【正文】 若下游企業(yè)未按時足額還款，則由賣方履行還款義務(wù)。⑤銀行審核通過，同意放款，賣方將銀行保證金、擔保公司貨押保證金匯入指定賬號，同時繳納保理費，擔保費，財務(wù)顧問費。保理業(yè)務(wù)流程：①賣方向銀行提交本公司相關(guān)資料，提交公司和個人查詢信用記錄授權(quán)書，在銀行開立一般戶，向銀行申請信用額度，同時向擔保公司提交相關(guān)資料。銀行對小微企業(yè)評級較低，銀行融資不能滿足其資金需求，存在資金缺口，需要資產(chǎn)擔保融資，如固定資產(chǎn)抵押、租賃、存貨質(zhì)押、應(yīng)收賬款融資（包括保理）。從企業(yè)規(guī)模來分，分為大中型企業(yè)和小微企業(yè)。但是，作為服務(wù)比商品有更復雜的付款條件，通常有質(zhì)保金，應(yīng)收賬款回款不確定性大。第三產(chǎn)業(yè)中應(yīng)收賬款較大的企業(yè)是批發(fā)商貿(mào)企業(yè)。工程項目建成后，經(jīng)政府組織竣工驗收合格后，資產(chǎn)交付政府，政府根據(jù)回購協(xié)議向投資人分期支付資金。建筑企業(yè)通常根據(jù)工程進度結(jié)算工程款項，因為工程分階段驗收，即使發(fā)包方及時支付，從施工到收到工程款也會有一段時間。從產(chǎn)業(yè)劃分，賣方分為第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)。如果融資帶來的收益大于成本，賣方就會融資。事后控制就是對已發(fā)生的應(yīng)收賬款進行應(yīng)收賬款管理，了解應(yīng)收賬款的回款情況，適時調(diào)整賒銷政策，對于拖欠應(yīng)收賬款的付款人進行催收，必要的時候通過法律手段收回款項，降低壞賬損失。因此，賣方要基于應(yīng)收賬款融資，首先要控制付款人的信用風險。時任副總理的朱镕基親自主抓三角債清欠工作。無錫尚德破產(chǎn)，對其供應(yīng)商造成巨大影響，可以說是滅頂之災(zāi)，甚至引發(fā)多米諾效應(yīng)，一連串企業(yè)倒下去。無錫尚德對亞瑪頓的欠款共計 5924 萬元。中環(huán)股份 2013 年 3 月 30 日發(fā)布公告提示，對無錫尚德、洛陽尚德及上海尚德共有 億元的應(yīng)收賬款未收回。2012 年 12 月末，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款 82190 億元，同比增長 %。產(chǎn)品經(jīng)理形式監(jiān)管職能，督促客戶經(jīng)理進行深入調(diào)查，并出具《異常業(yè)務(wù)情況調(diào)查表》給產(chǎn)品經(jīng)理，產(chǎn)品經(jīng)理簽署意見，提交信控人員處理。建議在保理業(yè)務(wù)初期應(yīng)對主要基礎(chǔ)交易跟蹤發(fā)貨。（12）買方的日常風險控制：客戶經(jīng)理定期對賣方進行調(diào)查，出具《買方客戶調(diào)查報告》給信用控制人員和產(chǎn)品經(jīng)理，并由后者簽署管理意見。（10）保理融資：賬戶經(jīng)理控制額度的使用，在可融資余額的范圍內(nèi)為客戶提供貿(mào)易融資?！侗＠順I(yè)務(wù)申請書》須核符簽發(fā)人印鑒。（7）導入保理業(yè)務(wù)階段：客戶經(jīng)理監(jiān)督賣方簽發(fā)《導入函》給買方。（5）建立銷售分戶帳階段：在客戶經(jīng)理和產(chǎn)品經(jīng)理的協(xié)助下，賬戶經(jīng)理完成建立銷售分戶帳工作。、產(chǎn)品經(jīng)理和賬戶經(jīng)理所發(fā)現(xiàn)的異常業(yè)務(wù)情況做出判斷，并及時采取相應(yīng)的措施。