【正文】 條 各單位必須按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定以及報(bào)表編制統(tǒng)一要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。第五十六條 各單位對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家及所報(bào)送單位規(guī)定的格式和要求。單位內(nèi)部管理報(bào)表，除集團(tuán)統(tǒng)一有規(guī)定的外，其格式和要求由各單位自行規(guī)定?！?第五十七條 對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度沒(méi)有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易或事項(xiàng)，企業(yè)按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中對(duì)所采用的會(huì)計(jì)處理方法予以說(shuō)明。第五十八條 對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度未規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)該項(xiàng)目的重要性，單獨(dú)列示或合并列示。第五十九條　如果在某項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則生效日期以前提前采用該項(xiàng)準(zhǔn)則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中對(duì)此予以披露。第六十條 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制（一）各單位必須根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚?？颇棵骷?xì)表要按明細(xì)科目實(shí)際發(fā)生日期和實(shí)際內(nèi)容進(jìn)行填列，有動(dòng)態(tài)的賬戶按最后一筆業(yè)務(wù)發(fā)生的日期填列，科目明細(xì)表不能合并填列。（二）各報(bào)表匯總（合并）單位必須根據(jù)審核無(wú)誤的全部所屬單位的報(bào)表，編制出匯總（合并）報(bào)表，不得隱瞞。匯總（合并）報(bào)表按匯總（合并）期間裝訂，納入?yún)R總（合并）范圍的分戶報(bào)表應(yīng)裝訂在匯總（合并）報(bào)表之后，匯總（合并）報(bào)表封面應(yīng)注明匯總（合并）單位、期間、簽章；封面后應(yīng)有目錄，列明納入?yún)R總（合并）范圍的單位及分戶報(bào)表的頁(yè)次。（三）各單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按照規(guī)定編報(bào)月份、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，不得為了趕編會(huì)計(jì)報(bào)表而提前結(jié)賬，不得任意估計(jì)數(shù)字，嚴(yán)禁弄虛作假。表內(nèi)各項(xiàng)目，包括補(bǔ)充資料，都應(yīng)填寫齊全。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。（四）企業(yè)對(duì)外投資如占被投資單位資本總額半數(shù)以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。特殊行業(yè)的企業(yè)不宜被合并的，可不予合并，但應(yīng)當(dāng)將其財(cái)務(wù)報(bào)告一并報(bào)送。（五）會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說(shuō)明。（六）報(bào)表匯總（合并）工作底稿應(yīng)按會(huì)計(jì)報(bào)表期間打印并裝訂存檔。第六十一條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書和報(bào)表附注的編制（一）各會(huì)計(jì)主體均應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定，依據(jù)完整的會(huì)計(jì)報(bào)表及其他計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)資料等，認(rèn)真編寫財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書和會(huì)計(jì)報(bào)表附注，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。（二）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的主要內(nèi)容應(yīng)包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金增減和周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)、稅金繳納、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配等情況，對(duì)本期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。（三）各單位總結(jié)和評(píng)價(jià)本單位財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)包括上級(jí)單位規(guī)定的各種指標(biāo)。第六十二條 財(cái)務(wù)報(bào)告的審核（一）財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、字跡清晰工整。（二）會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式、內(nèi)容和填制方法必須符合會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)的規(guī)定。各種會(huì)計(jì)報(bào)表中所規(guī)定的補(bǔ)充資料都要填列齊全，不得遺漏。（三）更正錯(cuò)誤時(shí)要用雙紅線，并在其右下方加蓋有修正權(quán)的更正人的名章，在注銷錯(cuò)誤上端填寫正確內(nèi)容。錯(cuò)誤較多或較嚴(yán)重的報(bào)表必須限期重新填制。（四）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書中的數(shù)字應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確，并和會(huì)計(jì)報(bào)表相一致，說(shuō)明清楚，文字簡(jiǎn)練。第六十三條 財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送（一）各單位應(yīng)按規(guī)定期限報(bào)送所編制的財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）各單位內(nèi)部管理報(bào)表和對(duì)外報(bào)送的報(bào)表，應(yīng)分別裝訂，分類歸檔。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字并蓋章。第六十四條 根據(jù)規(guī)定應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的，編制單位應(yīng)當(dāng)先行委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，并將注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告按照規(guī)定的期限一并報(bào)送。第六十五條 如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理更正手續(xù)，除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。第四章 會(huì)計(jì)監(jiān)督第六十六條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違法違規(guī)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。第六十七條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。 對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣留，并及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，要求查明原因，對(duì)責(zé)任人予以追究。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。第六十八條 對(duì)偽造、變?cè)?、故意毀滅?huì)計(jì)賬簿或賬外設(shè)賬的行為，應(yīng)予以制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)向上級(jí)主管單位報(bào)告，請(qǐng)求做出處理。第六十九條 發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，做出處理。第七十條 對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告的行為，應(yīng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)向上級(jí)主管單位報(bào)告，請(qǐng)求做出處理。第七十一條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。第七十二條 對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求處理。第七十三條 對(duì)單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。第七十四條 各單位應(yīng)依照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及相關(guān)情況，不得拒絕、隱瞞和謊報(bào)。第五章　附則第七十五條 本規(guī)范指南由中鐵二局集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、修改。第七十六條 本規(guī)范指南自公布之日起實(shí)施。附表：會(huì)計(jì)工作移交清單單位名稱:序號(hào)移交項(xiàng)目單位數(shù)量備注1　　　　2　　　　3　　　　4　　　　5　　　　6　　　　7　　　　8　　　　需要說(shuō)明的問(wèn)題　遺留工作　辦理移交的原因　移交人接收人監(jiān)交人崗位簽章及日期崗位簽章及日期崗位簽章及日期　　　　　　現(xiàn)金抽查盤點(diǎn)表單位名稱: 年 月 日 面 值張 數(shù)金 額備 注100元　　　50元　　　20元　　　10元　　　5元　　　2元　　　1元　　　5角　　　2角　　　1角　　　5分　　　2分　　　1分　　　盤點(diǎn)合計(jì)　　　大寫金額：盤點(diǎn)時(shí)已記賬憑證截止編號(hào)　現(xiàn)金日記賬余額大寫金額：盤點(diǎn)與賬面差異大寫金額：差異原因已記賬未支付：　已支付未記賬：　　　 出納：會(huì)計(jì)主管：34 / 34