【正文】 審核無誤后記錄應收賬款的變動情況。上述材料由賬戶經(jīng)理作為業(yè)務檔案留存?！侗＠順I(yè)務申請書》須核符簽發(fā)人印鑒。（8）保理商收款階段：賬戶經(jīng)理向買方及客戶經(jīng)理提供《應收賬款月報》（買方），客戶經(jīng)理在到期前提示買方，并監(jiān)督買方付款。賬戶經(jīng)理根據(jù)入帳憑證記錄應收賬款的變動。（9）催收階段：賬戶經(jīng)理發(fā)出《催收函》，由客戶經(jīng)理負責催收工作。（10）保理融資：賬戶經(jīng)理控制額度的使用，在可融資余額的范圍內(nèi)為客戶提供貿(mào)易融資。（11）賣方的日常風險控制：賬戶經(jīng)理記錄應收賬款的變動，出具各種分析報告?？蛻艚?jīng)理對賣方按月進行檢查，填寫《保理業(yè)務客戶調(diào)查情況反饋表》給信用控制人員和產(chǎn)品經(jīng)理，并由后者簽署管理意見。《反饋表》由產(chǎn)品經(jīng)理留存，并將相關信息告知賬戶經(jīng)理。（12）買方的日常風險控制：客戶經(jīng)理定期對賣方進行調(diào)查，出具《買方客戶調(diào)查報告》給信用控制人員和產(chǎn)品經(jīng)理，并由后者簽署管理意見?！秷蟾妗酚尚趴厝藛T留存，產(chǎn)品經(jīng)理保存副本。（13）必要的跟蹤發(fā)貨: 在保理業(yè)務開展過程中，必要時客戶經(jīng)理應跟蹤發(fā)貨過程，以充分了解基礎交易情況。跟蹤發(fā)貨后，客戶經(jīng)理應填寫《跟蹤發(fā)貨情況調(diào)查表》，交產(chǎn)品經(jīng)理簽署意見后存檔。建議在保理業(yè)務初期應對主要基礎交易跟蹤發(fā)貨。（14）爭議的處理：賬戶經(jīng)理發(fā)出《保理業(yè)務爭議通知單》給賣方?？蛻艚?jīng)理跟蹤并負責爭議的解決過程，并填寫《爭議情況調(diào)查表》給產(chǎn)品經(jīng)理，產(chǎn)品經(jīng)理簽署意見，并保存該表。（15）異常業(yè)務的處理：賬戶經(jīng)理或客戶經(jīng)理發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務情況，應填寫《異常業(yè)務情況通知書》告知產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理形式監(jiān)管職能，督促客戶經(jīng)理進行深入調(diào)查，并出具《異常業(yè)務情況調(diào)查表》給產(chǎn)品經(jīng)理，產(chǎn)品經(jīng)理簽署意見，提交信控人員處理。（16）保理業(yè)務的終止：賬戶經(jīng)理發(fā)出《保理業(yè)務終止通知書》給客戶。三、保理業(yè)務賣方分析任何組織只要提供商品或服務，就要銷售，難免要賒銷。國家統(tǒng)計局統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2011 年 12 月末，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)應收賬款 69874 億元，同比增長 %。2012 年 12 月末，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)應收賬款 82190 億元，同比增長 %。那么，賣方就面臨兩個問題：一 是應收賬款風險問題，什么時候能收回，收回多少，是否會出現(xiàn)壞賬； 二 是現(xiàn)金流問題，應收賬款占壓了資金，如何盤活這部分占壓的資金。最近無錫尚德經(jīng)營困難，頻臨破產(chǎn)，無錫尚德的供貨商的壞賬風險凸顯。根據(jù)已公布 2012 年年報披露，向無錫尚德的幾家上市公司受到重大影響。中環(huán)股份 2013 年 3 月 30 日發(fā)布公告提示，對無錫尚德、洛陽尚德及上海尚德共有 億元的應收賬款未收回。對此中環(huán)股份公司采用個別認定法追加計提壞賬準備 億元。受此影響，中環(huán)股份在 2012 年的凈利潤從 萬元大幅下滑至9038 萬元，同比下降近150%。隆基股份對無錫尚德未收回的應收賬款約 億元，隆基股份對此款項追加計提壞賬準備 9077 萬元，從而導致了凈利潤為虧損。無錫尚德對亞瑪頓的欠款共計 5924 萬元。亞瑪頓對無錫尚德訴論的欠款按 50% 計提特別壞賬 2850 萬元。航天機電對無錫尚德也有 萬元的應收款項。京運通控股子公司無錫榮能半導體材料有限公司對無錫尚德的應收賬款余額為 萬。