【正文】 務(wù)處理與管理 ①憑借審核完畢的報(bào)銷單 ，費(fèi)用報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷或者核銷借款手續(xù)。會(huì)計(jì)人員審核報(bào)銷手續(xù)是否完整，報(bào)銷手續(xù)完整填制憑證，交于出納審核后付款。業(yè)務(wù)借款未還清的，需先沖銷借款后方可領(lǐng)取現(xiàn)金。 SAP賬務(wù)處理中使用 f02 代碼直接處理，做賬前先使用 FD10N 查詢內(nèi)部員工借款，有借款的需要 先 沖銷借款，對(duì)于屬于部門費(fèi)用的，費(fèi)用科目入賬時(shí)一定要注意成本中心的選擇，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。 26 ② 費(fèi)用經(jīng)辦人員應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù) ，財(cái)務(wù)部每月發(fā)工資時(shí)扣除員工已借款項(xiàng)。發(fā)生不能及時(shí)報(bào)賬的特殊情況，需及時(shí) 與 財(cái)務(wù)部溝通，否則財(cái)務(wù)部扣發(fā)工資直至扣完借款。費(fèi)用發(fā)生后超過一個(gè)月不報(bào)銷者，財(cái)務(wù)部有權(quán)按費(fèi)用金額 90%報(bào)銷。 ③ 財(cái)務(wù)部于每月月度終了向各部門反饋當(dāng)月費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的費(fèi)用項(xiàng)目 , 有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)配合財(cái)務(wù)部查找原因 , 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議，確保公司各部門在費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行范圍內(nèi)，完成年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 三、 項(xiàng)目貸款管理 貸款資料 管理 及時(shí)歸檔整理貸款資料，包括貸款合同，抵押合同，抵 押物清單，他項(xiàng)權(quán)證，以及后期追加的在建工程抵押資料，確保貸款資料的完整性。 貸款利息 管理 根據(jù)合同約定的貸款利率計(jì)算每月應(yīng)付貸款利息以及中間業(yè)務(wù)費(fèi)，利息的計(jì)算方法為：利息 =貸款金額 *利率 *上浮百分比 *實(shí)際計(jì)息天數(shù) /360，利息的支付日期為每月 20 日，特別需要注意貸款利息是按月支付還是按季度支付，按季度支付需在不支付的月份根據(jù)實(shí)際情況預(yù)提，在實(shí)際支付月份沖銷預(yù)提。 還貸 流程管理 每月根據(jù)資金計(jì)劃以及合同約定計(jì)劃償還貸款，還貸前審核出納開具 27 的還貸單據(jù)，具體內(nèi)容有：還貸金額，還貸審批單，還款銀行，確保無(wú)誤 。另外隨時(shí)關(guān)注貸款期限，距離貸款到期一年時(shí)，及時(shí)將長(zhǎng)期借款轉(zhuǎn)入一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債。 四、日常銀行單據(jù)處理 支票審核 每日根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，預(yù)計(jì)當(dāng)天的取現(xiàn)金額，以滿足當(dāng)天需要。將取現(xiàn)金額告知出納，審核出納開具的現(xiàn)金支票。審核支票的具體內(nèi)容有收款單位 、 開票日期 、 開票金額 、 支票號(hào)碼 、 用途，并在支票管理登記表上簽字確認(rèn)。 銀行票據(jù)處理 每天根據(jù)出納交送的銀行單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)費(fèi)用類和貸款利息類必須有財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可入賬，賬務(wù)處理時(shí)必須注意票據(jù)性質(zhì)，比如轉(zhuǎn)賬，還貸，支付利息，支付手續(xù)費(fèi)，由于公司賬 戶較多，賬務(wù)處理時(shí)一定要仔細(xì)看清票據(jù)，防止入錯(cuò)銀行。 銀行對(duì)賬單處理 每月初根據(jù)出納取回的銀行對(duì)賬單，核對(duì)銀企賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 在 SAP 中使用 zfi012代碼查詢各銀行科目本月明細(xì)賬， 銀行對(duì)賬單的處理原則為根據(jù)銀行賬單和企業(yè)賬單，逐筆核對(duì)，針對(duì)可能出現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，及時(shí) 與 出納溝通，查明原因，出具處理意見。