【正文】 行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。（四） 單位對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。主要貨幣資金支付業(yè)務(wù)支付包括對(duì)外投資付款、借出款項(xiàng)付款、特殊或儲(chǔ)備定額外物資采購付款以及其他大額付款等。第五十七條 對(duì)審批權(quán)限中未能涉及的具體事項(xiàng)，資金業(yè)務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項(xiàng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批，并要保持一致性原則。第七章 外部融資第五十八條 集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一信貸融資管理。統(tǒng)一信貸融資，即整個(gè)集團(tuán)對(duì)外融資，成員單位不單獨(dú)與外界進(jìn)行融資行為，所有融資行為由集團(tuán)出面統(tǒng)一完成，以降低融資成本、提高商業(yè)銀行授信額度。第五十九條 統(tǒng)一信貸融資有利于掌握成員單位、集團(tuán)對(duì)外信貸情況，對(duì)合同臺(tái)帳的分類管理、分析、預(yù)測(cè)應(yīng)用統(tǒng)一的平臺(tái)，整合集團(tuán)的資源進(jìn)行管理。第六十條 　科學(xué)化、利潤(rùn)化投融資是集團(tuán)統(tǒng)一信貸融資的目標(biāo)。第六十一條 企業(yè)籌資是企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等的需要，通過金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)，運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆绞将@取所需資金的一種理財(cái)活動(dòng)，包括股權(quán)籌資、負(fù)債籌資、項(xiàng)目融資等。第六十二條 企業(yè)籌資的方式一般有：吸收直接投資、金融機(jī)構(gòu)貸款、商業(yè)信用、發(fā)行股票、發(fā)行債券、發(fā)行短期融資券、租賃、聯(lián)營(yíng)、企業(yè)內(nèi)部積累，籌資資渠道有國(guó)家財(cái)政資金、商業(yè)銀行信貸資金、非銀行金融機(jī)構(gòu)資金、其他法人單位資金、民間資金、國(guó)際境外資金等。第六十三條 從籌資方式和渠道來看，金融機(jī)構(gòu)貸款、商業(yè)信用、企業(yè)內(nèi)部積累等籌資方式，商業(yè)銀行信貸資金等籌資渠道都與資金集中管理直接掛鉤，企業(yè)對(duì)籌資決策的制定，除了考慮生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資等之外，同樣涉及到企業(yè)自身的資金情況。第六十四條 融資策略是集團(tuán)公司為實(shí)現(xiàn)融資全局性、根本性和長(zhǎng)期性戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)資金籌集問題所采取的行動(dòng)方針。融資策略是決定集團(tuán)公司融資效益最重要的因素，是集團(tuán)公司融資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù)，融資的目的是投資，融資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映集團(tuán)公司投資的要求。融資策略主要包括融資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、融資時(shí)機(jī)、融資規(guī)模和融資組合等方面。融資策略應(yīng)結(jié)合公司發(fā)展?fàn)顩r、資金需求、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、風(fēng)險(xiǎn)因素、外部資金供給情況及相關(guān)政策法規(guī)要求制定。第六十五條 公司融資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則（一） 以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項(xiàng)需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動(dòng)資金的需要，集團(tuán)公司總體上以滿足企業(yè)資金需要為宜，但要遵從集團(tuán)的統(tǒng)籌安排，投資不能盲目進(jìn)行，必須以“投”定“籌”，融資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求，這一原則要求在制定融資策略之前確定企業(yè)投資策略。（二） 量力而行：公司融資都是要付出代價(jià)的，這是商品經(jīng)濟(jì)等價(jià)交換原則的客觀要求，其中有些融資的代價(jià)表現(xiàn)在承擔(dān)一定的債務(wù)、如發(fā)行債券、定期租賃等。必須充分考慮公司的償還能力，如果負(fù)債過多，公司就有可能入不抵出甚至破產(chǎn)。因此，公司在融資時(shí)，必須全面地衡量收益情況和償還能力，避免因到期不能償債而陷入困境，做到量力而行。（三） 具有配套能力和消化能力：消化能力是指公司對(duì)籌集來的資金、資產(chǎn)、技術(shù)的掌握、管理和運(yùn)用或吸收能力。配套能力指公司其他的生產(chǎn)要素，如人、財(cái)、物、技術(shù)、管理與籌措的資金資產(chǎn)協(xié)作配合的能力等。公司消化和配套能力直接影響到企業(yè)投資效益，并進(jìn)而決定著公司的償還能力。所以在進(jìn)行融資時(shí)，必須綜合考慮公司的各種生產(chǎn)要求，尋找能使公司各種生產(chǎn)要素彼此協(xié)調(diào)的方案。（四） 融資成本。充分利用各級(jí)政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取低成本融資。如：無償、資助、無息或貼息貸款等。融資成本是公司為籌措資金而支出的一切費(fèi)用，主要包括：1. 融資過程中的組織管理費(fèi)；2. 融資后的利息或股息租金等支出；3. 融資時(shí)所支付的其他資金。融資成本是決定公司融資效益的決定性因素，對(duì)于選擇評(píng)價(jià)公司融資方式有重要意義。（五） 借款對(duì)公司的控制權(quán)。在評(píng)價(jià)公司融資方案時(shí)，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個(gè)重要的因素，長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧。（六） 公司融資管理的難度。公司融資管理的難度主要指公司融資由一套審批程序及融資過程的組織管理工作。公司融資管理的難度，決定公司能否及時(shí)得到資金以及為此而付出的代價(jià)，這也是評(píng)價(jià)公司融資方案時(shí)，應(yīng)著重考慮的問題。（七） 公司融資的期限要適當(dāng)。