【正文】 礎上形成的行為規(guī)范的總稱。（?。┱_答案：對。（?。?正確答案：對。（?。┱_答案：對，應一貫沿用，折舊方法不得改變。（　）正確答案：錯，至少每季度進行全面清查。（?。┱_答案：錯，催收記錄（包括往來函電）應妥善保存；銷售部門負責辦理資金結算并監(jiān)督款項回收。（　） 正確答案：錯，先辦理竣工驗收手續(xù)，然后實施竣工決算審計。（?。┱_答案：錯，經辦人員先辦理，然后在上報審批。（　）正確答案：錯，應當報經部門經理或總經理批準。（?。┱_答案：錯，不得收受賄賂、回扣或者索取其他好處。（　）正確答案：對，無論設計的多么完美、運行的多么好，組織目標實現的可能性都會受到內部控制制度所固有局限性的影響。（?。┱_答案：對，不需披露每一報告分部的資產總額、負債總額相關信息，包括資產總額組成項目的信息，以及有關資產、負債計量的相關會計政策。（）正確答案：錯，通常作為交易性金融資產核算。（ ）正確答案：對，合同規(guī)定基礎設施建成后的一定期間內，項目公司可以無條件地自合同授予方收取確定金額的貨幣資金或其他金融資產的；或在項目公司提供經營服務的收費低于某一限定金額的情況下，合同授予方按照合同規(guī)定負責將有關差價補償給項目公司的，應當在確認收入的同時確認金融資產，并按照《企業(yè)會計準則第22號—金融工具確認與計量》的規(guī)定處理。（ ）正確答案：對，一般可認定為市場交易行為，即企業(yè)處置相關搬遷資產，其對價就是搬遷補償款。（ ）正確答案：對，應當按照等待期內權益工具的公允價值記入成本費用和資本公積，確認其后續(xù)公允價值變動。（?。┱_答案：錯，除非有確鑿證據表明上述重大不確定性已經消除。（?。┱_答案：對，應當按照活躍市場中的報價確定其公允價值。（ ）正確答案：對，企業(yè)應當根據最新取得的可行權職工人數變動等后續(xù)信息作出最佳估計，修正預計可行權的權益工具數量。在可行權日，最終預計可行權權益工具的數量應當與實際可行權工具的數量可能不一致。( )正確答案：錯（低于市價）轉讓給公司的高級管理人員的會計處理問題，該項行為的實質是利潤分配。（ ）正確答案：錯，按照會計準則規(guī)定符合確認條件的，通常應當計入所有者權益。（ ）正確答案：錯，作為非日常活動產生的利得，應將其計入“營業(yè)外收入”科目。（ ）正確答案：錯，在合并財務報表中處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司凈資產的差額應當計入所有者權益。（ ）正確答案：對，按規(guī)定準予抵扣的，受托方代收代繳的消費稅記入“應交稅費――應交消費稅”科目的借方。（　　） 正確答案：對，不得同時采用兩種計量模式。（　?。┱_答案：對（部門）發(fā)生的固定資產修理費用等后續(xù)支出計入“制造費用”，行政管理部門發(fā)生的固定資產修理費用等后續(xù)支出計入“管理費用”。正確答案：錯。（　?。┱_答案：對，不確認其后續(xù)公允價值變動。（　　）正確答案：錯，債權人在債務重組日，按照非現金資產的公允價值作為受讓資產的入賬價值，重組債權的賬面余額與受讓的非現金資產的公允價值之間的差額，計入當期營業(yè)外支出。債權人已對債權計提減值準備的，應當先將該差額沖減減值準備，沖減后債權尚有余額的，差額在借方，計入營業(yè)外支出；差額在貸方沖減當期資產減值損失。（　?。┱_答案：對，應按公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按名義金額計量。（　?。?正確答案：對、共同控制或重大影響的，應當按金融工具確認和計量準則規(guī)定，將該限售股權劃分為可供出售金融資產或者交易性金融資產。（　?。?正確答案：對，應將其作為會計估計變更處理。（　　）正確答案：對，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（?。? 【答案】對，絕對禁止會計師事務所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務，包括簿記、代編報表、財務信息系統(tǒng)的設計與運行、評估、保險精算、內部審計等。（?。? 【答案】錯，談判人員一般可由銷售部門負責人指定一名銷售業(yè)務員和一名銷售內勤（設立法律部門的單位可由法律服務部派出一名談判人員）參加與客戶的談判。（　） 【答案】對，負責驗收的部門或人員應當立即明原因，及時處理。（?。? 【答案】錯《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內部控制審計的會計師事務所，應當根據相關規(guī)范及其配套辦法和相關執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所應當對發(fā)表的內部控制審計意見負責，但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內部控制審計意見負責。（?。?【答案】錯，應當遵循風險導向原則、一致性原則、公允性原則、獨立性原則、成本效益等原則。（?。? 【答案】對、銀行存款余額調節(jié)表的編制等工作。（?。?【答案】錯，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。（?。?【答案】對，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮全面負責的作用。（　）【答案】錯，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。