【正文】 復(fù)印客戶身份證，如退客戶現(xiàn)金，直接 由 客戶簽字確認(rèn)收款，如退客戶現(xiàn)金 支票，現(xiàn)金支票收款單位為我公司全稱，用途為退 **房款，并復(fù)印收據(jù) 交 給客戶 。 ① 支付土地投標(biāo)保證金 a、 填寫土地投標(biāo)保證金審批單，內(nèi)容包括地塊名稱、地塊編號(hào)、地塊面積等具體內(nèi)容，經(jīng)分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總 經(jīng)理 、總經(jīng) 理審批同意后，董事長(zhǎng)簽發(fā)資金劃撥令 ； b、 出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金 5 額的無誤，開具支票或電匯 ； c、 督促開發(fā)部及時(shí)拿到 專用 收據(jù) 。 b、 按照《簽約審核單》上應(yīng)收取首付款金額收取款項(xiàng)，可以收取現(xiàn) 金 3 或 POS機(jī) 刷卡，認(rèn)真點(diǎn)驗(yàn)現(xiàn)金，保證刷卡金額與應(yīng)交首付款金額一致 。主要職責(zé)，負(fù)責(zé)公司所有的收付款業(yè)務(wù)。 收取工程保證金、押金、員工還款等 ① 收取工程保證金： a、 根據(jù)采購(gòu)部提供的收取單位名稱 、 工程標(biāo)的和金額， 及 投標(biāo)單位提供 的 營(yíng)業(yè)執(zhí) 照復(fù)印件，收取款項(xiàng) ； b、 收取現(xiàn)金或 POS 機(jī) 刷卡，認(rèn)真點(diǎn)驗(yàn)現(xiàn)金，保證刷卡金額與應(yīng)收金額一致； c、 開具收據(jù) ， 將采購(gòu)部提供的工作聯(lián)系函及營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件交會(huì)計(jì)復(fù)核 。 ④ 支付土地交易代理費(fèi)及支付其他與取得土地有關(guān) 的 費(fèi)用 a、 根據(jù)填寫付款審批單或請(qǐng)示，經(jīng)分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總 經(jīng)理 、總經(jīng)理審批同意后，董事長(zhǎng)簽發(fā)資金劃 撥令 ； 6 b、 出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金額的無誤，開具支票或電匯 ； c、 督促開發(fā)部及時(shí)拿到收據(jù)或發(fā)票 。 退面積差價(jià) ① 銷售會(huì)計(jì)填寫退面積差價(jià)及他項(xiàng)權(quán)證保證金申請(qǐng)， 提請(qǐng) 銷售經(jīng)理、 9 財(cái)務(wù)經(jīng)理 、總經(jīng)理簽字 。 （五） 開具銷售不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票 ① 進(jìn)入江蘇地稅網(wǎng)上辦稅網(wǎng)站發(fā)票業(yè)務(wù)； ② 點(diǎn) 擊 開具發(fā)票，軟密碼用戶登錄， 輸入 稅務(wù)管理碼 、 密碼 、 驗(yàn)證碼； ③ 選 要開具發(fā)票的 項(xiàng)目，開具發(fā)票時(shí)填寫付款方名稱，身份證號(hào)，銷售不動(dòng)產(chǎn)樓牌號(hào)、建筑面積、單價(jià)、金額、款項(xiàng)性質(zhì)； ④ 可以根據(jù)需要選擇其他功能如發(fā)票作廢、發(fā)票紅沖等。 14 ② 銷戶 a 填寫撤銷賬戶申請(qǐng)，寫明原因； b 填寫撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書； c 填寫法定代表人授權(quán)書； d帶公章、銀行預(yù)留印鑒章 去銀行辦理銷戶 （一般預(yù)留的是財(cái)務(wù)專用章和法人名章）。 ④開具發(fā)票的，審核完畢后登記發(fā)票使用明細(xì)表，由領(lǐng)取人簽字（誰領(lǐng)取簽誰的名字）。點(diǎn)擊保存，產(chǎn)生沖銷發(fā)票號(hào)，沖銷后視為未開發(fā)票。 