根據(jù)保理業(yè)務(wù)開展的情況和風險管理的需要，對客戶進行必要的現(xiàn)場稽核。，在每月月末出具《應(yīng)收賬款報告》，使買方明確應(yīng)收賬款的到期日，同時提示客戶經(jīng)理進行必要的催收。，保證客戶對應(yīng)收賬款進行了有效的轉(zhuǎn)讓通知。），風險控制的措施及對異常業(yè)務(wù)情況的處理方式。，落實《保理業(yè)務(wù)要約函》的內(nèi)容和相關(guān)的輔助擔保措施，確保保理業(yè)務(wù)協(xié)議的正確簽署。，必要時跟蹤發(fā)貨。一、保理業(yè)務(wù)的人員分工與職責客戶經(jīng)理的職責：，考察潛在客戶的整體情況，出具《賣方整體情況調(diào)查報告》，選擇適用于保理業(yè)務(wù)的客戶。需要指出的是，協(xié)商解決爭議的方式并不排斥司法解決爭議的方式。一般而言，采用仲裁的方式效率要高得多。在這種情況下，賣方一般需要向保理商提供有關(guān)爭議性質(zhì)的相關(guān)細節(jié)。在國內(nèi)無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中這個期限一般不會約定的過長，這主要是為了敦促賣方積極努力地盡快解決所面臨的問題?？蛻艚?jīng)理一方面要深入地了解爭議的細節(jié)，確定判斷爭議的性質(zhì)，并跟蹤爭議的處理過程；另一方面還要對爭議的發(fā)生頻率進行監(jiān)控，便于及時發(fā)現(xiàn)潛在的業(yè)務(wù)風險，這對于保理商維護正常、安全的保理業(yè)務(wù)有著重要的意義。但是，發(fā)生爭議有時也可能預示賣方或買方的經(jīng)營活動出現(xiàn)了某種危機。如果賣方?jīng)]有履行這種積極作為的義務(wù)或沒有及時履行通報進展的告知義務(wù)，保理商將會徹底免于擔保付款的責任。但是，如果爭議解決后，賣方的權(quán)益得到了認可，保理商有義務(wù)重新核準該應(yīng)收帳款并恢復對應(yīng)收帳款的擔保付款責任。 發(fā)生爭議的應(yīng)收帳款會由已核準的應(yīng)收帳款變未核準的應(yīng)收帳款。這種方法有：一 是從買方收到的款項不再向賣方付款而直接歸還融資款，這樣就能夠降低融資比例，直到到達正常的融資比例范圍之內(nèi)；二 是停止繼續(xù)向賣方進行融資，由于融資比例已經(jīng)超出了正常的范圍，已經(jīng)沒有理由繼續(xù)向賣方進行融資；三是接受賣方轉(zhuǎn)讓新的發(fā)票，以補充合格的應(yīng)收帳款余額，從而達到降低融資比例的效果；四是要求賣方直接以現(xiàn)金形式歸還一定的融資款。在實際業(yè)務(wù)中，融資贖回并不意味著保理商要從賣方那里直接收回融資款。按照商業(yè)慣例，發(fā)生爭議會對正常的保理業(yè)務(wù)產(chǎn)生一系列的影響或效果： 發(fā)生爭議的應(yīng)收帳款會由合格的應(yīng)收帳款變?yōu)椴缓细竦膽?yīng)收帳款。從更深的層面上講，無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中的爭議并不是指的是一般意義上買賣雙方的合同糾紛，而是對保理商所買入的應(yīng)收帳款是否有效成立的爭議。賣方的管理不當造成發(fā)票的錯誤，比如金額、賣方名稱地址、付款期限錯誤等； 因此，恰當?shù)靥幚頎幾h成為保理商信用控制和有效收款的一個重要的因素。（四）根據(jù)買方直接提供的財務(wù)信息、付款記錄、賣方反饋的雙方貿(mào)易情況以及從企業(yè)外部獲得的信息，定期對買方的經(jīng)營狀況做出評價。 買方的風險控制對買方風險控制應(yīng)從以下幾個方面入手：（一）客戶經(jīng)理通過監(jiān)控買方的付款規(guī)律，及時發(fā)現(xiàn)付款過程中的問題和預警信號，分析判斷買方遲付或不付款的原因并進行必要的核實。