銀行余額調(diào)節(jié)表編制完畢后，打印后貼在銀行賬單上交由出納審核。并在銀行對(duì)賬單上加 28 蓋公司財(cái)務(wù)章和法人章交由郵遞人員回收。 五、工資管理 工資審核 每月 6 日人力資源部將工資表發(fā)送至財(cái)務(wù)部，出納根 據(jù)工資表填制銀行代發(fā)工資模板，費(fèi)用會(huì)計(jì)審核出納填制的代發(fā)工資模板是否正確，具體審核內(nèi)容包括：?jiǎn)T工名稱 、 工資卡號(hào) 、 應(yīng)付工資金額 、 代扣房款 、 代扣個(gè)人借款 、 離職員工工資。 工資發(fā)放 根據(jù)審核完畢的工資發(fā)放模板，出納開具支票，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核開具支票的金額是否正確，并在支票管理登記表上簽字確認(rèn)，出納開具代扣款項(xiàng)的收據(jù)，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核扣款人和扣款金額是否正確，并簽字確認(rèn)。 賬務(wù)處理 工資的賬務(wù)處理包含計(jì)提和發(fā)放兩部分，計(jì)提的憑證包含工資和獎(jiǎng)金兩個(gè)部分，工資費(fèi)用為分部門核算費(fèi)用，計(jì)提工資時(shí)應(yīng)計(jì)入相應(yīng)的部門，根據(jù)部門性 質(zhì)計(jì)入期間費(fèi)用或開發(fā)成本。 SAP 賬務(wù)處理時(shí)候一定注意成本中心的選擇， 發(fā)放工資時(shí)，離職員工工資計(jì)入其他應(yīng)付款，待離職期滿一個(gè)月后支付。 離職人員工資 處理 離職人員離職期滿一個(gè)月后，由人力資源部門填制離職人員工資證明單，交由費(fèi)用會(huì)計(jì)和出納審核數(shù)據(jù)是否正確，并簽字確認(rèn)，審核無(wú)誤后由 29 財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，手續(xù)齊全后方可支付。審核方法為查詢?cè)搯T工明細(xì)賬，查看其他應(yīng)付款金額是否與人力出具的工資證明單相符無(wú)誤。 六、資產(chǎn)管理 資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng) 各部門如需要購(gòu)置資產(chǎn)，需由申請(qǐng)人出具資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，交由財(cái)務(wù)部審核是否在預(yù)算范圍內(nèi)， 符合預(yù)算范圍內(nèi)購(gòu)置的由費(fèi)用會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)，并備注預(yù)算價(jià)格，交由財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核確認(rèn)。財(cái)務(wù)部審核完畢后交由總經(jīng)理審批后方可聯(lián)系辦公室辦理采購(gòu)事宜。 不可預(yù)見的計(jì)劃外購(gòu)置固定資產(chǎn)，可以追加購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后辦公室統(tǒng)一 采購(gòu) 。嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外資產(chǎn)購(gòu)置行為。 資產(chǎn)購(gòu)置 申請(qǐng)人辦理完 畢 資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)，聯(lián)系辦公室辦理資產(chǎn)詢價(jià)事宜，出具資產(chǎn)詢價(jià)單， 詢價(jià)單至少列明三家同類產(chǎn)品價(jià)格信息（ 超過 10 萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)購(gòu)置（ 車輛除外 ）需按公司招投標(biāo)管理規(guī)定執(zhí)行 ），理論上選擇報(bào)價(jià)最低者， 財(cái)務(wù)部對(duì)所出具的資產(chǎn) 詢價(jià)單進(jìn)行咨詢審核，發(fā)現(xiàn)不符者有權(quán)要求相關(guān)人員重新詢價(jià)。詢價(jià)事宜完成后申請(qǐng)人填寫資產(chǎn)購(gòu)置審批單，部門經(jīng)理簽字后交由辦公室審核采購(gòu)的必要性，財(cái)務(wù)部審核是否符合預(yù)算，總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可辦理采購(gòu)事宜，手續(xù)不全者不得購(gòu)置。