二 、 各類 報(bào)告 資料編制 資金會(huì)議資料編制 編制前首先要做好基礎(chǔ)工作 21 ① 銷售回款預(yù)計(jì)：根據(jù)已預(yù)定及未銷售情況及已簽合同未放貸款，制定下月銷售回款計(jì)劃，此項(xiàng)工作一般提前兩天進(jìn)行統(tǒng)計(jì) （由銷售部制定計(jì)劃，具體再調(diào)整）；工程投入、規(guī)費(fèi)投入由成本會(huì)計(jì)提供明細(xì)。 土地儲(chǔ)備表編制 ①每季度根據(jù)內(nèi)外審口徑的不同（外審口徑：以報(bào)表結(jié)轉(zhuǎn)收入為條件；內(nèi)審口徑：以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃口徑，實(shí)際達(dá)到交房條件為準(zhǔn) ）， 分別編制內(nèi)審?fù)恋貎?chǔ)備表、外審?fù)恋貎?chǔ)備表。 ② 部門經(jīng)理對(duì)本部門員工業(yè)務(wù)借款的必要性進(jìn)行審核簽字。 ⑥ 出納審核借款審批手續(xù)齊全、會(huì)計(jì)填制憑證準(zhǔn)確無誤后付款。 ② 報(bào)銷人按照索取發(fā)票的實(shí)際性質(zhì)填寫明細(xì)科目，如遇發(fā)票性質(zhì)跟實(shí)際業(yè)務(wù)不符，需及時(shí)跟財(cái)務(wù)部溝通，由財(cái)務(wù)部在統(tǒng)計(jì)費(fèi)用發(fā)生情況時(shí)做出費(fèi)用明細(xì)科目調(diào)整。 ⑤ 分管副總審核后報(bào)總經(jīng)理審核。發(fā)生不能及時(shí)報(bào)賬的特殊情況，需及時(shí) 與 財(cái)務(wù)部溝通，否則財(cái)務(wù)部扣發(fā)工資直至扣完借款。將取現(xiàn)金額告知出納，審核出納開具的現(xiàn)金支票。 工資發(fā)放 根據(jù)審核完畢的工資發(fā)放模板，出納開具支票，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核開具支票的金額是否正確，并在支票管理登記表上簽字確認(rèn)，出納開具代扣款項(xiàng)的收據(jù)，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核扣款人和扣款金額是否正確，并簽字確認(rèn)。嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外資產(chǎn)購(gòu)置行為。 資產(chǎn)報(bào)廢 資產(chǎn)達(dá)到報(bào)廢條件，正常報(bào)廢的，由使用部門填制“資產(chǎn)報(bào)廢單”，財(cái)務(wù)部門、辦公室會(huì)同技術(shù)人員進(jìn)行實(shí)物報(bào)廢鑒定，滿足報(bào)廢條件的，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，進(jìn)行報(bào)廢處理；屬于保管、使用、維修不當(dāng)，或責(zé)任事故等人為原因造成的固定資產(chǎn)提前報(bào)廢，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，進(jìn)行報(bào)廢處理，并由責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償。 其他應(yīng)付款管理 收取的投標(biāo)保證金以及圖紙押金，收取前由相關(guān)部門開具收取資料，包括單位名稱 ，收取金額，收取內(nèi)容，并在 SAP 上建立供應(yīng)商，財(cái)務(wù)部門審核無誤后方可收取，收取時(shí)可以收現(xiàn)金或者銀行存款，出納開具收據(jù)，費(fèi)用會(huì)計(jì)審核收據(jù) 是否正確 。 ④ 歸檔時(shí)限：月度會(huì)計(jì)報(bào)告、稅務(wù)報(bào)告、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、資金會(huì)議資料、資金日?qǐng)?bào)、銷售日?qǐng)?bào)、資金快報(bào)等例行報(bào)表，需在每月十日歸檔，其他專項(xiàng)報(bào)告需在定稿后三日內(nèi)歸檔。 其他會(huì)計(jì)資料 ① 工程類： a、 歸檔人員： 成本會(huì)計(jì) b、 歸檔時(shí)限：收到后次日歸檔 c、 歸檔要求：主要包括工程預(yù)算書、工程結(jié)算書、項(xiàng)目結(jié)算單等按項(xiàng)目分期歸檔管理。 