商業(yè)銀行公司信貸中的財(cái)務(wù)分析-資料下載頁
2025-04-13 23:31本頁面
【正文】 資所支付的現(xiàn)金? 企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的交易性金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、持有至到期投資所支付的現(xiàn)金? 支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用? 企業(yè)購買債券的價(jià)款中含有債券利息的，以及溢價(jià)或折價(jià)購入的，均按實(shí)際支付的金額反映。? 可根據(jù) “ 長期股權(quán)投資 ” 、 “ 持有至到期投資 ” 、 “ 可供出售金融資產(chǎn) ” 、 “ 交易性金融資產(chǎn) ” 、 “ 投資性房地產(chǎn) ” 、“ 庫存現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 等科目的記錄分析填列財(cái)務(wù)分析的基本方法－現(xiàn)金流量表分析2022/7/30 73? “ 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 ”? 本項(xiàng)目反映企業(yè)取得子公司及其他營業(yè)單位購買出價(jià)中以現(xiàn)金支付的部分，減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物后的凈額。? 本項(xiàng)目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。? 如為負(fù)數(shù)，應(yīng)在 “ 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目中反映。財(cái)務(wù)分析的基本方法－現(xiàn)金流量表分析2022/7/30 74? “ 支付的其他與投資有關(guān)的現(xiàn)金 ”? 反映企業(yè)除上述各項(xiàng)以外，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出? 價(jià)值較大的其他現(xiàn)金流出（單獨(dú)列示）財(cái)務(wù)分析的基本方法－現(xiàn)金流量表分析2 0 1 0 / 1 0 / 2 1 75經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)分析的基本方法－現(xiàn)金流量表分析2022/7/30 76收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金借款所收到現(xiàn)金吸收投資所收到的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金財(cái)務(wù)分析的基本方法－現(xiàn)金流量表分析2022/7/30 77? “ 吸收投資收到的現(xiàn)金 ”? 本項(xiàng)目反映企業(yè)以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額）。? 由金融企業(yè)直接支付的手續(xù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、咨詢費(fèi)、印刷費(fèi)等費(fèi)用，從發(fā)行股票、債券取得的現(xiàn)金收入中扣除，以凈額列示。? 本項(xiàng)目可以根據(jù) “ 實(shí)收資本（或股本） ” 、 “ 資本公積 ” 、“ 庫存現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 等科目的記錄分析填列。財(cái)務(wù)分析的基本方法－現(xiàn)金流量表分析2022/7/30 78? “ 借款收到的現(xiàn)金 ”? 本項(xiàng)目反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款而收到的現(xiàn)金。? 本項(xiàng)目可以根據(jù) “ 短期借款 ” 、 “ 長期借款 ” 、 “ 交易性金融負(fù)債 ” 、 “ 應(yīng)付債券 ” 、“ 庫存現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 等科目的記錄分析填列。財(cái)務(wù)分析的基本方法－現(xiàn)金流量表分析2022/7/30 79? “ 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ”? 本項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。? 其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如果價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。? 本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。財(cái)務(wù)分析的基本方法－現(xiàn)金流量表分析2022/7/30 80? “ 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 ”? 反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金? 償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等所導(dǎo)致的現(xiàn)金流出? 企業(yè)償還的借款利息、債券利息，在 “ 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目反映，不包括在本項(xiàng)目內(nèi)? 可根據(jù) “ 短期借款 ” 、 “ 長期借款 ” 、 “ 交易性金融負(fù)債 ” 、 “ 應(yīng)付債券 ” 、 “ 庫存現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 等科目的記錄分析填列財(cái)務(wù)分析的基本方法－現(xiàn)金流量表分析2022/7/30 81? “ 分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金 ”? 反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、利潤，以及支付的借款利息和債券利息等? 可根據(jù)應(yīng)付股利、應(yīng)付利息、利潤分配、財(cái)務(wù)費(fèi)用、在建工程、制造費(fèi)用、研發(fā)支出、庫存現(xiàn)金、銀行存款等科目的記錄分析填列。? 不同用途的借款，其利息的開支渠道不一樣，如在建工程、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，均在本項(xiàng)目中反映。財(cái)務(wù)分析的基本方法－現(xiàn)金流量表分析2022/7/30 82? “ 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ”? 反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)外，所形成的其他與籌資活動(dòng)的有關(guān)現(xiàn)金流出? 捐贈(zèng)現(xiàn)金支出? 價(jià)值較大的其他現(xiàn)金流出（單獨(dú)反映）財(cái)務(wù)分析的基本方法－現(xiàn)金流量表分析謝謝大家，再會(huì)?。?！
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