【正文】 名稱　　　│ 　　─────────┼─────────────────────── 　　賬簿名稱　　　　　│ 　　─────────┼─────────────────────── 　　賬簿頁數(shù)　　　　　│　 從　　第　　頁起至第　　頁止共　　　頁 　　─────────┼─────────────────────── 　　啟用日期　　　　　│　　　　　　　年　　月　　日 　　─────────┼───────┬──────┬──────── 　　會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人　　│　　　　　　　│會(huì)計(jì)主管人員│ 　　─────────┼───────┴──────┴──────── 　　經(jīng)管人員　　　　　│　　　　 經(jīng)管日期　　　　　移交日期 　　─────────┼─────────────────────── 　　接辦人員　　　　　│　　　　 接管日期　　　　　監(jiān)交人員 　　━━━━━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 　　　　賬戶目錄 　　┏━━━━━━━━━┯━━━┯━━━━━━━━━┯━━━┓ 　　┃　科目編號(hào)和名稱　│ 頁號(hào) │　科目編號(hào)和名稱　│ 頁號(hào) ┃ 　　┠─────────┼───┼─────────┼───┨ 　　┃　　　　　　　　　│　　　│　　　　　　　　　│　　　┃ 　　┃　　　　　　　　　│　　　│　　　　　　　　　│　　　┃ 　　┃　　　　　　　　　│　　　│　　　　　　　　　│　　　┃ 　　┃　　　　　　　　　│　　　│　　　　　　　　　│　　　┃ 　　┃　　　　　　　　　│　　　│　　　　　　　　　│　　　┃ 　　┃　　　　　　　　　│　　　│　　　　　　　　　│　　　┃ 　　┃　　　　　　　　　│　　　│　　　　　　　　　│　　　┃ 　　┗━━━━━━━━━┷━━━┷━━━━━━━━━┷━━━┛ 　　手工記賬必須使用藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用鉛筆、圓珠筆。紅色墨水除登記收入負(fù)數(shù)使用外，只能在劃線、改錯(cuò)、沖賬時(shí)使用。賬簿必須按照編定的頁數(shù)連續(xù)記載，不得隔頁、跳行。如因工作疏忽發(fā)生跳行或隔頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。 　　登記賬簿要及時(shí)準(zhǔn)確，日清月結(jié)，文字和數(shù)字的書寫，要清晰整潔。 　　會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)根據(jù)已經(jīng)審核過的會(huì)計(jì)憑證登記。記賬時(shí)，將記賬憑證的編號(hào)記入賬簿內(nèi)，記賬后，在記賬憑證上用“√”符號(hào)注明，表示已登記入賬。 　　各種賬簿記錄應(yīng)按月結(jié)賬，求出本期發(fā)生額和余額。 　　三、錯(cuò)誤更正 　　賬簿記錄如發(fā)生錯(cuò)誤，不能挖補(bǔ)、涂抹、刮擦或用化學(xué)藥水除跡。應(yīng)按下列方法更正： 　　手工記賬發(fā)生文字或數(shù)字書寫錯(cuò)誤，用“劃線更正法”更正，并由記賬人員在更正處蓋章。 　　由于記賬憑證科目對(duì)應(yīng)關(guān)系填錯(cuò)引起的，應(yīng)按更正的記賬憑證登記賬簿。 　　附件三：財(cái)政部門總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表 　　一、資產(chǎn)負(fù)債表 　　資產(chǎn)負(fù)債表格式如下： 　　 資產(chǎn)負(fù)債表 　　編報(bào)單位　　　　　　　　年　月　日　 金額單位： 　　┏━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━ 　　┃　　　　　 資產(chǎn)部類　　　　 │　　　　　 負(fù)債部類 　　┠──────┬───┬───┼──────┬───┬─── 　　┃　科目名稱　│年初數(shù)│期末數(shù)│　科目名稱　│年初數(shù)│期末數(shù) 　　┠──────┼───┼───┼──────┼───┼─── 　　┃資產(chǎn)　　　　│　　　│　　　│負(fù)債　　　　│　　　│ 　　┃　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　　│　　　│ 　　┃　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　　│　　　│ 　　┃　　　　　　│　　　│　　　