rf-fx-zd-01審計管理制度-資料下載頁
2025-04-12 00:29本頁面
【正文】 提出，并經(jīng)全體成員討論后確定，審計計劃是對年度的審計任務所作的事先規(guī)劃，是組織年度工作計劃的重要組成部分； 項目審計計劃由審計項目負責人提交，并報總經(jīng)理批準，項目審計計劃是對具體審計項目實施的全過程所作的綜合安排； 審計方案由審計項目負責人提交，并報總經(jīng)理批準，審計方案是對具體審計項目的審計程序及其時間等作出的詳細安排。 審計中心應當根據(jù)批準后的審計計劃組織實施內(nèi)部審計活動。在計劃執(zhí)行過程中，審計中心應定期檢查審計計劃的執(zhí)行情況，若有必要，應按規(guī)定的程序?qū)τ媱澾M行修改和補充。 年度審計計劃基本內(nèi)容包括：內(nèi)部審計年度工作目標、需要執(zhí)行的具體審計項目及其先后順序、各審計項目的時間安排及所分配的負責人、后續(xù)審計的安排、質(zhì)量要求。 在具體實施項目審計前，審計項目負責人應當做好充分準備，以制定項目審計計劃。 項目審計計劃應當包括以下基本內(nèi)容： 審計目的和審計范圍； 審計重點和審計要求； 收集資料的內(nèi)容； 審計小組的構成、審計任務以及審計時間的分配； 根據(jù)項目審計計劃制定的審計方案。 審計方案應當包括以下基本內(nèi)容： 具體審計目的； 具體審計方法和程序； 預定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期。八、 審計報告8 審計報告是根據(jù)審計計劃在審計實施結束后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計結論與建議，并出具的書面文件。 審計報告應當客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，并體現(xiàn)重要性原則。 審計中心應該建立健全審計報告分級復核制度，明確規(guī)定各級復核的要求和責任。 審計報告應當包括以下基本要素：標題(含被審計單位)；正文；附件；簽章；報告日期。 審計報告的正文應包括以下主要內(nèi)容： 審計概況：說明審計目的和范圍、審計重點和審計標準等內(nèi)容； 審計依據(jù)：應聲明內(nèi)部審計是按照內(nèi)部審計準則的規(guī)定實施，若存在未遵循該準則的情形，應對其做出解釋和說明； 審計結論：根據(jù)已查明的事實，對被審計單位的財務工作或工程核算工作所作的評價； 審計建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善賬務處理、內(nèi)部控制、工程核算等方面的建議。 審計報告的附件應包括對審計過程與審計發(fā)現(xiàn)問題的具體說明等內(nèi)容。 審計項目負責人應在實施必要的審計程序后，編制審計報告初稿，并向被審計單位征求反饋意見。 審計報告初稿和被審計單位的反饋意見經(jīng)審計人員討論及總經(jīng)理審定后形成正式審計報告。 正式審計報告須報經(jīng)首席財務官審批，同意后，須報送行政總裁和董事長，并將正式審計報告提交被審計單位，要求被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實糾正措施。 審計中心應當及時地將審計報告歸入審計檔案，以紙質(zhì)和電子文檔形式妥善保存。九、 參考表單及模板9 年度內(nèi)部審計工作計劃 審計計劃 內(nèi)部審計通知書 限期提供資料通知書 具體審計方案 審計核對意見表 審計報告十、 附則10 本制度由審計中心編制并負責解釋、修訂，經(jīng)集團首席財務官批準后施行。 本制度自頒布之日起施行。10 /
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