【正文】 經(jīng)估算流動資金總額為1 6 0萬元。計劃在第二年投放1 01萬元，第三年投放5 9萬元。 (詳見附表3：流動資金估算表)8．2．1．3其他8．3資金來源 項目投資總額8 3 5萬元，其中用于建設(shè)投資6 7 5萬元，流動資金投資1 6 0萬元，資金來源如下：8．3．1中央財政資金 申請中央財政補(bǔ)貼資金l 8 0 萬元，占總投資2 1．5 6％。8．3．2地方財政配套資金 地方財政配套資金9 0萬元，占總投資1 0．7 8％。項目所在地市、縣近年經(jīng)濟(jì)發(fā)展良好，財政收入增長較快，苗木生產(chǎn)種植是項目所在地*縣政府今后重點發(fā)展的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，財政配套資金能落實到位。8．3．3自籌資金及來源 企業(yè)自籌資金5 6 5萬元，占總投資6 7．6 6％。自籌資金主要來源于企業(yè)歷年實現(xiàn)的未分配利潤及股東增資。項目單位財務(wù)狀況良好，經(jīng)濟(jì)實力較強(qiáng)，公司股東資金籌措能力較強(qiáng)，企業(yè)自籌資金有保障。8．3．4銀行貸款及籌措 本項目不申請銀行貸款。8．3．5其他8．4資金使用和管理8．4．1財政資金使用和管理 本項目申請財政補(bǔ)貼資金2 7 0萬元，其中中央財政補(bǔ)貼資金1 8 0萬元，地方財政配套資金90萬元。財政補(bǔ)貼資金全部用于土建投資、生產(chǎn)設(shè)備購置、科技投資和前期工作費。本項目財政資金將嚴(yán)格按《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項目管理辦法》執(zhí)行，實行專款專用，并設(shè)立專門賬戶進(jìn)行核算管理。簽訂項目實施合同，按合同、進(jìn)度分期報帳付款，驗收合格后付清款項。(詳見附表l 0：財政資金使用明細(xì)表) 本項目不申請銀行貸款。 本項目自籌資金5 6 5萬元，其中4 05萬元用于建設(shè)投資，主要是用于項目土地購置款、建設(shè)工作用房、規(guī)劃設(shè)計費、基本預(yù)備費和漲價預(yù)備費，另l 6 0萬元用于流動資金。 企業(yè)將嚴(yán)格信守承諾，積極籌措資金，保證資金及時足額到位，專款專用。 第九章 財務(wù)評價 9．1財務(wù)評價依據(jù) 國家計委、建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》、《企業(yè)會計制度》及國家有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行。 項目主要投入、產(chǎn)出物價格以2 0 08年項目單位執(zhí)行的價格為依據(jù)，并考慮未來價格的變動趨勢。 本項目屬農(nóng)業(yè)項目，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，免交納增值稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育附加費。企業(yè)所得稅率2 5％。 項目計算期l 0年。 貼現(xiàn)率取8％。 本項目為綠化苗木種植，苗木種植到銷售一個生產(chǎn)周期一般為2—5年，為便于計算，本項目將苗木的購苗成本及銷售收入按生產(chǎn)周期平均計算。9．2銷售(營業(yè))收入、銷售(營業(yè))稅金和附加估算9．2．1銷售(營業(yè))收入 本項目為綠化苗木的種植。共種植香樟6 0 0畝(其中①3cm香樟3 0 0畝，①5 cm香樟3 0 0畝)，每畝2 0 0株；桂花2 5 0畝，每畝2 0 0株；原生茶花l 2 0畝，每畝2 0 0株；嫁接茶花8 0畝，每畝6 0株；柚子大苗3 0畝，每畝l 0 0株。 按生產(chǎn)周期從第三年開始，平均每年可出售香樟4 5 0 0 0株，每株9 0元(①3cm香樟生產(chǎn)周期比①5 cm香樟長，出售時規(guī)格一致)，銷售收入4 0 5萬元；出售桂花1 2 5 0 0株，每株l 2 0元，銷售收入l 5 0萬元；出售原生茶花8 0 0 0株，每株2 5元，銷售收入2 0萬元；出售嫁接茶花l 2 0 0株，每株l 5 0 0元，銷售收入l 8 0萬元；出售柚子大苗1 5 0 0株，每株2 0 0 0元，銷售收入3 0 0萬元。全年銷售收入可達(dá)1 05 5萬元。(詳見附表7—1銷售收入、銷售稅金及附加估算表)9．2．2銷售(營業(yè))稅金及附加 本項目屬農(nóng)業(yè)項目，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，免征增值稅、城建稅、教育費附加。9．3總成本及經(jīng)營成本估算9．3．1單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 為便于估算，單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本以畝為單位。