【正文】 報(bào)告、債權(quán)分析、融資情況以及爭(zhēng)議情況等多種報(bào)告，協(xié)助企業(yè)管理應(yīng)收賬款?；巳藛T的職責(zé)。根據(jù)保理業(yè)務(wù)開展的情況和風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，對(duì)客戶進(jìn)行必要的現(xiàn)場(chǎng)稽核。信用控制人員的職責(zé)：1. 監(jiān)督檢查客戶經(jīng)理和產(chǎn)品經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)控制工作。2. 審查相關(guān)法律文件的合規(guī)性和完整性。3. 分析客戶經(jīng)理提交的《保理業(yè)務(wù)客戶調(diào)查情況反饋表》，甄別其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。4. 對(duì)客戶經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理和賬戶經(jīng)理所發(fā)現(xiàn)的異常業(yè)務(wù)情況做出判斷，并及時(shí)采取相應(yīng)的措施。二、主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理（1）賣方考察階段：客戶經(jīng)理出具《賣方整體情況調(diào)查報(bào)告》；（2）需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇階段：客戶經(jīng)理出具《需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報(bào)告》提交產(chǎn)品經(jīng)理審核，并簽署意見(jiàn)；（3）審批階段：客戶經(jīng)理將《賣方整體情況調(diào)查報(bào)告》、《需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報(bào)告》、《賣方客戶清單》、《買方付款記錄》和賣方的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表提交信審機(jī)構(gòu)審批，上述材料由產(chǎn)品經(jīng)理留存，負(fù)責(zé)保管。（4）合同談判與締約階段：產(chǎn)品經(jīng)理協(xié)助客戶經(jīng)理發(fā)出《保理業(yè)務(wù)要約函》給客戶，并簽署保理業(yè)務(wù)協(xié)議?！侗＠順I(yè)務(wù)要約函》與協(xié)議由產(chǎn)品經(jīng)理留存，同時(shí)副本交賬戶經(jīng)理作為業(yè)務(wù)檔案保管。（5）建立銷售分戶帳階段：在客戶經(jīng)理和產(chǎn)品經(jīng)理的協(xié)助下，賬戶經(jīng)理完成建立銷售分戶帳工作。業(yè)務(wù)檔案由賬戶經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。（如果客戶將現(xiàn)有的應(yīng)收賬款同時(shí)轉(zhuǎn)讓，則要求客戶填寫《未結(jié)發(fā)票清單》，連同會(huì)計(jì)賬簿、原始憑證給稽核人員進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果告知賬戶經(jīng)理。）（6）如果客戶無(wú)法使用我行的保理專戶用于買方付款，則需要客戶經(jīng)理為其建立監(jiān)管賬戶，并和客戶簽署《監(jiān)管賬戶協(xié)議》。（7）導(dǎo)入保理業(yè)務(wù)階段：客戶經(jīng)理監(jiān)督賣方簽發(fā)《導(dǎo)入函》給買方。（如果賣方將現(xiàn)有的應(yīng)收賬款進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，要求賣方同時(shí)發(fā)出《關(guān)于 XX 公司已轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款的通知》。）（7）發(fā)票轉(zhuǎn)讓階段：客戶提供《保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書》，列明發(fā)票清單，連同發(fā)票、運(yùn)輸憑證、合同及轉(zhuǎn)讓通知給賬戶經(jīng)理，賬戶經(jīng)理審核無(wú)誤后記錄應(yīng)收賬款的變動(dòng)情況。上述材料由賬戶經(jīng)理作為業(yè)務(wù)檔案留存?！侗＠順I(yè)務(wù)申請(qǐng)書》須核符簽發(fā)人印鑒。