【正文】 %計(jì)算為13萬(wàn)元。綜上所述建設(shè)投資合計(jì)為373萬(wàn)元。 流動(dòng)資金項(xiàng)目所需流動(dòng)資金采用擴(kuò)大指標(biāo)估算法，項(xiàng)目所需流動(dòng)資金為25萬(wàn)元（約為2012年銷(xiāo)售收入的5%）。 資金來(lái)源項(xiàng)目總投資包括固定資產(chǎn)投資373萬(wàn)元和流動(dòng)資金投資25萬(wàn)元 ，合計(jì)為398元，其中項(xiàng)目實(shí)施單位自籌資金298萬(wàn)元，申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼資金 100萬(wàn)元（其中中央財(cái)政資金50萬(wàn)元，省財(cái)政資金40萬(wàn)元，區(qū)財(cái)政配套資金10萬(wàn)元）。 資金使用與管理財(cái)政補(bǔ)貼資金使用和管理項(xiàng)目申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼資金100萬(wàn)元。其中中央財(cái)政補(bǔ)貼資金50萬(wàn)元，省級(jí)財(cái)政配套資金40萬(wàn)元，區(qū)財(cái)政配套資金10萬(wàn)元。以上財(cái)政補(bǔ)貼資金主要用于櫻葉(艾草)種苗引進(jìn)、質(zhì)量檢測(cè)設(shè)備購(gòu)置和部分農(nóng)業(yè)生產(chǎn)設(shè)施(包括大棚設(shè)施、土地平整與品種改良、農(nóng)用道路建設(shè)、排灌設(shè)施購(gòu)置)及新技術(shù)應(yīng)用示范與培訓(xùn)等。詳見(jiàn)財(cái)政投資明細(xì)表附表7。項(xiàng)目單位自籌資金298萬(wàn)元，主要用于其他不足部分。第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) 評(píng)價(jià)依據(jù)國(guó)家《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參考》第三版財(cái)務(wù)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)家稅制投資公司章程與財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī) 評(píng)價(jià)說(shuō)明財(cái)務(wù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)在原有財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)上的櫻葉基地增量投資效益評(píng)價(jià)。項(xiàng)目計(jì)算期為10年（20102019年）。櫻葉生產(chǎn)基地的生產(chǎn)產(chǎn)量2010年設(shè)定為正常年份的50%，2011年為正常年份的80%，2012年起為正常年份。項(xiàng)目按增值稅條例規(guī)定免征增值稅。為簡(jiǎn)化計(jì)算：為簡(jiǎn)化計(jì)算，對(duì)計(jì)入固定資產(chǎn)部分的相關(guān)費(fèi)用按直線法計(jì)提折舊，除加工車(chē)間按10%的期末殘值計(jì)算外，其余項(xiàng)目期末殘值均假定為零。公司技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用、開(kāi)辦費(fèi)用和不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按5年平均攤銷(xiāo)。項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值貼現(xiàn)率按10%計(jì)算。 銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金和附加估算項(xiàng)目銷(xiāo)售收入項(xiàng)目建成后，艾草畝產(chǎn)按4000斤，當(dāng)前市價(jià)均價(jià)為每斤1元估算，則艾草銷(xiāo)售收入為15萬(wàn)元。由于櫻葉種植要到第三年才到豐產(chǎn)期，因此，櫻葉種植第一年按正常年份每畝5900束的50%估算，第二年按正常年份每畝5900束的80%估算。櫻葉種植面積為960畝，2010年櫻葉銷(xiāo)售收入約為227萬(wàn)元，2011年銷(xiāo)售收入為363萬(wàn)元，正常年份銷(xiāo)售收入為 454萬(wàn)元。銷(xiāo)售稅金和附加估算本項(xiàng)目屬于按相關(guān)規(guī)定免征增值稅，因此，銷(xiāo)售稅金及附加為零。 總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算 單位產(chǎn)品成本計(jì)算對(duì)于單位產(chǎn)品成本計(jì)算分成兩個(gè)部分，一個(gè)是公司自建櫻葉（艾草）種植基地部分，一個(gè)是“公司+農(nóng)戶”的部分。公司自建基地部分：每畝櫻葉（艾草）年生產(chǎn)成本約為1200元。公司自建基地（含改建120畝、大棚10畝、艾草40畝）210畝，年產(chǎn)品成本為25萬(wàn)元。單位產(chǎn)品成本估算詳見(jiàn)附表《單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表》?！肮?農(nóng)戶”部分，公司直接從農(nóng)戶收購(gòu)櫻葉，總面積為790畝，每畝按5900束計(jì)算，第一年產(chǎn)量為正常年份50%，第二年為正常年份80%，以后年份均為正常年份，即每畝產(chǎn)櫻葉5900束。則公司從農(nóng)戶收購(gòu)櫻葉成本第一年為140萬(wàn)元，第二年為224萬(wàn)元，正常年份為280萬(wàn)元。 項(xiàng)目總成本估算櫻葉（艾草）基地承包租金按企業(yè)與各農(nóng)戶簽訂協(xié)議為60萬(wàn)元，為一次性支付。