│　負(fù)債合計(jì)　│　　　│ 　　┃　　　　　　│　　　│　　　│凈資產(chǎn)　　　│　　　│ 　　┃　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　　│　　　│ 　　┃　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　　│　　　│ 　　┃　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　　│　　　│ 　　┃　資產(chǎn)合計(jì)　│　　　│　　　│　凈資產(chǎn)合計(jì)│　　　│ 　　┃支出　　　　│　　　│　　　│收入　　　　│　　　│ 　　┃　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　　│　　　│ 　　┃　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　　│　　　│ 　　┃　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　　│　　　│ 　　┃　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　　│　　　│ 　　┃　支出合計(jì)　│　　　│　　　│　收入合計(jì)　│　　　│ 　　┃資產(chǎn)部類總計(jì)│　　　│　　　│負(fù)債部類總計(jì)│　　　│ 　　┗━━━━━━┷━━━┷━━━┷━━━━━━┷━━━┷━━━ 　　本表按照“資產(chǎn)＋支出＝負(fù)債＋凈資產(chǎn)＋收入”的平衡公式設(shè)置。左方為資產(chǎn)部類，右方為負(fù)債部類，兩方總計(jì)數(shù)相等。 　　各級(jí)總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)先編出本級(jí)財(cái)政的資產(chǎn)負(fù)債表，然后與經(jīng)審核無誤的所屬下級(jí)總預(yù)算會(huì)計(jì)匯總的資產(chǎn)負(fù)債表匯總編成本地區(qū)財(cái)政匯總的資產(chǎn)負(fù)債表。 　　在匯編中，將本級(jí)財(cái)政的“與下級(jí)往來”和下級(jí)財(cái)政的“與上級(jí)往來”、本級(jí)財(cái)政的“上解收入”和下級(jí)財(cái)政的“上解支出”、本級(jí)財(cái)政的“補(bǔ)助支出”和下級(jí)財(cái)政的“補(bǔ)助收入”等核對(duì)無誤后互相沖銷，以免重復(fù)匯總。 　　二、預(yù)算執(zhí)行情況表 　　預(yù)算執(zhí)行情況表用于反映預(yù)算收支的情況。根據(jù)需要分為旬報(bào)、月報(bào)、年報(bào)。 　　旬報(bào)。反映從月初至本旬為止的預(yù)算收支主要的完成情況，于每月上、中旬后報(bào)送，下旬免報(bào)。旬報(bào)的內(nèi)容、報(bào)送時(shí)間由財(cái)政部根據(jù)情況規(guī)定，并逐級(jí)布置。 　　月報(bào)。反映從年初至本月末止的預(yù)算收支完成情況。按收支配比要求，具體分為一般預(yù)算收入月報(bào)、一般預(yù)算支出月報(bào)、基金預(yù)算收支月報(bào)。也可以將一般預(yù)算收支與基金預(yù)算收支合并編報(bào)。具體報(bào)表格式及報(bào)送時(shí)間，由財(cái)政部根據(jù)情況規(guī)定，并逐級(jí)布置。月報(bào)參考格式如下： 　　年報(bào)。年報(bào)分為年度財(cái)政收支決算總表、收入決算明細(xì)表、支出決算明細(xì)表、基金預(yù)算收支決算總表和基金收支明細(xì)表等。年報(bào)各種報(bào)表及附表的格式，根據(jù)財(cái)政部有關(guān)決算編報(bào)的規(guī)定辦理。 份預(yù)算收入月報(bào)年　月 金額單位： 　　━━━━━━┯━━━━┯━━━━┯━━━━━━┯━━━━┯━━━━ 　　　預(yù)算科目　│ 當(dāng)月數(shù) │ 累計(jì)數(shù) │　預(yù)算科目　│ 當(dāng)月數(shù) │ 累計(jì)數(shù) 　　──────┼────┼────┼──────┼────┼──── 　　　　 │　　　　│　　　　│　　　　　　│　　　　│ 　　 　　│　　　　│　　　　│　　　　　　│　　　　│ 　　 │　　　　│　　　　│　　　　　　│　　　　│ 　　　　 │　　　　│　　　　│　　　　　　│　　　　│ 　　━━━━━━┷━━━━┷━━━━┷━━━━━━┷━━━━┷━━━━ 　　 份預(yù)算支出月報(bào)　　　　　　　　　　年　月 　　　 　金額單位： 　　