【正文】 0。在確定檢查的范圍時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以考慮外部獨(dú)立檢查的范圍或結(jié)論，但這些檢查并不能替代自身的內(nèi)部監(jiān)控。第七十八條小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以利用具有適當(dāng)資格的外部人員或其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)檢查及其他監(jiān)控程序。第七十九條會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)實(shí)施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，并確定這些缺陷屬于下列哪種情況：（一）該缺陷并不必然表明質(zhì)量控制制度不足以合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定，以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告；（二）該缺陷是系統(tǒng)性的、重復(fù)出現(xiàn)的或其他需要及時(shí)糾正的重大缺陷。第八十條會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將實(shí)施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷及建議采取的適當(dāng)補(bǔ)救措施，告知相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其他適當(dāng)人員。第八十一條會(huì)計(jì)師事務(wù)所在評(píng)價(jià)各種缺陷后，應(yīng)當(dāng)提出下列改進(jìn)措施：（一）采取與某項(xiàng)業(yè)務(wù)或某個(gè)成員相關(guān)的適當(dāng)補(bǔ)救措施；（二）將監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的缺陷告知負(fù)責(zé)培訓(xùn)和職業(yè)發(fā)展的人員；（三）改進(jìn)質(zhì)量控制政策和程序；（四）對(duì)違反會(huì)計(jì)師事務(wù)所政策和程序的人員，尤其是對(duì)反復(fù)違規(guī)的人員實(shí)施懲戒。第八十二條如果實(shí)施監(jiān)控程序的結(jié)果表明出具的報(bào)告可能不適當(dāng)，或在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中遺漏了應(yīng)有的程序，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)確定采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步行動(dòng)，以遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和相關(guān)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定。同時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮征詢法律意見。第八十三條會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，傳達(dá)給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的其他適當(dāng)人員，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其相關(guān)人員能夠在其職責(zé)范圍內(nèi)及時(shí)采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)。傳達(dá)的信息應(yīng)當(dāng)包括：（一）已實(shí)施的監(jiān)控程序；（二）實(shí)施監(jiān)控程序得出的結(jié)論；（三）系統(tǒng)性的、重復(fù)出現(xiàn)的或其他重大的缺陷及其整改措施。 37第八十四條向相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以外的人員傳達(dá)已發(fā)現(xiàn)的缺陷，通常不指明涉及的具體業(yè)務(wù)，除非指明具體業(yè)務(wù)對(duì)這些人員適當(dāng)履行職責(zé)是必要的。第八十五條會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)適當(dāng)記錄下列監(jiān)控事項(xiàng)：（一）制定的監(jiān)控程序，包括選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查的程序；（二）對(duì)監(jiān)控程序?qū)嵤┣闆r的評(píng)價(jià)；（三）識(shí)別出的缺陷，對(duì)其影響的評(píng)價(jià)，是否采取行動(dòng)及采取何種行動(dòng)的依據(jù)。對(duì)監(jiān)控程序?qū)嵤┣闆r評(píng)價(jià)的記錄包括下列方面：（一）對(duì)法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的遵守情況；（二）質(zhì)量控制制度的設(shè)計(jì)是否適當(dāng)，運(yùn)行是否有效；（三）質(zhì)量控制政策和程序是否已得到適當(dāng)遵守，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告。第八十六條會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證能夠適當(dāng)處理針對(duì)下列事項(xiàng)的投訴和指控：（一）已實(shí)施的工作未能遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定；（二）未能遵守會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度。投訴和指控既可能源自會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部，也可能源自會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部。第八十七條作為處理投訴和指控過程的一部分，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)設(shè)立投訴和指控渠道，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員能夠沒有顧慮地提出關(guān)心的問題。第八十八條會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照既定的政策和程序調(diào)查投訴和指控事項(xiàng)，并對(duì)投訴和指控及其處理情況予以記錄。