無錫尚德破產(chǎn)，對其供應商造成巨大影響，可以說是滅頂之災，甚至引發(fā)多米諾效應，一連串企業(yè)倒下去。即使沒有出現(xiàn)壞賬，應收賬款也會壓得企業(yè)喘不過氣，特別是一些小微企業(yè)，一方面融資難，另一方面卻不得不借款給客戶（賒銷）。大量的應收賬款占壓資金，企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展受到嚴重影響。1991 年，“三角債” 問題十分嚴重，影響國民經(jīng)濟的發(fā)展，以至于政府把清欠三角債作為一項重要工作來抓。時任副總理的朱镕基親自主抓三角債清欠工作。政府投入 555 億元清欠資金才清理了 2190 億元欠款，緩解了企業(yè)資金緊張的局面。針對應收賬款問題，賣方就有兩個需求：一 是控制應收賬款付款人的信用風險，二 是應收賬款融資應收賬款融資是一種債權投資，只有付款人償還債務，投資人才敢投資。即使開始融資成功，如果應收賬款不能收回，也不能持續(xù)融資。因此，賣方要基于應收賬款融資，首先要控制付款人的信用風險。也就是說控制付款人的信用風險是應收賬款融資的前提條件。付款人信用風險控制可以在合同簽署前進行事前控制也可以在事后控制。事前即通過篩選機制選擇信用等級高、違約概率低的付款人進行賒銷，并確定賒銷的額度、期限、價格折扣等賒銷政策，控制付款人信用風險。事后控制就是對已發(fā)生的應收賬款進行應收賬款管理，了解應收賬款的回款情況，適時調(diào)整賒銷政策，對于拖欠應收賬款的付款人進行催收，必要的時候通過法律手段收回款項，降低壞賬損失。除了自身控制外，還可以利用第三方為付款人提供壞賬保證來緩釋壞賬風險，如信用保險、到期保理，就像銀行除了貸前調(diào)查、評審審批和貸后管理外，還通過擔保來緩釋信用風險。應收賬款風險得到控制，賣方當有資金需求時，就可以基于應收賬款進行融資。賣方在應收賬款融資時，通常會考慮融資成本和收益。如果融資帶來的收益大于成本，賣方就會融資。否則，賣方不會賠本賺吆喝，與其融資還不如等應收賬款回款。總體來說，賣方需要壞賬風險控制和應收賬款融資。但是，由于賣方所處行業(yè)、銷售商品、銷售客戶、貿(mào)易地位、經(jīng)營狀況不同，采取不同銷售策略，需求也不盡相同。從產(chǎn)業(yè)劃分，賣方分為第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)。根據(jù)國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)，2011 年我國第一產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)總值僅占 GDP 的 10%，并且主要以家庭單位為經(jīng)營，產(chǎn)品以賒銷形式銷售的少。第二產(chǎn)業(yè)包括工業(yè)和建筑業(yè)。工業(yè)企業(yè)銷售可以直接向用戶銷售或通過商業(yè)公司銷售，由于國內(nèi)多數(shù)行業(yè)都是買方市場，賒銷很普遍。建筑企業(yè)通常根據(jù)工程進度結(jié)算工程款項，因為工程分階段驗收，即使發(fā)包方及時支付，從施工到收到工程款也會有一段時間。況且發(fā)包方資金也較緊張，常常要求施工企業(yè)墊付一部分資金，地方政府采取 BT(building—transfer，建設—轉(zhuǎn)讓)模式來進行基礎建設。BT 是政府利用非政府資金來進行基礎非經(jīng)營性設施建設項目的一種融資模式。項目工程由投資人負責進行融資，具體落實項目投資、建設、管理。工程項目建成后，經(jīng)政府組織竣工驗收合格后，資產(chǎn)交付政府，政府根據(jù)回購協(xié)議向投資人分期支付資金。因此，建筑企業(yè)通常有較大金額的應收賬款。第三產(chǎn)業(yè)包括除第一和第二產(chǎn)業(yè)外的其他各行業(yè)。其中面向個人消費者的行業(yè)多以現(xiàn)金結(jié)算，應收賬款不多。第三產(chǎn)業(yè)中應收賬款較大的企業(yè)是批發(fā)商貿(mào)企業(yè)。通常批發(fā)企業(yè)對于應收賬款風險控制比較重視，慎重選擇賒銷客戶。批發(fā)企業(yè)固定資產(chǎn)較少，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中應收賬款占比較高，對于應收賬款融資的積極性最高。信息技術服務企業(yè)從設計到交付使用周期較長，存在較大金額應收賬款。