4-10舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)-資料下載頁(yè)
2025-04-13 04:08本頁(yè)面
【正文】 對(duì)公司存在敵對(duì)情緒已被裁員或預(yù)期被裁員的員工晉升結(jié)果或所獲經(jīng)濟(jì)報(bào)酬嚴(yán)重偏離個(gè)人預(yù)期的員工機(jī)會(huì)某些資產(chǎn)容易出現(xiàn)被侵占的特性或特定情形存在大額現(xiàn)金被經(jīng)手或處理的情形單位價(jià)值高、體積小、易于變現(xiàn)、且不易識(shí)別所有權(quán)歸屬的存貨、固定資產(chǎn)或其他資產(chǎn)項(xiàng)目（如鉆石、無(wú)記名債券、計(jì)算機(jī)芯片）內(nèi)部控制存在缺陷不相容職務(wù)的分離不充分，或獨(dú)立審核不力對(duì)高層管理人員財(cái)務(wù)支出（如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)）的審查薄弱對(duì)負(fù)責(zé)保管實(shí)物資產(chǎn)的員工的監(jiān)督不力（如資產(chǎn)存放位置偏遠(yuǎn)）對(duì)資產(chǎn)保管崗位的員工選聘不嚴(yán)格對(duì)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)記錄不健全交易（如采購(gòu)）的授權(quán)審批制度不健全對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券、存貨或固定資產(chǎn)等的實(shí)物安全措施不充分未對(duì)賬實(shí)不符的資產(chǎn)項(xiàng)目（如盤盈資產(chǎn)）作出及時(shí)、完整的會(huì)計(jì)調(diào)整未對(duì)交易（如銷貨退回）作出及時(shí)、適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)記錄缺少?gòu)?qiáng)制休假制度（特別是對(duì)處于重要資產(chǎn)管理或控制崗位的員工）管理層或處于控制監(jiān)督崗位的人員缺乏對(duì)信息技術(shù)的了解（從而可能使信息技術(shù)人員有機(jī)會(huì)侵占資產(chǎn)）對(duì)接觸自動(dòng)記錄（包括計(jì)算機(jī)系統(tǒng)日志）的控制不充分借口（合理化解釋）管理層或員工不重視相關(guān)控制忽視對(duì)潛在侵占資產(chǎn)行為進(jìn)行監(jiān)控或預(yù)防的必要性漠視已有的相關(guān)控制措施（如不執(zhí)行控制或不及時(shí)糾正控制缺陷）對(duì)被審計(jì)單位存在不滿甚至敵對(duì)情緒員工認(rèn)為自己沒(méi)有得到應(yīng)得的待遇或報(bào)酬個(gè)人追求不正常的生活方式或物質(zhì)需求為了滿足個(gè)人對(duì)奢侈生活的追求 考慮異常關(guān)系或偏離預(yù)期的關(guān)系的記錄被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì) 編制： 日期： 索引號(hào)： DA－4 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 在實(shí)施分析程序以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，是否存在表明舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的異常關(guān)系或偏離預(yù)期的關(guān)系? 考慮其他信息的記錄被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì) 編制： 日期： 索引號(hào)： DA－5 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，所獲取的來(lái)源于項(xiàng)目組內(nèi)部的討論、被審計(jì)單位承接或續(xù)約過(guò)程以及向被審計(jì)單位提供其他服務(wù)所獲得的經(jīng)驗(yàn)，是否表明被審計(jì)單位存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？12 / 12
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