審批完成后辦公室聯(lián)系相關(guān)廠家進(jìn)行購(gòu)置，取得正規(guī)發(fā)票后交由財(cái)務(wù)部辦理付款事宜，一律采用支票結(jié)算，不得以現(xiàn)金支付。 30 資產(chǎn)管理 購(gòu)置的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)實(shí)物驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，連同固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)轉(zhuǎn)到辦公室進(jìn)行登記，辦公室登記確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部 門辦理報(bào)帳事宜并登記資產(chǎn)臺(tái)賬，辦公室與財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司資產(chǎn)嚴(yán)格管理，嚴(yán)禁出現(xiàn)資產(chǎn)丟失現(xiàn)象，每月財(cái)務(wù)部必須與辦公室針對(duì)各自登記的資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，確保相符無(wú)誤。 資產(chǎn)調(diào)撥 資產(chǎn)在同一公司內(nèi)調(diào)撥，由調(diào)入部門填寫申請(qǐng)，辦公室批準(zhǔn)后填制 “資產(chǎn)調(diào)撥單”，調(diào)撥雙方及辦公室簽字蓋章。填制完成的資產(chǎn)調(diào)撥單交付財(cái)務(wù)部一份，財(cái)務(wù)部辦理資產(chǎn)臺(tái)賬變更登記。資產(chǎn)在不同公司間調(diào)撥的，由調(diào)入單位上報(bào)經(jīng)調(diào)撥雙方確認(rèn)的申請(qǐng)，報(bào)公司辦公室批準(zhǔn)，由辦公室填制 “資產(chǎn)調(diào)撥單”，調(diào)撥雙方及辦公室簽字蓋章后，交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。 資產(chǎn)報(bào)廢 資產(chǎn)達(dá)到報(bào)廢條件，正常報(bào)廢的，由使用部門填制“資產(chǎn)報(bào)廢單”，財(cái)務(wù)部門、辦公室會(huì)同技術(shù)人員進(jìn)行實(shí)物報(bào)廢鑒定，滿足報(bào)廢條件的，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，進(jìn)行報(bào)廢處理；屬于保管、使用、維修不當(dāng)，或責(zé)任事故等人為原因造成的固定資產(chǎn)提前報(bào)廢，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，進(jìn)行報(bào)廢處理，并由責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償。公司所有資產(chǎn)報(bào)廢行為均需由公司總經(jīng)理審批后方可辦理。 31 資產(chǎn)盤點(diǎn) 各公司的資產(chǎn)每年 5月和 12 月至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，并與會(huì)計(jì)帳上記錄核對(duì)，確保帳實(shí)相符，不相符的應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任。明確各資產(chǎn)的實(shí)際使用部門和使用人，以及資產(chǎn)實(shí)際使 用狀態(tài)，盤點(diǎn)無(wú)誤后有相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部針對(duì)盤點(diǎn)情況出具資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，針對(duì)盤點(diǎn)情況提出相關(guān)整改性意見和建議，并要求相關(guān)人員嚴(yán)格執(zhí)行，盤點(diǎn)報(bào)告由盤點(diǎn)人 、 總經(jīng)理簽字確認(rèn)后存檔。 七、其他應(yīng)付款和合同管理 合同簽訂 對(duì)于需要簽訂合同的費(fèi)用，比如廣告費(fèi)等，費(fèi)用會(huì)計(jì)根據(jù)年初報(bào)備的費(fèi)用預(yù)算，審核該合同是否在預(yù)算內(nèi)，付款方式是否合理，有沒有其他對(duì)公司不利的條款，審核無(wú)誤后方可在審批單上簽字，并列明費(fèi)用支出科目，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字。