工資福利費(fèi)用項(xiàng)目建成后管理人員和技術(shù)人員定為10個(gè)，月平均工資為1600元，養(yǎng)老保險(xiǎn)及福利按工資總額的30%計(jì)算，薪酬費(fèi)用總計(jì)為25萬(wàn)元。折舊及攤銷(xiāo)費(fèi)用企業(yè)新增固定資產(chǎn)為343萬(wàn)元。公司新建櫻葉（艾草）500平方米加工車(chē)間投資費(fèi)用為40萬(wàn)元，公司購(gòu)置加工、檢驗(yàn)檢測(cè)設(shè)備30萬(wàn)元，其他部分273萬(wàn)元(土地承包租金60萬(wàn)元，種苗費(fèi)用145萬(wàn)元，公司10畝基地大棚建設(shè)費(fèi)用40萬(wàn)元，公司自營(yíng)基地建設(shè)費(fèi)用28萬(wàn)元)。, 公司購(gòu)置加工、檢驗(yàn)檢測(cè)設(shè)備每年折舊額為3萬(wàn)元, 。公司技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用按5年平均攤銷(xiāo)，公司開(kāi)辦費(fèi)用按5年平均攤銷(xiāo)，公司不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用按5年平均攤銷(xiāo)。公司該項(xiàng)目營(yíng)業(yè)費(fèi)用每年為5萬(wàn)元綜上分析，詳見(jiàn)附表《總成本費(fèi)用估算表》。 經(jīng)營(yíng)成本估算項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本包括有機(jī)肥料消耗、直接人工成本、其他直接成本、工資及福利、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、從農(nóng)戶直接收購(gòu)櫻葉成本等，詳見(jiàn)《總成本費(fèi)用估算表》。 財(cái)務(wù)效益分析固定資產(chǎn)投資利潤(rùn)率=平均生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)247。全部固定資產(chǎn)投資總額100%=100%=%；總投資收益率=年平均息稅前利潤(rùn)247。項(xiàng)目總投資100%=100%=%；全部投資資金凈現(xiàn)值（I=10%），；%，稅后20%；投資回收期：全部投資資金回收期（包含建設(shè)期）(稅后)。 不確定性分析 盈虧平衡分析生產(chǎn)能力盈虧平衡點(diǎn)=固定成本247。（年銷(xiāo)售收入變動(dòng)成本銷(xiāo)售稅金）100%=%，%時(shí)，項(xiàng)目可以保本。 敏感性分析影響項(xiàng)目效益的主要因素是櫻葉的銷(xiāo)售價(jià)格和經(jīng)營(yíng)成本，產(chǎn)量一般變化不大。表91 敏感性分析表序號(hào)不確定性因素不確定性因素變化率凈利潤(rùn)變動(dòng)率敏感系數(shù)1銷(xiāo)售價(jià)格變化10%%610%60%62經(jīng)營(yíng)成本變化10%%410%%5從上可以看出，產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格和經(jīng)營(yíng)成本對(duì)財(cái)務(wù)盈利能力影響較大，公司應(yīng)采取措施，加強(qiáng)栽種前、栽種過(guò)程中、采摘收購(gòu)加工等各環(huán)節(jié)的管理，盡可能降低成本。還應(yīng)積極尋找新的國(guó)際市場(chǎng)，逐步開(kāi)發(fā)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，另外還需要加強(qiáng)對(duì)櫻葉（艾草）品質(zhì)監(jiān)管，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論從以上分析可以看出，本項(xiàng)目是具有較好的經(jīng)濟(jì)效益，財(cái)務(wù)能力強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力高，因此在經(jīng)濟(jì)上是可行的。第十章 社會(huì)效益分析 社會(huì)評(píng)價(jià)基本結(jié)論本項(xiàng)目對(duì)于促進(jìn)櫻葉發(fā)展，壯大櫻葉種植業(yè)，合理利用土地資源、良好的自然資源和豐富的勞動(dòng)力資源，推動(dòng)該區(qū)櫻葉發(fā)展向集約化、專(zhuān)業(yè)化、區(qū)域化和市場(chǎng)化，有利于優(yōu)化該區(qū)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村結(jié)構(gòu)，推動(dòng)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，有利于農(nóng)業(yè)增效和農(nóng)民增收，項(xiàng)目實(shí)施社會(huì)效益顯著。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析項(xiàng)目通過(guò)自建基地的示范性作用，引導(dǎo)該區(qū)農(nóng)戶進(jìn)行櫻葉種植，并對(duì)該區(qū)已有櫻葉資源進(jìn)行優(yōu)化組合、合理配置和升級(jí)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模化，做大做強(qiáng)該區(qū)特色農(nóng)業(yè)、生態(tài)農(nóng)業(yè)和長(zhǎng)效農(nóng)業(yè)，建設(shè)優(yōu)勢(shì)農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)帶，優(yōu)化XX區(qū)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)有積極的推動(dòng)作用。