但是，作為服務比商品有更復雜的付款條件，通常有質(zhì)保金，應收賬款回款不確定性大。信息服務企業(yè)客戶對信息技術的需求不是持續(xù)的，一個新系統(tǒng)上線后，只需要運營維護就可以了。信息服務企業(yè)需要不斷尋求新的客戶。租賃公司由于租賃收入分期實現(xiàn)，存在應收租賃款，有不少租賃公司將應收租賃款保理融資。從企業(yè)規(guī)模來分，分為大中型企業(yè)和小微企業(yè)。大中型企業(yè)有能力制定賒銷政策、實施信用風險管理。融資主要通過銀行、發(fā)行股票債券，有足夠的資產(chǎn)可夠抵押。小微企業(yè)沒有能力進行信用風險管理，管理沒有規(guī)模效應。銀行對小微企業(yè)評級較低，銀行融資不能滿足其資金需求，存在資金缺口，需要資產(chǎn)擔保融資，如固定資產(chǎn)抵押、租賃、存貨質(zhì)押、應收賬款融資（包括保理）。小微企業(yè)固定資產(chǎn)規(guī)模小，融資規(guī)模有限，需要用流動資產(chǎn)來融資。第四篇：保函業(yè)務流程保函業(yè)務流程一、以保證金形式開立保函（一）首次辦理保函開立業(yè)務開立保證金賬戶（1）開立保證金賬戶申請書（2）貸款卡復印件（3）保函授權印模書（4）開戶許可證復印件蓋公章（5）保證金質(zhì)押總協(xié)議（6）營業(yè)執(zhí)照正本復印件蓋公章（在我行無外幣賬戶）（7）組織機構(gòu)代碼證正本復印件蓋公章（在我行無外幣賬戶）（8）稅務登記證正本復印件蓋公章（在我行無外幣賬戶）（9）法人、經(jīng)辦人、簽字人身份證復印件蓋公章（在我行無外幣賬戶）（10）信息表（在我行無外幣賬戶）（11）保證金賬戶對賬協(xié)議（12）貸款卡查詢同意函開立保函（1）保函開立合同（2）背景材料（合同等能顯示保函條款的材料）（3）保函格式（4）承諾函（二）非首次辦理保函業(yè)務保函開立合同背景材料（合同等能顯示保函條款的材料）保函格式承諾函二、以授信形式開立保函保函開立申請書背景材料（合同等能顯示保函條款的材料）保函格式承諾函客戶授權書、貸款卡查詢同意函（首次辦理）營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務登記證、開戶許可證正本復印件蓋公章（首次辦理）法人、經(jīng)辦人、簽字人身份證復印件蓋公章（首次辦理）三、保函修改保函修改申請書背景材料（合同、情況說明等能顯示保函條款的材料）保函格式承諾函四、保函撤銷保函撤銷申請書保函正本原件第五篇：保理業(yè)務流程國內(nèi)保理業(yè)務指企業(yè)將銷售商品、提供服務或者其他原因所產(chǎn)生的應收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行，由銀行為其提供應收賬款融資及商業(yè)資信調(diào)查、應收賬款管理等綜合性金融服務，從而使企業(yè)提前獲取貨款，加快企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。保理業(yè)務銀行的審核點主要在對賣方和債務人的還款能力進行審核。保理業(yè)務流程：①賣方向銀行提交本公司相關資料，提交公司和個人查詢信用記錄授權書，在銀行開立一般戶，向銀行申請信用額度，同時向擔保公司提交相關資料。②銀行對賣方進行信用評估并核準信用額度。③賣方在與買方完成發(fā)貨、驗貨，形成有效的無瑕疵債權后，與銀行簽署保理業(yè)務要件（包括借款申請書、保理合同、應收賬款轉(zhuǎn)讓清單、應收賬款債權轉(zhuǎn)讓通知書、委托支付協(xié)議、擔保函、下游企業(yè)確認應付賬款及期限的函、承諾函等）；提供與下游企業(yè)的銷貨合同、提貨單，銷貨方增值稅發(fā)票，下游企業(yè)確認應付賬款及期限的函，下游企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照年報、月報，入庫單等。同時賣方、反擔保人與擔保公司簽署擔保要件（包括擔保申請書、聯(lián)保承諾函、企業(yè)股東會決議、擔保協(xié)議書、反擔保合同）④擔保公司審核通過后，與銀行簽訂擔保要件。⑤銀行審核通過，同意放款，賣方將銀行保證金、擔保公司貨押保證金匯入指定賬號，同時繳納保理費，擔保費，財務顧問費。⑥銀行放款給賣方，賣方將款項支付給賣方的上游企業(yè)。⑦賣方在獲得融資后，按時支付利息，按照承諾函的約定，做好走賬及月末存款等工作，同時根據(jù)銀行要求，提供下游企業(yè)的報表等資料。⑧融資到期后，下游企業(yè)履行還款義務。若下游企業(yè)未按時足額還款，則由賣方履行還款義務。