【正文】 抵債資產(chǎn)處置產(chǎn)生的溢價或折價記入外幣營業(yè)外收支。在抵債資產(chǎn)未處置之前發(fā)生的各種收入和支出，經(jīng)批準列營業(yè)外收入或營業(yè)外支出核算。取得收入或發(fā)生費用時，經(jīng)辦行根據(jù)有關(guān)憑證填制借、貸方記賬憑證，啟動 “7002傳票錄入”交易，取得收入時貸記營業(yè)外收入，發(fā)生費用時借記營業(yè)外支出 。復(fù)核柜員啟動“7003傳票復(fù)核”交易錄入相關(guān)要素進行復(fù)核。待處理抵債資產(chǎn)在未處置期間不計提折舊或攤銷，但期末應(yīng)按規(guī)定計提減值準備。抵債資產(chǎn)減值準備計提與轉(zhuǎn)回時，啟動“7002傳票錄入”交易辦理。、毀損、毀損時，對不能補救的損失，柜員填制借、貸方記賬憑證，啟動 “7002傳票錄入”交易，借記待處理財產(chǎn)損溢－擔保物及抵債資產(chǎn)毀損戶，貸記待處理抵債XX資產(chǎn) － XX戶。，柜員填制借、貸方記賬憑證，啟動 “7002傳票錄入”交易，借記營業(yè)外支出－ 抵債資產(chǎn)折價損失戶，貸記待處理財產(chǎn)損溢－擔保物及抵債資產(chǎn)毀損戶。同時，填制表外科目付出憑證，啟動 “7002傳票錄入”交易，付出處理期內(nèi)待處理抵債資產(chǎn)－XX戶或逾期未處理抵債資產(chǎn) －XX戶。待處理抵債資產(chǎn)未按規(guī)定時間處置的，應(yīng)轉(zhuǎn)入“逾期未處理抵債資產(chǎn)”科目核算。根據(jù)本行保管部門的有關(guān)通知填制表外科目付出、收入憑證各一聯(lián)，啟動“7002傳票錄入”交易辦理“處理期內(nèi)待處理抵債資產(chǎn)”的表外付出和“逾期未處理抵債資產(chǎn)”的表外收入處理，復(fù)核柜員啟動“7003傳票復(fù)核”交易錄入相關(guān)要素進行復(fù)核。同時登記“待處理抵債資產(chǎn)登記簿”。，根據(jù)支付憑據(jù)填制借、貸方記賬憑證，啟動“7002傳票錄入”交易，借記其他應(yīng)收款，貸記有關(guān)科目。復(fù)核柜員啟動“7003傳票復(fù)核”交易錄入相關(guān)要素進行復(fù)核。，根據(jù)實際取得的變現(xiàn)收入與抵債資產(chǎn)賬面余額、變現(xiàn)稅費和催收貸款利息、預(yù)計負債、催收貸款利息等之間的比較關(guān)系，按照相關(guān)規(guī)定分別填制有關(guān)會計憑證，柜員啟動“7002傳票錄入”等交易，借記銀行存款、抵債資產(chǎn)減值準備等有關(guān)科目，貸記待處理抵債資產(chǎn)、其他應(yīng)收款（變現(xiàn)費用）等科目。復(fù)核柜員啟動“7003傳票復(fù)核”交易錄入相關(guān)要素進行復(fù)核。，按照實際能夠償還的催收利息金額，啟動“7002傳票錄入”交易，借記有關(guān)科目，貸記待轉(zhuǎn)貸款利息收入收回。復(fù)核柜員啟動“7003傳票復(fù)核”交易錄入相關(guān)要素進行復(fù)核。，并按照經(jīng)法院判決、仲裁或協(xié)議等實際償還的催收貸款利息金額填制表外科目付出憑證一聯(lián)，“7002傳票錄入”交易，登記“以物抵債未確認利息收入”、“處理期內(nèi)待處理抵債資產(chǎn)”的表外付出賬務(wù)。復(fù)核柜員啟動“7003傳票復(fù)核”交易錄入相關(guān)要素進行復(fù)核。按規(guī)定登記“待處理抵債資產(chǎn)登記簿”。