【正文】 是否正確（看描述） ； ? 再次 檢查銷售 B中 ,物料組與產(chǎn)品組是否一致； ? 再次 檢查條件中 執(zhí)行價、 批復(fù)價、優(yōu)惠、合同額是否 正確 ； ? 最后根據(jù)資金性質(zhì)，使用事務(wù)碼中 A（現(xiàn)金）或 B（銀行轉(zhuǎn)賬）或者公積金貸款 或者其他 收款方式錄入收款額； 備注： 收款日期為賬務(wù)處理日期，即憑證過賬日期，以銀行回單、 POS單作為收款處理的原始單據(jù)； ? 使用 zfi026，填制正確的現(xiàn)金流，審核預(yù)制憑證； ? 使用 zfi027，審核過賬； 18 c、客戶退房退款業(yè)務(wù)： ? 無房號退款時，審批完畢后，財務(wù)使用手工制單 f65/f02，借：預(yù)收賬款（→） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ? 有房號退款時，若為多交房款， hbps訂單中輸入金額（負數(shù)）； ? 退款若已審批但客戶未來領(lǐng)取， hbps訂單中收款方式選擇有房號退房未退款，轉(zhuǎn)入到其他應(yīng)付款中，待實際退款時，手工入賬進行退款； d、客戶更名業(yè)務(wù) :由客戶 A換名為客戶 B,按照以下順序進行： ? 銷售會計使用換名 /有房號預(yù)選金轉(zhuǎn)房款的收款方式，輸入金額（負數(shù)），科目為原客戶編碼； ? 銷售客戶退銷售訂單，創(chuàng)建客 戶 B的銷售訂單，使用換名 /有房號預(yù)選金轉(zhuǎn)房款的收款方式，輸入金額（正數(shù)），科目為原客戶編碼； e、客戶換房業(yè)務(wù)：由 A房號換到 B房號中 ； ? 若客戶申請由房號 A更換為同一樓號的房號 B，銷售會計首先使用換名的 收款方式，已收款金額輸入（負數(shù)），科目為 客戶編碼；客戶退單，創(chuàng)建 B 的銷售訂單后，銷售會計使用換名的收款方式，將房號 B的已收款金額錄入（ 正數(shù)），科目為 客戶編碼； ? 若客戶申請由房號 A更換為另一樓號的的房號 B， 銷售會計首先使用換名的收款方式，已收款金額輸入（負數(shù)），科目為 客戶編碼； zfi026預(yù)制憑證后，修改房號 A的 附加數(shù)據(jù)中的“單體”為房號 B所在樓號，執(zhí)行過賬；其余步驟同上。 ? 顯示發(fā)票：用事物代碼 VF03 進入，在憑證處輸入需查詢的發(fā)票號。如需再開立發(fā)票與創(chuàng)建步驟相同。日報 20 中直接繳納指客戶刷卡或者繳納現(xiàn)金方式繳納房款，貸款指收到按揭貸款金額；當(dāng)日、本月、本年的回款數(shù)均要與現(xiàn)金流明細賬中的當(dāng)日、本月、本年銷售商品收到現(xiàn)金一致； b、尚未開盤或者雖已開盤但客戶首付款未交清時，在新增預(yù)定對應(yīng)填寫套數(shù)、面積；已開盤項目，客戶首付款一次交清或者全額付款，在直接銷售對應(yīng)填寫套數(shù)、面積；已開盤項目，客戶先預(yù)定后補齊首付，在預(yù)定轉(zhuǎn)銷售中對應(yīng)填寫套數(shù)、面積； c、篩選銷售 臺賬核對日報中項目情況表內(nèi)容（已銷售套數(shù)、面積與臺賬中狀態(tài)為 1的套數(shù)、面積一致；預(yù)定套數(shù)、面積與臺賬中狀態(tài)為 0但實收款大于 0一致；未售套數(shù)、面積與臺賬中實收款為 0的一致） ； ④ 統(tǒng)計優(yōu)惠情況，按照批復(fù)價與正常優(yōu)惠、實際成交價進行對比，對有特殊優(yōu)惠的客戶要有優(yōu)惠審批，超過 2%的客戶，需經(jīng)過董事長審批同意。 ② 更新會議資料中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如各項目進度指標(biāo) （總附表附件）， ；檢查現(xiàn)金流是否 有 入錯現(xiàn)象 ， 對各大項現(xiàn)金流收入、支出要有初步的了解，弄清資金流向； ③本期現(xiàn)金流量、本年現(xiàn)金流量統(tǒng)計。 篩選 已銷售且欠款 0的 臺賬，確定 銷售面積、 收入、利潤 的 實現(xiàn)情況； ③ 結(jié)合公司實際銷售形勢，對未來月份回款、收入、利潤進行合理預(yù)測。 ②儲備面積的依據(jù)按照以下順序：確權(quán)測繪面積 預(yù)售面積 單規(guī) 總規(guī)土地出讓合同 簽訂土地成交確認書 。 23 費用會計工作流程 一、日常 借款審批流程 ① 公司員工因工作需要，可以向公司財務(wù)部申請業(yè)務(wù)借款。 ③ 部門經(jīng)理審核后，交 財務(wù)部費用 會計審核是否可借，之后財務(wù)部經(jīng)理審核。部門經(jīng)理借款，財務(wù)部經(jīng)理審核后由分公司經(jīng)理審批。 ⑦ 借支現(xiàn)金一般不得超過 5 萬元。未向出納預(yù)約導(dǎo)致不能借支的，由借款申請人承擔(dān)責(zé)任。 ③ 差旅費報銷同時需填寫專用的差旅費報銷單及差旅費用清單，并在差旅費報銷單上列明出差時間、地點、差旅費明細、所屬部門、出差人以及出差事由。 費用報銷單的審核與審批 ① 會計人員對費用報銷的金額、票據(jù)的合規(guī)性以及是否在預(yù)算范圍內(nèi)進行審核。無分管副總的，直接報總經(jīng)理審核。業(yè)務(wù)借款未還清的，需先沖銷借款后方可領(lǐng)取現(xiàn)金。費用發(fā)生后超過一個月不報銷者，財務(wù)部有權(quán)按費用金額 90%報銷。 還貸 流程管理 每月根據(jù)資金計劃以及合同約定計劃償還貸款，還貸前審核出納開具 27 的還貸單據(jù)，具體內(nèi)容有：還貸金額，還貸審批單，還款銀行，確保無誤 。審核支票的具體內(nèi)容有收款單位 、 開票日期 、 開票金額 、 支票號碼 、 用途，并在支票管理登記表上簽字確認。銀行余額調(diào)節(jié)表編制完畢后，打印后貼在銀行賬單上交由出納審核。 賬務(wù)處理 工資的賬務(wù)處理包含計提和發(fā)放兩部分，計提的憑證包含工資和獎金兩個部分，工資費用為分部門核算費用，計提工資時應(yīng)計入相應(yīng)的部門，根據(jù)部門性 質(zhì)計入期間費用或開發(fā)成本。 六、資產(chǎn)管理 資產(chǎn)采購申請 各部門如需要購置資產(chǎn)，需由申請人出具資產(chǎn)購置申請，交由財務(wù)部審核是否在預(yù)算范圍內(nèi)， 符合預(yù)算范圍內(nèi)購置的由費用會計簽字確認，并備注預(yù)算價格，交由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核確認。 資產(chǎn)購置 申請人辦理完 畢 資產(chǎn)采購申請，聯(lián)系辦公室辦理資產(chǎn)詢價事宜，出具資產(chǎn)詢價單， 詢價單至少列明三家同類產(chǎn)品價格信息（ 超過 10 萬元以上固定資產(chǎn)購置（ 車輛除外 ）需按公司招投標(biāo)管理規(guī)定執(zhí)行 ），理論上選擇報價最低者， 財務(wù)部對所出具的資產(chǎn) 詢價單進行咨詢審核，發(fā)現(xiàn)不符者有權(quán)要求相關(guān)人員重新詢價。 資產(chǎn)調(diào)撥 資產(chǎn)在同一公司內(nèi)調(diào)撥，由調(diào)入部門填寫申請，辦公室批準后填制 “資產(chǎn)調(diào)撥單”，調(diào)撥雙方及辦公室簽字蓋章。公司所有資產(chǎn)報廢行為均需由公司總經(jīng)理審批后方可辦理。 七、其他應(yīng)付款和合同管理 合同簽訂 對于需要簽訂合同的費用，比如廣告費等，費用會計根據(jù)年初報備的費用預(yù)算，審核該合同是否在預(yù)算內(nèi)，付款方式是否合理，有沒有其他對公司不利的條款，審核無誤后方可在審批單上簽字，并列明費用支出科目，財務(wù)經(jīng)理審核簽字。退還保證金由相關(guān)部門填制其它應(yīng)付款退還審批單，部門負責(zé)人簽字后交由財務(wù)部審核有無保證金可退，審核完畢簽字確認后交由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理簽字審批后方可退還，退還時收回當(dāng)時開具的收據(jù)作為附件，保證金退還一律采用銀行結(jié)算，退還至原繳款單位，不得隨意變更退換單位。 