【正文】 復印客戶身份證，如退客戶現(xiàn)金，直接 由 客戶簽字確認收款，如退客戶現(xiàn)金 支票，現(xiàn)金支票收款單位為我公司全稱，用途為退 **房款，并復印收據 交 給客戶 。 ① 支付土地投標保證金 a、 填寫土地投標保證金審批單，內容包括地塊名稱、地塊編號、地塊面積等具體內容，經分公司總經理、資金部總監(jiān)、財務總監(jiān)、副總 經理 、總經 理審批同意后，董事長簽發(fā)資金劃撥令 ； b、 出納根據資金劃撥令，在審批日期內付款，保證收款單位、付款金 5 額的無誤，開具支票或電匯 ； c、 督促開發(fā)部及時拿到 專用 收據 。 b、 按照《簽約審核單》上應收取首付款金額收取款項，可以收取現(xiàn) 金 3 或 POS機 刷卡，認真點驗現(xiàn)金，保證刷卡金額與應交首付款金額一致 。主要職責，負責公司所有的收付款業(yè)務。 收取工程保證金、押金、員工還款等 ① 收取工程保證金： a、 根據采購部提供的收取單位名稱 、 工程標的和金額， 及 投標單位提供 的 營業(yè)執(zhí) 照復印件，收取款項 ； b、 收取現(xiàn)金或 POS 機 刷卡，認真點驗現(xiàn)金，保證刷卡金額與應收金額一致； c、 開具收據 ， 將采購部提供的工作聯(lián)系函及營業(yè)執(zhí)照復印件交會計復核 。 ④ 支付土地交易代理費及支付其他與取得土地有關 的 費用 a、 根據填寫付款審批單或請示，經分公司總經理、資金部總監(jiān)、財務總監(jiān)、副總 經理 、總經理審批同意后，董事長簽發(fā)資金劃 撥令 ； 6 b、 出納根據資金劃撥令，在審批日期內付款，保證收款單位、付款金額的無誤，開具支票或電匯 ； c、 督促開發(fā)部及時拿到收據或發(fā)票 。 退面積差價 ① 銷售會計填寫退面積差價及他項權證保證金申請， 提請 銷售經理、 9 財務經理 、總經理簽字 。 （五） 開具銷售不動產統(tǒng)一發(fā)票 ① 進入江蘇地稅網上辦稅網站發(fā)票業(yè)務； ② 點 擊 開具發(fā)票，軟密碼用戶登錄， 輸入 稅務管理碼 、 密碼 、 驗證碼； ③ 選 要開具發(fā)票的 項目，開具發(fā)票時填寫付款方名稱，身份證號，銷售不動產樓牌號、建筑面積、單價、金額、款項性質； ④ 可以根據需要選擇其他功能如發(fā)票作廢、發(fā)票紅沖等。 14 ② 銷戶 a 填寫撤銷賬戶申請，寫明原因； b 填寫撤銷銀行結算賬戶申請書； c 填寫法定代表人授權書； d帶公章、銀行預留印鑒章 去銀行辦理銷戶 （一般預留的是財務專用章和法人名章）。 ④開具發(fā)票的，審核完畢后登記發(fā)票使用明細表，由領取人簽字（誰領取簽誰的名字）。點擊保存，產生沖銷發(fā)票號，沖銷后視為未開發(fā)票。 二 、 各類 報告 資料編制 資金會議資料編制 編制前首先要做好基礎工作 21 ① 銷售回款預計：根據已預定及未銷售情況及已簽合同未放貸款，制定下月銷售回款計劃，此項工作一般提前兩天進行統(tǒng)計 （由銷售部制定計劃，具體再調整）；工程投入、規(guī)費投入由成本會計提供明細。 土地儲備表編制 ①每季度根據內外審口徑的不同（外審口徑：以報表結轉收入為條件；內審口徑：以經營計劃口徑，實際達到交房條件為準 ）， 分別編制內審土地儲備表、外審土地儲備表。 ② 部門經理對本部門員工業(yè)務借款的必要性進行審核簽字。 ⑥ 出納審核借款審批手續(xù)齊全、會計填制憑證準確無誤后付款。 ② 報銷人按照索取發(fā)票的實際性質填寫明細科目，如遇發(fā)票性質跟實際業(yè)務不符，需及時跟財務部溝通，由財務部在統(tǒng)計費用發(fā)生情況時做出費用明細科目調整。 ⑤ 分管副總審核后報總經理審核。發(fā)生不能及時報賬的特殊情況，需及時 與 財務部溝通，否則財務部扣發(fā)工資直至扣完借款。將取現(xiàn)金額告知出納，審核出納開具的現(xiàn)金支票。 工資發(fā)放 根據審核完畢的工資發(fā)放模板，出納開具支票，會計負責審核開具支票的金額是否正確，并在支票管理登記表上簽字確認，出納開具代扣款項的收據，會計負責審核扣款人和扣款金額是否正確，并簽字確認。嚴禁未經批準的預算外資產購置行為。 資產報廢 資產達到報廢條件，正常報廢的，由使用部門填制“資產報廢單”，財務部門、辦公室會同技術人員進行實物報廢鑒定，滿足報廢條件的，經相關領導批準，進行報廢處理；屬于保管、使用、維修不當，或責任事故等人為原因造成的固定資產提前報廢，經相關領導批準，進行報廢處理，并由責任人員負責賠償。 其他應付款管理 收取的投標保證金以及圖紙押金，收取前由相關部門開具收取資料，包括單位名稱 ，收取金額，收取內容，并在 SAP 上建立供應商，財務部門審核無誤后方可收取，收取時可以收現(xiàn)金或者銀行存款，出納開具收據，費用會計審核收據 是否正確 。 ④ 歸檔時限：月度會計報告、稅務報告、預算執(zhí)行情況報告、資金會議資料、資金日報、銷售日報、資金快報等例行報表，需在每月十日歸檔，其他專項報告需在定稿后三日內歸檔。 其他會計資料 ① 工程類： a、 歸檔人員： 成本會計 b、 歸檔時限：收到后次日歸檔 c、 歸檔要求：主要包括工程預算書、工程結算書、項目結算單等按項目分期歸檔管理。 票據類 資料 ① 支票：支票由出納向開戶銀行領取，按照開戶銀行、支票類型、領用日期、領用數量、使用情況、建立登記簿，作廢支票粘貼在登記簿上，每使用完一本，將使用登記簿交 費用會計 保管；若年度內未使用完一本，也于年度結束后統(tǒng)一交由 費用會計 保管。每年的會計憑證，次年 1月 15 日前按月建立會計憑證清冊。財務部針對盤點情況出具資產盤點報告，針對盤點情況提出相關整改性意見和建議，并要求相關人員嚴格執(zhí)行，盤點報告由盤點人 、 總經理簽字確認后存檔。 30 資產管理 購置的固定資產由資產使用部門負責實物驗收，驗收合格的固定資產購置發(fā)票由經辦人、驗收人、主管領導簽字確認后，連同固定資產購置申請轉到辦公室進行登記，辦公室登記確認后交財務部 門辦理報帳事宜并登記資產臺賬，辦公室與財務部應對公司資產嚴格管理，嚴禁出現(xiàn)資產丟失現(xiàn)象，每月財務部必須與辦公室針對各自登記的資產臺賬進行核對，確保相符無誤。審核方法為查詢該員工明細賬，查看其他應付款金額是否與人力出具的工資證明單相符無誤。 在 SAP 中使用 zfi012代碼查詢各銀行科目本月明細賬， 銀行對賬單的處理原則為根據銀行賬單和企業(yè)賬單，逐筆核對，針對可能出現(xiàn)的未達賬項，及時 與 出納溝通，查明原因，出具處理意見。 貸款利息 管理 根據合同約定的貸款利率計算每月應付貸款利息以及中間業(yè)務費，利息的計算方法為：利息 =貸款金額 *利率 *上浮百分比 *實際計息天數 /360，利息的支付日期為每月 20 日，特別需要注意貸款利息是按月支付還是按季度支付，按季度支付需在不支付的月份根據實際情況預提，在實際支付月份沖銷預提。