（8）保理商收款階段：賬戶經(jīng)理向買方及客戶經(jīng)理提供《應(yīng)收賬款月報(bào)》（買方），客戶經(jīng)理在到期前提示買方，并監(jiān)督買方付款。賬戶經(jīng)理根據(jù)入帳憑證記錄應(yīng)收賬款的變動(dòng)。（9）催收階段：賬戶經(jīng)理發(fā)出《催收函》，由客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)催收工作。（10）保理融資：賬戶經(jīng)理控制額度的使用，在可融資余額的范圍內(nèi)為客戶提供貿(mào)易融資。（11）賣方的日常風(fēng)險(xiǎn)控制：賬戶經(jīng)理記錄應(yīng)收賬款的變動(dòng)，出具各種分析報(bào)告?？蛻艚?jīng)理對(duì)賣方按月進(jìn)行檢查，填寫《保理業(yè)務(wù)客戶調(diào)查情況反饋表》給信用控制人員和產(chǎn)品經(jīng)理，并由后者簽署管理意見(jiàn)?！斗答伇怼酚僧a(chǎn)品經(jīng)理留存，并將相關(guān)信息告知賬戶經(jīng)理。（12）買方的日常風(fēng)險(xiǎn)控制：客戶經(jīng)理定期對(duì)賣方進(jìn)行調(diào)查，出具《買方客戶調(diào)查報(bào)告》給信用控制人員和產(chǎn)品經(jīng)理，并由后者簽署管理意見(jiàn)。《報(bào)告》由信控人員留存，產(chǎn)品經(jīng)理保存副本。（13）必要的跟蹤發(fā)貨:在保理業(yè)務(wù)開展過(guò)程中，必要時(shí)客戶經(jīng)理應(yīng)跟蹤發(fā)貨過(guò)程，以充分了解基礎(chǔ)交易情況。跟蹤發(fā)貨后，客戶經(jīng)理應(yīng)填寫《跟蹤發(fā)貨情況調(diào)查表》，交產(chǎn)品經(jīng)理簽署意見(jiàn)后存檔。建議在保理業(yè)務(wù)初期應(yīng)對(duì)主要基礎(chǔ)交易跟蹤發(fā)貨。（14）爭(zhēng)議的處理：賬戶經(jīng)理發(fā)出《保理業(yè)務(wù)爭(zhēng)議通知單》給賣方。客戶經(jīng)理跟蹤并負(fù)責(zé)爭(zhēng)議的解決過(guò)程，并填寫《爭(zhēng)議情況調(diào)查表》給產(chǎn)品經(jīng)理，產(chǎn)品經(jīng)理簽署意見(jiàn)，并保存該表。（15）異常業(yè)務(wù)的處理：賬戶經(jīng)理或客戶經(jīng)理發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)情況，應(yīng)填寫《異常業(yè)務(wù)情況通知書》告知產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理形式監(jiān)管職能，督促客戶經(jīng)理進(jìn)行深入調(diào)查，并出具《異常業(yè)務(wù)情況調(diào)查表》給產(chǎn)品經(jīng)理，產(chǎn)品經(jīng)理簽署意見(jiàn)，提交信控人員處理。（16）保理業(yè)務(wù)的終止：賬戶經(jīng)理發(fā)出《保理業(yè)務(wù)終止通知書》給客戶。三、保理業(yè)務(wù)賣方分析任何組織只要提供商品或服務(wù)，就要銷售，難免要賒銷。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2011 年 12 月末，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款 69874 億元，同比增長(zhǎng) %。2012 年 12 月末，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款 82190 億元，同比增長(zhǎng) %。那么，賣方就面臨兩個(gè)問(wèn)題：一 是應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，什么時(shí)候能收回，收回多少，是否會(huì)出現(xiàn)壞賬；二 是現(xiàn)金流問(wèn)題，應(yīng)收賬款占?jí)毫速Y金，如何盤活這部分占?jí)旱馁Y金。最近無(wú)錫尚德經(jīng)營(yíng)困難，頻臨破產(chǎn)，無(wú)錫尚德的供貨商的壞賬風(fēng)險(xiǎn)凸顯。根據(jù)已公布 2012 年年報(bào)披露，向無(wú)錫尚德的幾家上市公司受到重大影響。中環(huán)股份 2013 年 3 月 30 日發(fā)布公告提示，對(duì)無(wú)錫尚德、洛陽(yáng)尚德及上海尚德共有 億元的應(yīng)收賬款未收回。