合同經(jīng)辦人簽完合同審批單后，將合同以及審批單交送財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)人員簽字蓋章，標(biāo)明蓋章 日期和蓋章份數(shù)，留一份財(cái)務(wù)存檔。 合同管理 合同的付款需經(jīng)合同付款單進(jìn)行處理，經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，部門負(fù)責(zé)人簽字后交送財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)審核的內(nèi)容包括，合同金額，已付款額，本次付款金額，開具發(fā)票金額，付款條件，審核無(wú)誤后查看有 無(wú) 資金計(jì)劃，無(wú)誤后簽字確認(rèn)，交由財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，財(cái)務(wù)簽字完成后經(jīng)辦人將付款單 提請(qǐng) 總經(jīng)理簽字 ，總經(jīng)理審核同意后將付款單 交送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部聯(lián) 32 系付款，合同的支付方式一律為銀行支付，不得以現(xiàn)金結(jié)算。 其他應(yīng)付款管理 收取的投標(biāo)保證金以及圖紙押金，收取前由相關(guān)部門開具收取資料，包括單位名稱 ，收取金額，收取內(nèi)容，并在 SAP 上建立供應(yīng)商，財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后方可收取，收取時(shí)可以收現(xiàn)金或者銀行存款，出納開具收據(jù)，費(fèi)用會(huì)計(jì)審核收據(jù) 是否正確 。退還保證金由相關(guān)部門填制其它應(yīng)付款退還審批單，部門負(fù)責(zé)人簽字后交由財(cái)務(wù)部審核有無(wú)保證金可退，審核完畢簽字確認(rèn)后交由財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理簽字審批后方可退還，退還時(shí)收回當(dāng)時(shí)開具的收據(jù)作為附件，保證金退還一律采用銀行結(jié)算，退還至原繳款單位，不得隨意變更退換單位。 八、會(huì)計(jì)資料檔案整理 會(huì)計(jì)憑證歸檔管理 ① 裝訂前整理檢查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，并檢查附件是否齊全 ； ② 裝訂時(shí)要按照憑證號(hào)順序整理，不得缺號(hào)，裝訂要求整齊，棱角分明； ③ 裝訂成冊(cè)的憑證封面要加蓋財(cái)務(wù)專用章、注明憑證日期、冊(cè)數(shù) （本月共幾冊(cè)、本冊(cè)是第幾冊(cè)） 、本冊(cè)憑證起止號(hào)碼，同時(shí)要求會(huì)計(jì)主管和裝訂人簽名 ； ④ 年度會(huì)計(jì)憑證需按月建立會(huì)計(jì)憑證清冊(cè)，寫明日期、每月冊(cè)數(shù)、憑證起止號(hào)、立卷人等項(xiàng)目。 ⑤ 歸檔時(shí)限：每月形成的會(huì)計(jì)憑證，按周整理，按月歸檔，于次月 5日前裝訂成冊(cè)。每年的會(huì)計(jì)憑證，次年 1月 15 日前按月建立會(huì)計(jì)憑證清冊(cè)。 33 會(huì)計(jì)賬薄 ① 按年立卷，電算化賬 需 要打印紙質(zhì) 賬薄，貼具印花稅票； ② 按總賬、現(xiàn)金日記賬、 銀行日記賬分類裝訂成冊(cè)，明細(xì)賬分科目裝訂成冊(cè)，明細(xì)賬中一冊(cè)包括多個(gè)科目時(shí)，需在封面上注明本冊(cè)包含的所有科目； ③ 明細(xì)賬由各公司指定的檔案歸集人根據(jù)實(shí)際情況自制封面 （注明所屬年度、賬簿名稱、編號(hào)、裝訂人等） ，由會(huì)計(jì)主管、裝訂人簽字并加蓋財(cái)務(wù)專用章； ④ 手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬存檔時(shí)要在賬薄封面、啟用頁(yè)上把所有項(xiàng)目填寫清楚并加蓋印章； ⑤ 需要?dú)w檔的輔助賬 （臺(tái)賬） 、登記薄也要分類、分項(xiàng)目整理裝訂、編制清冊(cè)。 財(cái)務(wù) 類 報(bào)告 ① 財(cái)務(wù)報(bào)告根據(jù)保管價(jià)值和年限分類歸檔，年報(bào)為一類，季報(bào)、月報(bào)為一類，專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告為一類； ② 歸檔要詳細(xì)填寫卷內(nèi)目錄，不得漏項(xiàng)； ③ 報(bào)表要按其形成的規(guī)律或表與表之間的關(guān)系排列，并用總公司規(guī)定的統(tǒng)一封面裝訂。