（八） 權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)。公司負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資本和債務(wù)資本比重）對(duì)企業(yè)穩(wěn)定性、再融資或資本運(yùn)作可能帶來的影響。（九） 公司融資要考慮稅款減免及社會(huì)條件的制約。（十） 有利于公司競(jìng)爭(zhēng)力的提高。 第六十六條 融資機(jī)會(huì)的選擇公司必須為投資而籌集必要的資金，公司融資的機(jī)會(huì)是客觀存在的，能否抓住融資機(jī)會(huì)，不但直接影響公司融資的經(jīng)濟(jì)效益，而且關(guān)系公司的生存與發(fā)展，因此不可忽視。分析與評(píng)價(jià)公司融資機(jī)遇，主要運(yùn)用上述融資的十項(xiàng)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則來評(píng)價(jià)融資投資的環(huán)境條件。第六十七條 融資風(fēng)險(xiǎn)管理（一） 融資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。（二） 公司融資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)原則1. 以投資和資金的需要決定融資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合；2. 充分考慮公司的償還能力，全面地衡量收益情況和償還能力，做到量力而行；3. 負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)；4. 融資要考慮稅款減免及社會(huì)條件的制約。（三） 融資成本是決定公司融資效益的決定性因素，對(duì)于選擇評(píng)價(jià)融資方式有重要意義。財(cái)務(wù)部應(yīng)采用加權(quán)平均資本成本最小的融資組合評(píng)價(jià)公司資金成本，以確定合理的資本結(jié)構(gòu)。（四） 融資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)方法采用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)法，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，公司融資風(fēng)險(xiǎn)也越大。（五） 財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)(DFL)=每股稅后利潤(rùn)變動(dòng)率/息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率（六） 公司財(cái)務(wù)部依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)狀況、現(xiàn)金流量等因素合理安排借款的償還期和歸還借款的資金來源。第八章 內(nèi)部貸款第六十八條 內(nèi)部貸款的幾項(xiàng)原則（一） 內(nèi)部貸款分短期和中長(zhǎng)期借款兩類，短期借款主要用于日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，長(zhǎng)期借款主要用于構(gòu)建固定資產(chǎn)。（二） 借款必須有經(jīng)濟(jì)保證。（三） 借款到期時(shí)，必須按期歸還，若借款單位不能償還，經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后可辦理展期。若在期限內(nèi)既不還款，又不辦理展期，罰款從單位獎(jiǎng)金中支付。第六十九條 內(nèi)部貸款對(duì)象 內(nèi)部貸款對(duì)象是在管理中心開戶的內(nèi)部獨(dú)立核算單位，有經(jīng)營(yíng)收入，有還款保障的部門。 第七十條 內(nèi)部貸款的期限內(nèi)部貸款以短期借款為主，短期借款分三個(gè)月以內(nèi)和六個(gè)月以內(nèi)、一年以內(nèi)三種。一年以上為中長(zhǎng)期借款。第七十一條 內(nèi)部貸款利率計(jì)劃內(nèi)借款按同期銀行貸款利率執(zhí)行；計(jì)劃外借款，按商業(yè)銀行借款同檔利率上浮幅度執(zhí)行。第七十二條 內(nèi)部貸款利息內(nèi)部貸款利息按月收取，每月的二十日為計(jì)息日，收取的利息按隸屬關(guān)系分別上交財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)處。第七十三條 內(nèi)部貸款手續(xù)開戶單位需要借款時(shí)，需向管理中心提出申請(qǐng)，并填寫借款申請(qǐng)書，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)中心，管理中心接到開戶單位的申請(qǐng)后，應(yīng)及時(shí)審查、了解情況，并上報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，填寫借款合同，借款合同要載明借款種類、用途、利率、金額、期限、還款方式、還款來源、保證條款、違約責(zé)任和雙方商定的其它條款等。 第七十四條 資金管理中心對(duì)內(nèi)部貸款項(xiàng)目具有審查權(quán)，制裁權(quán)，一般包括：（一） 對(duì)不合理占用的借款，加收利息；（二） 強(qiáng)制收回逾期借款本息；（三） 提前收回用途不當(dāng)?shù)慕杩?；（四?停止發(fā)放部分或全部貸款；（五） 其它制裁措施。第七十五條 有關(guān)開戶單位需到各商業(yè)銀行辦理政策性借款時(shí)，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，由資金管理中心統(tǒng)一按規(guī)定程序辦理。第九章 資金監(jiān)控第七十六條 資金監(jiān)控是對(duì)成員單位的實(shí)時(shí)付款、收款情況的信息收集，以實(shí)時(shí)收付款信息為基礎(chǔ)，了解各單位的資金流量情況，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)資金的監(jiān)控管理。第七十七條 資金管理部門以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)進(jìn)行專題報(bào)告。（一） 定期檢查各各單位的現(xiàn)金庫存狀況。（二） 定期檢查各各單位的資金結(jié)算情況。（三） 定期檢查各各單位在銀行存款和在資金管理部門存款的對(duì)帳工作。（四） 對(duì)各單位在資金部匯出的10萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。第十章 附則第七十八條 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂和修訂，其解釋權(quán)歸集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。第七十九條 本制度自集團(tuán)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)之日開始執(zhí)行