已核準的應(yīng)收帳款債權(quán)與未核準的債權(quán)兩者之間最大的區(qū)別在于通常多數(shù)保理商不對未核準的債權(quán)進行融資。根據(jù)壞賬擔保將應(yīng)收賬款分為受核準和不受核準兩部分，保理商只對受核準的應(yīng)收帳款承擔壞賬擔保的責任。但是，這并不意味著保理商所授予的壞帳擔保額度是可以撤銷的。保理商會與賣方調(diào)整合作方式，而改用其它形式的業(yè)務(wù)。保理商會對買方逐個進行信用評價，以確定保理商能夠承擔的壞帳風險的大小。四、信用風險控制與壞帳擔保一般情況下，保理商在為賣方建立銷售分戶帳時，賣方一次性轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款稱為初次轉(zhuǎn)讓，由賣方自身承擔信用風險。同時在接觸中，了解客戶對我行提供的服務(wù)是否滿意以及客戶進一步的需求。（三）根據(jù)企業(yè)每月的財務(wù)報表，采集相關(guān)的財務(wù)信息，判斷企業(yè)在財務(wù)方面是否存在潛在的風險。檢查工作包括四個部分：（一）發(fā)票稽核：國際部將按月出具《賣方客戶對帳單》，列明應(yīng)收賬款的總額及未結(jié)清發(fā)票的明細情況，包括金額、發(fā)票日、到期日、買方等，交企業(yè)進行對帳，檢查雙方對應(yīng)收賬款的記載是否一致。我行的保理系統(tǒng)每月會對各個賣方提供《銷售分析報告》及《買方收款分析報告》。這種記賬維護工作包括：圍繞著應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓，記錄賣方與保理商之間以及保理商與買方之間的債權(quán)債務(wù)的變化情況；管理應(yīng)收帳款債權(quán)，到期向買方收款和催收；負責向賣方付款和提供貿(mào)易融資；定期或不定期向賣方提交未結(jié)清應(yīng)收帳款報告以及其它有關(guān)應(yīng)收帳款債權(quán)分析、融資情況以及爭議情況等多種分析報告。當保理商收到買方的付款后，保理商會首先將收到的款項去充抵賣方的融資以及融資所產(chǎn)生的利息，剩余的部分在扣除手續(xù)費后再劃入到賣方的指定賬戶中。 對賣方的融資賣方開始向保理商轉(zhuǎn)讓應(yīng)收帳款后，賣方可以要求從其在保理商的賬戶中支出一定的款項，這種款項可以是保理商已收到的買方的付款，也可以是保理商向賣方提供的預付款，即所謂的貿(mào)易融資。客戶經(jīng)理要對日常買賣雙方的付款情況進行監(jiān)控，盡早發(fā)現(xiàn)并處理異常情況，使問題得到妥善的解決。保理商保護自身的正當權(quán)益才是當務(wù)之急。在發(fā)出之前，保理商會事先將其副本發(fā)給賣方。第二份催收函所使用的文字表述會較以前有所加重，以進一步催促買方付款。即使是對于那些非常頑固的買方，究竟應(yīng)當是溫和的或強硬催收態(tài)度也必須顧及賣方的需求。如果買方在發(fā)票到期日前將款項直接支付給了賣方，這種間接付款具有很強的隱蔽性，客戶經(jīng)理應(yīng)保持必要的警惕，盡早發(fā)現(xiàn)并盡力避免這種情況。（2）一旦發(fā)現(xiàn)間接付款現(xiàn)象，賬戶經(jīng)理在保理系統(tǒng)中進行記錄，并通知客戶經(jīng)理。（5）帳戶經(jīng)理應(yīng)逐筆檢查付款的原始憑證，確保買方直接付款，及時發(fā)現(xiàn)間接付款。（1）保證買方充分已知保理業(yè)務(wù)的安排：賣方簽發(fā)《保理業(yè)務(wù)導入函》，提示買方轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款必須支付給保理商方能解除債務(wù)上的法律責任。