種苗單價按現(xiàn)行市場價格估算，其中：①3cm香樟苗4元／株，①5 cm香樟苗1 2元／株；桂花苗7元／株；原生茶花苗5元／株；嫁接茶花苗2 0 0元／株；柚子大苗l 0 0 0元／株。 化肥按每市斤l元，每畝用量200市斤估算；農(nóng)藥按每市斤2 0元，每畝用量5市斤估算。 因灌溉用水來自自備水塘和灌溉水井，燃料動力只計算用電成本，不計算水費，電按l元／度計算，每畝平均用電2度。 產(chǎn)品生產(chǎn)成本的工資福利，固定員工按人每月l 2 0 0元、臨時雇工按每工日6 0元估算，每畝需2 2．9 6工日。制造費用將折舊和其他制造費用分?jǐn)偣浪?，每畝應(yīng)分?jǐn)?6 4．9 1元。 經(jīng)估算，本項目六種產(chǎn)品(①3cm和①5 cm香樟出售時規(guī)格一致，為一種產(chǎn)品)的單位生產(chǎn)成本分別為：①3cm香樟2 8 4 4．5 1元／畝、①5 cm香樟44 44．5 1元／畝、桂花34 44．5 1元／畝，原生茶花3 044．5 1元／畝、嫁接茶花l 4 04 4．5 1元／畝、柚子大苗l 02 04 4．5 1元／畝。(詳見附表5—1 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表)9．3．2項目總成本估算 外購原輔材料、外購燃料動力是按現(xiàn)行市場價格及各產(chǎn)品的年耗用量進(jìn)行估算，年外購原輔材料2 6 1．1 5萬元，其中種苗2 28．7 5萬元、化肥2 1．6萬元、農(nóng)藥1 0．8萬元，外購燃料動力2．1 6萬元。 工資及福利是固定員工每人每月l 2 0 0元、新增固定員工2 0人，臨時雇工每工日6 0元、全年雇工2 5+s_日估算，全年工資福利為1 4 8．8萬元。 固定資產(chǎn)折舊采用直線折舊法，房屋建筑物按2 0年、機(jī)器設(shè)備按1 0年、其他固定資產(chǎn)按1 0年計算折舊，機(jī)器設(shè)備殘值率按l 0％。年折舊估算為2 8．1 5萬元。 修理費按固定資產(chǎn)折舊的4 0％估算為每年ll．2 6萬元。 攤銷費是對無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的攤銷。無形資產(chǎn)按1 0年、其他資產(chǎn)接5年攤銷。前5年每年攤銷4 0．5萬元，后5年每年攤銷3 3．5萬元。 其他費用指銷售費用、管理費用和其他制造費用，根據(jù)項目單位歷史情況，按銷售收入的l 0％估算，每年l 05．5萬元。 經(jīng)估算，項目年總成本為5 9 7．5 2萬元。 (詳見附表5 總成本費用估算表)9．3．3經(jīng)營成本估算 經(jīng)營成本主要由外購原輔材料、燃料動力、工資福利、修理費、其他費用組成，經(jīng)測算本項目年經(jīng)營成本4 3 6．06萬元。(詳見附表5 總成本費用估算表)9．4財務(wù)效益分析9．4．1盈利能力分析 項目生產(chǎn)期內(nèi)(按9年計算)年平均利潤總額34 3．3 7萬元，年平均所得稅8 5．8 4萬元，年平均凈利潤2 5 7．5 3萬元；平均銷售利潤率2 4．4 1％，稅后平均投資利潤率3 0．84％。 項目所得稅前財務(wù)凈現(xiàn)值1 4 7 8．3 3萬元，財務(wù)內(nèi)部收益率3 0．2 6％，靜態(tài)投資回收期4．5 9年(含建設(shè)期l年)；所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值1 02 7．7 2萬元，財務(wù)內(nèi)部收益率2 4．9 5％，靜態(tài)投資回收期年4．9 5年(含建設(shè)期l年)。(詳見附表8 項目投資現(xiàn)金流量表)9．4．2銀行貸款清償能力分析。本項目未申請銀行貸款。9．5不確定性分析9．5．1盈虧平衡分析 本項目年銷售收入l 05 5萬元，年總成本費5 9 7．5 2萬元，其中可變成本4 36．06萬元，固定成本1 6 1．4 6 Z}X；，營業(yè)稅金及附加0萬元。盈虧平衡點(BEP)=固定成本247。(銷售收入_可變成本一營業(yè)稅金及附加)1 0 0％=1 6 1．4 6247。(1 05 54 3 6．06—0)1 0 0％=2 6．09％說明當(dāng)生產(chǎn)能力利用率達(dá)到2 6．09%，企業(yè)即可保本，經(jīng)營安全率7 3．9 1％，項目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險能力。具體見以下分析圖： 圖9—1 盈虧平衡分析圖9．5．