票據(jù)類 資料 ① 支票：支票由出納向開戶銀行領(lǐng)取，按照開戶銀行、支票類型、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、使用情況、建立登記簿，作廢支票粘貼在登記簿上，每使用完一本，將使用登記簿交 費(fèi)用會(huì)計(jì) 保管；若年度內(nèi)未使用完一本，也于年度結(jié)束后統(tǒng)一交由 費(fèi)用會(huì)計(jì) 保管。每年的會(huì)計(jì)憑證，次年 1月 15 日前按月建立會(huì)計(jì)憑證清冊(cè)。財(cái)務(wù)部針對(duì)盤點(diǎn)情況出具資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，針對(duì)盤點(diǎn)情況提出相關(guān)整改性意見和建議，并要求相關(guān)人員嚴(yán)格執(zhí)行，盤點(diǎn)報(bào)告由盤點(diǎn)人 、 總經(jīng)理簽字確認(rèn)后存檔。 30 資產(chǎn)管理 購(gòu)置的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)實(shí)物驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，連同固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)轉(zhuǎn)到辦公室進(jìn)行登記，辦公室登記確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部 門辦理報(bào)帳事宜并登記資產(chǎn)臺(tái)賬，辦公室與財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司資產(chǎn)嚴(yán)格管理，嚴(yán)禁出現(xiàn)資產(chǎn)丟失現(xiàn)象，每月財(cái)務(wù)部必須與辦公室針對(duì)各自登記的資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，確保相符無誤。審核方法為查詢?cè)搯T工明細(xì)賬，查看其他應(yīng)付款金額是否與人力出具的工資證明單相符無誤。 在 SAP 中使用 zfi012代碼查詢各銀行科目本月明細(xì)賬， 銀行對(duì)賬單的處理原則為根據(jù)銀行賬單和企業(yè)賬單，逐筆核對(duì)，針對(duì)可能出現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，及時(shí) 與 出納溝通，查明原因，出具處理意見。 貸款利息 管理 根據(jù)合同約定的貸款利率計(jì)算每月應(yīng)付貸款利息以及中間業(yè)務(wù)費(fèi)，利息的計(jì)算方法為：利息 =貸款金額 *利率 *上浮百分比 *實(shí)際計(jì)息天數(shù) /360，利息的支付日期為每月 20 日，特別需要注意貸款利息是按月支付還是按季度支付，按季度支付需在不支付的月份根據(jù)實(shí)際情況預(yù)提，在實(shí)際支付月份沖銷預(yù)提。會(huì)計(jì)人員審核報(bào)銷手續(xù)是否完整，報(bào)銷手續(xù)完整填制憑證，交于出納審核后付款。 部門經(jīng)理對(duì)本部門員工的費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性和必要性進(jìn)行審核。借款超過 2020元的，借款申請(qǐng)人應(yīng)提前一天向出納預(yù)約。部門經(jīng)理所批借款累計(jì)不得超過 8000 元，超過 8000 元的由分公司經(jīng)理審批。填制收入預(yù)測(cè)底稿，已銷售面積、套數(shù)（包含未結(jié)轉(zhuǎn)面積、套數(shù)、合同款），成本由成本會(huì)計(jì)提供數(shù)據(jù)；根據(jù)未銷售的面積，預(yù)測(cè)未來銷售套數(shù)、面積、合同款、回款、利潤(rùn)等；根據(jù)收入預(yù)測(cè)底稿連接公式到預(yù)測(cè)報(bào)表中。 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃月度執(zhí)行情況編制 ①更新好數(shù)據(jù)，如上月、去年同期的 回款、收入、利潤(rùn)； ②經(jīng)營(yíng)計(jì)劃口徑是內(nèi)審口徑，交齊全款為前提。 ③ 銷售日?qǐng)?bào)編制： a、每日根據(jù)現(xiàn)金流明細(xì)賬按照批次，填寫銷售日?qǐng)?bào)中回款明細(xì)。 ? 更改發(fā)票：用事物代碼 VF02 進(jìn)入，修改后保存（發(fā)票金額數(shù)量等內(nèi)容不能修改，只能修改一些附加信息） 。 國(guó)稅申報(bào) ① 登錄江蘇國(guó)稅網(wǎng)站； ② 通過軟密碼登錄 ：填寫 稅務(wù)識(shí)別號(hào) 及 密碼 計(jì)入申報(bào)系統(tǒng) ； ③ 進(jìn)入國(guó)稅申報(bào)界面，根據(jù)會(huì)計(jì)提供的稅款審批表申報(bào)企業(yè)所得稅； ④ 申報(bào)成功后，打印申報(bào)表存檔； ⑤ 銀行扣稅成功后，及時(shí)領(lǐng)取扣稅憑證，交會(huì)計(jì)記賬； ⑥ 再登 錄江蘇國(guó)稅網(wǎng)站，打印完稅憑證。 項(xiàng)目總體內(nèi)部利息 ① 每日從 SAP 上查詢各項(xiàng)目現(xiàn)金流入與流出，登記項(xiàng)目總體內(nèi)部利息計(jì)算表； ② 剔除期間費(fèi)用等非項(xiàng)目現(xiàn)金流入與流出 ； ③ 調(diào)整特殊項(xiàng)（比如支付工程款視同給總公司回款等） ； ④ 按月上報(bào)當(dāng)月項(xiàng)目發(fā)生內(nèi)部利息實(shí)際情況，并按內(nèi)部利息文字版格式上報(bào) 。 ⑤ 本月記賬結(jié)束，需在本月發(fā)生最后一行劃通欄紅線，在下一欄填寫“本月合計(jì)”字樣，同時(shí)登記本月借方及貸方累計(jì)發(fā)生額，在下下一欄填 10 寫“本年累計(jì)”字樣， 同時(shí)登記本年借方及貸款累計(jì)發(fā)生額，在“本年累計(jì)”下面劃通欄紅線。 支付費(fèi)用報(bào)銷款 ① 收到會(huì)計(jì)處理完畢的記賬憑證，審核原始憑證票據(jù)的合法性、有效性及真實(shí)性，然后審核記賬憑證科目的準(zhǔn)確 性； ② 準(zhǔn)確無誤后 根據(jù)記賬憑證 支付報(bào)銷款項(xiàng) ； ③ 在報(bào)銷單據(jù)上加蓋銀錢付訖 。 支付土地款 支付土地款分為土地投標(biāo)保證金、土地出讓金、土地契稅、土地交易代理費(fèi)及支付其他與取得土地有關(guān) 的 費(fèi)用。 ② 收取購(gòu)房首付款 a、 根據(jù)銷售代表填寫的《簽約審核單》， 審核 銷售信息，包括房源、房號(hào)、公司批復(fù)單價(jià)、面積、優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，以及實(shí)際成交單價(jià)，收取首付款金額，保證無誤后收取房款 。 為了提高工作效率及工作的準(zhǔn)確性，以及保證公司資金安全，現(xiàn)依據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制 度、 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 、 資金計(jì)劃及付款管理制度 、 公司出納崗位說明等相關(guān)制度， 將 工作流程 細(xì)化 如下。 ② 收取圖紙押金： a、 根據(jù)資料員提供的收取單位名稱 、 收款金額及投標(biāo)單位提供 的 營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，收取款項(xiàng) ； b、 收取現(xiàn)金或 POS 機(jī) 刷卡，認(rèn)真點(diǎn)驗(yàn)現(xiàn)金，保證刷卡金額與應(yīng)收金額 4 一致； c、 開具收據(jù) ， 將采購(gòu)部提供的工作聯(lián)系函及營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件交會(huì)計(jì)復(fù)核 。 