔ)助費(fèi)。指應(yīng)交給上級(jí)主管部門(mén) 的管理費(fèi)，各單位按公司核定的標(biāo)準(zhǔn)上繳。指使用土地而支付的費(fèi)用。指 上交的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。指按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、印花稅、土地使用稅、耕地占用稅。指警衛(wèi)消防部門(mén)的各種費(fèi)用。 各類(lèi)存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損均應(yīng)經(jīng)公司批準(zhǔn)后處理。其損失額扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值之后，在該項(xiàng)列支；盤(pán)盈的存貨沖減該項(xiàng)。 存貨盤(pán)虧、毀損。 削價(jià)處理積壓存貨損失。 ⒇倉(cāng)庫(kù)經(jīng)費(fèi)。 ⒆長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)。 ⒅無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。 28 ⒄運(yùn)輸費(fèi)。 ⒃出國(guó)人員經(jīng)費(fèi)。指為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的費(fèi)用。包括會(huì)議伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)、住宿費(fèi)、會(huì)場(chǎng)租賃費(fèi)、會(huì)議交通費(fèi)。 ⒁會(huì)議費(fèi)。指各單位因公外出人員的各種差旅費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，以及按照規(guī)定支付給職工的探親路費(fèi)。指租用本公司以外的設(shè)備、工器具的租金。技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)，未納入國(guó)家計(jì)劃的中間試驗(yàn)費(fèi)，研究人員的工資，研究設(shè)備的折舊，與新 產(chǎn)品試制、技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費(fèi)，委托其他單位進(jìn)行的科研試制的費(fèi)用以及試制失敗損失。 ⑾技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)。 ⑽取暖費(fèi)。 ⑼水費(fèi)。 ⑻辦公費(fèi)。 27 ⑺排污費(fèi)。 ⑹訴訟費(fèi)。 ⑸審計(jì)費(fèi)。 ⑷咨詢費(fèi)。 ⑶待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。職工的各項(xiàng)培訓(xùn)（包括政治、文化、技術(shù)）費(fèi)用，均應(yīng)在此項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支，不得超支。指為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費(fèi)用。指按職工實(shí)發(fā)工資 總額的 2％計(jì)提，撥交給工會(huì)的經(jīng)費(fèi)。 ⒎其它支出。 ⒍修理費(fèi)。 ⒌折舊費(fèi)。 ⒋電費(fèi)。 ⒊職工福利費(fèi)。 ⒉工資。 26 ⒈材料及低值易耗品。指支付離退休職工退休金（包括按照規(guī)定交納的離退休統(tǒng)籌金），價(jià)格補(bǔ)貼，醫(yī)藥費(fèi)（包括企業(yè)支付離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的費(fèi)用），職工退職金， 6個(gè)月以上病假人員工資及提取的職工福利費(fèi)，職工因公負(fù)傷需要安裝的假肢 、鑲牙、補(bǔ)眼、病理鞋、殘廢車(chē)所需的費(fèi)用，職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)，按照規(guī)定支付的療養(yǎng)補(bǔ)助費(fèi)，離退休人員活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。 七、管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用。 ⒔其他。 ⒓長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)。 ⒒造林育林費(fèi)。 ⒑冬季取暖補(bǔ)貼。 ⒐班中餐。 ⒏勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。 25 ⒎試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)。 ⒍設(shè)計(jì)制圖費(fèi)。 ⒌保險(xiǎn)費(fèi)。 ⒋租賃費(fèi)。 ⒊取暖費(fèi)。 ⒉水費(fèi)。明細(xì)項(xiàng)目包括： ⒈辦公費(fèi)。 ㈩其他支出。包括采煤造成土地道路塌陷賠償費(fèi)、遷村用地的征地費(fèi)用、青苗補(bǔ)償費(fèi)、房屋 修繕租賃費(fèi)以及根據(jù)合同規(guī)定一次搬遷 50戶以下（含50戶）的民房搬遷賠償費(fèi)等。 ㈨地面塌陷賠償費(fèi)。是指根據(jù)原選煤成本產(chǎn)量，按噸煤 6元計(jì)提的維簡(jiǎn)費(fèi)，以及按噸煤 的井巷基金。是指根據(jù)原選煤成本產(chǎn)量，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用。公司內(nèi)部租賃設(shè)備屬于折舊部分也應(yīng)列入本項(xiàng)目。 ㈤折舊費(fèi)。是指在生產(chǎn)過(guò)程中所耗用的電力。是指按列入成本的職工實(shí)發(fā)工資總額的 14％提取的職工福利費(fèi)。 各單位必須嚴(yán)格按公司核批的工資總額，扣除應(yīng)由管理費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出、在建工程和應(yīng)付福利費(fèi)、營(yíng)業(yè)外支出、固定資產(chǎn)清理等負(fù)擔(dān)的工資后，計(jì)入成本，不得多提或少提。 ㈡工資。直接列入成本：風(fēng)鎬、電風(fēng)鉆、礦燈、 、 200A以下的防爆開(kāi)關(guān)、 10KVA及以下的變壓器、局扇、礦車(chē)（包括平板車(chē)和坑木臺(tái)車(chē)）、自救器、綜合保護(hù)器、瓦斯檢定器?；厥盏膹U料，對(duì)外銷(xiāo)售時(shí)，按照銷(xiāo)售價(jià)款扣除稅金后，沖減成本。區(qū)隊(duì)（車(chē)間）已領(lǐng)未用的材料，要退回倉(cāng)庫(kù)；留待下月繼續(xù)使用的材料要辦理“假退料”手續(xù)。 ㈠直接材料包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、外購(gòu)半成品、燃料以及其他直接材料。 ㈢礦（廠）所屬區(qū)隊(duì)（車(chē)間）實(shí)行直接成本統(tǒng)計(jì)核算與管理。 五、公司成本、費(fèi)用管理核算體制 ㈠公司負(fù)責(zé)產(chǎn)品制造成本和全部成本、費(fèi)用的管理和核算。 ㈣成本管理責(zé)任制原則。 ㈢成本最低化原則。 22 ㈡成本管理科學(xué)化原則。 四、 成本管理應(yīng)遵循的原則 ㈠全面全過(guò)程成本管理的原則。 ㈢廣泛深入地開(kāi)展修舊利廢、回收復(fù)用和合理化建議活動(dòng)，把節(jié)支降耗工作建立在扎實(shí)的基礎(chǔ)上。 ㈡實(shí)行全面節(jié)約。 