【正文】 ................................... 31 合同簽訂 ...................................................................................................... 31 合同管理 ...................................................................................................... 31 其他應(yīng)付款管理 .......................................................................................... 32 八、會計資料檔案整理 .................................................................................................. 32 會計憑證歸檔管理 ...................................................................................... 32 III 會計賬薄 ...................................................................................................... 33 財務(wù)類報告 .................................................................................................. 33 涉稅報表整理 .............................................................................................. 33 經(jīng)濟合同 ...................................................................................................... 34 票據(jù)類資料 .................................................................................................. 34 其他會計資料 .............................................................................................. 35 成本會計工作流程 .......................................................................................................... 36 一、成本日常工作流程 .................................................................................................. 36 （一）預算管控工作 ............................................................................................... 36 預算編制及上報 .......................................................................................... 36 合同審批 ...................................................................................................... 36 編制項 目預算執(zhí)行情況報告 ...................................................................... 38 （二）日常付款流程 ............................................................................................... 38 工程合同付款 .............................................................................................. 38 綜合規(guī)費付款 .............................................................................................. 40 合同臺賬登記 .............................................................................................. 41 合同管理月報編制 ...................................................................................... 41 （三）項目結(jié)算 ....................................................................................................... 42 項目結(jié)算報告 .............................................................................................. 42 項目結(jié)算賬務(wù)處理 ...................................................................................... 44 二、稅務(wù)日常工作流程 .................................................................................................. 45 每月結(jié)賬日計提稅金 .................................................................................. 45 編制當月稅務(wù)報告 ...................................................................................... 46 編制納稅審批表 .......................................................................................... 