【正文】 ........................................................................ 40 合同臺賬登記 .............................................................................................. 41 合同管理月報編制 ...................................................................................... 41 （三）項目結算 ....................................................................................................... 42 項目結算報告 .............................................................................................. 42 項目結算賬務處理 ...................................................................................... 44 二、稅務日常工作流程 .................................................................................................. 45 每月結賬日計提稅金 .................................................................................. 45 編制當月稅務報告 ...................................................................................... 46 編制納稅審批表 .......................................................................................... 46 三、財務報表編制流程 .................................................................................................. 47 報表報送時間 .............................................................................................. 47 結轉前賬務處理 .......................................................................................... 48 報表編制流程 .............................................................................................. 49 各報表勾稽關系復核 .................................................................................. 50 2 出納工作流程 出納所屬部門財 務部，直接上級領導財務經(jīng)理。 ③收取合同尾款 a、 根據(jù)銷售合同及銷售臺賬，查詢客戶欠款金額； b、 收取現(xiàn)金或 POS 機 刷卡，認真點驗現(xiàn)金，保證刷卡金額與應補差額金額一致； c、 開具收據(jù)或發(fā)票，收據(jù)在收款人處簽字，并將收據(jù)或發(fā)票和銷售合同 一并 交銷售會計復核 。 ③ 支付土地契稅 a、 填寫土地付款審批單，內容包括地塊名稱、地塊編號、地塊面積以及土地總價款、已經(jīng)支付金額、本次申請支付金額等具體內容，經(jīng)分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財務總監(jiān)、副總 經(jīng)理 、總經(jīng)理審批同意后，董事長簽發(fā)資金劃撥令 ； b、 出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內付款，保證收款單位、付款金額的無誤，開具支票或電匯 ； c、 督促開發(fā)部及時拿到 專用 收據(jù) 。 