【正文】 備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——相關明細科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核購置固定資產審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：固定資產——相關明細科目貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續(xù)。 （2）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品（部門專項） ——招待費（部門專項） 管理費用——招待（部門專項） 貸：營業(yè)費用——宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復核（3）推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用—推廣會（部門專項） 貸：現(xiàn)金/其他應收款 ——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。（五）工作要求熟悉公司各類財務管理制度。 （5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。（2）零星維修根據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）——→編制記賬憑證 借：管理費用/制造費用——修理費—相關明細科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：（1）考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設施維修，由行政事務部統(tǒng)一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。 （2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。 （4）固定資產入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、型號及使用部門。注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。 （2）付款款項為計劃內且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 （三）審核倉庫明細賬收料（1）入庫定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。參與原輔料采購招標，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （2）須根據(jù)分類后的異動信息準確登記備忘錄。九、稅務崗工作流程（一）抄稅按《發(fā)票使用明細表》格式錄入當月已開具的發(fā)票——→與銷售核算崗核對收入金額——→整理并裝訂發(fā)票存根——→打印《發(fā)票使用明細表》并按月裝訂成冊——→6日前去稅務局抄稅注：（1）辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算收入當月進行抄稅。 （2）填寫申報表時，應查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出口交稅、預交的其他稅款應在已交稅金欄中反映。及時向其他會計崗位宣傳稅法知識，規(guī)范涉及稅務方面憑證審核及賬務處理。 （一）資產審計貨幣資金審計（1）審計目標證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務的合法性（2）內部控制系統(tǒng)測試調查了解貨幣資金內部控制系統(tǒng)——→查驗簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗資金收付款憑證——→核實收入貨幣資金收款收據(jù)——→檢查日記賬，抽查銀行存款調節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點表——→檢查不相容職務劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評價貨幣資金內部控制系統(tǒng)。應收賬款審計（1）審計目標①證實應收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性（2）內部控制系統(tǒng)測試調查了解并描述應收款項內部控制系統(tǒng)——→檢查不相容職責的劃分——→驗證期末余額的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續(xù)——→評價應收款項內部控制系統(tǒng)（3）實質性審查①應收賬款的審查取得應收款明細表——→發(fā)出詢證應收賬款——→分析詢證函及應收賬款余額——→取得或編制應收賬款賬齡分析表，確定應收賬款的可實現(xiàn)價值——→審查壞賬準備金的提取與使用②應收票據(jù)的審查取得應收票據(jù)分析表——→清點庫存應收票據(jù)——→詢證應收票據(jù)——→對應收票據(jù)發(fā)生和收回的審查——→對票據(jù)貼現(xiàn)的審查——→分析評價應收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度固定資產審計（1）審計目標①證實固定資產的存在性、完整性、分類的正確性、所有權的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性（2）內部控制系統(tǒng)測試深入了解固定資產的內部控制系統(tǒng)——→驗證固定資產的新增手續(xù)——→驗證固定資產的退廢手續(xù)——→抽驗固定資產驗收報告——→檢查固定資產賬、卡的設置情況——→評價固定資產內部控制系統(tǒng)（2）實質性審查①固定資產入賬價值的審查②固定資產增加與減少的審查③固定資產折舊的審查④固定資產結存的審查⑤在建工程審查（二）、收入、成本與費用審計主營業(yè)務收入審計（1）審計目標證實主營業(yè)務收入的真實性、分類的合理性、賬務處理的正確性（2）內部控制系統(tǒng)的測試了解并描述內部控制系統(tǒng)——→測試銷售計劃——→審查銷貨合同——→檢查崗位職責的執(zhí)行——→測試銷貨制度的執(zhí)行——→評價主營業(yè)務收入的內部控制系統(tǒng)（3）實質性審查①分析檢查主營業(yè)務收入的變動趨勢——→將企業(yè)的年度主營業(yè)務收入與該年度計劃數(shù)對比了解計劃完成程度，與上年度相比了解其變動趨勢。