46 三、財務(wù)報表編制流程 .................................................................................................. 47 報表報送時間 .............................................................................................. 47 結(jié)轉(zhuǎn)前賬務(wù)處理 .......................................................................................... 48 報表編制流程 .............................................................................................. 49 各報表勾稽關(guān)系復核 .................................................................................. 50 2 出納工作流程 出納所屬部門財 務(wù)部，直接上級領(lǐng)導財務(wù)經(jīng)理。主要職責，負責公司所有的收付款業(yè)務(wù)。 一、 日常工作 （一）日常收款業(yè)務(wù) 收取房款 ① 收取認購保證金： a、 根據(jù)銷售代表填 寫的《認購協(xié)議書》， 審核 銷售信息，包括房源、房號、收取認購金金額，保證無誤后收取認購金； b、 按照《認購協(xié)議書》上收款金額收取款項，可以收取現(xiàn)金或 POS 機刷卡，認真點驗現(xiàn)金，保證刷卡金額與應(yīng)交認購金額一致 。 ② 收取購房首付款 a、 根據(jù)銷售代表填寫的《簽約審核單》， 審核 銷售信息，包括房源、房號、公司批復單價、面積、優(yōu)惠標準，以及實際成交單價，收取首付款金額，保證無誤后收取房款 。 c、 開具收據(jù)或發(fā)票，收據(jù)在收款人處簽字，并將收據(jù)或發(fā)票和《簽約審核單》交銷售會計復核 。 收取工程保證金、押金、員工還款等 ① 收取工程保證金： a、 根據(jù)采購部提供的收取單位名稱 、 工程標的和金額， 及 投標單位提供 的 營業(yè)執(zhí) 照復印件，收取款項 ； b、 收取現(xiàn)金或 POS 機 刷卡，認真點驗現(xiàn)金，保證刷卡金額與應(yīng)收金額一致； c、 開具收據(jù) ， 將采購部提供的工作聯(lián)系函及營業(yè)執(zhí)照復印件交會計復核 。 ③ 收取員工還款 a、 通過 SAP查詢員工欠款金額 ； b、 收取現(xiàn)金或 POS 機 刷卡，認真點驗現(xiàn)金，保證刷卡金額與 應(yīng)收金額一致； c、 開具收據(jù)，在收款人處簽字后交會計復核 。 支付土地款 支付土地款分為土地投標保證金、土地出讓金、土地契稅、土地交易代理費及支付其他與取得土地有關(guān) 的 費用。 ② 支付土地出讓金 a、 填寫土地付款審批單，內(nèi)容包括地塊名稱、地塊編號、地塊面積以及土地總價款、已經(jīng)支付金額、本次申請支付金額等具體內(nèi)容，經(jīng)分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、副總 經(jīng)理 、總經(jīng)理審批同意后，董事長簽發(fā)資金劃撥令 ； b、 出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金額的無誤，開具支票或電匯 ； c、 督促開發(fā)部及時拿到 專用 收據(jù) 。 ④ 支付土地交易代理費及支付其他與取得土地有關(guān) 的 費用 a、 根據(jù)填寫付款審批單或請示，經(jīng)分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、副總 經(jīng)理 、總經(jīng)理審批同意后，董事長簽發(fā)資金劃 撥令 ； 6 b、 出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金額的無誤，開具支票或電匯 ； c、 督促開發(fā)部及時拿到收據(jù)或發(fā)票 。 支付工程款 ① 收到會計處理完畢的記賬憑證， 審核付款審批單： 包括付款審批單流程及權(quán)限是否符合公司制度，記賬憑證中 收款單位、 金額與付款審批單是否一致 ； ② 審核無誤 后開具支票或電匯憑證， 依次 交 給 會計 、 財務(wù) 負責人 審核，審核完畢后加蓋預留印鑒章， 若是開具支票，則將 支票交給 開發(fā)部經(jīng)辦人員， 要求 經(jīng)辦人員 在支票管理登記表及支票票根簽字， 若 是電匯，需出納至銀行柜臺辦理 。 支付費用報銷款 ① 收到會計處理完畢的記賬憑證，審核原始憑證票據(jù)的合法性、有效性及真實性，然后審核記賬憑證科目的準確 性； ② 準確無誤后 根據(jù)記賬憑證 支付報銷款項 ； ③ 在報銷單據(jù)上加蓋銀錢付訖 。 支付員工工資 ① 審核 簽字完畢的工資表 與 人力資源部提供 的 工資表 電子版金額是否一致 ； ② 保證 二者 一致后，建立 EXCEL 表，表內(nèi)容為三列：姓名、卡號、工資金額（實發(fā)金額應(yīng)該去除員工借款），打開程序 中 國建設(shè)銀行代收代付客戶端 建設(shè)銀行代收代付客戶端，輸入登陸名、密碼、導入建立的 EXCEL 表，生成發(fā)放工資文件； ③ 開具支票，收款單位為本單位，用途為工資，將支票和電子表格拿至銀行發(fā)放工資 。 退面積差價 ① 銷售會計填寫退面積差價及他項權(quán)證保證金申請， 提請 銷售經(jīng)理、 9 財務(wù)經(jīng)理 、總經(jīng)理簽字 。 1 支付財務(wù)費用 ① 辦理電匯業(yè)務(wù)后，銀行打印電匯手續(xù)費回單； ② 財務(wù)經(jīng)理簽字報銷； ③交 給 會計 進行 賬務(wù)處理。 ⑤ 本月記賬結(jié)束，需在本月發(fā)生最后一行劃通欄紅線，在下一欄填寫“本月合計”字樣，同時登記本月借方及貸方累計發(fā)生額，在下下一欄填 10 寫“本年累計”字樣， 同時登記本年借方及貸款累計發(fā)生額，在“本年累計”下面劃通欄紅線。 ⑦如賬簿登記金額或憑證號或摘要錯誤，需用劃線更正法，并在更正處加蓋個人名章。 （五） 開具銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票 ① 進入江蘇地稅網(wǎng)上辦稅網(wǎng)站發(fā)票業(yè)務(wù)； ② 點 擊 開具發(fā)票，軟密碼用戶登錄， 輸入 稅務(wù)管理碼 、 密碼 、 驗證碼； ③ 選 要開具發(fā)票的 項目，開具發(fā)票時填寫付款方名稱，身份證號，銷售不動產(chǎn)樓牌號、建筑面積、單價、金額、款項性質(zhì)；