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)委派不參與該項(xiàng)業(yè)務(wù)的具有足夠、適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限的人員負(fù)責(zé)對(duì)調(diào)查的監(jiān)督。必要時(shí)，聘請(qǐng)法律專家參與調(diào)查工作。小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以利用具有適當(dāng)資格的外部人員或其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行調(diào)查。第八十九條如果調(diào)查結(jié)果表明質(zhì)量控制政策和程序在設(shè)計(jì)或運(yùn)行方面存在缺陷，或者存在違反質(zhì)量控制制度的情況，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則第八十一條的規(guī)定采取適當(dāng)行動(dòng)。第十章記錄第九十條會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，對(duì)質(zhì)量控制制度各項(xiàng)要素的運(yùn)行情況形成適當(dāng)記錄。第九十一條在確定記錄的方式和內(nèi)容時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列因素： 38（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模和分支機(jī)構(gòu)的數(shù)量；（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)人員和分支機(jī)構(gòu)的權(quán)限；（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)和組織結(jié)構(gòu)的性質(zhì)及復(fù)雜程度。會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)自身情況合理確定記錄的方式。第九十二條會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)質(zhì)量控制記錄的保存期限，應(yīng)當(dāng)足以使執(zhí)行監(jiān)控程序的人員能夠評(píng)價(jià)質(zhì)量控制制度的遵守情況。第十一章附則第九十三條本規(guī)范由本制度由河南愛邦會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司監(jiān)管部負(fù)責(zé)解釋。第九十四條本制度自發(fā)布之日起施行。第十二章公司車輛管理制度第一百一十六條：為加強(qiáng)本公司車輛管理，保障行政及業(yè)務(wù)用車、節(jié)約開支、確保行車安全，特制定本制度。第一百一十七條：本公司對(duì)擁有或租用車輛實(shí)行辦公室管理，常務(wù)副總經(jīng)理審批制度。第一百一十八條：各部門工作需用車時(shí)，應(yīng)到辦公室申請(qǐng)并填寫用車單，常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后派車。第一百一十九條：用車范圍一、總經(jīng)理為專車配置，原則上不予外派使用，如果工作非常需要，須總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用；二、地域：河南省境內(nèi)；三、有下列情況之一的可以用車：總審計(jì)師、總會(huì)計(jì)師、總評(píng)估師外出聯(lián)系業(yè)務(wù)的；業(yè)務(wù)工作組進(jìn)出工作地點(diǎn)需接送的；接送客人的；重要業(yè)務(wù)關(guān)系借用的；其它人員工作確實(shí)非用車不可的；公司員工嫁娶、直系親屬殯葬的；公司員工及直系親屬因病需用的；主管常務(wù)副總經(jīng)理認(rèn)為有必要的； 39二、下列情況之一的不予派車：鄭州地區(qū)以外，有直通火車或長(zhǎng)途汽車的；鄭州地區(qū)內(nèi)距離三公里以內(nèi)的；鄭州地區(qū)內(nèi)通公共汽車的、非急辦事情的；第一百二十條：駕駛?cè)藛T必須遵守交通規(guī)則，安全行車，業(yè)務(wù)完成后及時(shí)將車交回，嚴(yán)禁無關(guān)人員駕車。第一百二十一條：車輛平時(shí)的檢修、維護(hù)、保養(yǎng)及保潔等工作由辦公室負(fù)責(zé)。第一百二十二條：嚴(yán)格控制修車費(fèi)用及油耗，車輛大修實(shí)行定點(diǎn)定期限額維修，用油實(shí)行總額控制，由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)油票，并按計(jì)劃發(fā)放使用。第十三章公司員工注冊(cè)簽章制度第一百二十三條：為了加強(qiáng)公司員工注冊(cè)資格的統(tǒng)一管理，更好地開展工作，樹立公司良好形象，根據(jù)河南愛邦會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司具體情況制定本制度。第一百二十四條：注冊(cè)資格是指中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中國(guó)注冊(cè)評(píng)估師、中國(guó)注冊(cè)造價(jià)師。第一百二十五條：取得注冊(cè)資格的公司員工必須在河南愛邦會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司注冊(cè)，如本人執(zhí)意不在河南愛邦會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司注冊(cè)，則視同自動(dòng)下崗，由公司辦公室通知財(cái)務(wù)部停發(fā)工資。第一百二十六條：取得注冊(cè)資格的公司員工在聘用勞動(dòng)合同期內(nèi)不得向河南愛邦會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司以外的單位轉(zhuǎn)所。第一百二十七條：凡在公司工作期間取得注冊(cè)資格的公司員工，三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)所。第一百二十八條：具有注冊(cè)資格員工的證書、注冊(cè)、轉(zhuǎn)所、后期培訓(xùn)由河南愛邦會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司統(tǒng)一管理，如果本人拒絕管理，視同自動(dòng)下崗，由公司辦公室通知財(cái)務(wù)部停發(fā)工資。印章由本人保管，但必須做到隨用隨拿。第一百二十九條：公司出具的報(bào)告文書，經(jīng)簽章人審閱后，如無重大異議，簽章人不得拒絕簽章，如果拒絕簽章，公司將根據(jù)具體情節(jié)給予降檔降級(jí)，直至下崗等處罰。第一百三十條：簽章時(shí)，必須由本人簽字，否則視為無效。第十四章附則 40第一百三十一條：本制度的頒布、解釋、修改、廢止由公司董事長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議決定。第一百三十二條：本制度自二○○九年一月一日起實(shí)施，凡與此制度相異的公司其他各項(xiàng)規(guī)章制度全部廢止。