會計人員審核報銷手續(xù)是否完整，報銷手續(xù)完整填制憑證，交于出納審核后付款。 部門經理對本部門員工的費用報銷的真實性和必要性進行審核。借款超過 2020元的，借款申請人應提前一天向出納預約。部門經理所批借款累計不得超過 8000 元，超過 8000 元的由分公司經理審批。填制收入預測底稿，已銷售面積、套數（包含未結轉面積、套數、合同款），成本由成本會計提供數據；根據未銷售的面積，預測未來銷售套數、面積、合同款、回款、利潤等；根據收入預測底稿連接公式到預測報表中。 經營計劃月度執(zhí)行情況編制 ①更新好數據，如上月、去年同期的 回款、收入、利潤； ②經營計劃口徑是內審口徑，交齊全款為前提。 ③ 銷售日報編制： a、每日根據現(xiàn)金流明細賬按照批次，填寫銷售日報中回款明細。 ? 更改發(fā)票：用事物代碼 VF02 進入，修改后保存（發(fā)票金額數量等內容不能修改，只能修改一些附加信息） 。 國稅申報 ① 登錄江蘇國稅網站； ② 通過軟密碼登錄 ：填寫 稅務識別號 及 密碼 計入申報系統(tǒng) ； ③ 進入國稅申報界面，根據會計提供的稅款審批表申報企業(yè)所得稅； ④ 申報成功后，打印申報表存檔； ⑤ 銀行扣稅成功后，及時領取扣稅憑證，交會計記賬； ⑥ 再登 錄江蘇國稅網站，打印完稅憑證。 項目總體內部利息 ① 每日從 SAP 上查詢各項目現(xiàn)金流入與流出，登記項目總體內部利息計算表； ② 剔除期間費用等非項目現(xiàn)金流入與流出 ； ③ 調整特殊項（比如支付工程款視同給總公司回款等） ； ④ 按月上報當月項目發(fā)生內部利息實際情況，并按內部利息文字版格式上報 。 ⑤ 本月記賬結束，需在本月發(fā)生最后一行劃通欄紅線，在下一欄填寫“本月合計”字樣，同時登記本月借方及貸方累計發(fā)生額，在下下一欄填 10 寫“本年累計”字樣， 同時登記本年借方及貸款累計發(fā)生額，在“本年累計”下面劃通欄紅線。 支付費用報銷款 ① 收到會計處理完畢的記賬憑證，審核原始憑證票據的合法性、有效性及真實性，然后審核記賬憑證科目的準確 性； ② 準確無誤后 根據記賬憑證 支付報銷款項 ； ③ 在報銷單據上加蓋銀錢付訖 。 支付土地款 支付土地款分為土地投標保證金、土地出讓金、土地契稅、土地交易代理費及支付其他與取得土地有關 的 費用。 ② 收取購房首付款 a、 根據銷售代表填寫的《簽約審核單》， 審核 銷售信息，包括房源、房號、公司批復單價、面積、優(yōu)惠標準，以及實際成交單價，收取首付款金額，保證無誤后收取房款 。 為了提高工作效率及工作的準確性，以及保證公司資金安全，現(xiàn)依據公司財務管理制 度、 會計基礎工作規(guī)范 、 資金計劃及付款管理制度 、 公司出納崗位說明等相關制度， 將 工作流程 細化 如下。 ② 收取圖紙押金： a、 根據資料員提供的收取單位名稱 、 收款金額及投標單位提供 的 營業(yè)執(zhí)照復印件，收取款項 ； b、 收取現(xiàn)金或 POS 機 刷卡，認真點驗現(xiàn)金，保證刷卡金額與應收金額 4 一致； c、 開具收據 ， 將采購部提供的工作聯(lián)系函及營業(yè)執(zhí)照復印件交會計復核 。 