發(fā)生這種情況，保理商會要求賣方將收到的款項立即支付給保理商，如果是票據(jù)形式的收款，賣方應(yīng)將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給保理商。保理商應(yīng)每周向賣方提供《買方付款情況報表》，記錄買方的付款情況，供保理商與賣方之間對帳使用。監(jiān)督買方將款項付至保理專戶或監(jiān)管賬戶，避免出現(xiàn)間接付款造成賣方挪用資金。被拒絕接受的發(fā)票金額不會被記入賣方的賬戶中。只有保理商接受了發(fā)票所代表的應(yīng)收帳款，應(yīng)收帳款的債權(quán)才實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓，接受應(yīng)收帳款債權(quán)轉(zhuǎn)讓的標準通常是以保理商將該筆債權(quán)記入賣方的賬戶中為準。 接受轉(zhuǎn)讓或拒絕保理商收到賣方的發(fā)票列表后，會對發(fā)票列表以及所附的發(fā)票進行必要的審核。當發(fā)生發(fā)票減額時，通常會采用退換發(fā)票的方式來處理。在日常業(yè)務(wù)中可能會出現(xiàn)多種可能，需要沖減發(fā)票金額的情況在所難免。保理商將每周應(yīng)向賣方提供《發(fā)票及貸項清單報告》。 發(fā)票列表賣方提交發(fā)票的同時應(yīng)提交《保理業(yè)務(wù)申請書》，內(nèi)含發(fā)票列表，列明所提交發(fā)票的細節(jié)，包括買方名稱、發(fā)票號、金額、賒銷期限、價格條款及合計金額，格式一般由保理商預先提供。因此，在保理業(yè)務(wù)中，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知都是以賣方的名義進行的。根據(jù)保理協(xié)議的安排，賣方應(yīng)將發(fā)票代表的應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，要求賣方在出票的同時，向買方出具《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知》，以表明該筆應(yīng)收帳款的債權(quán)已轉(zhuǎn)讓給保理商，買方只有向保理商付款才能夠解除債務(wù)。如果賣方將銷售分戶帳中現(xiàn)有的應(yīng)收帳款全部轉(zhuǎn)讓給了保理商，并已完成了賬戶轉(zhuǎn)移工作，保理商有時會直接向每一位買方寄送一份《有關(guān) xx 公司已轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款的通知》，目的主要在于：一是告知買方報告中所列出的應(yīng)收帳款已經(jīng)轉(zhuǎn)讓給了保理商，今后，涉及這些應(yīng)收帳款的付款應(yīng)當直接付給保理商；二是驗證買賣雙方各自的債權(quán)債務(wù)記錄是否一致。帳戶經(jīng)理還要負責日常記賬和維護工作，管理應(yīng)收賬款，記錄保理商、賣方、買方三方之間的債權(quán)債務(wù)變動情況，控制額度使用，并根據(jù)賬戶的表現(xiàn)和變化趨勢提供對賬單和相關(guān)的銷售和財務(wù)分析報表。在有些情況下，賣方的并帳工作會被省略。保理協(xié)議一般都會對賬戶轉(zhuǎn)移工作做出具體的規(guī)定，例如賬戶轉(zhuǎn)移的具體日期、賬戶轉(zhuǎn)移的方式以及賬戶轉(zhuǎn)移過程中雙方應(yīng)當完成的具體工作等。賣方在收到《保理業(yè)務(wù)要約函》后，一方面會就有關(guān)保理業(yè)務(wù)安排的一些商業(yè)條件與保理商進行談判，另一方面，也會按照保理商提出的要求去落實有關(guān)輔