33 會計賬薄 ① 按年立卷，電算化賬 需 要打印紙質(zhì) 賬薄，貼具印花稅票； ② 按總賬、現(xiàn)金日記賬、 銀行日記賬分類裝訂成冊，明細賬分科目裝訂成冊，明細賬中一冊包括多個科目時，需在封面上注明本冊包含的所有科目； ③ 明細賬由各公司指定的檔案歸集人根據(jù)實際情況自制封面 （注明所屬年度、賬簿名稱、編號、裝訂人等） ，由會計主管、裝訂人簽字并加蓋財務(wù)專用章； ④ 手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬存檔時要在賬薄封面、啟用頁上把所有項目填寫清楚并加蓋印章； ⑤ 需要歸檔的輔助賬 （臺賬） 、登記薄也要分類、分項目整理裝訂、編制清冊。 涉稅報表 整理 ① 財務(wù)報表、納稅申報表：每月各類稅項申報結(jié)束后，于次日將財務(wù)報表、納稅申 報表打印紙質(zhì)資料，加蓋財務(wù)專用章整理存檔； 34 ② 繳款憑據(jù)：每月 月 底結(jié)賬后， 稅務(wù)專員 將當(dāng)月繳納的各項稅費憑據(jù)復(fù)印，與當(dāng)月的財務(wù)報表、納稅申報表一同保管。 費用會計 按開戶銀行、支票類型、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、繳銷日期、繳銷數(shù)量等建立登記簿，按年整理歸檔 。 ② 軟件類： a、歸檔人員：費用 會計 b、 歸檔時限：按月歸檔 c、 歸檔要求：會計核算系統(tǒng)軟件及軟件的備份磁盤。 ③ 收據(jù)：各單位使用的空白收據(jù)由 費用會計 統(tǒng)一保管， 費用會計 根據(jù)日常使用量領(lǐng)給使用人， 費用會計 建立領(lǐng)用、使用、繳銷、結(jié)存登記簿，使用人建立使用登記簿，按領(lǐng)用次數(shù)將使用登記簿及收據(jù)存根交 費用會計 ，并按月整理歸檔。 ② 銷售類經(jīng)濟合同： a、主要包括商品房買賣合同、個人住房借款 合同 ； b、按項目分期、合同編號、分樓號歸檔管理 ； ③ 其他類經(jīng)濟合同： a、包括土地合同、廣告合同及與政府部門協(xié)議等其他類合同 ； b、需附合同審批表、合同付款記錄一同歸檔 。各月財務(wù)報告根據(jù)《公司財務(wù)會計報告實施細則及管理辦法》的要求經(jīng)報告編制人、財務(wù)負責(zé)人、公司負責(zé)人簽字并蓋章后，按時間先后順序統(tǒng)一放置資料盒存檔。 ⑤ 歸檔時限：每月形成的會計憑證，按周整理，按月歸檔，于次月 5日前裝訂成冊。 合同管理 合同的付款需經(jīng)合同付款單進行處理，經(jīng)辦人填制付款申請單，部門負責(zé)人簽字后交送財務(wù)部審核，財務(wù)審核的內(nèi)容包括，合同金額，已付款額，本次付款金額，開具發(fā)票金額，付款條件，審核無誤后查看有 無 資金計劃，無誤后簽字確認，交由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，財務(wù)簽字完成后經(jīng)辦人將付款單 提請 總經(jīng)理簽字 ，總經(jīng)理審核同意后將付款單 交送財務(wù)部，財務(wù)部聯(lián) 32 系付款，合同的支付方式一律為銀行支付，不得以現(xiàn)金結(jié)算。明確各資產(chǎn)的實際使用部門和使用人，以及資產(chǎn)實際使 用狀態(tài)，盤點無誤后有相關(guān)責(zé)任人簽字確認。資產(chǎn)在不同公司間調(diào)撥的，由調(diào)入單位上報經(jīng)調(diào)撥雙方確認的申請，報公司辦公室批準，由辦公室填制 “資產(chǎn)調(diào)撥單”，調(diào)撥雙方及辦公室簽字蓋章后，交財務(wù)部門進行帳務(wù)處理。審批完成后辦公室聯(lián)系相關(guān)廠家進行購置，取得正規(guī)發(fā)票后交由財務(wù)部辦理付款事宜，一律采用支票結(jié)算，不得以現(xiàn)金支付。 不可預(yù)見的計劃外購置固定資產(chǎn)，可以追加購置計劃，經(jīng)總公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長批準后辦公室統(tǒng)一 采購 。 離職人員工資 處理 離職人員離職期滿一個月后，由人力資源部門填制離職人員工資證明單，交由費用會計和出納審核數(shù)據(jù)是否正確，并簽字確認，審核無誤后由 29 財務(wù)經(jīng)理簽字，手續(xù)齊全后方可支付。 