2敏感性分析 考慮項目在經(jīng)營過程中的一些不確定因素，可能對項目經(jīng)濟(jì)可行性的影響，本報告分別選擇銷售收入(即產(chǎn)品價格)，經(jīng)營成本和固定資產(chǎn)投資的單因素上下浮動5％進(jìn)行敏感性分析，考察項目所得稅后財務(wù)內(nèi)部收益率的變化影響，計算分析結(jié)果如下表及下圖： 表9—1 敏感性分析表 變化率 一l0％ 一5％ 0％ +5％ +10％ 營業(yè)收入 ％ ％ ％ ％ ％ 經(jīng)營成本 ％ ％ ％ ％ ％固定資產(chǎn)投資％％ ％ ％ ％圖9—2 敏感性分析圖 根據(jù)以上敏感性分析圖表反映，營業(yè)收入(銷售單價)的變化對項目財務(wù)內(nèi)部收益率的影響表現(xiàn)最為敏感，其次是經(jīng)營成本，固定資產(chǎn)投資的影響表現(xiàn)較平穩(wěn)。9．6財務(wù)評價結(jié)論 根據(jù)以上財務(wù)分析評價，項目投資利潤率較高，財務(wù)凈現(xiàn)值大于O，財務(wù)內(nèi)部收益率遠(yuǎn)大于折現(xiàn)率，投資回收期較短，其它指標(biāo)顯示合理，項目盈利能力較強(qiáng)，保本點低，敏感性正常，項目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險能力，因此，從財務(wù)角度上看，項目可行。 第十章 社會效益分析10．1社會評價基本結(jié)論 實施千畝綠化苗木標(biāo)準(zhǔn)化種植基地項目，對調(diào)整項目地農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)苗木花卉產(chǎn)業(yè)發(fā)展，加快農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，解決農(nóng)村富余勞力，帶動農(nóng)民增收，具有積極的作用。10．2農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營1 0．2．1壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析 項目地農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整，建立了優(yōu)質(zhì)水稻商品糧、優(yōu)質(zhì)竹木商品材、大紅袍紅桔、商洲枳殼、三元雜交豬、中草藥草珊瑚和黃姜、大棚蔬菜八大生產(chǎn)基地，并將苗木花卉作為重點發(fā)展的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)之一。苗木花卉產(chǎn)業(yè)正迅速興起，由原來的零星種植逐步走向?qū)I(yè)化、規(guī)模化，2 001年，該縣苗木種植面積達(dá)到3 0 0 0多畝，種植專業(yè)戶有6 0 0余戶，苗木年產(chǎn)值達(dá)2 0 00多萬元。苗木產(chǎn)業(yè)正在成為該縣農(nóng)民增收致富的新興產(chǎn)業(yè)。但是，作為重點發(fā)展的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)還有很大的提手I空間。本項目的實施，對項目地做強(qiáng)做大苗木花卉這一主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，進(jìn)一步促進(jìn)當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，有著十分明顯的作用。1 0．2．2建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展等 綠化苗木的培育過程是籽播苗—幼苗—大苗(工程苗)，本項目是將幼苗移植，培育成綠化工程使用的大苗，而籽播苗主要從市場購入。因此，項目的實施，能帶動項目地籽播苗的生產(chǎn)發(fā)展，從而完善綠化苗木產(chǎn)業(yè)鏈。另外，項目地有一批活躍在全國的苗木經(jīng)紀(jì)人，項目的實施，也為苗木經(jīng)紀(jì)人提供了銷售的優(yōu)質(zhì)苗木，向下延伸了服務(wù)產(chǎn)業(yè)。產(chǎn)業(yè)鏈的形成，對產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，推行集約化、標(biāo)準(zhǔn)化種植具有相互促進(jìn)的關(guān)聯(lián)作用。 項目單位利用自身的技術(shù)優(yōu)勢，對綠化苗木實行標(biāo)準(zhǔn)化種植、科學(xué)化管理，對項目地苗木花卉的發(fā)展必將起到示范帶動作用。因此，本項目的實施，對項目地建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展具有積極意義。1 0．2．3輻射帶動能力分析1 0．2．3．1項目單位與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制 本項目需從市場購入大量的子播苗，項目單位采取與當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶簽訂籽播苗的培育收購合同，同時，提供免費技術(shù)指導(dǎo)，引導(dǎo)當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶發(fā)展籽播苗，完善苗木產(chǎn)業(yè)鏈，促進(jìn)苗木種植業(yè)大力發(fā)展。 