對(duì)此中環(huán)股份公司采用個(gè)別認(rèn)定法追加計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 億元。受此影響，中環(huán)股份在 2012 年的凈利潤(rùn)從 萬(wàn)元大幅下滑至 9038 萬(wàn)元，同比下降近 150%。隆基股份對(duì)無(wú)錫尚德未收回的應(yīng)收賬款約 億元，隆基股份對(duì)此款項(xiàng)追加計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 9077 萬(wàn)元，從而導(dǎo)致了凈利潤(rùn)為虧損。無(wú)錫尚德對(duì)亞瑪頓的欠款共計(jì) 5924 萬(wàn)元。亞瑪頓對(duì)無(wú)錫尚德訴論的欠款按 50% 計(jì)提特別壞賬 2850 萬(wàn)元。航天機(jī)電對(duì)無(wú)錫尚德也有 萬(wàn)元的應(yīng)收款項(xiàng)。京運(yùn)通控股子公司無(wú)錫榮能半導(dǎo)體材料有限公司對(duì)無(wú)錫尚德的應(yīng)收賬款余額為 萬(wàn)。無(wú)錫尚德破產(chǎn)，對(duì)其供應(yīng)商造成巨大影響，可以說(shuō)是滅頂之災(zāi)，甚至引發(fā)多米諾效應(yīng)，一連串企業(yè)倒下去。即使沒(méi)有出現(xiàn)壞賬，應(yīng)收賬款也會(huì)壓得企業(yè)喘不過(guò)氣，特別是一些小微企業(yè)，一方面融資難，另一方面卻不得不借款給客戶（賒銷）。大量的應(yīng)收賬款占?jí)嘿Y金，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展受到嚴(yán)重影響。1991 年，“三角債” 問(wèn)題十分嚴(yán)重，影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以至于政府把清欠三角債作為一項(xiàng)重要工作來(lái)抓。時(shí)任副總理的朱镕基親自主抓三角債清欠工作。政府投入 555 億元清欠資金才清理了 2190 億元欠款，緩解了企業(yè)資金緊張的局面。針對(duì)應(yīng)收賬款問(wèn)題，賣方就有兩個(gè)需求：一 是控制應(yīng)收賬款付款人的信用風(fēng)險(xiǎn)，二 是應(yīng)收賬款融資應(yīng)收賬款融資是一種債權(quán)投資，只有付款人償還債務(wù)，投資人才敢投資。即使開始融資成功，如果應(yīng)收賬款不能收回，也不能持續(xù)融資。因此，賣方要基于應(yīng)收賬款融資，首先要控制付款人的信用風(fēng)險(xiǎn)。也就是說(shuō)控制付款人的信用風(fēng)險(xiǎn)是應(yīng)收賬款融資的前提條件。付款人信用風(fēng)險(xiǎn)控制可以在合同簽署前進(jìn)行事前控制也可以在事后控制。事前即通過(guò)篩選機(jī)制選擇信用等級(jí)高、違約概率低的付款人進(jìn)行賒銷，并確定賒銷的額度、期限、價(jià)格折扣等賒銷政策，控制付款人信用風(fēng)險(xiǎn)。事后控制就是對(duì)已發(fā)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行應(yīng)收賬款管理，了解應(yīng)收賬款的回款情況，適時(shí)調(diào)整賒銷政策，對(duì)于拖欠應(yīng)收賬款的付款人進(jìn)行催收，必要的時(shí)候通過(guò)法律手段收回款項(xiàng)，降低壞賬損失。除了自身控制外，還可以利用第三方為付款人提供壞賬保證來(lái)緩釋壞賬風(fēng)險(xiǎn)，如信用保險(xiǎn)、到期保理，就像銀行除了貸前調(diào)查、評(píng)審審批和貸后管理外，還通過(guò)擔(dān)保來(lái)緩釋信用風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)得到控制，賣方當(dāng)有資金需求時(shí)，就可以基于應(yīng)收賬款進(jìn)行融資。賣方在應(yīng)收賬款融資時(shí)，通常會(huì)考慮融資成本和收益。如果融資帶來(lái)的收益大于成本，賣方就會(huì)融資。否則，賣方不會(huì)賠本賺吆喝，與其融資還不如等應(yīng)收賬款回款?？傮w來(lái)說(shuō)，賣方需要壞賬風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)收賬款融資。但是，由于賣方所處行業(yè)、銷售商品、銷售客戶、貿(mào)易地位、經(jīng)營(yíng)狀況不同，采取不同銷售策略，需求也不盡相同。