抵債資產(chǎn)經(jīng)審批轉(zhuǎn)為自用固定資產(chǎn)時，經(jīng)辦行根據(jù)有關(guān)部門提供的“擔保物、抵債資產(chǎn)領(lǐng)用、退回、變更保管通知書”和上級行有關(guān)批文填制借、貸方記賬憑證辦理轉(zhuǎn)賬。柜員啟動“7002傳票錄入”交易，借記固定資產(chǎn)等科目、貸記待處理抵債資產(chǎn)等科目。同時，填制表外科目付出憑證，啟動 “7002傳票錄入”交易，進行處理期內(nèi)待處理抵債資產(chǎn)、以物抵債未確認利息收入的表外付出處理。復(fù)核柜員啟動“7003傳票復(fù)核”交易錄入相關(guān)要素進行復(fù)核。同時，登記《待處理抵債資產(chǎn)登記簿》一、業(yè)務(wù)處理流程圖二、業(yè)務(wù)處理流程說明貸款賬戶確需轉(zhuǎn)移的，借款人應(yīng)提出書面申請，經(jīng)批準后，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。移轉(zhuǎn)前應(yīng)將貸款賬戶截止移交日前一天的賬目核對相符，簽回對賬回單。如有擔保物的，應(yīng)與移入行辦理擔保物移交手續(xù)。貸款賬戶發(fā)生變動時，貸款業(yè)務(wù)部門應(yīng)與新的借款人簽定新的貸款合同，有關(guān)貸款資料應(yīng)作相應(yīng)的拆分、合并保管。對貸款賬戶的移轉(zhuǎn)，移出行應(yīng)將單位欠息情況通知借款人，結(jié)清欠交利息后，再辦理賬戶轉(zhuǎn)移。：在貸款賬戶轉(zhuǎn)移前，轉(zhuǎn)入行首先啟動“3309貸款指標維護”交易，在本機構(gòu)建立需要轉(zhuǎn)移貸款的指標，建立指標時“額度編號”輸入轉(zhuǎn)移貸款賬戶的額度編號。 ：柜員收到業(yè)務(wù)部門提交的有關(guān)貸款賬戶轉(zhuǎn)移文件，經(jīng)主管審核授權(quán)后，啟動 “0401賬戶轉(zhuǎn)移”交易，按提示錄入相關(guān)要素（其中：“貸款指標編號”錄入為轉(zhuǎn)入機構(gòu)建立的貸款指標編號），提交主機確認后，打印“單戶賬號轉(zhuǎn)移交易復(fù)核單”。：柜員收到業(yè)務(wù)部門提交的有關(guān)貸款賬戶轉(zhuǎn)移文件和轉(zhuǎn)入行提交的“單戶賬號轉(zhuǎn)移交易復(fù)核單”等資料，經(jīng)主管審核授權(quán)后，啟動“0401賬戶轉(zhuǎn)移”交易，按提示錄入相關(guān)要素，提交主機確認后，系統(tǒng)自動完成貸款賬戶轉(zhuǎn)移的賬務(wù)處理，并打印“單戶賬號轉(zhuǎn)移交易復(fù)核單”。，系統(tǒng)自動將轉(zhuǎn)出行貸款賬戶置為“結(jié)清”狀態(tài)，并在轉(zhuǎn)入行重新生成貸款賬戶和賬號。經(jīng)辦行應(yīng)及時將新的貸款賬號通知業(yè)務(wù)部門和客戶。一、業(yè)務(wù)處理流程圖二、業(yè)務(wù)處理流程說明1．個人質(zhì)押炒匯審批（1）客戶申請辦理個人質(zhì)押外匯買賣業(yè)務(wù)時，須由本人向有權(quán)經(jīng)辦機構(gòu)提交有效身份證件原件和本人名下符合規(guī)定的賬戶，并填寫《中國建設(shè)銀行股份有限公司個人質(zhì)押外匯買賣業(yè)務(wù)申請審批表》(以下簡稱《申請審批表》)。（2）經(jīng)辦機構(gòu)接受客戶申請后，應(yīng)確認身份證件和賬戶介質(zhì)是否為申請人本人且真實有效，核實其提供的聯(lián)系地址和電話的真實性，審核客戶是否具有開通個人質(zhì)押外匯買賣功能的資格。將身份證件和賬戶介質(zhì)復(fù)印后，在復(fù)印件上蓋上“與原件相符”章并由經(jīng)辦人員簽字確認后將原件退還客戶。