（?。? 【答案】對(1).根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內部控制審計的會計師事務所，應當根據相關規(guī)范及其配套辦法和相關執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所應當對發(fā)表的內部控制審計意見負責，但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內部控制審計意見負責。（ ） 【正確答案】 錯 1).《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》所提到的信息是影響企業(yè)內部環(huán)境、風險評估、控制活動、內部監(jiān)督等方面的信息。信息交流是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結構的核心，是組織存在的基礎，沒有溝通就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎，對一個組織的發(fā)展具有重要作用。（ ） 【正確答案】 錯(1).企業(yè)應當關注組織架構設計與運行中的風險之一是：治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經營失敗，難以實現發(fā)展戰(zhàn)略。（?。?【正確答案】 對 1).組織架構是企業(yè)實現戰(zhàn)略目標的一個平臺，人力資源是企業(yè)在平臺上發(fā)揮作用的工具。企業(yè)必須根據發(fā)展戰(zhàn)略的需要設計組織架構，并考慮原有的人力資源以將其進行充分利用。發(fā)展戰(zhàn)略決定組織架構，但人力資源的制約反過來也會影響組織架構的設計。（?。?【正確答案】 對 1).企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等，應當按照規(guī)定的權限和程序實行獨立董事審批。（　） 【正確答案】 錯 (1).企業(yè)梳理治理結構，應當重點關注董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員的任職資格和履職情況，以及董事會、監(jiān)事會和經理層的運行效果。企業(yè)梳理內部機構設置，應當重點關注內部機構設置的合理性和運行的高效性等。內部機構設置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應當及時解決。（?。?【正確答案】 對(1).企業(yè)在制定發(fā)展目標過程中，應當綜合考慮宏觀經濟政策、國內外市場需求變化、技術發(fā)展趨勢、行業(yè)及競爭對手狀況、可利用資源水平和自身優(yōu)勢與劣勢等影響因素。（ ） 【正確答案】 對 (1).戰(zhàn)略委員會應當組織有關部門對發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃進行可行性研究和科學論證，形成發(fā)展戰(zhàn)略建議方案；但是不可以借助中介機構和外部專家的力量為其履行職責提供專業(yè)咨詢意見。（ ） 【正確答案】 錯 (1).人力資源管理對發(fā)展戰(zhàn)略具有導向作用。發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)定了組織的長遠發(fā)展方向和目標，人力資源管理作為具體的管理制度，應該服從于、服務于發(fā)展戰(zhàn)略的要求。（ ） 【正確答案】 錯 1).戰(zhàn)略評估是指以戰(zhàn)略的實施過程（而不是實施結果）為對象，通過對影響并反映戰(zhàn)略管理質量的各要素的總結和分析，判斷戰(zhàn)略是否實現預期目標的管理活動。（ ） 【正確答案】 錯 (1).人力資源是指企業(yè)組織生產經營活動而錄（任）用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員，但不包括企業(yè)員工。（ ） 【正確答案】 錯 (1).人力資源管理應當關注的風險包括人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現。但不包括這樣的風險：人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。（ ） 【正確答案】 錯 (1).企業(yè)培訓是保證員工素質的第一環(huán)節(jié)。企業(yè)人事部門應嚴格審查應聘人員的專業(yè)技術等因素，以便保證其能滿足具體的工作要求。（ ） 【正確答案】 錯 (1).員工素質是內部控制得以有效實施的關鍵所在，員工的素質控制是內部環(huán)境的重要組成部分。激勵則是保證和提高員工職業(yè)素質和專業(yè)勝任能力的重要途徑。（ ） 【正確答案】 錯 (1).激勵是控制員工素質一個重要方面，可以激發(fā)員工內在的工作動力，激發(fā)他們努力工作，更好地去實現企業(yè)既定的目標和任務，更好地履行其工作職責。（ ） 【正確答案】 對(1).安全生產是企業(yè)經營活動的有機組成部分，不論是為了企業(yè)的利益、股東的利益還是員工的利益，企業(yè)必須搞好安全生產，這也是企業(yè)承擔的一種社會責任。（ ） 【正確答案】 對 (1).企業(yè)應當規(guī)范生產流程，建立嚴格的產品質量控制和檢驗制度，嚴把質量關，禁止缺乏質量保障、危害人民生命健康的產品流向社會。