支付規(guī)費(fèi) ① 收到會(huì)計(jì) 處理完畢的 記賬憑證，審核付款審批單： 包括付款審批單流程及權(quán)限是否符合公司制度，記賬憑證中 收款單位、 金額 與 付款審批單是否一致 ； ② 審核無誤后， 開具支票或電匯憑證， 依次 交 給 會(huì)計(jì) 、 財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人 審核，審核完畢后加蓋預(yù)留印鑒章， 若是開具支票，則將 支票交給 開發(fā)部經(jīng)辦人員， 要求 經(jīng)辦人員 在支票管理登記表及支票票根簽字， 若 是電匯，需出納至銀行柜臺(tái)辦理 ； ③ 督促開發(fā)部及時(shí)拿 到 專用收據(jù)或發(fā)票。 客戶辦理完畢產(chǎn)權(quán)證后，至營(yíng)銷策劃部填寫退面積差價(jià)單，交給銷售會(huì)計(jì)； ② 銷售會(huì)計(jì)審核后 進(jìn)行賬務(wù)處理 ； ③ 出納根據(jù)會(huì)計(jì)的記賬憑證給 客戶開具支票。 二、報(bào)告類資料編制 （一） 資金日?qǐng)?bào) ① 核對(duì)會(huì)計(jì)賬面 與 手工 現(xiàn)金日記賬 、 銀行存款日記賬 是否一致 ； 11 ② 匯總徐州地產(chǎn)公司 （ 包括分子公司、控股公司 ） 賬面資金數(shù)； ③ 統(tǒng)計(jì)不可動(dòng)資金及轉(zhuǎn)后可動(dòng)資金； ④ 按照總公司資金日?qǐng)?bào)格式填列后每日上報(bào)總公司。 貸款卡年檢 ① 填寫 行 政許可申請(qǐng)書； ② 填寫單位貸款卡基礎(chǔ)信息及財(cái)務(wù)報(bào)表并刻錄光盤； ③ 攜帶 光盤及打印好的行政許可申請(qǐng)書至人民銀行柜臺(tái)辦理； ④ 提供年審需要帶《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證書》原件 等資料 ； ⑤ 提供《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》《中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證書》、法定代表人、負(fù)責(zé)人或代理人的身份證復(fù)印件。 ⑤ 賬務(wù)處理：賬務(wù)處理做到日清月結(jié)，針對(duì) sap 的 具體 銷售業(yè)務(wù)， 分別 如下： a、無房號(hào)預(yù)選金收取業(yè)務(wù)：財(cái)務(wù) f02/f665手工入賬計(jì)入到預(yù)收賬款 (特殊總賬標(biāo)志為→ ) b、有房號(hào)收款 /按揭貸款業(yè)務(wù)：銷售會(huì)計(jì)在 hbps 銷售訂單中，應(yīng)按照如下順序進(jìn)行： ? 首先審核訂單中客戶姓名、付款方式 ； ? 其次審核訂單中物料選擇是否正確（看描述） ； ? 再次 檢查銷售 B中 ,物料組與產(chǎn)品組是否一致； ? 再次 檢查條件中 執(zhí)行價(jià)、 批復(fù)價(jià)、優(yōu)惠、合同額是否 正確 ； ? 最后根據(jù)資金性質(zhì)，使用事務(wù)碼中 A（現(xiàn)金）或 B（銀行轉(zhuǎn)賬）或者公積金貸款 或者其他 收款方式錄入收款額； 備注： 收款日期為賬務(wù)處理日期，即憑證過賬日期，以銀行回單、 POS單作為收款處理的原始單據(jù)； ? 使用 zfi026，填制正確的現(xiàn)金流，審核預(yù)制憑證； ? 使用 zfi027，審核過賬； 18 c、客戶退房退款業(yè)務(wù)： ? 無房號(hào)退款時(shí)，審批完畢后，財(cái)務(wù)使用手工制單 f65/f02，借：預(yù)收賬款（→） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ? 有房號(hào)退款時(shí)，若為多交房款， hbps訂單中輸入金額（負(fù)數(shù)）； ? 退款若已審批但客戶未來領(lǐng)取， hbps訂單中收款方式選擇有房號(hào)退房未退款，轉(zhuǎn)入到其他應(yīng)付款中，待實(shí)際退款時(shí)，手工入賬進(jìn)行退款； d、客戶更名業(yè)務(wù) :由客戶 A換名為客戶 B,按照以下順序進(jìn)行： ? 銷售會(huì)計(jì)使用換名 /有房號(hào)預(yù)選金轉(zhuǎn)房款的收款方式，輸入金額（負(fù)數(shù)），科目為原客戶編碼； ? 銷售客戶退銷售訂單，創(chuàng)建客 戶 B的銷售訂單，使用換名 /有房號(hào)預(yù)選金轉(zhuǎn)房款的收款方式，輸入金額（正數(shù)），科目為原客戶編碼； e、客戶換房業(yè)務(wù)：由