各月財(cái)務(wù)報(bào)告根據(jù)《公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告實(shí)施細(xì)則及管理辦法》的要求經(jīng)報(bào)告編制人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后，按時(shí)間先后順序統(tǒng)一放置資料盒存檔。 ④ 歸檔時(shí)限：月度會(huì)計(jì)報(bào)告、稅務(wù)報(bào)告、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、資金會(huì)議資料、資金日?qǐng)?bào)、銷售日?qǐng)?bào)、資金快報(bào)等例行報(bào)表，需在每月十日歸檔，其他專項(xiàng)報(bào)告需在定稿后三日內(nèi)歸檔。 涉稅報(bào)表 整理 ① 財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表：每月各類稅項(xiàng)申報(bào)結(jié)束后，于次日將財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申 報(bào)表打印紙質(zhì)資料，加蓋財(cái)務(wù)專用章整理存檔； 34 ② 繳款憑據(jù)：每月 月 底結(jié)賬后， 稅務(wù)專員 將當(dāng)月繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)憑據(jù)復(fù)印，與當(dāng)月的財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表一同保管。 ③ 歸檔時(shí)限：每月十五日歸檔，臨時(shí)事項(xiàng)次日及時(shí)歸檔 經(jīng)濟(jì)合同 ① 工程類經(jīng)濟(jì)合同： a、主要包括工程承包合同、材料采購(gòu)合同及設(shè)計(jì)合同等，各單位與承包商、供應(yīng)商簽訂生效的合同； b、留存原件 ； c、每一份合同須附合同審批表、合同付款記錄表；結(jié)算完畢后需附結(jié)算單 ； d、按項(xiàng)目分期、合同編號(hào)分類歸檔管理。 ② 銷售類經(jīng)濟(jì)合同： a、主要包括商品房買賣合同、個(gè)人住房借款 合同 ； b、按項(xiàng)目分期、合同編號(hào)、分樓號(hào)歸檔管理 ； ③ 其他類經(jīng)濟(jì)合同： a、包括土地合同、廣告合同及與政府部門協(xié)議等其他類合同 ； b、需附合同審批表、合同付款記錄一同歸檔 。 票據(jù)類 資料 ① 支票：支票由出納向開戶銀行領(lǐng)取，按照開戶銀行、支票類型、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、使用情況、建立登記簿，作廢支票粘貼在登記簿上，每使用完一本，將使用登記簿交 費(fèi)用會(huì)計(jì) 保管；若年度內(nèi)未使用完一本，也于年度結(jié)束后統(tǒng)一交由 費(fèi)用會(huì)計(jì) 保管。 費(fèi)用會(huì)計(jì) 按開戶銀行、支票類型、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、繳銷日期、繳銷數(shù)量等建立登記簿，按年整理歸檔 。 ② 發(fā)票：發(fā)票由出納 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)，交費(fèi)用會(huì)計(jì) 保管； 費(fèi)用會(huì)計(jì) 根據(jù)日常使用量分次領(lǐng)給使用人，按使用人、領(lǐng)用、繳銷、結(jié)存情況建立發(fā)票登記簿；發(fā)票使用人建立領(lǐng)用、使用登記簿，每次用完后將使用登 35 記簿和發(fā)票存根交 費(fèi)用會(huì)計(jì) ，并按月、按發(fā)票編號(hào)整理歸檔 。 ③ 收據(jù)：各單位使用的空白收據(jù)由 費(fèi)用會(huì)計(jì) 統(tǒng)一保管， 費(fèi)用會(huì)計(jì) 根據(jù)日常使用量領(lǐng)給使用人， 費(fèi)用會(huì)計(jì) 建立領(lǐng)用、使用、繳銷、結(jié)存登記簿，使用人建立使用登記簿，按領(lǐng)用次數(shù)將使用登記簿及收據(jù)存根交 費(fèi)用會(huì)計(jì) ，并按月整理歸檔。 其他會(huì)計(jì)資料 ① 工程類： a、 歸檔人員： 成本會(huì)計(jì) b、 歸檔時(shí)限：收到后次日歸檔 c、 歸檔要求：主要包括工程預(yù)算書、工程結(jié)算書、項(xiàng)目結(jié)算單等按項(xiàng)目分期歸檔管理。 ② 軟件類： a、歸檔人員：費(fèi)用 會(huì)計(jì) b、 歸檔時(shí)限：按月歸檔 c、 歸檔要求：會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)軟件及軟件的備份磁盤，