━━━━━━┯━━━━━┯━━━━━┯━━━━━┯━━━━━┯━━━━━ 　　　科目名稱　│本月完成數(shù)│累計(jì)完成數(shù)│ 科目名稱 │本月完成數(shù)│累計(jì)完成數(shù) 　　──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───── 　　　　 │　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ 　　　 　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ 　　　　 │　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ 　　　　 │　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ 　　　　 │　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ 　　━━━━━━┷━━━━━┷━━━━━┷━━━━━┷━━━━━┷━━━━━ 　　三、財(cái)政周轉(zhuǎn)金收支情況表 　　本表用于反映各級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金費(fèi)用收入、支出及結(jié)余分配情況。本表分左右兩方，左方反映財(cái)政周轉(zhuǎn)金利息收入、占用費(fèi)收入情況；右方反映周轉(zhuǎn)金占用費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)支出情況。各項(xiàng)收支應(yīng)按具體項(xiàng)目填列。本表編報(bào)要求按照財(cái)政部規(guī)定辦理。 　　財(cái)政周轉(zhuǎn)金收支情況表基本格式如下： 　　　　　　　　　　　　財(cái)政周轉(zhuǎn)金收支情況表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元 　　━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━ 　　　　財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入　　　　　　　│　　　　財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出 　　─────────┬──────┼────────┬────── 　　　　項(xiàng)目　　　　　│　　金額　　│　　　項(xiàng)目　　　│　　金額 　　─────────┼──────┼────────┼────── 　　　 利息收入 　　　│　　　　　　│ 占用費(fèi)支出　　 │ 　　　占用費(fèi)收入　　　│　　　　　　│ 業(yè)務(wù)支出　　　 │ 　　　　 │　　　　　　│　 其中：　　　 │ 　　　 　│　　　　　　│　　　　　　　　│ 　　　 　│　　　　　　│　　　　　　　　│ 　　　　 │　　　　　　│　　　　　　　　│ 　　　　 │　　　　　　│　　　　　　　　│ 　　　 　│　　　　　　│　　　　　　　　│ 　　─────────┼──────┼────────┼────── 　　　　合計(jì)　　　 │　　　　　　│　　　合計(jì)　　　│ 　　━━━━━━━━━┷━━━━━━┷━━━━━━━━┷━━━━━━ 　　四、財(cái)政周轉(zhuǎn)金投放情況表 　　財(cái)政周轉(zhuǎn)金投放情況表用于反映年度財(cái)政周轉(zhuǎn)金規(guī)模、周轉(zhuǎn)金放款、借出及回收情況。其參考格式附后。 　　五、財(cái)政周轉(zhuǎn)基金變動(dòng)情況表 　　財(cái)政周轉(zhuǎn)基金變動(dòng)情況表用于反映財(cái)政周轉(zhuǎn)基金年度內(nèi)增減變化情況。其中“財(cái)政周轉(zhuǎn)基金年初數(shù)”加上“本年預(yù)算安排數(shù)”、“本年占用費(fèi)及利息轉(zhuǎn)入數(shù)”、“上級(jí)撥入數(shù)”和“其他增加數(shù)”，減去“本年核銷(待處理周轉(zhuǎn)金)數(shù)”即為財(cái)政周轉(zhuǎn)基金“年末數(shù)”。填報(bào)本表時(shí)，有關(guān)預(yù)算安排增加數(shù)和其他增加數(shù)應(yīng)按實(shí)有項(xiàng)目列出細(xì)目?！按幚碡?cái)政周轉(zhuǎn)金”的“本年核銷數(shù)”是指按規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)核銷的數(shù)額。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行核銷。 　　