五、工資管理 工資審核 每月 6 日人力資源部將工資表發(fā)送至財務(wù)部，出納根 據(jù)工資表填制銀行代發(fā)工資模板，費用會計審核出納填制的代發(fā)工資模板是否正確，具體審核內(nèi)容包括：員工名稱 、 工資卡號 、 應(yīng)付工資金額 、 代扣房款 、 代扣個人借款 、 離職員工工資。 銀行對賬單處理 每月初根據(jù)出納取回的銀行對賬單，核對銀企賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 四、日常銀行單據(jù)處理 支票審核 每日根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，預(yù)計當(dāng)天的取現(xiàn)金額，以滿足當(dāng)天需要。 三、 項目貸款管理 貸款資料 管理 及時歸檔整理貸款資料，包括貸款合同，抵押合同，抵 押物清單，他項權(quán)證，以及后期追加的在建工程抵押資料，確保貸款資料的完整性。 26 ② 費用經(jīng)辦人員應(yīng)在費用發(fā)生后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù) ，財務(wù)部每月發(fā)工資時扣除員工已借款項。 費用報銷單的賬務(wù)處理與管理 ①憑借審核完畢的報銷單 ，費用報銷人到財務(wù)部辦理報銷或者核銷借款手續(xù)。 ④ 會計人員審核后，財務(wù)部 負責(zé)人 對會計人員的審核進行復(fù)核。 ⑤ 費用報銷人應(yīng)當(dāng)對費用發(fā)生的真實性負責(zé)。 二、 費用報銷流程 費用報銷單的填制 ① 費用報銷人將合格的發(fā)票和單據(jù)依照費用項目分類粘貼于專用的粘貼單上，并在費用報銷單上列明報銷人、費用所屬部門、費用分類明細。 ⑧ 出納每天應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，準備足夠的備用現(xiàn)金。 ⑤ 借款人將審批 齊全的借款審批單交由財務(wù)部會計，會計審核借款審批手續(xù)是否齊全， 如果 手續(xù)齊全 ， 會計填制憑證。 ④ 分公司員工借款 2020 元以上的，部門經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理審核后，分公司經(jīng)理審批。分公司員工不得以個人事由向分公司財務(wù)部申請借款。 收入、利潤預(yù)測報表編制 每季度預(yù)測當(dāng)月及下一季度的回款、收入、利潤等。 會計報表附注 收 入成本匯總表 編制 根據(jù)每月結(jié)賬時填制的收入成本明細表，填制收入成本匯總表，并認 22 真核對 累計面積、收入、成本是否與賬上一致 。 ④ 下兩月資金流量，首先對重點事項進行統(tǒng)計，比如土地款、稅金、利息、每月取得貸款、還貸情況等，做到有據(jù)可依。臺賬上要時時更新客戶貸款金額、銀行等信息。 銷售類臺帳編制使用與查詢核對 ① 復(fù)核臺賬與會計賬是否一致，賬務(wù)處理完畢后分產(chǎn)品類型核對（臺賬上未結(jié)轉(zhuǎn)部分 =預(yù)收款余額，臺賬上當(dāng)年已結(jié)轉(zhuǎn)部分 =賬面主營業(yè)務(wù)收入） ② 復(fù)核現(xiàn)金流：銷售商品收到的現(xiàn)金 =預(yù)收賬款期末余額 期初余額 +主營業(yè)務(wù)收入。 ? 發(fā)票沖銷（退已結(jié)轉(zhuǎn)收入的房號）：用事物代碼 VF11進入，在憑證處輸入需沖銷的發(fā)票號。在出具發(fā)票憑證菜單下，點擊更改，點擊“搖旗”生成憑證。 ② 銷售票據(jù)的審核：拿到 票據(jù) 后，依次審核金額（金額是審核的重中之重， 勾稽關(guān)系為 原開票據(jù)金額 +新收金額 =新開金額）、姓名、房號（尤其是首次繳款時，一定要核對是否一房兩賣）、身份證號、面積 是否正確； 17 ③ 登記銷售臺賬：票據(jù)審核完畢后，按照簽約單將客戶姓名、合同款、已收款、按揭貸款、優(yōu)惠額登記到臺賬中，在登記的同時審核簽約單價是否符合公司批復(fù)，若不符合，要有相關(guān)的優(yōu)惠手續(xù)。 15 地稅申報 ① 登錄江蘇地稅網(wǎng)上辦稅； ② 通過軟密碼登錄