核實聯(lián)系地址的真實性時，要求前臺負責人對“6101”客戶信息檔維護地址欄AD3進行認真確認,核實是否屬客戶真實可聯(lián)系地址。且前臺負責人對“1809”交易‘3’修改功能,所進行修改的真實性進行有效復(fù)核,授權(quán)時,須由網(wǎng)點主管A級人員進行確認。（3）經(jīng)辦機構(gòu)的經(jīng)辦人員審核資料無誤后，在《申請審批表》“經(jīng)辦人欄”簽署審核意見，提出審核同意貸款的單筆貸款額度限制、單筆貸款期限、質(zhì)押率、利率及還款方式并簽字，交由網(wǎng)點負責人審核。（4）網(wǎng)點負責人審核完畢應(yīng)在《申請審批表》“網(wǎng)點負責人欄”簽署審核意見后，簽字并加蓋網(wǎng)點業(yè)務(wù)公章，連同客戶提交的所有資料一并送交有權(quán)人審批。各行在具體的審批授權(quán)范圍內(nèi)，比照個人存單質(zhì)押貸款的程序和管理要求審批。若貸款利率變動超出經(jīng)辦機構(gòu)權(quán)限，必須先報送相應(yīng)價格管理部門審批，同意后再提交審批材料。（5）審批完成后，經(jīng)辦機構(gòu)與客戶正式簽訂《協(xié)議書》（一式二份，客戶一份、信貸歸檔一份）。2．個人質(zhì)押炒匯柜面簽約（1）客戶至我行網(wǎng)點柜臺辦理個人質(zhì)押炒匯業(yè)務(wù)必須簽定《中國建設(shè)銀行股份有限公司質(zhì)押炒匯貸款協(xié)議書》、《中國建設(shè)銀行股份公司個人質(zhì)押炒匯賬戶貸款功能申請表》。（2）簽約交易客戶持定、活期一本通存折到我行網(wǎng)點簽訂《中國建設(shè)銀行股份有限公司質(zhì)押炒匯貸款協(xié)議書》、《中國建設(shè)銀行股份公司個人質(zhì)押炒匯賬戶貸款功能申請表》。（3）約定活期還款賬戶在進行簽約前，對約定活期還款賬戶進行密碼檢驗，確保賬戶正常可支取。（4）經(jīng)辦人員在系統(tǒng)中啟動“1809質(zhì)押外匯買賣簽約及維護”交易，根據(jù)《協(xié)議書》選擇“開通”個人質(zhì)押外匯買賣業(yè)務(wù)功能，劃折輸入簽約定、活期賬號、儲蓄卡卡號，客戶輸入密碼，定期簽約賬戶必須輸入約定活期還款賬戶，選擇地址碼及貸款利率優(yōu)惠欄位后，提交系統(tǒng)后由“B”級授權(quán)通過。（5）系統(tǒng)判斷交易正確，以雙聯(lián)打印紙打印《中國建設(shè)銀行個人質(zhì)押外匯買賣功能簽約表》和《中國建設(shè)銀行個人質(zhì)押外匯買賣功能資金凍結(jié)確認單》（使用有“凍結(jié)確認單”字樣的A4紙屏幕打印1809查詢交易的查詢結(jié)果代替），交客戶簽字確認。本交易中，“止損金額比例”和“質(zhì)押率”為省分行維護的參數(shù)，其余項目按《協(xié)議書》約定錄入。（6）經(jīng)辦人員將客戶基本資料一份、《申請審批表》一份、《協(xié)議書》一份、《中國建設(shè)銀行質(zhì)押外匯買賣功能簽約表》一聯(lián)、《中國建設(shè)銀行個人質(zhì)押外匯買賣功能資金凍結(jié)確認單》一聯(lián)等歸入信貸檔案管理。３．18092柜面查詢交易柜員啟“1809 質(zhì)押炒匯的簽約及維護”，手工輸入簽約定、活期賬號或卡號，系統(tǒng)反顯簽約時各欄位內(nèi)容，并自動發(fā)起一筆市值重估交易，此時查詢到的賬戶總市值、已放貸款總額、止損金額等為最新數(shù)值，同時刷新最近市值估算時間欄位，本功能不支持打印。４．