（ ） 【正確答案】 對(1).企業(yè)文化能夠為企業(yè)提供長久深厚的發(fā)展動力。企業(yè)要獲得長久穩(wěn)定的發(fā)展，就必須建立起自己的信仰體系，讓員工堅定地確認企業(yè)的戰(zhàn)略目標、經營方針、管理規(guī)范等等，自覺地把自我價值與企業(yè)價值、個人命運與企業(yè)命運緊密的聯系在一起。（ ） 【正確答案】 對 (1).企業(yè)應當根據發(fā)展戰(zhàn)略和自身特點，總結優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊，提煉核心價值，確定文化建設的目標和內容，形成企業(yè)文化規(guī)范，使其構成員工行為守則的重要組成部分。（ ） 【正確答案】 對 1).董事、監(jiān)事、經理和其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導和垂范作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實地的工作作風，帶動影響整個團隊，共同營造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。（ ） 【正確答案】 對(1).以利潤為起點的預算模式就是以目標利潤為起點，分別編制企業(yè)收入預算、成本預算，并進行反復平衡，直到實現目標利潤為止。該模式的指標體系以利潤為主導指標，銷售收入和成本為輔助指標。（　） 【正確答案】 對 1).建立預算預警機制的模式主要為：對可計量的風險因素可以運用指標預警法；對于不可計量的風險因素則采用因素預警法，與前者相比，使用范圍較??；綜合警報，把指標預警方法與因素預警方法結合起來，并把諸多因素綜合進行考慮。（?。?【正確答案】 對 1).預算管理涉及企業(yè)經營管理的各個方面，要較好地發(fā)揮預算管理的作用，就必須堅持實施控制與結果考核相結合。（　） 【正確答案】 對1).對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。（?。?【正確答案】 對 1).變更或解除合同應當由合同雙方達成書面協(xié)議。（?。?【正確答案】 對1).如果管理層識別出公司財務報告內部控制中的一個或多個重要弱點，管理層就不能確定公司的財務報告內部控制是有效的。（?。?【正確答案】 對(1).企業(yè)組織開展內部環(huán)境評價，應當以組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等應用指引為依據，結合本企業(yè)的內部控制制度，對內部環(huán)境的設計及實際運行情況進行認定和評價。（?。?【正確答案】 對(1).控制措施的實施就形成了內部控制制度，這是內部審計評價的重要內容。（?。?【正確答案】 對(1).內部監(jiān)督評價主要就是評價監(jiān)督機制是否執(zhí)行并有效。（　）【正確答案】 對(1).風險導向審計法要求內部審計人員改變傳統(tǒng)的評價模式，把審計的起點放在關注企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和識別企業(yè)業(yè)務流程的風險上，分析風險，并提出控制風險的建議和方法。（?。?【正確答案】 對 (1).在內部審計領域實施風險導向審計變?yōu)楦雨P注企業(yè)面臨的風險和企業(yè)未來的發(fā)展及企業(yè)為降低風險所進行的一項管理活動。（　） 【正確答案】 對(1).在內部控制審計業(yè)務中，注冊會計師的責任是按照《企業(yè)內部控制審計指引》的要求，在實施審計工作的基礎上對內部控制的有效性發(fā)表審計意見。（ ） 【正確答案】 對 1).在內部控制審計業(yè)務中，注冊會計師應當對發(fā)表的審計意見獨立承擔責任，但其責任可能會因為利用企業(yè)內部審計人員、內部控制評價人員和其他相關人員的工作而減輕。（ ） 【正確答案】 錯 (1).注冊會計師測試業(yè)務層面控制，應當把握重要性原則，結合企業(yè)實際、企業(yè)內部控制各項應用指引的要求和企業(yè)層面控制的測試情況，重點對企業(yè)生產經營活動中的重要業(yè)務與事項的控制進行測試。（?。?【正確答案】 對1).企業(yè)文化是現存的一種無形力量,是一個企業(yè)在長期經營實踐中所凝結起來的一種文化氛圍、企業(yè)價值觀、企業(yè)精神、經營境界和廣大員工所認同的道德規(guī)范和行為方式。（?。?【正確答案】 對 (1).了解信息系統(tǒng)，主要是了解單位內外部信息記錄載體，以及溝通方式。外部信息載體包括記錄市場份額、法規(guī)要求和客戶反映等信息的資料。（?。?【正確答案】 對(1).與風險基礎法相比詳細評價法需要更高程度的專業(yè)判斷。（　） 【正確答案】 錯(1).企業(yè)應當加強資金營運全過程的管理，統(tǒng)籌協(xié)調內部各機構在生產經營過程中的資金需求，切實做好資金在采購、生產、銷售等各環(huán)節(jié)的綜合平衡，實現資金營運的良性循環(huán)，提升資金營運效率。（　） 【正確答案】 對 (1).企業(yè)應當加強資金營運全過程的管理，統(tǒng)籌協(xié)調內部各機構在生產經營過程中的資金需求，切實做好資金在采購、生產、銷售等各環(huán)節(jié)的綜合平衡，局部提升資金營運效率。（　） 【正確答案】 錯(1).企業(yè)應當對籌資方案進行嚴格審批，重點關注籌資