財(cái)政周轉(zhuǎn)基金變動(dòng)情況表的參考格式附后。 財(cái)政周轉(zhuǎn)金投放情況表　　┏━━┯━━┯━━━┯━━━┯━━┯┯━━━┯━━┯━━━━┯━━━┯━━━┓ 　　┃項(xiàng)目│年初│ 本期 │ 本期 │期末││ 項(xiàng)目 │年初│ 本期借 │ 本期 │期末數(shù)┃ 　　┃　　│ 數(shù) │增加數(shù)│減少數(shù)│ 數(shù) ││　　　│　　│(放)出數(shù)│回收數(shù)│　 　 ┃ 　　┠──┼──┼───┼───┼──┼┼───┼──┼────┼───┼───┨ 　　┃財(cái)政│　　│　　　│　　　│　　││ 財(cái)政 │　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┃周轉(zhuǎn)│　　│　　　│　　　│　　││周轉(zhuǎn)金│　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┃基金│　　│　　　│　　　│　　││ 放款 │　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┠──┼──┼───┼───┼──┼┼───┼──┼────┼───┼───┨ 　　┃ 向 │　　│　　　│　　　│　　││　　　│　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┃上級(jí)│　　│　　　│　　　│　　││　1　 │　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┃借入│　　│　　　│　　　│　　││　　　│　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┠──┼──┼───┼───┼──┼┼───┼──┼────┼───┼───┨ 　　┃　　│　　│　　　│　　　│　　││　2　 │　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┠──┼──┼───┼───┼──┼┼───┼──┼────┼───┼───┨ 　　┃　　│　　│　　　│　　　│　　││　3　 │　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┠──┼──┼───┼───┼──┼┼───┼──┼────┼───┼───┨ 　　┃　　│　　│　　　│　　　│　　││　：　│　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┠──┼──┼───┼───┼──┼┼───┼──┼────┼───┼───┨ 　　┃　　│　　│　　　│　　　│　　││ 借出 │　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┃　　│　　│　　　│　　　│　　││ 財(cái)政 │　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┃　　│　　│　　　│　　　│　　││周轉(zhuǎn)金│　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┠──┼──┼───┼───┼──┼┼───┼──┼────┼───┼───┨ 　　┃　　│　　│　　　│　　　│　　││　1　 │　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┠──┼──┼───┼───┼──┼┼───┼──┼────┼───┼───┨ 　　┃　　│　　│　　　│　　　│　　││　2　 │　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┠──┼──┼───┼───┼──┼┼───┼──┼────┼───┼───┨ 　　┃　　│　　│　　　│　　　│　　││　3　 │　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┠──┼──┼───┼───┼──┼┼───┼──┼────┼───┼───┨ 　　┃　　│　　│　　　│　　　│　　││?。骸々Α　々Α　　　々Α　　々Α　　々?　　┠──┼──┼───┼───┼──┼┼───┼──┼────┼───┼───┨ 　　┃合計(jì)│　　│　　　│　　　│　　││ 合計(jì) │　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┗━━┷━━┷━━━┷━━━┷━━┷┷━━━┷━━┷━━━━┷━━━┷━━━┛ 　　財(cái)政周轉(zhuǎn)基金變動(dòng)情況表　　┏━━┯━━━━━━━━━━┯━━┯┯━━┯━━━━━━━━━━━┯━