18093柜面修改交易柜員啟“1809 質(zhì)押炒匯的簽約及維護”，劃折輸入簽約定、活期賬號或卡號，系統(tǒng)反顯簽約時各欄位內(nèi)容，并自動發(fā)起一筆市值重估交易，此時查詢到的賬戶總市值、已放貸款總額、止損金額為最新數(shù)值，同時刷新最近市值估算時間欄位后，提示客戶輸入密碼，輸入成功后由柜臺人員按客戶要求修改的內(nèi)容輸入以下，包括“約定活期還款賬號”、“聯(lián)系方式的地址碼”、“止損金額比例”、“質(zhì)押率”、“貸款利率是否優(yōu)惠”這五個可修改欄位，經(jīng)“A”級授權(quán)后，提交系統(tǒng)修改。交易成功后打印“中國建設(shè)銀行特殊業(yè)務(wù)申請書”。５．18094柜面撤銷交易柜員啟“1809 質(zhì)押炒匯的簽約及維護”，劃折輸入簽約定、活期賬號或卡號，客戶輸入密碼，經(jīng)“B”級授權(quán)后，提交系統(tǒng)進行撤銷賬戶簽約處理。如該簽約賬戶尚有貸款未歸還，則交易中止，如交易成功后打印撤約清單（解約清單格式同簽約清單）。 業(yè)務(wù)處理流程說明１．柜員審核客戶提交的有效身份證件原件、簽約賬戶及《中國建設(shè)銀行個人質(zhì)押外匯買賣業(yè)務(wù)貸款支用單》，確認貸款金額和貸款期限。２．柜員審核無誤后，在DCC系統(tǒng)中啟動“3141質(zhì)押炒匯放貸業(yè)務(wù)”為客戶放款，劃折輸入簽約定、活期賬號、儲蓄卡卡號，驗證個人賬戶密碼，選擇“貸轉(zhuǎn)存注記”欄位，選擇：‘Y約定活期賬戶、N內(nèi)部賬號’，界面默認為：Y約定活期賬戶（如因還貸資金屬于轉(zhuǎn)到他行或其他原因，需使用內(nèi)部賬號為放貸賬號時，可選擇‘N內(nèi)部賬號’進行放款，但不推薦前臺人員使用，以免引發(fā)賬務(wù)性差錯）；手工輸入發(fā)放貸款的金額，選擇貸款“期限”（0006半年、0100一年）后，提交系統(tǒng)放貸，界面上已將“摘要代碼（0124貸款發(fā)放）”、“憑證種類（0001）”默認好，如無特殊需要，則無需改動。３．以三聯(lián)打印紙打印《中國建設(shè)銀行個人質(zhì)押外匯買賣的貸款開戶通知書》、《中國建設(shè)銀行個人質(zhì)押外匯買賣的發(fā)放貸款認證》、《中國建設(shè)銀行貸款轉(zhuǎn)存憑證》?！吨袊ㄔO(shè)銀行貸款轉(zhuǎn)存憑證》交客戶簽字確認后，將一聯(lián)交客戶，另二聯(lián)由網(wǎng)點負責人簽字后分別納入會計檔案和信貸檔案管理；同時打印出《中國建設(shè)銀行個人質(zhì)押外匯買賣功能資金凍結(jié)確認單》一聯(lián)，經(jīng)客戶確認后，納入信貸檔案管理。４．貸款完成，系統(tǒng)自動將貸款劃轉(zhuǎn)至客戶在《協(xié)議書》中指定的貸轉(zhuǎn)存賬號。５．交易產(chǎn)生的會計憑證隨當天憑證整理上繳。．貸款本息回收業(yè)務(wù)處理流程說明?。保k理還貸時，客戶須向經(jīng)辦人員提交簽約賬戶和約定還款活期賬戶，柜員具體操作步驟如下：（１）柜員在DCC系統(tǒng)中啟動“3142質(zhì)押外匯買賣還貸交易”，劃折輸入簽約定、活期賬號、儲蓄卡卡號，選擇“貸轉(zhuǎn)存注記”欄位，選擇：‘Y約定活期賬戶、N內(nèi)部賬號’，界面默認為：Y約定活期賬戶（如因還貸資金屬于他行轉(zhuǎn)入或其他原因，需使用內(nèi)部賬號還款時，可選擇‘N內(nèi)部賬號’，但不推薦前臺人員使用，以免引發(fā)賬務(wù)性差錯）；劃折輸入約定活期賬號、儲蓄卡卡號，校驗約定還款賬號密碼、冊號；光標跳入貸款明細賬務(wù)框，柜員依次選擇“貸款序號、貸款賬號、開戶日期、到期日期、貸款利率、逾期利率、還款方式、貸款余額、本次還本、應(yīng)收利息、本次還息”。