退 還 投標保證金 ① 采購部經(jīng)辦人員 填寫其他應付款審批單，采購部經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字； ② 會計收回原我單位開具的收據(jù)，進行賬務處理； ③ 出納根據(jù)會計的記賬憑證給對方單位開具支票或電匯憑證，保證收款單位與付款審批單、收據(jù)三者一致。 （ 四 ）盤點現(xiàn)金 ① 登記完畢現(xiàn)金日記賬，盤點庫存現(xiàn)金，并登記每日盤點現(xiàn)金記錄表 ，盤點人及監(jiān)盤人簽字 ； ② 保證手工日記賬 與 會計賬、庫存現(xiàn)金三者一致，不一致應查明原因。 賬戶開戶、銷戶辦理 ① 開戶 a 填寫開立單位銀行結算賬戶申請書； b根據(jù)銀行要求復印營業(yè)執(zhí)照（正副本）、組織機構代碼證（正副本）、稅務登記證（正副本）、法定代表人身份證、經(jīng)辦人身份證； c 填寫 法定代表人授權書； d帶公章、銀行預留印鑒章 去銀行辦理開戶 （一般預留的是財務專用章和法人名章）。 ② 銷售票據(jù)的審核：拿到 票據(jù) 后，依次審核金額（金額是審核的重中之重， 勾稽關系為 原開票據(jù)金額 +新收金額 =新開金額）、姓名、房號（尤其是首次繳款時，一定要核對是否一房兩賣）、身份證號、面積 是否正確； 17 ③ 登記銷售臺賬：票據(jù)審核完畢后，按照簽約單將客戶姓名、合同款、已收款、按揭貸款、優(yōu)惠額登記到臺賬中，在登記的同時審核簽約單價是否符合公司批復，若不符合，要有相關的優(yōu)惠手續(xù)。 ? 發(fā)票沖銷（退已結轉收入的房號）：用事物代碼 VF11進入，在憑證處輸入需沖銷的發(fā)票號。臺賬上要時時更新客戶貸款金額、銀行等信息。 會計報表附注 收 入成本匯總表 編制 根據(jù)每月結賬時填制的收入成本明細表，填制收入成本匯總表，并認 22 真核對 累計面積、收入、成本是否與賬上一致 。分公司員工不得以個人事由向分公司財務部申請借款。 ⑤ 借款人將審批 齊全的借款審批單交由財務部會計，會計審核借款審批手續(xù)是否齊全， 如果 手續(xù)齊全 ， 會計填制憑證。 二、 費用報銷流程 費用報銷單的填制 ① 費用報銷人將合格的發(fā)票和單據(jù)依照費用項目分類粘貼于專用的粘貼單上，并在費用報銷單上列明報銷人、費用所屬部門、費用分類明細。 ④ 會計人員審核后，財務部 負責人 對會計人員的審核進行復核。 26 ② 費用經(jīng)辦人員應在費用發(fā)生后五日內辦理報銷手續(xù) ，財務部每月發(fā)工資時扣除員工已借款項。 四、日常銀行單據(jù)處理 支票審核 每日根據(jù)實際業(yè)務需要，預計當天的取現(xiàn)金額，以滿足當天需要。 五、工資管理 工資審核 每月 6 日人力資源部將工資表發(fā)送至財務部，出納根 據(jù)工資表填制銀行代發(fā)工資模板，費用會計審核出納填制的代發(fā)工資模板是否正確，具體審核內容包括：員工名稱 、 工資卡號 、 應付工資金額 、 代扣房款 、 代扣個人借款 、 離職員工工資。 不可預見的計劃外購置固定資產(chǎn)，可以追加購置計劃，經(jīng)總公司財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長批準后辦公室統(tǒng)一 采購 。資產(chǎn)在不同公司間調撥的，由調入單位上報經(jīng)調撥雙方確認的申請，報公司辦公室批準，由辦公室填制 “資產(chǎn)調撥單”，調撥雙方及辦公室簽字蓋章后，交財務部門進行帳務處理。 合同管理 合同的付款需經(jīng)合同付款單進行處理，經(jīng)辦人填制付款申請單，部門負責人簽字后交送財務部審核，財務審核的內容包括，合同金額，已付款額，本次付款金額，開具發(fā)票金額，付款條件，審核無誤后查看有 無 資金計劃，無誤后簽字確認，交由財務經(jīng)理復核，財務簽字完成后經(jīng)辦人將付款單 提請 總經(jīng)理簽字 ，總經(jīng)理審核同意后將付款單 交送財務部，財務部聯(lián) 32 系付款，合同的支付方式一律為銀行支付，不得以現(xiàn)金結算。各月財務報告根據(jù)《公司財務會計報告實施細則及管理辦法》的要求經(jīng)報告編制人、財務負責人、公司負責人簽字并蓋章后，按時間先后順序統(tǒng)一放置資料盒存檔。 ③ 收據(jù)：各單位使用的空白收據(jù)由 費用會計 統(tǒng)一保管， 費用會計 根據(jù)日常使用量領給使用人， 費用會計 建立領用、使用、繳銷、結存登記簿，使用人建立使用登記簿，按領用次數(shù)將使用登記簿及收據(jù)存根交 費用會計 ，并按月整理歸檔。 費用會計 按開戶銀行、支票類型、領用日期、領用數(shù)量、繳銷日期、繳銷數(shù)量等建立登記簿，按年整理歸檔 。 