從產(chǎn)業(yè)劃分，賣方分為第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)，2011 年我國(guó)第一產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)總值僅占 GDP 的 10%，并且主要以家庭單位為經(jīng)營(yíng)，產(chǎn)品以賒銷形式銷售的少。第二產(chǎn)業(yè)包括工業(yè)和建筑業(yè)。工業(yè)企業(yè)銷售可以直接向用戶銷售或通過(guò)商業(yè)公司銷售，由于國(guó)內(nèi)多數(shù)行業(yè)都是買方市場(chǎng)，賒銷很普遍。建筑企業(yè)通常根據(jù)工程進(jìn)度結(jié)算工程款項(xiàng)，因?yàn)楣こ谭蛛A段驗(yàn)收，即使發(fā)包方及時(shí)支付，從施工到收到工程款也會(huì)有一段時(shí)間。況且發(fā)包方資金也較緊張，常常要求施工企業(yè)墊付一部分資金，地方政府采取 BT(building—transfer，建設(shè)—轉(zhuǎn)讓) 模式來(lái)進(jìn)行基礎(chǔ)建設(shè)。BT 是政府利用非政府資金來(lái)進(jìn)行基礎(chǔ)非經(jīng)營(yíng)性設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的一種融資模式。項(xiàng)目工程由投資人負(fù)責(zé)進(jìn)行融資，具體落實(shí)項(xiàng)目投資、建設(shè)、管理。工程項(xiàng)目建成后，經(jīng)政府組織竣工驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)交付政府，政府根據(jù)回購(gòu)協(xié)議向投資人分期支付資金。因此，建筑企業(yè)通常有較大金額的應(yīng)收賬款。第三產(chǎn)業(yè)包括除第一和第二產(chǎn)業(yè)外的其他各行業(yè)。其中面向個(gè)人消費(fèi)者的行業(yè)多以現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)收賬款不多。第三產(chǎn)業(yè)中應(yīng)收賬款較大的企業(yè)是批發(fā)商貿(mào)企業(yè)。通常批發(fā)企業(yè)對(duì)于應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制比較重視，慎重選擇賒銷客戶。批發(fā)企業(yè)固定資產(chǎn)較少，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中應(yīng)收賬款占比較高，對(duì)于應(yīng)收賬款融資的積極性最高。信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)從設(shè)計(jì)到交付使用周期較長(zhǎng)，存在較大金額應(yīng)收賬款。但是，作為服務(wù)比商品有更復(fù)雜的付款條件，通常有質(zhì)保金，應(yīng)收賬款回款不確定性大。信息服務(wù)企業(yè)客戶對(duì)信息技術(shù)的需求不是持續(xù)的，一個(gè)新系統(tǒng)上線后，只需要運(yùn)營(yíng)維護(hù)就可以了。信息服務(wù)企業(yè)需要不斷尋求新的客戶。租賃公司由于租賃收入分期實(shí)現(xiàn)，存在應(yīng)收租賃款，有不少租賃公司將應(yīng)收租賃款保理融資。從企業(yè)規(guī)模來(lái)分，分為大中型企業(yè)和小微企業(yè)。大中型企業(yè)有能力制定賒銷政策、實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)管理。融資主要通過(guò)銀行、發(fā)行股票債券，有足夠的資產(chǎn)可夠抵押。小微企業(yè)沒(méi)有能力進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理，管理沒(méi)有規(guī)模效應(yīng)。銀行對(duì)小微企業(yè)評(píng)級(jí)較低，銀行融資不能滿足其資金需求，存在資金缺口，需要資產(chǎn)擔(dān)保融資，如固定資產(chǎn)抵押、租賃、存貨質(zhì)押、應(yīng)收賬款融資（包括保理）。小微企業(yè)固定資產(chǎn)規(guī)模小，融資規(guī)模有限，需要用流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)融資。44 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