當選擇還款方式時，下拉菜單提示“1全額還款，2部份還款”，回車確認；手工輸入歸還貸款的金額，應(yīng)付利息（原則上要求對質(zhì)押炒匯的貸款客戶，還貸時要同時歸還貸款利息）后，按“Ctrl+F”提交，光標跳出貸款明細賬務(wù)框，界面上已將“摘要代碼（0123歸還本息、0125貸款核銷與還款方式默認關(guān)聯(lián)如出現(xiàn)客戶只歸還本金，可手工輸入0122歸還本金）”、“憑證種類（0001）”默認好，如無特殊需要，則無需改動。（２）當客戶需要進行多筆貸款同時還款時，系統(tǒng)只支持每次歸還單個貸款賬號下所有貸款，但在每次貸款歸還、憑證打印完成后，系統(tǒng)會提示前臺人員：“是否繼續(xù)還款？Y/N”，選擇“是”，系統(tǒng)將光標返回存款冊號欄位，按Enter鍵，系統(tǒng)自動對簽約賬戶下所有貸款子賬戶進行刷新，反顯當前正確貸款子賬戶記錄，并可繼續(xù)進行還款交易。（３）提交系統(tǒng)處理，交易完成。以三聯(lián)打印紙打印的《中國建設(shè)銀行貸款還款憑證》和（或）《中國建設(shè)銀行個人貸款結(jié)清憑證》客戶簽字確認后，將一聯(lián)交還客戶，另二聯(lián)由網(wǎng)點負責人簽字后分別納入會計檔案和信貸檔案管理。２．當出現(xiàn)客戶未攜帶簽約賬戶、客戶貸款出現(xiàn)逾期及出現(xiàn)貸款不良、市值低于止損金額或其他原因須進行強制平倉（這里指需將所有或部份外幣資金兌換成人民幣）時，經(jīng)辦機構(gòu)柜員可啟動“1811對私結(jié)售匯”交易，選擇無折、無卡、無密結(jié)匯功能，將簽約賬戶內(nèi)的外匯資金結(jié)匯并轉(zhuǎn)入內(nèi)部賬，再通過“3102貸款歸還/核銷交易”歸還貸款。．協(xié)議終止業(yè)務(wù)處理流程說明１．柜員審核客戶提交的有效身份證件原件、簽約賬戶及《申請審批表》，經(jīng)網(wǎng)點負責人簽字。２．經(jīng)辦人員在DCC系統(tǒng)中啟動“1809質(zhì)押外匯買賣簽約及維護”交易，選擇“撤銷”功能，刷折（卡）輸入質(zhì)押外匯買賣簽約賬號并提示客戶輸入密碼后，根據(jù)DCC系統(tǒng)反顯內(nèi)容核對客戶身份證件正確后，即可確定；如客戶尚有該質(zhì)押外匯買賣協(xié)議項下未結(jié)清貸款賬戶，DCC系統(tǒng)會自動提示，簽約撤消失敗。業(yè)務(wù)處理流程說明一、掛失簽約質(zhì)押炒匯賬戶掛失操作流程同個人活期賬戶。二、部分凍結(jié)如需要對本簽約賬戶進行部份凍結(jié)，在賬戶總市值大于止損金額的前提下，由簽約網(wǎng)點柜員啟“1809質(zhì)押炒匯的簽約及維護”交易，以直接調(diào)整“止損金額”的方式，對賬戶資金進行止付，并在“中國建設(shè)銀行特殊業(yè)務(wù)申請書”的背面注明原因，由網(wǎng)點負責人簽名確認；如簽約賬戶總市值已等于止損金額，視同凍結(jié)辦理。三、凍結(jié)司法凍結(jié)大于質(zhì)押炒匯凍結(jié)， 如需要對本簽約賬戶進行司法凍結(jié)，必須及時通知開戶網(wǎng)點查詢(1191691交易) 是否存在賬戶凍結(jié)，是否屬于質(zhì)押炒匯簽約賬戶（該賬戶可能已屬于我行資產(chǎn)），經(jīng)開戶網(wǎng)點確認并對本簽約賬戶停止任何條件下的貸款發(fā)放后，對簽約賬戶進行凍結(jié)。. 報表統(tǒng)計 業(yè)務(wù)處理流程說明一、1809統(tǒng)計處理每日日終，系統(tǒng)自動批處理將所有簽約質(zhì)押炒匯客戶賬戶市值進行一次重估，并生成一份質(zhì)押炒匯項目簽約及市值估算批處理報表，由“B”級以上人員在工前報表（9方式）中打印。報表中統(tǒng)計的欄位包括：客戶賬戶、客戶號、客戶姓名、是否超警戒線、