支付規(guī)費 ① 收到會計 處理完畢的 記賬憑證，審核付款審批單： 包括付款審批單流程及權限是否符合公司制度，記賬憑證中 收款單位、 金額 與 付款審批單是否一致 ； ② 審核無誤后， 開具支票或電匯憑證， 依次 交 給 會計 、 財務 負責人 審核，審核完畢后加蓋預留印鑒章， 若是開具支票，則將 支票交給 開發(fā)部經辦人員， 要求 經辦人員 在支票管理登記表及支票票根簽字， 若 是電匯，需出納至銀行柜臺辦理 ； ③ 督促開發(fā)部及時拿 到 專用收據或發(fā)票。 客戶辦理完畢產權證后，至營銷策劃部填寫退面積差價單，交給銷售會計； ② 銷售會計審核后 進行賬務處理 ； ③ 出納根據會計的記賬憑證給 客戶開具支票。 二、報告類資料編制 （一） 資金日報 ① 核對會計賬面 與 手工 現(xiàn)金日記賬 、 銀行存款日記賬 是否一致 ； 11 ② 匯總徐州地產公司 （ 包括分子公司、控股公司 ） 賬面資金數； ③ 統(tǒng)計不可動資金及轉后可動資金； ④ 按照總公司資金日報格式填列后每日上報總公司。 貸款卡年檢 ① 填寫 行 政許可申請書； ② 填寫單位貸款卡基礎信息及財務報表并刻錄光盤； ③ 攜帶 光盤及打印好的行政許可申請書至人民銀行柜臺辦理； ④ 提供年審需要帶《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《中華人民共和國組織機構代碼證書》原件 等資料 ； ⑤ 提供《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》《中華人民共和國組織機構代碼證書》、法定代表人、負責人或代理人的身份證復印件。 ⑤ 賬務處理：賬務處理做到日清月結，針對 sap 的 具體 銷售業(yè)務， 分別 如下： a、無房號預選金收取業(yè)務：財務 f02/f665手工入賬計入到預收賬款 (特殊總賬標志為→ ) b、有房號收款 /按揭貸款業(yè)務：銷售會計在 hbps 銷售訂單中，應按照如下順序進行： ? 首先審核訂單中客戶姓名、付款方式 ； ? 其次審核訂單中物料選擇是否正確（看描述） ； ? 再次 檢查銷售 B中 ,物料組與產品組是否一致； ? 再次 檢查條件中 執(zhí)行價、 批復價、優(yōu)惠、合同額是否 正確 ； ? 最后根據資金性質，使用事務碼中 A（現(xiàn)金）或 B（銀行轉賬）或者公積金貸款 或者其他 收款方式錄入收款額； 備注： 收款日期為賬務處理日期，即憑證過賬日期，以銀行回單、 POS單作為收款處理的原始單據； ? 使用 zfi026，填制正確的現(xiàn)金流，審核預制憑證； ? 使用 zfi027，審核過賬； 18 c、客戶退房退款業(yè)務： ? 無房號退款時，審批完畢后，財務使用手工制單 f65/f02，借：預收賬款（→） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ? 有房號退款時，若為多交房款， hbps訂單中輸入金額（負數）； ? 退款若已審批但客戶未來領取， hbps訂單中收款方式選擇有房號退房未退款，轉入到其他應付款中，待實際退款時，手工入賬進行退款； d、客戶更名業(yè)務 :由客戶 A換名為客戶 B,按照以下順序進行： ? 銷售會計使用換名 /有房號預選金轉房款的收款方式，輸入金額（負數），科目為原客戶編碼； ? 銷售客戶退銷售訂單，創(chuàng)建客 戶 B的銷售訂單，使用換名 /有房號預選金轉房款的收款方式，輸入金額（正數），科目為原客戶編碼； e、客戶換房業(yè)務：由