產(chǎn)、加、銷(xiāo)、服各環(huán)節(jié)的利益聯(lián)結(jié)情況分析XX市XX公司采用兩種模式進(jìn)行生產(chǎn)，一是通過(guò)自建基地的示范化作用，帶動(dòng)周邊農(nóng)戶加入櫻葉種植業(yè)，從而推動(dòng)櫻葉產(chǎn)業(yè)發(fā)展，另一就是以“公司+農(nóng)戶”形式，公司提供櫻葉種苗和技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)，由農(nóng)戶進(jìn)行櫻葉種植，公司從農(nóng)戶手中回收櫻葉，經(jīng)過(guò)加工后對(duì)外銷(xiāo)售。公司通過(guò)和農(nóng)戶簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，免除了農(nóng)戶的銷(xiāo)售之憂，而且以市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行收購(gòu)，從而提高了農(nóng)戶的種植積極性，使公司利益和農(nóng)戶利益緊密聯(lián)系起來(lái)。輻射帶動(dòng)作用分析項(xiàng)目通過(guò)公司自建示范性基地建設(shè)，引導(dǎo)農(nóng)戶和各企業(yè)轉(zhuǎn)變思想，加快技術(shù)改造，加大農(nóng)業(yè)科技投入力度，順應(yīng)綠色消費(fèi)需求，提高品質(zhì)，降低成本，從而提高其產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。針對(duì)目前櫻葉市場(chǎng)的實(shí)際情況，XX市XX有限公司通過(guò)自建基地的示范，直接帶動(dòng)570戶農(nóng)戶進(jìn)行櫻葉種植，以“公司+農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)模式，降低農(nóng)戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的盲目性，提高了農(nóng)戶的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，增強(qiáng)農(nóng)戶增收能力，項(xiàng)目成果的示范和帶動(dòng)作用覆蓋范圍可涉及到整個(gè)XX區(qū)甚至于整個(gè)XX市。示范性作用分析XX市XX有限公司自2003年公司制改建后，先后兩次被XX市人民政府評(píng)為農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)，公司以質(zhì)量求生存，以信譽(yù)為本，和外商建立起良好的合作關(guān)系。公司一方面通過(guò)對(duì)外產(chǎn)品銷(xiāo)售，為國(guó)家創(chuàng)匯，為農(nóng)業(yè)增效，為農(nóng)民增收，另一方面雙通過(guò)自身基地建設(shè)，帶動(dòng)周邊農(nóng)戶種植櫻葉，共同致富，共建社會(huì)主義新農(nóng)村。 農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收分析農(nóng)民增收千畝櫻葉（艾草）基地建設(shè)項(xiàng)目，直接帶動(dòng)570余戶農(nóng)戶進(jìn)行櫻葉生產(chǎn)，按以往平均收購(gòu)價(jià)進(jìn)行計(jì)算，種植櫻葉后，每畝純收入可達(dá)4000元，種植戶收入可增至7000元，可直接為當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶增收近400萬(wàn)元。通過(guò)該項(xiàng)目建設(shè)，還可新安排當(dāng)?shù)剞r(nóng)民工來(lái)公司就業(yè)450多人，按每人每月1000元計(jì)算，可為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民工新增收入540萬(wàn)元。項(xiàng)目區(qū)和非項(xiàng)目區(qū)比較分析項(xiàng)目區(qū)櫻葉種植地經(jīng)過(guò)土壤改良后，進(jìn)行科學(xué)種植，櫻葉畝產(chǎn)最高可達(dá)1萬(wàn)束，一般產(chǎn)量都在6000束左右，畝產(chǎn)平均值將達(dá)到4000元。非項(xiàng)目區(qū)櫻葉種植畝產(chǎn)一般在4000束左右，而且產(chǎn)品品質(zhì)沒(méi)有保證，畝產(chǎn)平均值為2000元。項(xiàng)目區(qū)櫻葉種植收益是非項(xiàng)目區(qū)櫻葉種植收益的2倍左右。若非項(xiàng)目區(qū)種植水稻，以高產(chǎn)田畝產(chǎn)1500斤來(lái)計(jì)算，稻谷市價(jià)約為每100斤100元，則水稻田的平均產(chǎn)值達(dá)1500元，櫻葉種植收入是其3倍左右。若種植柑桔，由于桔柑受市場(chǎng)影響因素較多，價(jià)格波動(dòng)較大，一般柑桔畝產(chǎn)值為2500元左右。從上分析可知，項(xiàng)目區(qū)內(nèi)種植櫻葉優(yōu)勢(shì)明顯。其他影響分析由于項(xiàng)目實(shí)施使得該項(xiàng)目區(qū)農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收效果顯著，將調(diào)動(dòng)該區(qū)和周邊農(nóng)戶種植櫻葉的積極性，提高XX區(qū)農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)力，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使一部分農(nóng)村剩余勞動(dòng)力得到就地轉(zhuǎn)移，提高農(nóng)民的整體收入水平，從而有利于XX區(qū)農(nóng)村生產(chǎn)生活條件的改善和農(nóng)村城鎮(zhèn)化水平的提高