本項目充分發(fā)揮項目地苗木經(jīng)紀(jì)人的優(yōu)勢，通過建立與苗木經(jīng)紀(jì)人的合作營銷模式，可促進(jìn)苗木經(jīng)紀(jì)服務(wù)業(yè)的發(fā)展。1 0．2．3．2帶動基地 本項目對綠化苗木實行標(biāo)準(zhǔn)化種植，科學(xué)化管理，對提高科技當(dāng)?shù)孛缒净ɑ墚a(chǎn)業(yè)的科技水平具有一定的示范帶動作用。對當(dāng)?shù)孛缒净ɑ芊N植經(jīng)營大戶進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，可間接帶動苗木種植基地3000畝。1 0．2．3．3帶動農(nóng)戶 本項目實施，每年需雇用2萬個工日的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)工人，以每人每年工作2 0 0個S日計算，可直接解決1 0 0人農(nóng)民就業(yè)，帶動l 0 0戶農(nóng)戶增收1 2 0萬元。 項目單位采取與當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶簽訂籽播苗的培育收購合同，促進(jìn)農(nóng)戶發(fā)展籽播苗，可直接帶動農(nóng)民3 0 0人就業(yè)，帶動農(nóng)戶l 0 0戶增收2 0 0萬元。 項目單位通過建立與當(dāng)?shù)孛缒窘?jīng)紀(jì)人的合作營銷模式，將項目生產(chǎn)的苗木交由經(jīng)紀(jì)人銷售，可促進(jìn)苗木經(jīng)紀(jì)服務(wù)業(yè)的發(fā)展，直接帶動農(nóng)民2 0 0人就業(yè)，帶動農(nóng)戶2 0 0戶增收3 0 0萬元。 項目綠化苗木標(biāo)準(zhǔn)化種植、科學(xué)化管理的技術(shù)示范，以及項目單位對當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶的技術(shù)培訓(xùn)指導(dǎo)，可促進(jìn)當(dāng)?shù)孛缒净ɑ墚a(chǎn)業(yè)的發(fā)展，間接帶動苗木基地3 0 0 0畝，帶動農(nóng)戶4 0 0—6 0 0戶增收2 0 0 0萬元，帶動農(nóng)民l 0 0 0人就業(yè)。10．3農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評價1 0．3．1農(nóng)民增收 本項目實施，每年需雇用2萬個工日的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)工人，按每工日6 0元計算，每年可直接增加當(dāng)?shù)剞r(nóng)民收入1 2 0萬元。 項目單位采取與當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶簽訂籽播苗的培育收購合同，促進(jìn)農(nóng)戶發(fā)展籽播苗，每年可直接增加當(dāng)?shù)剞r(nóng)民收入2 0 0萬元。 項目單位通過建立與當(dāng)?shù)孛缒窘?jīng)紀(jì)人的合作營銷模式，可直接增加當(dāng)?shù)剞r(nóng)民收入3 0 0萬元。項目技術(shù)示范間接帶動苗木基地3 0 0 0畝，每年可間接增加當(dāng)?shù)剞r(nóng)民收入l 0 0 0萬元。1 0．3．2農(nóng)業(yè)增效 項目地建立了優(yōu)質(zhì)水稻商品糧、優(yōu)質(zhì)竹木商品材、大紅袍紅桔、商洲枳殼、三元雜交豬、中草藥草珊瑚和黃姜、大棚蔬菜八大生產(chǎn)基地，并將苗木花卉作為今后重點發(fā)展的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)之一。2 0 07年，該縣苗木種植面積達(dá)到3 0 0 0多畝，種植專業(yè)戶有6 0 0余戶，苗木年產(chǎn)值達(dá)2 0 0 0多萬元。苗木產(chǎn)業(yè)正在成為該縣農(nóng)民增收致富的新興產(chǎn)業(yè)。但是，作為重點發(fā)展的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)還有很大的提升空間。本項目的實施對項目地培育苗木花卉主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，調(diào)整農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有十分重要的影響意義。附表2建設(shè)投資估算表 估算價值 比例 序號 工程或費用名稱