33 會計賬薄 ① 按年立卷，電算化賬 需 要打印紙質 賬薄，貼具印花稅票； ② 按總賬、現(xiàn)金日記賬、 銀行日記賬分類裝訂成冊，明細賬分科目裝訂成冊，明細賬中一冊包括多個科目時，需在封面上注明本冊包含的所有科目； ③ 明細賬由各公司指定的檔案歸集人根據(jù)實際情況自制封面 （注明所屬年度、賬簿名稱、編號、裝訂人等） ，由會計主管、裝訂人簽字并加蓋財務專用章； ④ 手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬存檔時要在賬薄封面、啟用頁上把所有項目填寫清楚并加蓋印章； ⑤ 需要歸檔的輔助賬 （臺賬） 、登記薄也要分類、分項目整理裝訂、編制清冊。 七、其他應付款和合同管理 合同簽訂 對于需要簽訂合同的費用，比如廣告費等，費用會計根據(jù)年初報備的費用預算，審核該合同是否在預算內，付款方式是否合理，有沒有其他對公司不利的條款，審核無誤后方可在審批單上簽字，并列明費用支出科目，財務經(jīng)理審核簽字。 資產(chǎn)調撥 資產(chǎn)在同一公司內調撥，由調入部門填寫申請，辦公室批準后填制 “資產(chǎn)調撥單”，調撥雙方及辦公室簽字蓋章。 六、資產(chǎn)管理 資產(chǎn)采購申請 各部門如需要購置資產(chǎn)，需由申請人出具資產(chǎn)購置申請，交由財務部審核是否在預算范圍內， 符合預算范圍內購置的由費用會計簽字確認，并備注預算價格，交由財務經(jīng)理復核確認。銀行余額調節(jié)表編制完畢后，打印后貼在銀行賬單上交由出納審核。 還貸 流程管理 每月根據(jù)資金計劃以及合同約定計劃償還貸款，還貸前審核出納開具 27 的還貸單據(jù)，具體內容有：還貸金額，還貸審批單，還款銀行，確保無誤 。業(yè)務借款未還清的，需先沖銷借款后方可領取現(xiàn)金。 費用報銷單的審核與審批 ① 會計人員對費用報銷的金額、票據(jù)的合規(guī)性以及是否在預算范圍內進行審核。未向出納預約導致不能借支的，由借款申請人承擔責任。部門經(jīng)理借款，財務部經(jīng)理審核后由分公司經(jīng)理審批。 23 費用會計工作流程 一、日常 借款審批流程 ① 公司員工因工作需要，可以向公司財務部申請業(yè)務借款。 篩選 已銷售且欠款 0的 臺賬，確定 銷售面積、 收入、利潤 的 實現(xiàn)情況； ③ 結合公司實際銷售形勢，對未來月份回款、收入、利潤進行合理預測。日報 20 中直接繳納指客戶刷卡或者繳納現(xiàn)金方式繳納房款，貸款指收到按揭貸款金額；當日、本月、本年的回款數(shù)均要與現(xiàn)金流明細賬中的當日、本月、本年銷售商品收到現(xiàn)金一致； b、尚未開盤或者雖已開盤但客戶首付款未交清時，在新增預定對應填寫套數(shù)、面積；已開盤項目，客戶首付款一次交清或者全額付款，在直接銷售對應填寫套數(shù)、面積；已開盤項目，客戶先預定后補齊首付，在預定轉銷售中對應填寫套數(shù)、面積； c、篩選銷售 臺賬核對日報中項目情況表內容（已銷售套數(shù)、面積與臺賬中狀態(tài)為 1的套數(shù)、面積一致；預定套數(shù)、面積與臺賬中狀態(tài)為 0但實收款大于 0一致；未售套數(shù)、面積與臺賬中實收款為 0的一致） ； ④ 統(tǒng)計優(yōu)惠情況，按照批復價與正常優(yōu)惠、實際成交價進行對比，對有特殊優(yōu)惠的客戶要有優(yōu)惠審批，超過 2%的客戶，需經(jīng)過董事長審批同意。 ? 顯示發(fā)票：用事物代碼 VF03 進入，在憑證處輸入需查詢的發(fā)票號。 16 銷售會計工作流程 一、銷售會計日常工作流程 銷售會計日常工作流程依次如下：建立 /審核 產(chǎn)品建筑物 收款審核 臺賬登記 發(fā)票使用登記 日常賬務處理 復核臺賬與會計賬 編制銷售日報 發(fā)送銷售信息 。 三、銀行業(yè)務 購買支票 ① 填寫空白憑證領用單，內容有：公司全稱、賬號、購買憑證種類、數(shù)量、金額； ② 加蓋銀行預留印鑒章； ③ 交銀行窗口辦理； ④ 購買后，填寫支票購買及領用登 記表； 開具支票 （ 包括開具現(xiàn)金支票、轉賬支票 ） ① 出票日期要大寫； ② 收款人為公司全稱； 13 ③ 金額要大小寫一致，小寫金額前要加人民幣符號￥； ④ 用途為備用金； ⑤ 現(xiàn)金支票存根聯(lián)也需填寫，出票日期小寫，收款人寫公司全稱，金額小寫，用途寫備用金； ⑥ 現(xiàn)金支票背面：在空白框里加蓋預留印鑒章，填寫取款人身份證號碼 、 日期 并 簽字。 ⑥本年記賬結束，需在最后一行劃雙紅線，并寫上“結轉下年”字樣。 支付客戶退房款 ① 銷售代表提供審批完畢的客戶退房申請單，銷售會計 做賬務處理 ，收到會計的記賬憑證 后 ，復核審批流程是否準確 、 簽字是否齊全 ； 8 ②