費用審計（1）審計目標證實費用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務處理的正確性（2）內部控制系統(tǒng)的測試了解并描述費用內部控制系統(tǒng)——→索取并審查費用計劃、預算及執(zhí)行情況——→抽取有關憑證、檢查費用審批手續(xù)——→檢查費用賬戶的設置、登記及憑證保管——→評價費用內部控制系統(tǒng)（3）實質性審查分析主要費用的變動趨勢——→審查費用開支的真實性與合規(guī)性——→核查期間費用的截止日期——→審查費用會計處理的正確性（三）、利潤審計審計目標證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確內部控制系統(tǒng)的測試了解描述利潤的內部控制系統(tǒng)——→審查利潤計劃——→審查崗位責任制的執(zhí)行——→查驗會計處理程序——→評價利潤內部控制系統(tǒng)十一、主管崗工作流程（一）月末結轉及提取相關稅金結轉當月地方小稅查詢當月應交稅金各地方小稅的明細賬——→將當月地方小稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄——→編制相應的會計分錄將其轉平 借：管理費用——房產稅\土地使用稅\車船使用稅 貸：應交稅金——應交房產稅\應交土地使用稅\應交車船使用稅 結轉當月增值稅（1）結轉當月增值稅查詢當月應交稅金中應交增值稅的明細賬——→將當月應交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄——→編制相應的會計分錄將其轉出借：應交稅金——應交增值稅——銷項稅額 ——應交增值稅——轉出多交增值稅 貸：應交稅金——應交增值稅——進項稅額 ——應交增值稅——已交稅金——本年數(shù)——應交增值稅——已交稅金——出口交稅 ——應交增值稅——轉出未交增值稅（2）轉出當月未交或多交的增值稅根據(jù)當月應交稅金應交增值稅各明細賬計算出其貸方余額同借方余額的差額——→編制相應的會計分錄將差額轉出借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅貸：應交稅金——未交增值稅 或如下：借：應交稅金——未交增值稅 貸：應交稅金——應交增值稅——轉出多交增值稅計提當月主營業(yè)務稅金及附加查詢以及計算出當月增值稅額的應交數(shù)和主營業(yè)務收入——→根據(jù)國家以及地方稅收政策計算出各稅費金額——→根據(jù)計算出的金額編制相應的會計分錄借：主營業(yè)務稅金及附加 貸：應交稅金——應交城建稅 其他應交款——應交教育附加——應交堤防稅 ——應交平抑物價——應交教育發(fā)展基金計提當月所得稅按應付稅款法根據(jù)本月的利潤總額扣除不需要納稅項目計提當月的所得稅。在制定內部會計核算以及財務管理制度的方面提出創(chuàng)建性建議。工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。妥善管理好財務會計部日常的瑣碎小事。（六）編制財務分析報告 每季末待財務報表出具之后向相關核算崗收集財務分析報告所需資料和信息——→編制財務分析報告——→交部長審查——→將審定后的財務分析報各打印——→復印若干份——→向部長請示后下發(fā)相關人員注：3月和9月為季度財務分析．6月和12月為半年和年度財務分析；每季的財務分析報告應在下月的20日之前出具，出具后經(jīng)領導審定無誤才能予以下發(fā)。審查銷售收入計算是否正確——→審查根據(jù)結算方式選用不同的方法與相關賬戶進行對比，查明收入的入賬金額是否正確。庫存現(xiàn)金清點表應反映實際庫存現(xiàn)金清點數(shù)，當日現(xiàn)金日記賬結余數(shù)，賬實是否相符。（七）工作要求熟悉公司各類財務管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。（四）稅款交納申報月度資金計劃月末根據(jù)當月開票及抵扣情況、稅款交納計劃等預計下月稅款所需資金——→填寫月度資金計劃表——→財務部長審核稅款繳納填寫付款審批單——→財務部長審批——→填寫進帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結算手續(xù)——→登記資金計劃表——→簽收出納傳來的銀行進賬回執(zhí)——→在稅票登記本中注銷相應的稅票——→編制憑證（1）完稅借：應交稅金——增值稅—已交本年稅金/出口交稅/未交增值稅—所得稅—企業(yè)所得稅/個人所得稅—城建稅 其他應交款—教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發(fā)展基金 貸：銀行存款（2）劃卡 借：銀行存款—國稅卡/地稅卡 貸：銀行存款（3）從卡中完稅 借：應交稅金（明細同上） 貸：銀行存款—國稅卡/地稅卡(4) 簽收稅務崗申報開具的公積金繳款憑證——→填寫付款審批單——→財務部長簽字——→傳出納崗繳款——→簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根——→編制記賬憑證借：管理費用——公積金A*50% 其他應付款——公積金A*50%貸：銀行存款A——→登記公積金輔助賬后傳主管崗復核（五）發(fā)票的領購及使用根據(jù)發(fā)票和收據(jù)需