二、 成本管理的基本任務(wù)是：提高 成本科學(xué)管理水平，正確執(zhí)行成本開(kāi)支范圍，準(zhǔn)確及時(shí)的計(jì)算產(chǎn)品成本，健全成本管理責(zé)任制，加強(qiáng)成本的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，綜合反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，為經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的資料、信息，不斷探索降低成本的途徑和方法，廣泛深入地挖掘潛力，節(jié)約開(kāi)支，堵漏截流，努力降低產(chǎn)品成本，不斷提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。 三、 定期（月、季、年）分析并向集團(tuán)公司報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況，建立合理的預(yù)算執(zhí)行情況的檢查、考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制及辦法，保證預(yù)算的順利實(shí)施，確保預(yù)算管理目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。 必須嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算。預(yù)算按年度編制，按月度分解落實(shí)。 第八 章 預(yù)算管理 一、 實(shí)施全面預(yù)算管理制度。若有盤(pán)盈或盤(pán)虧，須編報(bào)“固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表”，列出原因和責(zé)任，報(bào)管理部門(mén)口長(zhǎng)、礦工、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)科進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。 九、固定資產(chǎn)的清查 公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門(mén)和財(cái)務(wù)科共同執(zhí)行。處理后對(duì)臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書(shū)面通知財(cái)務(wù)科。 八、固定資產(chǎn)報(bào)廢 當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒(méi)有維修價(jià)值時(shí)，由 固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表”，交固定資產(chǎn)管理部門(mén)口長(zhǎng)、礦長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師審批。 19 固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對(duì)固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺(tái)帳做固定資產(chǎn)減少。 七、固定資產(chǎn)的出售 固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書(shū)面告知管理部門(mén)，填寫(xiě)“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”，管理部門(mén)擬定處理意見(jiàn) 后，按以下步驟執(zhí)行： 固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表”。 固定資產(chǎn)管理部門(mén)將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書(shū)面通知財(cái)務(wù)科，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。 六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移 18 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單”一式四 聯(lián)（格式后附 4），送移入部門(mén)簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門(mén)，第一聯(lián)由管理部門(mén)留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會(huì)計(jì)部門(mén)，第三聯(lián)送交移入部門(mén)，第四聯(lián)送交移出部門(mén)。 固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”，在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、金額、供貨廠商，并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。 經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門(mén)安排專人負(fù)責(zé)采購(gòu)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表”，在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、 3家供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購(gòu)。 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類(lèi)編號(hào) 對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使 用人（機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組） 四、固定資產(chǎn)核算部門(mén) 財(cái)務(wù)科為公司固定資產(chǎn)的核算部門(mén) 17 財(cái)務(wù)科設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類(lèi)帳 財(cái)務(wù)科對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理 財(cái)務(wù)科會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。 二、固定資產(chǎn)的分類(lèi) 固定資產(chǎn)分類(lèi)目錄及折舊年限表 類(lèi) 別 折舊年限 凈殘值率（ %） 一、房屋建筑物 8年～ 40年 5% 14 （一）房屋 5% 生產(chǎn)用房 35年 5% 受腐蝕生產(chǎn)用房 20年 5% 受強(qiáng)腐蝕生產(chǎn)用房 10年 5% 非生產(chǎn)用房 40年 5% 簡(jiǎn)易房 8年 5% （二）建筑物 5% 一般建筑物 25年 5% 礦井構(gòu)筑物 按產(chǎn)量法計(jì)提 5% 受腐蝕建筑、構(gòu)筑物 20年 5% 二、機(jī)器設(shè)備 5年～ 25年 5% （一）通 用設(shè)備 5% 機(jī)械設(shè)備 14年 5% 動(dòng)力設(shè)備 18年 5% 傳導(dǎo)設(shè)備 25年 5% 運(yùn)輸設(shè)備 10年 5% 通用測(cè)試儀器設(shè)備 10年 5% 自動(dòng)化控制設(shè)備及儀器儀表自動(dòng)化、半自動(dòng)化控制設(shè)備 10年 5% （二）專用設(shè)備 5% 15 礦井專用設(shè)備 15年 5% 選廠專用設(shè)備 15年 5% 化工專用設(shè)備 14年 5% 冶金工業(yè)專用設(shè)備 15年 5% 機(jī)械工業(yè)專用設(shè)備 12年 5% 供電專用設(shè)備 20年 5% 鐵路運(yùn)輸專用設(shè)備 20年 5% 建筑施工設(shè)備 12年 5% 發(fā)電